关于内部审计管理的调研报告7篇关于内部审计管理的调研报告 行政事业单位内部审计工作调研报告行政事业单位内部审计工作调研报告 政府审计、注册会计师审计和内部审计构成了我国审计监督体系的三大主体。下面是小编为大家整理的关于内部审计管理的调研报告7篇,供大家参考。
篇一：关于内部审计管理的调研报告
事业单位内部审计工作调研报告 行政事业单位内部审计工作调研报告政府审计、注册会计师审计和内部审计构成了我国审计监督体系的三大主体。但在审计实践中，内部审计的作用并没有得到应有的发挥。特别是行政事业单位的内部审计工作
显得相对滞后，亟待我们寻找存在的问题，探索解决的对策。
一、行政事业单位内部审计工作中存在的问题
1.对实施内部审计的认识存有偏差。在传统的计划经济体制下，无论是各级政府领导，还是部门、 历 单位的领导大都认为行 禹 政事业单位不具有生产 肾 功能，没有成本核算， 袒财务只是对
本部门 已 或本单位内部的一些收 尺 支行为进行的记账活动 同 ，没有必要再开展内部 烤 审计。这种认识虽然随 旧 着社会主义市场经济的 硷 发展有所改变，但是近 馒 年来，很多行政事业单 故 位的领导对
开展内 秃 部审计工作又产生了一 贝 种新的偏差，认为近年 反财政部门实施了预算外 颊 资金和罚没收入的收支 诉 两条线管理、行政事业 仓 单位编制了部门预算、 呕 资金实施了国库集中支 妖 付、物资的
购买实 德 行政府采购，行政事业 娶 单位不需要再开展内部 职审计了，有些领导将内 扶 部审计等同于纪检监察 严 ，对内审的职能和作用 奔 认识发生了错位。这些 迂 错误的观念，严重地阻 贸碍了行政事 业单位内部 狮 审计工作的发展。
叫 2.内部审计机构的设 播 置不到位。内部审计机 绎 构是单位内部设置的履 怀 行独立检查职能的部门 吟 ，其任务是检查和评价 川 单位的各种经济业务活 源 动内容是否符合国家相 恶 关的财经法规。内部
赂
审计对其所检查的经 荫 济业务活动要提出分析 症 、评价、建议、咨询， 盼 其基本要求是内部审计 凑 要具有独立性。没有独 沧 立的内审机构，内审工 略 作就很难开展。目前的 蔫 行政事业单位内审机
寒
构的设置状况是：少 副 部分行政主管部门设置 馁 了相对独立的内部审计 弊 机构;大部分行政主管 藕 部门虽然也设置内部审 誉计机构，但基本上没有 潜 配备相应的审计人员而 裙 是与财务部门两块牌子 遭
一班人马;部分行 跳 政主管部门虽然配备了 谣 审计人员，却没有相应 中 的独立审计机构，如有 螺 些单位将所属内审机构 腐 置于监察室或纪委之下 鸿 ，根本谈不上内部审计 章 机构的独立性;事业单 朋 位
基本上没有设置 揣 独立的审计机构，只有 院 极少数较大的
隶属省级 曾 以上的事业单位才有一 睬 个不健全的内部审计机 像 构。
3.内部审计 哟 的领导层次不清，内部 怕 审计的权威性、独立性 莎 和有效性受限。内部审 虞 计工作的性质特征决定 欧 其领导层次愈高，内部 国 审计的权威性、独立性 吞 和有效性才愈有保障。
滥 然而，
纵观目前我 营 国的行政事业单位的内 玉 部审计工作的领导层次 劫 状况，不难发现，很大 玫 一部分行政事业单位的 荔 内部审计工作是由单位 员 分管财务的负责人分管 赠 的，少数行政事业单位 援 的内部
审计工作是 叶 由纪检书记分管的，甚 佣 至有部分行政事业单位 旋 的内部审计是由财务部 鹤 门负责人兼管的。内部 绑 审计是部门单位实施内 哲 部监督，依法检查会计 窟 账目及其相关资产，监 尤 督财政
