财务管理制度（私企）8篇

财务管理制度（私企）8篇财务管理制度（私企）　各类公司财务管理制度范本1文档仅限参考Word财务管理制度财务管,,企业财务管理是对企业在运作过程中的财务活动进行预测、组织、协调、分下面是小编为大家整理的财务管理制度（私企）8篇,供大家参考。

篇一：财务管理制度（私企）

公司财务管理制度范本 1 文档仅限参考 Word 财务管理制度财务管, , 企业财务管理是对企业在运作过程中的财务活动进行预测、组织、协调、分析和控制扩张提供有力的依它能为企业的发展、, , 更重要的是, , 不仅能管理好企业的各项事务, , 理工作到位了据。总部统一培训, , 财务人员由总部统一招聘统一管理。, , 统一考核, , 统一委派, 公司主管会计, , 不得越级报告。但特殊情况下, , 财务部应按框架结构建立财务信息上传下达渠道可以直接向财务经理反映。, , 认为有重大问题需要上报的: 职责、 负责财务会计电算应用软件使用和年度帐目设置、 科目设置变更、新旧年度会计科目结转等 1. 对会计电算备份的软盘资料负责管理。, , 工作价格设置。, , 负责岗位权限设置、所有客户、商品类别、仓

　库等标准编码建立 2. 严格按照会计电算化管理制, , 督促有关结算站点做好日常数据备份, , 负责财务组工作站的管理 3. 度要求进行管理。

　网络数据安全备份、维护。

　4. 软件操作纠错。

　5. 各区域的费用控制。

　6. 完成领导交办的其它工作。

　7. 公司会计制度总则

　日止。1 31 月 月 2 12 日起至 1 1 月 月 1 1 会计年度自公历 1. 记录和反映公司本身的各项经营活动。, , 会计核算以公司发生的各项经济业务为对象 2. 会计核算以公司持续、正常的经营活动为前提。

　3.

　 季度和半年度、 会计期间分为年度、 分期结算账目和编制会计报表。, ,会计核算划分会计期间 4. 月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。

　是指月末、季末、半年末和年末。, , 本制度所称的期末和定期

　会计核算以人民币为记账本位币。

　5. 会计记账采用借贷记账法。

　6. 会计记录的文字使用中文。

　7. 如实反映财务状况和经营成果。, , 会计核算以实际发生的经济业务为依据 8. , , 满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要, , 会计信息符合国家宏观经济管理的要求 9. 满足公司加强内部经营管理的需要。

　会计指标口径一致、相互可比。, , 会计核算按照规定的会计处理方法进行 10. 11.

　 变更的原因及将变更的情况、, , 如确有必要变更不得随意变更。, , 会计处理方法前后各期一致

　在财务报告中说明。, , 其对公司财务状况和经营成果的影响

　会计核算及时进行。

　12. 便于理解和利用。, ,了 会计记录和会计报表清晰明了 13.

　 会计核算以权责发生制为基础。

　14. 15.

　 收入与其相关的成本、费用相互配比。

　合理核算可能发生的损失和费用。, , 会计核算遵循谨

　慎原则的要求 16.

　不得调整其账面, , 除国家另有规定者外, , 物价变动时各

　项财产物资按取得时的实际成本计价。

　17. 价值。

　作为收, , 会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的 18. 文档仅限参考 Word 文档仅限参考 Word 作为资本性支出。, , 益性支出；凡支出的效益与几个

　会计年度相关的

　单独反映。, , 财务报告全面反映公司的财务状况和经

　营成果。对于重要的经济业务 19. 一、资金管理制度

　1

　 、现金管理

　具体核算见第二条。, , 货款户和费用户 --- ）现金科目设两个子目 1 1 （

　以保证银行日记, , 月末应编制银行存款余额调整表, , ）

　出纳应保证库存现金的日清日结 2 2 （

　不准坐支。, , 账账实相符。货款现金必须送存银行

　或存入陈晓芳的账户, , 如有多余费用现金应该及时送存银行, ,元 元 2000 ）库存现金定额核定为 3 3 （

　上以确保现金的安全。

　（；编制“库存现金盘点表”, , 每月至少监盘三次, , ）会

　计应定期、不定期对库存现金进行监盘 4 对未达事项进行落实。, ,” 审核出纳编制的“银行余额调整表”

　、银行存款管理 2 即货款户和费用, , 各分公司必须开设收支两个银行账户分公。

　司资金实行收支两条线的原则。

　）1 1 （

　费用账户用于分公司所有货款回笼到该账户；, , 货款账户只收不支账户资料交公司财务部备案。户；

　的各项费用、税金等支出结算。

　需报告, , 若因业务需要而必须开设新的银行账户, , ）新

　开账户。分公司不得随意开设银行账户 2 2 （

　并报公司财务部, , 对于用途不大的银行账户要及时销户, , 公司财务部同意。银行账户要及时进行清理

　备案。

　或货, , 万元时 2 2 分公司的货款账户余额达到, , ）回款。

　对于销售回款要及时汇入总部银行账户 3 3 （

　号前必须把所有货款账户的余额汇入总 5 25 每月, , 必须即时汇入公司总部指定账户, , 款停留达一周以上

　部账户。

　分公司的费用开支等所需资金由公司财务部根据月度预算。

　下拨至各分公司的支费用账户。

　）4 4 （

　。具体办法详见《费用管理制度》, , 出账户

　一律应通过银行转帐进行结算。, , ）支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务 5 5 （

　支票备查簿由财务主管保管。, , 并填写支票备查簿, , ①公司支票的购买由出纳负责

　人名章由出纳保管。, , 签发支票所需的财务章由财务主管保管, , ②空白支票由出纳负责保管

　公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经, , ③现金支票只能由出纳从银行提取现金时使用

　济业务往来一律使用转帐支票。, , , 由部门经理和财务主管审核签字, , 应填制规定的借款单, , ④各部门或个人因工作需要领用支票时

　十日内到财务部办理报销手续, , 由出纳签发。借款人应在支票领用之日起, , 并报总经理批准后其程序, 如有丢失应立即通知财务部门并对, , 支票领用人应妥善保管

　已签发的支票与现金支出报销程序一样。

　造成的后果承担责任。

　, , 当付款金额无法确定时, , 不得签发任何种类的空白支票, , ⑤出纳不得签发不确定的日期的支票可

　并写明用途和收款单位。, , 签发限额转帐支票

　对签, , 签发支票时必须按编号序顺使用, , ⑥财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章

　错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

　与银行及时核对存款余额。, , ⑦应及时登记支票登记簿

　、银行承兑汇票的管理规定 3 （严禁收取省辖的银行承, , 才能收取（书面报告）分公司收取银行承兑汇票必须经公司财务部）1 兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。

　）银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一致；并必须有银行的 2 2 （

　各类公司管理制度整理版 1 目录

　第一章总则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 一、公司管理大纲 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 二、员工守则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　 4 第一部分公司管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　 5 第一章文件管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . . .5 第二章档案管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . .

　 7 第三章保密制度 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9 第四章印章使用管理制度度 . . . . . . . . . . . . . . 10 第五章证照管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 第六章证明函管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . 15 第七章会议管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 第八章办公用品管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . 18 第九章车辆使用管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . 20 第十章车辆管理补充制度 . . . . . . . . . . . . . . .

　 21 第十一章交通费用补贴制度 . . . . . . . . . . . . . . 23 第十二章考勤管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . 24 第十三章出差管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . 26 第十四章通讯管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . .29 第十五章公司宴请接待制

　度. . . . . . . . . . . . .

　 29 第十六章员工工作餐管理制度 . . . . . . . . . . . . .32 第十七章借款和报销的规定 . . . . . . . . . . . . .

　 32 第十八章员工招聘、调动、离职等规定 . . . . . . . . .34 第十九章计算机管理制度 . . . . . . . . . . . . . . .36 第二十章合同管理制度. . . . . . . . . . . . . . . . 36 第二十一章卫生管理制度 . . . . . . . . . . . . . . 45 第二十二章财务管理制度 . . . . . . . . . . . . . . 45 第二十三章财务报销管理制度 . . . . . . . . . . . . 47 第二十四章员工工资发放管理制度 . . . . . . . . . . 51 第二十五章廉政建设制度 . . . . . . . . . . . . . . 54 第二部分各部门管理制度 . . . . . . . . . . . . . . . . .55 第一章行政办公室职责 . . . . . . . . . . . . . . . 55 第二章财务部职责 . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 第三章销售部职责 . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 第四章技术部职责 . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 第五章生产部职责 . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 第六章采购部职责 . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 第七章质量部职责 . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 第一章总则

　为加强公司的规范化管理， 完善各项工作制度， 促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。

　一、公司管理制度大纲

　1 1 、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。

　2 2 、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。

　3 3 、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。

　4 4 、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、 深造的条件和机会， 努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。

　5 5 、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。

　6 6 、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证， 并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇； 公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、 考核制度， 评先树优， 对做出贡献者予以表彰、。

　奖励。

篇二：财务管理制度（私企）

公司

　会计制度 一、 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上， 严格执行财经纪律， 以提高经济效益、 壮大企业经济实力为宗旨， 财务管理工作要贯彻勤俭办企业的方针， 勤俭节约、 精打细算、 在经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支， 降低消耗， 增加积累。

　 二、 事务所设财务部， 财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

　三、 出纳员不得兼管、 会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

　四、 财会人员都要认真执行岗位责任制， 各司其职， 互相配合， 如实反映和严格监督各项经济活动。

　记账、 算账、 报账必须做到手续完备、 内容真实、 数字准确、 账目清楚、日清月结、 近期报账。

　五、 财务人员在办理会计事务中， 必须坚持原则， 照章办事。

　对于违反财经纪律和财务制度的事项， 必须拒绝付款、 拒绝报销或拒绝执行， 并及时向总经理报告。

　 六、 财会人员力求稳定， 不随便调动。

　财务人员调动工作或因故离职， 必须与接替人员办理交接手续， 没有办清交接手续的， 不得离职， 亦不得中断会计工作。

　移交交接包括移交人经管的会计凭证、 报表、 账目、 款项、 公章、 实物及未了事项等。

　移交交接必须由建设局财务科监交。

　会计核算原则及科目 。

　七、 严格执行《会计法、 《会计人员职权条例》 、 《会计人员工作规则》 等法律法规关于会计核算一般原则、 会计凭证和账簿、 内部审计和财产清查等事项的规定。

　八、 记账方法采用借贷记账法。

　记账原则采用权责发生制， 以人民币为记账本位币。

　九、 一切会计凭证、 账簿、 报表中各种文字记录用中文记载， 数目字用阿拉伯数字记载。

　记载、 书写必须使用钢笔， 不得用铅笔及圆珠笔书写。

　十、 公司以单价2000 元以上、 使用年限一年以上的资产为固定资产， 分五大类：

　1、房屋及其他建筑物； 2、 机器设备； 3、 电子设备（如微机、 复印机、 传真机等）

　； 4、 运输工具； 5、 其他设备。

　十一、 各类固定资产折旧年限为：

　房屋及建筑物35 年， 机器设备10 年， 电子设备、运输工具 5 年， 其他设备 5 年。

　固定资产以不计留残值提取折旧。

　固定资产提完折旧后仍可继续使用的， 不再计提折旧； 提前报废的固定资产要补提足折旧。

　十二、 购入的固定资产， 以进价加运输、 装卸、 包装、 保险等费用作为原则。

　需安

　装的固定资产， 还应包括安装费用。

　投资固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

　十三、 固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次， 对盘盈、 盘亏、 报废及固定资产的计价， 必须严格审查， 按规定经批准后， 于年度决算时处理完毕。

　1、 盘盈的固定资产， 以重置完全价值作为原价， 按新旧的程度估算累计折旧入账， 原价累计折旧后的差额转入公积金。

　2、 盘亏的固定资产， 应冲减原价和累计折旧， 原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

　3、 报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）

　与固定资产净值的差额， 其收益转入公积金， 其损失作营业外支出处理。

　4、 公司对固定资产的购入、 出售、 清理、 报废都要办理会计手续， 并设置固定资产明细账进行核算。

　资金、 现金、 费用管理。

　十四、 财务部要加强对资产、 资金、 现金及费用开支的管理， 防止损失， 杜绝浪费，良好运用， 提高效益。

　十五、 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。

　银行账户只供本单位经营业务收支结算使用， 严禁借账户供外单位或个人使用， 严禁为外单位或个人代收代支、 转账套现。

　十六、 银行账户的账号必须保密， 非因业务需要不准外泄。

　十七、 银行账户印鉴的使用实行分管并用制， 即财务章由出纳保管， 法人代表和会计私章由会计保管， 不准由一人统一保管使用。

　印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

　十八、 银行账户往来应逐笔登记入账， 不准多笔汇总高收， 也不准以收抵支记账。

　按月与银行对账单核对， 未达收支， 应作出调节逐笔调节平衡。

　十九、 根据已获批准签订的合同付款， 不得改变支付方式和用途； 非经收款单位书面正式委托并经总经理批准， 不准改变收款单位（人）

　二十、 库存现金不得超过限额， 不得以白条抵作现金。

　现金收支做到日清月结， 确保库存现金的账面余款与实际库存额相符， 银行存款余款与银行对账单相符， 现金、 银行日记账数额分别与现金、 银行存款总账数额相符。

　二十一、 因公出差、 经总经理批准借支公款， 应在回单位后七天内交清， 不得拖欠。非因公事并经总经理批准， 任何人不得借支公款。

　二十二、 严格现金收支管理， 除一般零星日常支出外， 其余投资、 工程支出都必须通过银行办理转账结算， 不得直接兑付现金。

　二十三、 领用空白支票必须注明限额、 日期、 用途及使用期限、 并报总经理报批。

　所

　有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内， 严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　二十四、 正常的办公费用开支， 必须有正式发票， 印章齐全， 经手人、 部门负责人签名， 经主任会计师批准后方可报销付款。

　二十五、 未经董事会批准， 严禁为外单位（含合资、 合作企业）

　或个人担保贷款。

　二十六、 严格资金使用审批手续。

　会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

　否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

　用品购置与管理。

　二十七、 所有办公用具、 用品的购置统一由办公室造计划、 报经领导批准后方可购置。

　二十八、 所有用具必须统一由办公室专人管理。

　办理登记领用手续、 办公柜、 桌、 椅要编号， 经常检查核对。

　二十九、 个人领用的办公用品、 用具要妥善保管， 不得随意丢弃和外借， 工作调动时，必须办理移交手续， 如有遗失， 照价赔偿。

　三十、 按照上级主管部门的要求， 及时报送财务会计报表和其它财务资料。

　三十一、 积极参与建设资金的筹措工作， 通过筹集资金的活动， 尽量使资金结构趋于合理， 以期达到最优化。

　三十二、 配合业务部门对项目工程的竣工、 财务决算进行监督管理。

　三十三、 自觉接受上级主管部门、 财政、 税务等部门的检查指导， 并按其要求不断完善制度、 改进工作。

　公司

篇三：财务管理制度（私企）

企业财务管理制度

　第一章

　总则

　第一条

　 为了规范公司财务活动，提高会计核算和财务管理水平，完善公司财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等法律、行政法规的规定，制定本制度。

　第二条

　财务管理的目标是实现企业价值最大化。

　第三条

　财务管理和会计核算的基本任务是：加强资金管理，做好各项财务收支计划、监督、控制、核算、分析和考核工作，防范资金风险，依法合理筹集资金，降低资金使用成本，规避资金损失浪费，确保资金安全、合理、有效使用；规范会计核算，正确核算各项经济业务，增收节支，获取最大的经济效益；有效利用各项资产，维护所有者权益，保障资本的保值增值。

　第二章

　财务管理的决策机构

　第四条

　 财务管理的决策机构为公司董事会。董事会按公司章程中相关规定在财务管理上行使职权。总经理按公司章程中相关规定在财务管理上行使职权并对董事会负责。财务总监（总会计师）按公司章程及总会计师岗位职责行使相关职权。

　第三章

　会计机构的设置

　第五条

　根据公司经济业务的需要设置会计机构，会计机构实行岗位责任制。财务部及部长的职责见《财务部及部长职责》，会计的岗位职责见《会计岗位职责》，出纳的岗位职责见《出纳岗位职责》，会计稽核的岗位职责见《会计稽核岗位职责》。

　第四章

　流动资产的管理

　第六条

　货币资金的管理。

　公司对现金、银行存款、其他货币资金的管理依据《货币资金管理办法》执行。

　第七条

　应收及预付款项的管理。

　1.应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款。账务的记录、核算由财务部负责，对应收及预付款项的清理由发生经济事项的相关业务部门负责，财务部每季度末向相关部门出具应收及预付款项审核确认表。

　2.应收款项必须如实反映债权债务关系，保证帐款的真实性，维护公司的合法权益，防止非法挪用和个人谋取私利。

　3.应收款项应及时结算，款项的清理由经办人负责，使公司资金形成良好的循环机制，提高企业的经济效益。

　4.公司应加强内部管理，加大催收力度，财务部要进行账龄分析，对超过账龄的应收款项及时反馈信息、重点管理，尽可能减少坏帐损失的发生。为了避免公司潜在的资产损失，年度终了财务部依据帐龄分析法按应收款项余额计提坏帐准备，坏帐准备的计提标准为：

　帐龄 计提比例 1年以内 5% 1-2年

　 10% 2-3年 30% 3-4年 50% 4-5年 80% 5年以上 100% 5.坏账的确认标准：

　（1）因债务人破产，依法清偿后，确实无法收回的应收账款。

　（2）因债务人死亡，既无遗产可供清偿又无义务承担人，确实无法收回的应收款项。

　（3）因债务人逾期三年未能履行偿债义务并且具有明显特征表明无法收回的应收款项。

　第八条

　存货的管理。存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料（不符合固定资产定义的材料，包括包装物、工具、管理用具、容器、低值易耗品等）。

　1.存货的购进必须由使用部门提出、制定采购计划。采购计划必须填列具体的名称、规格、型号、单位、数量、单价、金额和结算方式等，经有关领导审批，财务部进行汇总和审核，统筹安排资金。

　2.存货的收发由综合部负责，按不同的类别、用途、规格等设置帐簿进行管理，做到账物相符。

　3.建立严格的存货盘点制度。每季末对所有的存货进行检查核对，保证账、物一致，每年年末对各项存货进行一次全面的实地盘点，依据盘点情况编制《存货盘点报告表》。

　4.对盘点中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、变质、报废等情况，应逐项查明原因，写出书面报告，报经行政办公会批准后执行。

　5.使用年限在1年以下的周转材料计入低值易耗品，低值易耗品报销时应附保管人员出具的实物点验单，领用时需办理领用登记手续。低值易耗品的领用实行一次摊销法。

　第五章

　固定资产管理

　第九条

　固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。有关固定资产的购置、使用、建帐、折旧、报废等依据《固定资产管理办法》执行。公司自行建造固定资产依据《工程建设招投标管理办法》、《基本建设工程管理办法》执行。

　第六章

　无形资产及其他资产管理

　第十条

　 无形资产的管理。

　1.无形资产的范围和内容：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。

　2.无形资产的计价。

　（1）外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使之达到预定用途而发生的全部支出。

　（2）投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同协议约定的价值确定无形资产取得成本。

　（3）自行开发的无形资产在符合《企业会计准则》中无形资产相关规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。

　（4）其他方式取得的无形资产，按准则中规定计价。

　3.无形资产的建账。财务部应建立无形资产明细账，详细记录无形资产的种类、名称、购入（自创）时间、购入价、摊销期限、年摊销额、月摊销额。

　4.无形资产的摊销：使用寿命有限的无形资产，应当在使用寿命内系统合理摊销，摊销金额计入当期损益。使用寿命不确定的无形资产不应摊销。

　5.无形资产的转让：对外转让已经入账的无形资产，转让净值记入营业外支

　出，转让收入记入营业外收入。

　第十一条

　长期待摊费用管理。企业已经支出，但摊销期限在一年以上的各项费用，包括固定资产修理支出，租入固定资产的改良支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用等。长期待摊费用应当单独核算，在费用项目的收益期限内分期平均摊销。