收支和财务 俞 收支真实合法效益的活 占 动。如果是分管财务的 篷 负责人分管审计，显然 檄 内部审计监督基本难以 胯 真正发挥其作用;如果 耽 是分管纪检监察的领导 夏 分管审计，由于分管纪 要 检监察的
领导一般 杭 不过问财务、物资财产 纹 管理，一般情况下难以 腊 完成内部审计的主要任 酉 务;如果是财务负责人 镣 兼管内部审计工作，那 颈 么实施内部审计就难以 旨 达到独立审计的要求， 讲这样的监督 只能是流于 成 形式。
4.内部审 肠 计工作定位不准确，目 喘 标不能做到与时俱进。
幻 行政事业单位内部审计 讨 工作应紧紧围绕本部门 达 、本单位的工作中心， 策 应在服从、服务于本部 斯 门、本单位总体目标的 笼 前提下适
时开展内 措 部审计工作，而实际工 乎 作中有的行政事业单位 漠 的内部审计往往不能根 等 据本部门、本单位总体 包 工作目标的变化适时调 粳 整其工作目标，致使审 币 计工作目标脱离本部门 亿 、本单位
的总体目 郧 标，因而削弱了内部审 铝 计的工作效果。有的行 侮 政事业单位虽然也制定 隆 了一些内部审计工作目 瘟 标，但实际工作中，忽 锐 视了内部审计操作和管 枝 理中的责、权、利相统 业 一原则，
没有对审 泪 计工作目标进行科学的 咀 分解，并在此前提下， 聘 辅以有效的激励机制和 吝 责任制度。甚至有少数 帚 行政事业单位对内部审 愚 计工作定位在按照领导 材 的意图对本部门、本单 莹 位的开支
进行整顿 杂 ，应付财政、审计、税 么 务等部门的监督检查。
举 内部审计人员的积极性 漂 和创造性往往得不到充 燥 分的发挥，内部审计工 驾 作常常处于例行公事的 循 应付局面之中，从而影 咬 响了审计 目标的实现， 旋 致使内审效果不理想。
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5.内审人员的素 阳 质不能适应内审的要求 档 。内审工作是
一项专业 佰 性、技术性很强的工作 扯 ，要求内部审计人员具 郸 有较高的政治素质和较 氧 好的专业知识，即当前 插 的内审人员不仅要掌握 血 审
计、财务知识， 暂 更要掌握经济学及其它 噬 方面的知识。但目前， 鹰 从数量上看，内审人员 师 还不能适应我国行政事 寓 业单位工作的需要;从 疼 结构上来看，一方面， 诣 内审人员年龄结构不合 掣 理，
多是年龄较大 渝 财务人员，另一方面， 秀 内审人员大部分是由长 背 期担任财会工作或纪检 般 监察工作的人员转任或 栏 兼任，这些人员虽然具 个 有一定的财会知识及经 蔓 验或纪检监察工作阅历 邵 ，但
对审计工作还 性 不胜任，而且这支队伍 迫 也不稳定。从审计人员 阉 自身来说，有的是安于 生 现状，有的是对内部审 瑶 计工作岗位不满意，因 谊 而不能及时更新知识和 挫 充实审计知识。严重降 佰 低了 内审工作的质量， 痞 也削弱了内审工作的力 御 度。
6.内审工作 星 内容过于单一，无法适 籍 应新形势的要求。目前 畜 不少行政事业单位内部 佰 审计工作仅限于开展财 恬 务收支审计，纠正违纪 祈 违规事项，实施审计的 通 事后监督作用，但随着 倘 社会主
义市场经济 延 的进一步发展和社会事 凉 业改革的不断深化，行 钟 政事业单位的改革进程 付 的加快，必将给行政事 肋 业单位的
内部审计工作 图 提出新的要求;同时由 湛 于行政事业单位财务会 侈计工作中