　第七章

　对外投资管理

　第十二条

　对外投资管理的职能部门。公司对外投资由董事会提出投资方案、筹资方案。公司派遣被投资单位的董事或监事对外代表公司行使股东权益，参加被投资单位的监事会、董事会及股东大会，负责股利、红利、利息的催收。财务部负责投资收益的核算，向董事会提供与投资、筹资有关的财务报表及相关资料。

　第十三条

　对外投资的核算办法。

　1.短期投资按准则中交易性金融资产相关规定核算。

　2.长期股权投资其投资额占被投资单位股权20%以下、50%以上的采用成本法进行核算，占被投资单位股权20%以上50%以下的采用权益法进行核算。

　3.长期股权投资在按照规定进行核算确定其账面价值的基础上，如果存在减值迹象的，应当按照相关准则规定计提减值准备。

　第八章

　流动负债和长期负债管理

　第十四条

　 流动负债管理的范围。流动负债管理的范围包括短期借款、交易性金融负债、应付票据、应交税费、应付职工薪酬、应付股利、其他应付款等。

　第十五条

　长期负债管理的范围。长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款以及其他长期负债等。

　第十六条

　 负债的管理办法和规定。

　1.财务部负责各项负债的登记和日常管理，对当月发生的负债及时登记、清理。

　2.对各项负债的清偿，应由经办部门提出申请，经财务部审核，报领导审批后支付。

　3.对短期借款、应付票据，除建立分户明细账外还应按项目的性质、利率、发生日、到期日等内容设立辅助台账，逐项登记增减变化情况，以便管理。

　第九章

　费用的管理

　第十七条

　费用开支管理。

　1.公司发生的日常费用开支依据《财务报销办法》执行。

　2.出差费用报销标准依据《差旅费管理办法》执行。

　3.员工的工资及福利费由综合部依据相关薪酬管理规定计算、财务部审核、领导审批后财务部组织发放。

　第十章

　收入的管理

　第十八条

　收入的分类。

　主营业务收入：铁路运输收入和销售货物收入。

　其他业务收入：固定资产出租收入。

　第十九条

　 收入的确认。

　收入的确认依据《企业会计准则》的规定执行。

　第二十条

　发票的管理。

　1.发票由财务部负责管理，财务部应根据国家《发票管理办法》的有关规定管理发票。

　2.财务部应设置专人对发票的购买、保管、领用、交回严格登记。

　3.财务部应指定专人开具发票，对已开具的发票必须进行复核，发票开错必须作废另开，不得任意涂改，作废发票随同发票存根一同保管，不得私自销毁。

　第十一章

　利润分配的管理

　第二十一条

　利润分配程序。公司年度净利润按照以下顺序分配：

　1.弥补以前年度亏损。

　2.提取10%法定公积金。法定公积金累计额达到注册资本50%以后，可以不再提取。

　3.向投资者分配利润。公司在充分考虑现金流量状况后，向投资者分配利润。如果公司弥补以前年度亏损和提取法定公积金后，当年没有可供分配的利润时，不得向投资者分配利润，但法律、行政法规另有规定的除外。

　第二十二条

　董事会应于每年 3 月 5 日之前编制完成上一年度的利润分配方案。

　第十二章

　财务会计报告

　第二十三条

　 公司的会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。财务会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务快报、财务分析、财务预算、财务决算。

　第二十四条

　会计报表。会计报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、建设单位资金平衡表、待摊投资明细表等。报表上报时间按上级单位要求上报。

　第二十五条

　财务预算。

　1.公司各部门应于每年12月1日前根据本年实际收支情况及下年度工作安排做出本部门下年度的收支计划，报财务部审核。

　2.财务部依据各部门本年度收支计划及上年度实际收支情况编制公司总体

　的财务预算，报董事会和上级主管单位审定后下达执行。

　 3.未列入预算的项目，原则上不予安排，根据公司的实际情况确需增加的项目，应由经办部门提出申请，交财务部审核，报董事会审定后执行。

　4.财务部定期对预算的执行情况进行检查、考核和分析。

　第二十六条

　财务决算。年末公司财务部根据上级要求进行财务年度决算，并上报相关报表及审计报告。

　第十三章

　附则

　第二十七条

　本制度由财务部负责解释。

　第二十八条

　本制度自发布之日起执行。

篇四：财务管理制度（私企）

务管理制度 现金管理制度 第一章 总则 第一条 为规范企业现金使用、 管理， 明确使用范围， 加强财务监督， 根据国家财经法规和企业实际情况， 特制定本制度。

　第二条 企业任何部门、 个人都必须自觉遵守， 严格执行本制度的相关规定。

　第三条 企业财务部负责统一管理企业的财务收支。

　现金管理必须遵循钱账分管、 钱票分管原则， 会计管账票， 出纳管钱。

　第四条 本制度所指现金包括库存现金、 银行存款及其他货币资金。

　第二章 现金收入管理 第五条 企业各部门的现金收入须及时送交财务部报账、 严禁各部门截留收入或坐支现金。

　第六条 坚持收、 支两条线， 企业财务部收入的现金、 结算票据应及时存入银行账户，不得坐支现金。

　第七条 严禁将收入的现金以个人名义储蓄， 严禁保留帐外公款和私设“小金库”。

　第三章 现金支出管理 第八条 企业业务支出， 原则上凡金额在 1000 元以上的， 一律使用支票转账结算， 有特殊情况须经主管领导审核签字后， 方可支付现金。

　第九条 现金支付手续要齐全， 报销单据正确合法。

　经办人员应在主管领导同意审核，总经理核准签字后， 方可给予报销。

　第十条 下列业务可以支付现金：

　1． 员工工资、 奖金、 津贴及劳保福利费用；

　2． 出差人员差旅费；

　3． 采购办公用品或其他物品， 金额在使用支票结算起点 1000 元以下的；

　4． 业务活动的零星支出；

　5． 确需现金支付的其他支出。

　第十一条 严格审查采购物品化整为零、 在结算起点以下的现金支付。

　严禁谎报用途套取现金。

　第十二条 因公外出人员携带必要的现金要填写借款拮据， 并由主管领导同意审核， 总

　 经理核准签字后， 方可支付。

　外出人员返回后应在当月 15 日或 25 日前报销， 不允许长期借款。

　报销时必须按规定标准支付， 同时， 认真核实车船票和住宿费， 检查发票各类日期是否属实， 发票填写项目不全、 发票日期与实际出差日期不符、 发票地址与实际出差地址不符的不予报销。

　第十三条 支付现金应该从库存现金中支付或从银行提取， 不得从现金收入直接支付。

　第十四条 签发银行转账支票时应建立支票领用登记手续， 经办人员应及时报销发票，以注销登记记录。

　第十五条 严禁签发空头支票， 远期支票及空白支票。

　第四章 备用金管理 第十六条 企业采购部、 食堂按核定标准设立备用金， 不包括在库现金限额内。

　其他部门因业务需要备用金的， 应报企业领导审批并报财务执行。

　第十七条 采购部的备用金标准暂定为 5000 元， 食堂为 1000 元。

　第十八条 各部门备用金应由报账员负责专人管理， 并应采取有效措施防止被盗、 遗失，并做好盘点工作。

　第十九条 备用金为各相关部门日常小额开支的周转金， 主要用于差旅费、 按规定批准的临时人员劳务费、 1000 元以内的零星购置费、 小额接待费等。

　第二十条 报账员须严格按规定支付方式使用备用金。

　对于已发生的经济业务， 报账员应及时到财务部报账以补足备用金。

　第二十一条 报账员应于每月末编制备用金存盘表， 经主管领导审核签字后报送财务部。

　第二十二条 企业领导、 财务部应监督备用金的安全完整， 并不定期检查备用金使用情况。

　第二十三条 财务科每年年初根据企业领导的批示向各相关部门发放备用金， 年底各相关部门报账员到财务科核销。

　第五章 库存现金管理 第二十四条 库存现金限额原则上以满足企业 2~3 天日常零星开支为标准， 超过限额的部分应及时存入银行。

　第二十五条 库存现金、 现金支票及转账支票由出纳保管， 银行预留印鉴应由财务部负责人负责保管。

　第二十六条 财务室应将各种结算凭证及金融券物存放在保险柜内。

　保险柜应打乱密码，

　 钥匙随身携带， 人离门锁， 防盗防失。

　第二十七条 库存现金要做到日清月结， 账实相符， 出纳人员发现账款不符应及时向企业领导报告， 并追查原因， 追究相关人员责任。

　第二十八条 严禁私人借用公款， 严禁白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金， 更不得挪用现金。

　第二十九条 财务室不准替私人存放现金， 防止发生意外。

　第六章 银行账户管理 第三十条 财务部应严格按照银行支付结算办法及相关制度的规定开立存款账户， 并由出纳负责管理。

　第三十一条 出纳应不定期或定期与银行对账， 并于每月末编制银行存库余额调节表，确保数额相符。

　若发现不符， 应查明原因， 追究相关人员责任。

　第三十二条 不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务。

　第七章 账目 管理

　第三十三条 财务科应严格按照国家法律法规建立、 健全现金账目。

　登记现金、 银行存款日记账的人员严禁登记总账。

　第三十四条 出纳要认真、 逐笔、 顺序登记号现金日记账和银行存款日记账， 做到日清月结， 每天业终了， 应核对账、 款是否相符如有问题应及时查明原因调账。

　第三十五条 出纳应于每月月末核对未达账项， 并及时催查清里。

　第三十六条 记账时应再一次严格审核凭证， 严禁用不符合财务制度规定的凭证登记入账。

　第三十七条 出纳与会计应定期于每月 15 日、 25 日结账日核对现金、 银行日记账与总账， 确保帐账、 账实相符。

　第八章 处罚 第三十八条 对违反本办法造成公司损失的， 视其情节轻重， 给予相关人员行政处罚和经济赔偿。

　情节十分恶劣的， 报送公安机关。

　第三十九条 凡超出规定范围、 限额使用现金， 用不符合制度的凭证冲抵库存现金， 未经批准坐支现金， 私设小金库， 编造用途套取现金， 公款私存的， 除给有关财务处分外， 视其情节轻重分别给予违纪金额 10%~30%的罚款。