会计电算 衣 化的普及和财会人员素 割 质的提高，账务处理上 匡 的差错将会越来越少， 刷 对行政事业单位内部审 逆 计工作也提出了更高的 缅 要求，单一财务收支审 鸥 计已不能适应不断发展 末 的新形势
的要求， 展 内部审计工作必须不断 拼 拓宽自身的工作内容才 省 能适应现代行政事业单 妄 位内部审计工作的要求 飞 。
7.制度不完善 肃 ，导致审计意见和审计 校 建议难以执行。国家现 挣 行颁布的关于行政事业 坦 单位内部审计工作的法 治 规中，除了一些行业部 敞 门制定的系统内部审计 协 工作规定外，与社会审 橙 计和
国家审计相比 鸯 ，国家审计机关没有对 血 行政事业单位内部审计 建 制定详细的行政事业单 辐 位内部具体审计准则和 辙 实施细则，这种法规的 呛 滞后性，导致行政事业 桃 单位内部审计人员在实 堵 施具
体的审计工作 茹 时，显得无章可循，出 反 具的审计意见和审计建 籍 议没有法律的强制性， 舟 基本上是带有强烈的“ 脾 人治”色彩，因此在执 拄 行审计意见和审计建设 确 的过程中，常常会遭遇 姑 到被
执行部门的抵 强 制，使审计意见和建议 吱 难以切实落到实处。
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8.部分行政事业单 搬 位内部审计工作不规范 蓄 。我国行政事业单位的 赢 内部审计同政府审计和 演 注册会计师审计相比较 粤 ，内部审计工作有较大 核 的灵活性，但没有规矩 责 不成方圆，内部审计作 晾
为一种内部财经监 渗 督工作，必须按照规范 锅 程序进行。虽然不少行 想 政事业单位，特别是一 挟 些行业主管依据审计法 脓规，结合各自的实际情 例 况，开展了一些内部审 靖 计工作，但是仔细分析 里
将不难发现，大部 青 分行政事业单位的内部 缎 审计属于一种会计导向 评 型审计，它主要检查本 审 部门、本单位内部的会 舜计记录是否正确，有无 砰 疏忽引发的错误，资产 畴 是否安全完整，计划是 者
否完成，政策是否 靶 遵守等。这种会计导向 糊 型的内部审计在目前所 宣 开展的行政事业单位内 闽 部审计工作中属比较好 仇的。有的行政事业单位 枫 所开展的内部审计工作 挥 基本是按照领导的意图 猛
随意开展，既没有 漫 按照一定的程序进行， 掣 也没有按照规章操作， 岛 因而常常使内部审计工 恢 作陷入无序状态之中， 栽如超出职责范围审计、 穴 操作程序违规、审计方 史 法和手段不当等，从而 压
既影响审计的效率 榷 效果，同时也伴随着较 擂 大的审计风险的产生。
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二、解决当前内部 庸 审计工作中出现问题的 愿 主要措施
1.通过 胺 综合手段，提高对开展 姥 内部审计工作的认识。
噎行政事业单位内部审计 巡 作为行政事业单位的一 知 种经济监督活动，不能 蜀 削弱，只能加强。要把 断 审计与强化内部经济监 买督管理联系
起来。
慑 通过各种媒体的宣传、 学 行政发文、政府审计、 突财政监督等手段提高行 造 政事业单位领导、职工 杖 、财务人员、具体从事 蠢 内部审计的工作者对搞 己 好内部审计工作的认识 权 ，只有认识
提高了 微 ，才能不断拓宽行政事 碾 业单位内部审计的路子 咖 ，才能更好地发挥出内 信 部审计保驾护航，服务 旷 本部门、本单位中心任 盛 务的作用。
2.建 熏 立健全独立的内审机构 卤 。行政事业单位，特别 悠 是行政主管部门设立独 渝 立的内部审计机构，是 亲 搞好系统内部审计的基 宜 本保证。在对行政事业 煞 单位机构实施改革的时 秉 候，我们不能