　第四十条 所有罚款一律上缴企业。

　 第九章 附则

　 第四十一条 本制度由企业财务部制定， 经企业总经理办公会审批通过。

　第四十二条 本制度由企业财务部负责解释。

　第四十三条 本制度从

　年

　 月

　 日起执行。

　 发票的管理规定

　为了加强和控制企业的发票管理工作， 保证企业正常生产经营， 根据《中华人民共和国税收征管条例》， 结合公司的具体情况制定本办法。

　一、 建立发票购买、 发放、 使用、 缴回的专用登记簿。

　购买发票及时在登记簿上登记，以备查录。

　对于已购入的各类发票， 应该加强管理、 健全制度、 专人负责、 妥善保管。

　二、 购买。

　增票只能由发票管理员购买， 发票管理员根据实际用量进行购买， 其他任何人员无权购买。

　三、 开具。

　1）

　 发票只能由领用人开具， 其他人员不得开具， 出纳在获得准许时临时代为开具；

　2）

　 申请开具发票时， 必须由需求者填写申请单， 注明所要开具发票的单位名称及金额， 并后附经财务核对无误后有金额的《销售清单》， 经财务负责人审批后， 报总经理批准后， 方可开具。

　3）

　 将开具增票发票联和抵扣联交客户、 供应商或业务代收时， 领取人必须在发票管理簿上办理签收手续。

　4）

　 增票的开具必须符合法律规定， 不得虚开、 不得开具与实际货物不一致的增票，必须填写完整， 注明开具人姓名。

　四、 保管。

　1）

　 完全未使用的增票由发票管理员保管， 且必须锁入保险箱内；

　2）

　 电脑打印增票必须装订成册， 每 100 份装订成一册， 并打印开具汇总表， 加盖封面后一起装订， 此工作由领用人负责， 发票管理员监督。

　3）

　 使用完毕的增票， 发票管理员进行审核增票的连续性、 开具的规范性， 并在自身登记簿上勾销登记， 经税务局销号后， 按序按号存放于指定档案室。

　五、 增票的红冲与作废。

　 1）

　 因增票开具错误且财务尚未入账的， 可直接将增票作废， 每一联次均需加盖“作废” 章。

　作废发票必须保证联次完整性、 一致性， 并按序粘贴， 不得简单用针别在一起。

　2）

　 对于因退货或发票开具错误且财务已入账的， 必须填写相应的红色增票， 将原发票联、 抵扣联附于红色增票后， 红色增票上备注原发票的开具日期和号码， 只需撕下记账联即可。

　3）

　 不管是否财务入账， 凡红冲或作废增票， 必须收到原发票的发票联和抵扣联， 缺一不可， 否则红字发票的开具必须获得对方税务同意的“退税证明”。

　六、 换票。

　1）

　 换票指客户需要增值税发票， 但因条件限制无法当即开出， 或事后客户要求换票的， 先给客户普票， 等增票开具后再换回普票的行为。

　2）

　 对顾客要求开具的增票， 自收到日起， 保管期最多为二个星期， 二星期内顾客未换取的， 将增票还与开票人， 不得积压。

　3）

　 普票的换票期限为一个月， 超过一个月的不得更换。

　4）

　 对于换回的普票， 应进行红冲， 并将原小票贴粘与红冲发票后， 红冲发票记账联与增票记账联捏对， 随对账单上交财务。

　不得将原小票与增票直接捏对。

　5）

　 财务收到待换增票， 需进行登记， 交付客户时， 由其在登记簿上签收。

　七、 本规定从

　年

　 月

　日起执行。

　 内部牵制制度

　 一、 为了减少损失、 浪费、 提高经济效益， 制定本制度。

　二、 任何一项经济业务（包括各项采购等）， 必须由两人以上参与， 不应有脱离监督经济行为。

　三、 会计管账、 管票、 不管钱、 不管物； 出纳管钱、 不管帐（除现金、 银行存款日记账外）

　不管物， 不管已做帐的记账凭证。

　四、 仓库保管人员管好财产、 物资， 包括生产资料、 维修用品零配件、 五金材料等。

　五、 办公用品指定专人购买， 专人保管并发出登记。

　六、 发生收款业务时， 由会计开具发票， 由出纳收款。

　付款时由会计审核发票后， 经总经理批准后付款。

　多种收付款单据发票， 必须经总经理签名后， 才能进账。

　七、 固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算。

　购回后要通过仓库保管员验收入库， 根据领料单出库。

　报账时要同时附上批准的预算单或请购单、 发票、 入库验收单方能付款。

　仓库保管员对时出物资要及时记账、 对账， 如有不符， 应查明原因， 及时处理。

　八、 废品处理及领用必须严格手续， 入库要输入库手续， 出库办理出库手续， 领用填写领用单办理领用手续， 且所有仪器必须有仓库保管员或经手人员签字并交财务部一联做账。

　九、 会计、 出纳每月月终对现金和银行存款对一次账， 并盘点库存现金。

　十、 仓库物资年终必须盘点一次， 据予调整账务和年终成本核算。

　年终根据需要可以不定期盘点。

篇五：财务管理制度（私企）

1 会计基础工作规范。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

　2. 财务岗位职责的划分。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

　3 资金管理办法。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

　4 固定资产和低值易耗品管理

　。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

　5 投资管理。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

　6 信贷管理。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

　7 资本及资本金管理。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

　8 税务。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

　9 费用管理。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

　10 财务分析及控制。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

　1 会计基础工作规范 1 . 1 会计核算规定 1 .1 .1 对企业发生的下列事项， 应当及时办理会计手续、 进行会计核算：

　应根据国家统一会计制度的规定和单位会计业务的需要设置会计账簿， 包括总分类账、 明细分类账、 日记账和备查账簿； 根据具体经济业务设置相应的三栏账、 多栏账。

　根据完整、 核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料定期编制财务报告。

　财务报告包括会计报表及其说明。

　会计报表包括会计报表主表、 会计报表附表、 会计报表附注。

　1 .1 .1 .1 款项和有价证券的收付；

　1 .1 .1 .2 财物的收发、 增减和使用；

　1 .1 .1 .3 债权债务的发生和结算；

　1 .1 .1 .4 资本、 基金的增减；

　1 .1 .1 .5 收入、 支出、 费用、 成本的计算；

　1 .1 .1 .6 财务成果的计算和处理；

　1 .1 .1 .7 其他需要办理会计手续、 进行会计核算的事项。

　1 .1 .2 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据， 按照规定的会计处理方法进行， 保证会计指标的口径一致、 相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

　1 .1 .3 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

　1 .1 .4 会计核算以人民币为记帐本位币。

　1 .1 .5 会计凭证、 会计帐簿、 会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定， 不得伪造、 变造会计凭证和会计帐簿。

　1 .1 .6 公司的会计凭证、 会计帐簿、 会计报表和其他会计资料， 应当建立档案， 妥善保管。

　会

　计档案建档要求、 保管期限、 销毁办法等依据《会计档案管理办法》 的规定进行。

　2. 财务岗位职责的划分

　 2.1

　会计和出纳应该严格保守公司的财务数据和商业秘密。

　2.2 会计负责日常财务账务的处理和审核， 会计报表的编制， 税务的申报， 资金安排， 会计档案的装订保管（包括会计凭证； 会计帐簿； 会计报表、 查帐报告、 验资报告； 会计文件、 财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件， 如合同、 章程、 董事会议等各种会计资料）。

　2.3 出纳负责各项货币资金的实际支付和收取， 保管。

　根据审核无误的收付款凭证逐日逐笔顺序登记现金日记账、 银行存款日记账应， 并逐日结出合计数和余额；

　2.4 所有的现金和货币资金都不经会计之手， 由出纳统一保管和结算， 所有收付款必须由会计审核， 出纳收付资金， 会计进行账务处理， 会计和出纳每天或者定期核对资金情况， 做到账实相符。

　2.5 日常工作中会计和出纳的工作应该严格分离， 避免工作内容的混淆带来的弄虚作假。

　3 资金管理办法 3. 1 资金筹措计划及决策：

　财务部门根据公司的年度经营计划， 编制公司年度资金筹措计划； 每月根据各经营部门提交的资金使用申请计划， 结合信贷资金偿还、 各项费用支出、 固定资产投资等计划， 会同各有关部门对资金的回笼、 实际筹措和使用进行预算平衡， 编制公司月度资金收支平衡预算表， 对未来经营过程中资金状况做出判断， 据此对资金筹措计划决策做出相应调整。

　3. 2

　资金使用、 控制 3.2.1 资金使用审批办法：

　资金使用实行业务部门， 财务部， 总经理逐级审批的办法。

　使用资金的部门先填写用款申请， 并按审批权限审批后， 由财务部统筹安排。

　3.2.1 .1 预付货款和定金或支付购货款和工程进度款应按照合同约定经业务部门， 财务部，总经理逐级审批后支付， 业务部门经办人负责将发票或收据在规定时间内交回财务。

　3.2.1 .2 对外付款必须要填制对外付款审批单， 由经办人发起， 财务部审核和总经理审批。有合同（或协议）

　的付款， 在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。

　实行分次付款的，在未结帐前的付款， 应由收款方提供收据或发票。

　广告宣传由代理商垫支的， 必须要由代理商提供付款凭证。

　特殊情况先付款， 收款方再提供发票或收据的， 由经办人向财务办理暂支手续,

　3.2.1 .3 对外付款有合同的， 必须要按照约定的帐号办理； 付款、 收款要求改变帐号的， 必须要由收、 付款方提供盖有公章的证明， 没有合同或合同没有约定帐号的， 由收款方提供后办理。

　3.2.1 .4 日常办公物资和固定资产， 低值易耗品的采购由业务部门提出申请， （付采购清单），总经理审批， 财务部付款， 业务部门采购， 财务部根据相应票据进行账务处理。（金额较小的也可以经办人借款购买， 事后凭发票报销）。

　固定资产的停用、 出售或报废， 均由保管使用部门提出意见， 报总经理批准， 报财务部审核后做帐务处理。

　 3.2.1 .5 新筹建单位的前期开办费经总经理审批后， 财务部统一支付。

　3. 3 现金使用规定 3. 3. 2 公司职员因工作需要借用现金， 需填写《借款单》， 经财务部审核， 交总经理批准签字后方可借用， 经手人凭发票填写报销单， 经办人部门负责人签字确认， 财务人员复核票据和金额， 经总经理批准后， 会计填制记帐凭证， 由出纳确认支付现金。

　3.3.3 各项费用报销， 经手人凭发票填写报销单， 经办人部门负责人签字确认， 财务人员复核票据和金额， 经总经理批准后， 会计填制记帐凭证， 由出纳确认支付现金。

　3.3.4 对外单位和个人付款， 分别由经手人填写《付款审批单》， 部门负责人签字确认，财务部复核签字， 总经理签字， 会计填制记帐凭证， 出纳员确认付款。

　3.3.5 出纳人员应当建立健全现金帐目， 逐笔记载现金支付。

　帐目应当日清月结， 每日结算， 帐款相符。

　3. 4 支票的领取及管理：

　3.4.1

　凡领取支票， 先填制支票申领单， 写明用途、 金额、 使用人等项， 经由总经理批准后方可领取， 领取人应办理登记手续， 于使用后三日内报帐， 未及时报帐者财务人员及时督促 3.4.2 出纳人员保管和签发支票， 准确掌握帐户余额避免发生空头、 透支等情况 3. 5 往来帐户的资金结算管理：

　公司与外部单位往来结算款项， 按实际发生的债权， 债务金额入帐， 并以往来单位、部门、 个人为对象分别设置的明细帐， 及时登记帐薄， 准确无误地反映其形成， 回收及增减变化。

　4 固定资产和低值易耗品管理

　 4.1 凡是单位价值在 2000 元（不含）

　以上， 使用年限在一年（不含一年）

　以上， 并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产， 如房屋、 建筑物、 电子设备、 机械设备等。

　公司因业务需要而购建的大、 中型计算网络（包括硬件购置费及软件开发费）， 应作为固定资产进行处理。

　 4.2 固定资产由财务部门进行核算， 按季（或按月）

　计提折旧， 固定资产折旧实行平均年限法， 预计净残值为 0。

　4.3 由资产管理部门负责固定资产的购置、 调用、 维修和管理， 每季度核对， 年终全面盘点，发现账务不符， 要及时处理。

　4.4 固定资产的报废和清理由使用部门提起， 总经理审批后由财务部进行账务处理。

　4.5 根据公司的情况， 特规定 2000 以下、 50 元以上， 使用年限较短， 不作为固定资产核算的各种用具、 物品以及在经营中使用的包装物、 周转容器等， 为低值易耗品。

　低值易耗品应比照固定资产的管理方法， 建立登记保管制度。

　每年进行一次盘点， 对短缺的物品要查明原因， 及时处理。

　低值易耗品实行一次摊销法。

　5 投资管理 公司各项对外的投资业务由财务部参与可行性研究由董事会或总经理审批执行。

　6 信贷管理

　 银行借贷业务由公司财务部统一负责。

　此项业务包括但不限于以下交易：

　1 、 开立（注销）银行户口 2、 长短期借款 3、 公司债券 4、 财产抵押 5、 融资 6、 担保 重大融资项目的每个会议， 均应有详细的会议记录， 每个会议记录应提交公司财务部备查。

　融资合同签字前， 应由公司总经理审批， 合同签订后， 合同由公司财务部存档。

　对外担保必须符合公司章程及有关管理规定， 由总经理批准。

　7 资本及资本金管理

　 7. 1 实收资本

　公司应设资本金帐户， 该帐户由公司财务部统一管理。

　7. 2 资本公积 企业在筹集资本金过程中， 投资者缴付的出资额超出其所占注册资本的比例的本分（包括资

　本溢价和股本溢价）， 计入资本公积。

　公司按规定可以将资本公积转增股本。

　8 税务

　 公司应根据国家税法规定按时缴纳各种税金。

　税务执行的变动情况财务部应及时向总经理报告。

　9 费用管理

　9. 1 公司对各项费用实行预算管理， 各项费用开支均应编制计划。

　9. 2 费用开支的审批规定

　9.2.1 公司采购办公用品及其他物品， 职工福利费， 职工医药费报销， 电话费， 交通费， 小车各项维护保养费用等均由各部门根据规定归口管理。

　 9.2.2 职工工资及各项福利费用、 教育培训费由人事部归口管理。

　 9.2.3 财产保险、 固定资产折旧、 资产评估、 会计报表审计、 各项税费等费用由财务部归口管理。

　 9.2.4 各项广告费和业务招待费均由总经理掌握使用。

　 9.2.5 差旅费由财务部统一管理， 由人事部制定《出差管理办法》 根据员工的职位， 出差地点， 出差时间合理规定差旅费额度， 一般员工出差， 由部门经理批准； 部门经理出差由总经理批准， 出差人员在出差前应填写“差旅费用预支单”， 由公司部门负责人、 财务部， 总经理批准后，方可预支差旅借款。

　出差人员返回后必须在一周内将所借款项结清， 差旅费的报销审批程序为：由出差人员据实填写差旅报销单， 先由本部门负责人签字， 再由财务部门审核签字， 最后由总经理审批。

　10 财务分析及控制

　财务分析日常工作包括但不限于下列内容：

　1 、 预算执行情况分析；

　2、 对销售收入、 经营计划和财务指标进行分析；

　3、 成本分析、 控制成本支出；

　4、 对各项费用定量分析， 将费用支出控制在额定指标内；

　5、 利润分析报告；

　6、 现金流量分析；

　7、 资本运作分析。

篇六：财务管理制度（私企）

财务管理制度标准范本 73421 第一章总则

　1. 1 为建立现代化企业制度， 建立健全财务管理体系， 根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》， 特制定本财务管理制度。

　 1. 2 本管理制度适用于 XXXX 公司及其控股公司； 各部门、 人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

　 第二章会计机构 、 会计人员的管理

　2. 1 公司设立财务部作为财务会计机构 ， 财务部的职责：

　在公司总经理的领导下， 具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作， 包括: 财会人员的管理、 指导检查各独立核算单位的会计核算工作、 协助公司领导筹集资金、 合理分配使用资金； 做好与仓库部门的对帐工作， 指导仓库保管员建帐、 对帐； 指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、 建立车间工序流转程序、 建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、 制定成本管理制度与控制制度； 做好财务分析工作， 为公司领导决策提供各种信息资料， 当好领导的参谋。

　 2. 2 财务部下设财务科、 供应科、 仓储科、 审计科; 岗位设置为:部长、 科长、 主管会计、 各岗位会计、 出纳员、 成本核算员、 采购员、内勤管理员、 保管员。

　 2. 3 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格， 持证上岗。

　 2. 4 财务会计人员调换工作时， 按会计法规定办理交接手续。

　 原材料库、 产成品库的核算工作和车间统计工作， 由财务部门负责业务管理。

　仓库保管员， 车间统计员调换工作时， 由财务部会同有

　关部门办理交接手续。

　 2. 5 财务会计人员、 仓库保管员、 车间统计员实行定岗、 定人、定责制度， 按绩效考核结果， 兑现劳动报酬。

　 第三章流动资产的管理

　3. 1 流动资产包括现金、 各种存款、 应收及预付帐款、 其他应收款、 存货等。

　 3. 2 现金管理

　3. 2. 1 现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》 和有关现金的管理规定。

　 要严格控制费用报销和个人借款， 个人借款、 对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度， 要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。

　总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批， 但是总经理归来后补办有关手续。

　 3. 2. 2 出纳员不得兼管有关债权、 债务、 收入、 费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。

　 收付款凭证的内容必须完整、 合法； 报销凭证必须是国家印制的发票及单据， 不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用， 凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。

　 日记帐要逐日结出余额， 并与库存现金相核对， 月末与总帐相核对。

　出现长、 短款且又无法查明原因的， 长款归公， 短款由责任人赔偿。

　3. 2. 3 有关人员因公外出时要做好出差登记， 方可到财务部门预借差旅费。

　出发归来后的三天之内及时到财务部门结算， 做到一次一清， 不允许跨月结算和几个地方出差混合结算， 对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者， 可按月息 10%计收利息并扣发工资。

　 3. 2. 4 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量）， 当日收取的现金要及时送存银行， 不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

　 3. 2. 5 企业职工报销费用时， 出纳人员要及时扣除各种借款， 不允许职工长期占用企业资金， 各种借款条月底必须入帐， 不允许出现跨月白条顶库现象。

　 3. 2. 6 现金出纳是企业的资金结算中心， 企业应将营业收入、 下角料变现， 职工罚款等款项及时交付财务部门， 以便及时处理帐务。

　 3. 3 银行存款管理

　3. 3. 1 会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》， 银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

　 3. 3. 2 财务人员要严格银行存款支出控制， 银行付款必须经总经理批准， 手续齐备， 不准携带空白支票外出， 确须携带空白支票外出者， 须经领导批准， 办理领用登记手续， 要建立支票领用登记簿， 空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号， 因使用支票不当造成企业损失时， 应由当事人承担赔偿责任。

　携带空白支票办理结算后， 要当天将存根和有关凭证带回， 并到财务部门及时结算， 不准将空白支票留存其他单位。

　凡前帐未清者， 不准再领用支票。

　 3. 3. 3 银行存款日记帐逐笔逐日登记， 每日结出余额， 定期与银行对帐单相核对， 并编制银行余额调节表， 调整未达帐项， 出现长期

　未达帐项时要查明原因， 上报领导。

　 3. 4 应收帐款及预付帐款的管理

　3. 4. 1 企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐， 即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐， 不准笼统的以地名代替。