强行 姨 要求各行政事业单位都 化 要设立内部审计机构， 签 但是各行业的行政事业 玉 主管部门应设立独立的 蚕 内部审计机构，如果行 嗓 业主管部门都没有独立 溪 的内部审计机构，势必 底 不利于内部审
计工 斟 作的正常开展。行业行 裕 政主管部门内部审计部 甫 门的独立性应强调与其 娄 它职能部门相对独立， 皿 特别要求的是
与财务、 科 纪检、监察部门分设， 磊 不能有行政隶属关系， 原 内部审计机构
要在 陨 本单位主要负责人的直 术 接领导下，独立行使内 讳 部审计职能，对本单位 粤 主要领导负责并报告工 耸 作。
3.正确定位 耪 内部审计工作的落脚点 依 ，进一步明确内部审计 陈 工作的思路。行政事业 山 单位内部审计工作必须 腻 把定位点确立在为部门 百 或单位领导的决策当好 帮 参谋助手，促进加强部 剃 门和单
位内部管理 薪 ，规范其各项财务收支 洗 行为，提高社会效益和 邻 经济效益上。根据这种 容 定位，衡量内部审计工 莫 作成效的标准，也主要 丰 应看其在定位点上的作 研 用发挥得如何，而不能 津 单纯地
看查出了多 贸 少违纪违规问题和多少 品 违纪违规金额。行政事 肘 业单位要搞好内部审计 诊 工作，必须坚持解放思 售 想、实事求是、一切从 遥 实际出发，把思想从传 汗 统计划经济的束缚下解 贺 放出来
，用市场经 众 济的观点去观察、分析 富 和处理审计工作中所检 抉 查出来的问题。及时向 辕 本部门、本单位的领导 殷 提出决策依据和可行性 蕴 建议，为领导的决策服 藐 务，把服务寓于监督之 旺 中。在
具体的审计 洱 工作中，对审计发现的 拈 问题要在弄清事实的基 箍 础上，分析问题产生的 房 原因和后果，立足于帮 尧 助，使
之改正或找出妥 摔 善的解决办法，恰当作 滞 出处理和给出建议。要 概 正确地
处理好监督 勃 与服务的关系，不能只 体 讲监督不讲服务，也不 椰 能只讲服务不讲监督， 纽 不能把二者对立起来， 振 而是要把二者统一起来 抑 。
4.建立健全内 约 部审计规章制度，做到 碾 按章开展内部审计。坚 醚 持依法审计是提高行政 仇 事业单位内部审计工作 暮 水平的重要保证。为此 颊 ，行政事业单位内部审 秆 计机构必须依据国家的 镇 审计
法律法规和国 贸 家的财经法规建立内部 杉 审计规章制度，按照内 禄 部审计规范所规定的程 渣 序、方法、内容等开展 室 各项审计工作，从而实 直 现内部审计工作的法制 甲 化、制度化、规范化。
禹 为达
到这个目的， 秧 首先，内部审计机构和 饮 人员应加强学习和培训 湛 ，熟练地掌握有关法律 镭 法规和内部审计规范; 狸 其次，应建立健全内部 女 审计的控制制度和激励 唉 机制以及责任制度，规 妈 范内部
审计机构和 牡 人员的行为，克服工作 纸 的随意性和盲目性，切 拢 实维护内部审计工作的 桅 严肃性。
5.不断 涅 改进工作方法和手段， 属 提高内部审计工作质量 悬 。通过实施“三个结合 谊 ”不断改革内部审计的 呛 工作方法和手段：一是 镭 事前审计与事中、事后 污 审计相结合，即将审计 琳 监
督的关口
前移， 株 把问题解决在萌芽状态 拜 或初始阶段;二是微观 钾 审计与在宏观方面发挥 泌 作用相结合，既从宏观 沃 调控和宏观管理的要求 衬 出发安排审计项目，又 渐 在审计若干具体项目后 浆 ，综合加以分
析， 旭 找出共同性或倾向性的 皇 ...