　应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、 收到条、 欠款条以及业务经办人员的保证书等）， 不得单方入帐。

　 财务部门要会同供应、 销售部门建立健全销售商、 供应商的客户档案。

　 3. 4. 2 各项债权， 债务要定期进行清理核对， 每年最少进行一次发函或派员核对， 每季末要编制帐龄分析表， 并上报有关领导。

　对发生的应收帐款、 其他应收款、 预付帐款等应收款项， 按照谁经办谁回收的原则， 损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

　 3. 4. 3 收回的帐款要及时上交财务部门， 如发现货款已被私自挪用不交者， 交司法部门处理。

　 3. 4. 4 企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款， 健全借款审批制度， 职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

　 3. 4. 5 支付预付帐款必须有合同、 协议书等书面文件， 根据合同需预付帐款时， 须经办人签章， 经领导批准后方可付款， 并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

　 3. 4. 6 本企业采用坏帐准备金制度， 每年年末按应收帐款余额的5‰计提坏帐准备金， 年终调整。

　 3. 5 存货的管理

　3. 5. 1 存货是指企业所拥有或控制的， 能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产， 主要包括原材料、 低值易耗品、 在产品、 半成品、 产成品。

　原材料主要包括：

　主要材料如钢板、 焊材、 钢管、 原料油等； 辅助材料如扎丝、 油漆、 螺栓、 螺帽等； 备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、 手套、 毛巾、 肥皂、 洗衣粉等； 其他类。

　 3. 5. 2 存货的计价、 按实际成本计价。

　 3. 5. 2. 1 原材料的购入价格包括买价， 装卸费、 包装费、 运输途中的损耗， 入库前的挑选费， 市外运输费， 保险费以及缴纳的税等。

　 3. 5. 2. 2 原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

　 3. 5. 3 原材料的购入

　材料购入必须持有生产或仓库、 供应部门的购物申请单， 经有关领导批准后方可到财务部门借款。

　严禁无计划采购， 超定额库存。

　 3. 5. 4 供应部门按购物申请单所购材料送达企业后， 须持总经理签批的采购单、 购货发票， 购销合同（协议）

　合格证等到质检部门（化验）

　进行质量检验， 检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

　 3. 5. 5 仓库部门在将材料验收入库前， 应详细核对发票所载名称、规格型号、 数量、 质量与实际是否相符， 同时对照检验（化验）

　部门出具检验报告， 经检验合格后方可验收入库， 填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、 规格、 型号。

　3. 5. 6 材料验收入库单一式三联， 一联留存做为仓库部门记帐凭证， 一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务， 一联为供货方证明。

　 3. 5. 7 对于货已到而发票未到的材料， 仓库部门可以根据检验单据办理临时入库， 做好入库材料台帐登记工作， 填制一式三联估价入库单， 仓库留存一联据以入帐， 一联送交财务处理帐务， 月初用红字入库单冲回估价入库， 待发票到达时填制正式入库单。

　 3. 5. 8 材料出库管理

　3. 5. 8. 1 生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单， 由统计员填制， 填制内容要全面、 真实、 准确， 领料单用途要根据生产计划填清产品批号， 作为归集成本费用的依据， 领料单一式三联， 车间统计一联， 财务一联， 仓库一联， 超出预算或计划处的用料由生产部长签批， 月底统一报总经理审批， 非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请， 其他用料， 由行政部提出申请， 会计开票经总经理签批后， 仓库方可发货。

　 3. 5. 8. 2 月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表， 仓库部门编制材料出库汇总表， 车间、 仓库与财务部门都要对帐并核对相符。

　 3. 5. 9 产品入库管理， 车间产成品生产完毕， 要会同仓库、 质检部门填制检验合格单， 仓库据以填制产成品入库单， 产成品入库单一式三联（注明生产令号）； 一联仓库记帐， 一联送交财务， 一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

　 3. 5. 10 产成品出库管理， 仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货， 同时在出门联签字， 保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查

　放行， 月末时， 由保卫人员、 仓库人员将提货联， 出门联汇总， 于每月 30 日前到财务部门核对相符后据以存档。

　 3. 5. 11 仓库部门要做到见单付货， 及时登记有关帐簿， 设立材料、 产成品收、 发、 存明细帐或暂收货台帐， 严禁白条顶库现象。

　 3. 5. 12 月末在产品和自制半成品的管理。

　月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、 登记工作， 及时编制、 报送盘点登记表， 确保月末成本核算的真实性和准确性。

　 3. 5. 13 凡大宗原材料都要签订购销合同， 使用票据结算， 各种材料采购验收入库后， 不论是否付款， 都要在入库时填制入库单， 将发票或入库单交财务处理帐务， 以便真实反映各项债权债务， 以避免发生帐外资产。

　 3. 5. 14 各部门领用的低值易耗品， 一律采用五、 五摊销法计入成本费用。

　 对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品， 如办公用品 （桌、椅、 档案橱等）

　各种工具等， 必须在领用时由总经理签批， 行政部总务科按部门（人员）

　进行登记， 生产用具由生产部长签批， 设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿， 做到谁使用谁负责， 谁丢失谁赔偿。

　 3. 5. 15 企业应加强对已销产成品退货、 返修制度的管理， 建立完善的退货、 返修审批制度， 实行退货、 返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、 质检部门、 销售部门或运输部门、 仓储部门的责任查证属实， 落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。

　 已开具增值税发票的货物销后退回的， 必须有购货方当地税务机关出具的退货证明， 否则， 不予办理退货手续。

　 3. 5. 16 企业存货必须定期或不定期盘点， 最少在年中、 年末进行两次全面财产清查， 对盘盈、 盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。

　对于出现盘盈、 盘亏的材料物资要及时查明原因， 报公司领导批准处理并及时调整帐务， 以保证帐实相符； 对于盘亏、 毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

　 3. 5. 17 代销商品的管理。

　财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐， 及时与对方对帐以确保帐帐、 帐物相符， 同时要与代销单位签订代销协议， 明确相关责任。

　 3. 5. 18 包装物的管理。

　企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为 15 天， 市区外 30 天， 过期包装物原则上不再退款， 企业转为当期营业外收入。

　 3. 5. 19 委托加工材料的管理

　 本公司设置“委托加工材料” 会计科目核算外协加工材料的材料成本、 加工费、 运费、 装卸费等实际成本费用。

　 3. 5. 19. 1 企业需外出加工材料时， 必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。

　通知单一式三联， 财务一联、 仓库一联据以发货， 受托单位一联。

　财务、 仓库、 供应设立专账， 月底核对。

　 3. 5. 19. 2 业务经办人员到受托单位后， 应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。

　 3. 5. 19. 3 外出材料加工完毕后， 由业务经办人持发票到检验部

　门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续， 然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜。

　 3. 5. 19. 4 委托加工材料的买价加工费、 运费以及有关税金等计入委托加工材料成本， 按实际收回数量， 重新计算入库单价。

　 3. 5. 19. 5 委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）

　以明确价格、 质量、 交期等责任。

　 3. 5. 20 其他存货物、 资管理。

　氧气、 乙炔等出入库手续按原材料的有关出、 入库手续办理。

　 3. 5. 21 因特殊原因， 临时借用工具或材料， 属生产用由生产部长签批， 不得带出公司大门以外， 需带出或外单位借用时， 按 3. 5. 19. 1办理手续（注明用途、 单位、 经办人、 地址、 电话及归还日期）， 并由总经理签批归还时由仓库检验无损， 办理有关部门核消手续， 到期不还先由仓库督促， 通知二次不还时报总经理。

　 因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

　第四章固定资产的管理

　4. 1 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、 建筑物、 机械、 设备、 运输工具； 电子设备、 仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过 1000 元的设备器具， 工具等； 不属于生产经营必备的物品，单位价值在 2000 元以上， 并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

　 4. 2 企业要建立健全固定资产管理制度， 包括...

篇七：财务管理制度（私企）

财务总监班专 题讲座企业财务管理制度及内控制度的建设内控制度的建设1

　一、 管理制度与制度化管理二、 财务管理与财务管理制度三、 企业典型的财务管理制度四、 内部财务控制五、 企业内控制度综合体系六、 财务管理制度及内控制度的建设七、 公司财务管理制度诊断八、 财务制度范例企业财务管理制度及内控制度的建设2

　一、 管理制度与制度化管理 企业经营管理系统 管理制度3 制度化管理

　1.1 企业经营管理系统管理职能战略管理财务管理4生产运作管理制度规范小组团队管理方式人力资源管理研究开发管理市场营销管理企业文化

　1.2 管理制度 管理制度的功能 活动和行为的规范 将单独分散的个体行为整合为有目的的集体化行为化行为5 制度规范的特点 权威性 系统性 无差别性 借助强制力

　1.3 制度化管理 制度化管理是以科学确定的制度规范为基本手段协调企业组织集体协作行为的管理方式。制度化管理的特点6 制度化管理的特点 规范各岗位的职责与权力并文件化。 每个工作人员负责规定的工作， 并拥有执行自己职能所必要的权力。 企业中所有人都服从于制度的规定， 而不是服从于有权力的人。

　二、 财务管理与财务管理制度 财务管理 财务管理制度“财务管理制度” 在公司财务管理工作中的作用7 “财务管理制度” 在公司财务管理工作 “财务管理制度” 在公司财务管理工作中的运作 企业财务管理制度体系

　2.1 财务管理 财务管理的定义 财务管理的职能决策参谋创造财富8 财务管理活动循环 财务管理围绕的中心显示器监控器纽带财务管理职能结构图

　2.1.1 什么是财务管理组织资金运动， 处理财务关系。财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，是有关创造财富的决策。管财务管理是组织资金运动， 处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。

　它主要是利用资金、 成本、 收入等价值指标， 组织企业中价值的形成、 实现和分配， 并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作， 是企业管理的一个重要组成部分。9

　2.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？ 显示器 准确、 及时、 客观， 有没有完全做到？ 监控器 服务与监督的关系有没有处理好？ 纽带 单就“契约” 纽带作用， 财务与销售的合作协调如何？ “资金” 纽带作用又发挥如何？10 纽带 决策参谋 对“财务没有决策权， 只有建议权、 知情权、 参谋权和特定授权情况下的特定决策权、 执行权和监督权， 一定范围内的否决权” 等财务职责是否有明确认识？ 在企业融资与投资决策中， 财务有没有发挥很好的决策参谋作用？ 保值、 增值 “财务与生产和销售同样重要， 它也能为企业创造财富” ， 企业从上到下是否形成这种共识？

　2.1.3 财务管理活动循环权益：实收资本资本公积盈余公积未 分 配 利润货币资金储备资金生产资金成品资金营业收入补偿成本费用营业利润固 定资 产税投资筹资资金的分配折旧11负债：流动负债长期负债工资等支出对外投资收益对外投资营业外收支余额税 后利 润利润总额股息红利提公益金提公积金弥补罚款未分配利润

　企业价值链分析利采购采购人力资源管理技术开发企业基础设施辅助活动动12润内部后勤生产作业外部后勤市场营销服务基本活动图21

　价值链示意

　2.1.4 财务管理围绕的中心财务管理是企业价值链中的支持性活动，是为主体活动提供支持服务的。财务管理13价格库存成本费用费用库存费用信用信誉费用企业价值链中的主体活动原料供应生产加工成品储运市场营销售后服务

　2.2 财务管理制度 财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重要组成部分。 财务管理制度是针对开展财务管理工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件。14 针对某一项财务管理工作， 财务管理制度规定了其工作任务、 所涉及的岗位与职责以及工作的基本内容和要求， 但财务制度本身不是程序、方法或细则。

　2.3 “财务管理制度” 在公司财务管理工作中的作用 为财务管理工作提供组织保证。 机构的设置、 财会人员的配备、 职责分工。为财务管理工作提供体系保证。 为财务管理工作提供体系保证。15 财务管理体系； 经营管理体系。 为财务管理工作提供方法保证。 “管理手段” ； 程序； 关键点。 为财务管理工作提供质量保证。 权威基础； 约束机制； 量测、 监控。

　2.4 “财务管理制度” 在公司财务管理工作中的运作 有“法” 可依 制定完善的财务制度， 作为财务管理工作的指导依据。有“法” 必依 明确职责， 理顺流程， 严格依照“制度” 的要求处理相关事务。执“法” 必严16 有“法” 必依、 执“法” 必严 违“法” 必究 对违反制度规定的事务与相关人员追究责任， 严肃处理。

　2.5 财务管理制度体系财务组织制度财会稽核制度17全面预算制度内部控制制度统计核算制度财务分析制度销售采购生产

　2.5 财务管理制度体系财务组织制度财会稽核制度18全面预算制度内部控制制度统计核算制度财务分析制度销售采购生产

　三、 企业典型的财务管理制度 财务稽核制度 财务组织制度全面预算管理制度19 全面预算管理制度 内部财务控制制度 生产统计管理制度 生产成本核算制度 财务分析制度

　3. 1 财务稽核制度 制度目的 明确公司开展财会稽核工作， 并建立相应的财会稽核组织和稽核体系， 以使得公司财会稽核工作顺利、 有效地实施。财务稽核工作的总体任务 通过建立独立于财务部门之外的稽核组织，制定科学的财会稽核程序， 以财务部门的职责为基准， 对财务部门的运作过程及工作成果进行稽核， 以督促财务部门更好地发挥其专业职能的作用。20 财务稽核工作的总体任务

　3. 2财务组织制度 制度目的 明确公司财务部的职能和职权，并为财务部的有并为财务部的有效运行及达成其职能目标设立合适的组织和人员配置。财务组织管理内容框架财务部职能财务部职权21财务部经理职责财务部组织架构和流程财务部各岗位职责与任职资格财会人员工作交接规定

　3. 2 财务部业务流程总账会计成本会计应收会计应付会计出纳财务经理总经理业务申请检查审核审批YYYNNN原始原始凭证检查检查业务单位22收付记账检查报表分析审核审批核算

　3. 3全面预算管理制度 制度目的 规范公司全面预算的运作体系， 明确以财务部为主的公司各部门在全面预算管理活动中的职责分工。的职责分23 全面预算工作的总体任务 通过围绕资金收支两条线， 对未来经营活动进行计划与控制， 将公司的各项经济行为纳入以市场为导向、 低成本控制的管理轨道。同时通过对资金流、 物资流与信息流的同步控制， 充分发挥财务部门在公司整个生产经营活动过程中的纽带与动态监控作用。

　3.3 全面预算流程生产部门销售部门经营目标战略规划销售预算草案生产预算草案销售费用预算草案草案其他职能单位财务部预算委员会管理费用预算草案草案财务费用预算草案草案生产成本预算草案草案筹划/推动24汇总/初审现金预算预算报表审查、 协调预算草案修改审批预算执行预算监控预算执行报告预算修订纠正措施

　3. 4内部财务控制制度 制度目的 明确公司财务部门对公司经营中主要业务活动的财务控制职能， 界定财务部门在这些业务活动过程中的控制环节、 以及采取的控制手段与方法， 从而加强公司的财务收支管理。25 内部财务控制工作的总体任务 通过在公司经营的主要业务活动过程中建立有效的财务控制体系， 协助总经理对业务活动的财务性管理， 充分发挥财务部的监督职能作用。

　3. 5生产统计管理制度 制度目的 科学、 有效地组织公司生产部门的统计工作， 保证统计资料的准确性、 及时性与全面性， 以真实反映公司的生产运作情况， 并为公司生产经营核算比较以及各项生产经营决策提供有效依据算比较以及各项生产经营决策提供有效依据。26 生产统计工作的总体任务 通过建立科学的内部生产统计资料记录表单和报送体系， 以原始记录为基础逐级汇总填报， 对公司的生产活动情况进行统计资料收集、 整理和分析。

　3. 6生产成本核算制度 制度目的 规范公司生产成本核算工作， 加强成本核算的准确性、 精确性与及时性， 从而为公司的成本控制管理以及与成本有关的生产经营决策提供切实有效的信息支持。27 生产成本核算工作的总体任务 健全成本核算的基础性工作， 选择适当的成本计算方法， 对生产过程中发生的各项费用进行核实、 归集、 分配和计算， 从而计算出公司实际的生产成本， 以考核、 分析成本计划的执行情况， 协助公司对生产成本进行有效的控制和管理。

　3. 7财务分析制度 制度目的 规范公司财务部定期财务分析活动的实施， 以及时、 准确、 全面、 有针对性地反映公司的经营状况和财务状况， 从而切实发挥财务分析在公司经况和财务状况， 从而切实发挥财务分析在公司经营管理中的显示器与决策参谋的作用。28 财务分析工作的总体任务 由公司财务部门通过运用各种专门的分析方法，定期对公司财务报表和其他财务数据进行系统的分析和研究， 评价企业的经营成果、 财务状况及其变动， 为改进公司财务管理工作和领导经营决策提供重要的财务信息。

　财务分析项目分析期间分析方法3.7 财务分析的项目内容、 分析期间与分析方法主要经营指标完成情况分析总产值月度分析季度分析半年分析年度分析计划/预算比较历史同期比较竞争对手比较总产量实现销售收入实现利润货款回收率财务状况状况单列项目分析生产经营状况分析月度分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析构成分析构成分析因素分析预算比较定额比较趋势分析贡献毛益分析销售—利润分析生产成本分析生产成本分析29期间费用分析盈亏平衡分析存货分析应收、 应付账款分析综合性经营、财务状况分析综合财务指标分析季度分析半年分析年度分析雷达图分析， 杜邦分析负债及筹资能力分析偿债能力分析， 资金成本分析经营杠杆、 财务杠杆、 联合杠杆分析与财务风险分析资本结构分析， 风险与敏感性分析投资收益分析项目投资收益分析现金流分析现金预算比较

　四、 内部财务控制 内部财务控制 内部财务控制的目标内财务控制的内容30 内部财务控制的内容 内部财务控制的方法

　4.1 内部财务控制 内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制， 充分发挥财务部门的“监控器” 职能。31意识培养价值树立政策规范制度建设纪律约束监督检查内部财务控制框架

　4.2 内部财务控制的目标 形成科学的决策机制、 执行机制和监督机制， 确保企业经营管理目标的实现。 建立行之有效的风险控制系统， 强化风险管理，确保企业各项业务活动的健康运行。32 堵塞漏洞、 消除隐患， 防止并及时发现和纠正各种欺诈、 舞弊行为， 保护企业财产的安全完整。 规范企业会计行为， 保证会计资料真实、 完整，提高会计信息质量。

　4.3 内部财务控制的内容 以企业经济活动为对象， 规定经济活动必须遵守的方针、 政策， 以及控制经济活动的方法、 措施和程序， 以保证经济活动的合法性和有效性。 以会计核算系统为对象， 规定会计核算应遵循的原则、 方法和程序， 以保证会计信息资料的正确原则、 方法和程序， 以保证会计信息资料的正确性和可靠性。

　如填制和审核会计凭证制度、 复式记帐方法、 财产定期盘存、 会计稽核检查等。 以流动资产、 固定资产和其他资产为对象， 规定资产购入、 验收、 保管、 维护、 领用等部门和环节的职责、 权限、 手续和程序， 以保护资产的安全完整。

　如材料验收及限额领用控制制度、 产成品入库和出库控制制度、 资产定期清查制度等。 以负债和所有者权益为对象， 控制企业的资本结构和财务结构。33

　4.4 内部财务控制的方法（一） 职务分工控制 各项经济业务的处理程序应有合理分工。 不相容职务应严格分工。 授权批准控制 一般授权与特殊授权授权代理人34 授权批准控制 业务记录控制 原始记录凭证传递会计核算记录核对 人员素质控制 职责培训考核奖惩职务轮换