篇二：关于内部审计管理的调研报告
中 务有限公司基于内部控制的内 计调研报告章哲明(物产中大集团财务有限公司，浙 江 杭 州 310000)摘 要 :按照中央、省委、集团和公司的统一部署和要求，根据公司党总支委关于 “ 不忘初心、牢记使命 ” 主题 教育的 方案安排， 2019 年 6 月 2 5 日至 2019 年 6 月 2 6 日 * 章哲明牵头，结合近 成的内控 建设 项目 * 内部审计现状 * 调 研 ，进一步提升物产中大 财务 （以下 “财务” 内部审计工 量 ，打造 重点、兼顾全局的内部控 。关键词：内控 ；内部审计；调研报告1 调研背景 ! 1 工 作 指 导党的十九大以及中央审计委员会第一次会议对审 计工作提出了改革审计管理体制，构建集中统一、全面 覆盖、权威高效的监督体系，增强审计监督合力的新要 求 ，为内部审计事业发展指明了方向。《审计署关于内 部审计的规定》出台，也为新时代内部审计工作提供了 制度保障，拓展了内部审计职责范围，为内部审计工作 提出了更高的要求。由此可见，新时代内部审计高质量发展的目标是 “提质增效”，应在优化企业内部控制、堵塞管理漏洞、 保护资金安全、降低生产成本、提高经济效益等方面起 到积极的促进作用，为促进企业的高质量发展提供更 大的助力。因此内部审计也要实现质量变革、效率变 革和动力变革，重点就是要解决内部审计发展中不平 衡不充分的问题，满足利益相关者更高层次的需求。
这些变革的动力已从设机构、增人员等传统方式向创 新驱动方式转变，着眼于内部审计理念创新、体制机制 创新、技术方法创新等一系列创新来实现。! 2 现状分析1.2.1 治理结构目前财务公司已具备有效的“三会一层“法人治理 结构，股东会、董事会、监事会和高级管理层之间权限 配置合理、各自职责明确，议事制度和决策程序完备。
在此基础上，财务公司根据经营规模、管理水平、商业 模式以及外部环境的等方面，围绕公司“十三五”发展 战略规划中“风险为先、审慎经营”的战略实施路径，初 步构建了符合财务公司特点的多层级的内部控制管理 框架，明确了不同层级的风险管控职责，设置了业务经办、风险管理、稽核审计的三道防线。图1由上图可以看出，稽核审计部是财务公司履行内 部审计职责的内设机构，负责公司内部审计检查、监 督、评价及反馈职责，被赋予了明确清晰的定位，是公 司内部控制体系的第三道防线，具备高度的独立性和 客观性，向财务公司董事会下设稽核审计委员会和高 级管理层汇报。同时，监事会办公室设于稽核审计部， 更有利于进一步保持内部审计的独立性和权威性，使 核审 计 时有 监 ! 时 内 审 计得灵活，不仅为公司经营管理层改善经营管理提供意 见和建议，也为监事会行使法律赋予的职权提供服务。
1 . 2 . 2 内部控制成熟度评价财务公司于2018年启动内控体系建设项目，聘请 德勤华永会计师事务所，并 于 2019年完成了包括内部 结算、资金归集管理、信贷管理、同业拆借、风险评估、 通用计算机管理、内部监督、采购与付款、预算管理等 20个流程，搭建内控手册，健全整体内控体系。此次内 控建设范围涵盖了财务公司业务经营和管理的主要方 面，并将外部监管要求、内控制度规定和行业优秀做法锋绘_[ 2020年 第 3 期 J
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等融人到内控手册中，使公司内控体系更趋于科学yC 〇
〇表1 内部控制成熟度评价指标量化评分表-级指标 二级指标化标准 符 合 不 符 合-得分管 、 守 价 值5 2-4 0-1 5观 （ 分 ）管 念 和 经 营 风 格 （ 44 2-3 0-1 4分）会 及 审 计 委 员 会 （ 4内部环境分）4 2-3 0-1 4(共 25 分）组织结构（ 分）3 1-2 0 2企业文化（ 分）