　4.4 内部财务控制的方法（二） 全面预算控制 计划职能的体现、 日常控制的标准、 事后分析的参照、 考核的标准、 奖惩的尺度 财产保全控制 未经授权的人员对财产的直接接触、 盘点35 财产保全控制 风险控制 风险意识、 财务风险、 经营风险、 复合风险、 其他风险、 资源整合风险、 各风险的关键控制点 内部报告控制 内部审计控制

　五、 企业内控制度综合体系 “采购-付款” 业务活动的内部财务控制制度流程 “销售-收款” 业务活动的内部财务控制制度流程36 “费用支出” 业务活动的内部财务控制制度流程 现金管理制度

　五、 企业内控制度综合体系现金资金流37应付款成本费用应收款原材料在制品产成品物流业务活动

　5.1

　“采购-付款” 业务活动的内控制度流程财务主管应付会计出纳总经理月度采购计划检查审批采购部门采购合同会签审批供应商送货入库单月度付款月度付款计划检查检查（Ⅰ ）（Ⅱ ）38检查预估账付款申请审核审批付款发票正式账月末对帐月末对帐月末对帐（Ⅲ）（Ⅳ）

　5.2 “销售-收款” 业务活动的内控制度流程财务/信管委总经理销售部门应收会计出纳草签合同信管委会签总账检查销售合同财务检查审批客户送货入账月末对帐月末对帐月末对帐月末对帐（Ⅰ ）（Ⅱ ）39收款月末对帐下月到期应收款财务审核追款对帐单财务审核追款催款入账总账检查本月收款统计（Ⅲ）（Ⅳ）

　5.3 “费用支出” 业务活动的内控制度流程成本会...

篇八：财务管理制度（私企）

县希孚技术服务有限公司财务管理制度

　财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构， 负责公司日常财务管理、 筹资管理和财务分析工作， 其工作范围和职责主要有：

　1 .负责公司财务管理工作。

　编制公司各项财务收支计划； 审核各项资金使用和费用开支； 收回货款， 清理催收应收款项； 办理日常现金收付、 费用报销、 税费交纳、 银行票据结算， 保管库存现金及银行空白票据， 按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作； 处理、 协调与工商、 税务、 金融等部门间的关系， 依法纳税。

　2.负责公司会计核算工作。

　遵守国家颁布的会计准则、 财经法规， 按照会计制度， 进行会计核算； 编制年度、 季度、 月份会计报表； 按照会计制度规定设置会计核算科目、 设置明细账、 分类账、 辅助账， 及时记账、 结账、 对账， 做到日清月结， 账账相符、 账实相符、 账表相符、 账证相符； 管理好会计档案。

　3.负责公司成本核算和成本管理。

　设置成本归集程序和成本核算账表， 做好成本核算， 控制成本支出， 收集登记汇总各项成本数据资料， 及时、 正确地为成本预测、 控制、 分析提供资料； 按合同、 预算、 审核支付各项设备、 材料款项，完善各项成本辅助账的设置， 健全各项统计数据。

　4.建立经济核算制度， 利用会计核算资料、 统计资料及其他有关的资料， 定期进行经济活动分析， 判断和评价企业的生产经营成果和财务状况， 为公司领导决策提供依据。

　5.配合公司内部审计。

　根据上述工作范围和职责， 为加强财务管理， 特制定本制度。

　第一章 资金审批制度

　 1 .总则

　 ⑴所有款项的支付， 须经公司主管领导批准。

　如果主管领导不在公司， 应以电话或传真的方式与其联系， 确认是否批准款项的支付， 事后请其在支出单上补签意见；

　⑵财务专用章、 公司法人章及支票必须分开保管， 公司法人章由办公室负责保管， 财务专用章和支票由出纳负责保管。

　办公室主任或出纳不在单位期间， 印章应由法定代表人指定的专人保管。

　印章代管须办理交接手续， 代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

　⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要， 需先填好限额， 并经公司主管领导批准；

　⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称， 收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者， 必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

　⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务）

　， 须公司主管领导批准；

　⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

　⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件， 复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　2、 行政费用支出管理制度

　 ⑴公司管理人员的费用报销， 须经公司主管领导批准后财务方可报支；

　⑵涉及应酬等非正常费用， 须公司主管领导批准。

　3.公司差旅费开支制度

　 ⑴公司员工到本县范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

　⑵公司职员出差根据需要， 由部门经理决定选用交通工具；

　⑶公司职员出差期间， 住宿费用及补贴按以下规定执行：

　①房租标准：

　A、部门经理以上职员， 房租标准为 1 80 元/日； B、 一般职员， 房租标准为 1 20 元/日。

　②伙食补贴、 市内交通补贴标准伙食补贴每人 20 元/日； 县内交通费每人 6元/日。

　⑷、 实际报销金额超出公司的补贴标准， 需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

　4.车辆维修费及汽油费管理制度

　 ⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理， 应指定维修点， 维修费用一般采取银行转账的方式结算；

　⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购， 以支票支付。

　需用时应办理领用手续， 并由办公室建账予以核销使用；

　⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　5.办公费用、 会议费用及其他费用管理制度

　 ⑴公司办公用具由办公室统一采购、 管理；

　⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、 使用情况；

　⑶办公室财产台账为财务部附设账册；

　⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、 登记、 定期通报；

　⑸公司各部门因工作需要， 需邀请有关单位人员召开会议的， 应由部门经理提出建议， 报总经理批准， 其会务工作由办公室统一安排；

　⑹有关工资、 奖金、 福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定， 经总经理批准后报财务部备案。

　6.行政费用报销制度

　 ⑴公司行政费用现金支出范围为：

　向职工支付工资、 奖金、 津贴、 差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点 1 00 元的零星开支；

　⑵公司职员报销行政费用应填写报销单， 由经办人员填写， 公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核， 并按本章第 1 条的规定进行审批支付；

　⑶应酬、 礼品费用支出实行一票一单、 事前申报制， 批准后方可实施；

　⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证）

　， 需领用支票或现金者必须填写借款单。

　借款单留财务存底， 待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

　⑸支票领用单、 借款单必须由经办人填写， 公司主管领导签字， 财务审核后，由财务部直接支付；

　⑹银行支票如发生丢失， 有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。

　如系空白支票所造成的损失， 丢失人员负有赔偿责任；

　⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　第二章 技术服务成本管理制度

　1 .公司所有技术服务合同以及涉及技术服务成本的一切指标、 保证、 承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

　2.公司服务部主要负责技术服务造价的预测及审核、 技术服务招投标文件的编制、 技术服务决算的审定。

　3.技术服务部还负责组织使用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、 材料进行采购， 确保设备材料及时供应， 积极进行市场询价工作， 建立市场价格询价登记薄， 记录材料价格变动的历史资料。

　4.财务部主要负责技术服务成本的总体控制工作。

　⑴参与有关技术服务经济合同的谈判工作， 及时准确地了解公司各项技术服务成本的构成及用款计划；

　⑵负责技术服务进度款的复核工作， 参与技术服务造价的确定和最后决算的审定工作。

　5.技术服务中间结算程序。

　⑴施工单位于每月 25 日之前， 将技术服务进度结算报送技术服务部审核，技术服务部结合技术服务施工图纸、 施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见， 并在 5 日内送财务部会签；

　⑵财务部根据有关文件资料、 施工单位领用的供应材料数额， 以及与施工单位其他经济往来等情况， 并参考公司财务状况提出付款意见， 报送公司主管领导审批。

　6.技术服务决算程序。

　⑴实施单位应将技术服务决算书以及各项经济签证资料按技术服务中间结算同样的程序报技术服务部复核， 财务部会签；

　⑵财务部根据各种经济签证、 合同以及经审定的技术服务决算数和材料结算数， 扣除已付技术服务数及垫付的各项费用， 结算应付技术服务尾数， 提出付款方案， 报公司主管领导批准；

　⑶大技术服务办理决算时， 应由公司主管技术服务领导牵头， 由技术服务部、设计部、 财务部及其他有关部门人员组成技术服务决算小组， 按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项技术服务决算；

　第三章 财产管理制度

　 1 .公司财产的范围

　 ⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；

　⑵凡公司购入或自制的机器设备、 动力设备、 运输设备、 工具仪器、 管理用具、 房屋建筑物等， 同时具备单项价值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

　⑶凡单项价值在 2000 元以下或价值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

　2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

　 ⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

　⑵公司使用机器设备、 动力设备、 工具仪器等由技术服务部归口管理；

　⑶办公室和技术服务部应指定专人负责公司财产的业务核算， 应设立台账，登记公司财产的购入、 使用及库存情况， 负责组织公司财产的保管、 维修并制定相应的措施、 办法。

　3.财产的购置与调拨

　 ⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作， 经财务部会签， 报公司主管领导批准后方可采购；

　⑵财产购回后， 应填写财产收入验收单。

　财产收入验收单一式两联， 财务部凭财产收入验收单、 财物发票及采购计划办理报销手续。

　财产归口管理部门凭验收单登记台账；

　⑶各部门需领用固定资产时， 应填写领用单， 领用单需经部门经理同意， 报办公室审批， 公司主管领导批准；

　⑷固定资产的领用单由使用部门开具， 领用单一式三联。

　一联由领用部门存查， 一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据， 一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

　⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续， 移交手续由财产归口管理部门办理， 送财务部备案。

　4.财产的清查、 盘点

　 ⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作， 年终必须进行一次全面的盘点清查；

　⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

　⑶财产盘点清查后发现盘盈、 盘亏和毁损的， 均应填报损益报告表， 书面说明亏、 损原因。

　对因个人失职造成财产损失的， 必须追究主管人员和经办人员的责任；

　⑷凡已达到自然报废条件的固定资产， 财产归口管理部门应会同财务部组织评估， 评估情况上报公司主管领导， 由公司主管领导决定处理意见；

　⑸凡尚未达到自然报废条件， 但已不能正常使用的固定资产， 使用部门应查明原因， 如实上报； 属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失； 属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的， 应上报总经理， 决定处理意见。

　庆城县希孚技术服务有限公司

　2012 年 6 月 13 日

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