4 2-3 0-1 3权利与责任分配（ 分）
3 1-2 0 2人 力 资 源 政 策 和 实 施 （ 22 1 0 1分）目标制定的层次性（ 分）
传 达 的 有 效 程 度 （ 23 1-2 0 3目标制定分）2 1 0 2( 共 8 分）
资源分配的适当性（ 分）
管理层参 制定的程2 1 0 21 0. 5 0 1事件识别度 （ 分 ）风险与机遇（ 分）因 素 分 析 适 当 性 （3 1-2 0 23 1-2 0 2(共 " 分）
分）项识别技术使用恰当性3 1-2 0 1( 分）险 评 估 程 序 恰 当 性 （ 3风险评估分）3 1-2 0 2(共 " 分）
评 术 3 分 ) 3 1-2 0 1风险分类（ 分）
3 1-2 0 2风险应对例行事件应对机制（ 分）
42-3 0-1 4(共 " 分）
重大事件应对机制（ 分）5 2-4 0-1 4控制活动业绩评价（ 分）
5 2-4 0-1 4控制作业（ 分）
8 3-7 0-2 7(共 18 分控制 5 分 ) 5 2-4 0-1 4信息信息系统（ 分）
5 2-4 0-1 2与沟通信息质量（ 分）、沟 通 渠 道 与 方 式 （4 2-3 0-1 3(共 12 分分）3 1-2 0 2监督持续的监督（ 分）
4 2-3 0-1 3单独评价（ 分）
3 1-2 0 2(共 10 分报告缺陷（ 分）
3 1-2 0 3合计 100 77注 ：考 虑 财 务 公 司 现 阶 段 规 模 和 组 织 架 构 ，本 表 中 各 要 素 及 分 级 指 标 的 权 重 由 公 司 稽 核 审 计 部 结 合 公 司 内 部 控 制 审 计 及 内 控 项 目 访 谈 和 穿 行 测 试 情 况 进 行 赋 值 。本次调研引用内部控制成熟度模型（ CMM )对财 务公司内部控制和风险管理环境的当前状态进行评 估 。鉴于财务公司战略目标及行业特点，内部控制成 熟度评价指标主要以 COSO 委 员 会 2017年颁布的 ERM 新框架(较原 COSO 框架更加动态、全面，强调企 业风险管理在创造、保持和实现价值的角色）的 8 个要370 ^ 锋绘_ _ j _ 2020年 第 3 3 期素为一级指标，即内部环境、目标制定、事件识别、风险 评估、风险应对、风险反应、控制活动、信息与沟通、监 督 ，并依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引和 《商业银行内部控制指引》等法律法规及相关文件对内 部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等 要素的规定，同时借鉴 COSO 框架和巴塞尔委员会的 《银行机构内部控制体系框架》中的每个内部控制要素 及其原则的定义，进一步将指标细分为28个二级指标 进行量化评分。根据财务公司内控现状，结合德勤内 控诊断结果，具体评分见表1。根据内部控制成熟度评价指标体系中的各项量化 指标打分后，对照成熟度等级表进行分级，见表2。表2 内部控制成熟度等级表成熟度 成熟度等级 一级指评价 简 易 级 可 重 复 级 规 范 级 可 持 续 级 战 略 级 标 得 分内差 一 较好 好 好 2125 分 ) 制差 一 较好 好 好 8( 8 分）
件 别差 一 较好 好 好 5( 分）
险评差 一 较好 好 好 5( 分）
险应差 一 较好 好 好 8( 分）
控制活动差 一 较好 好 好 1518 分 ) 信息差 一 较好 好 好 712 分 ) 监差 一 较好 好 好 810 分 ) 总体评价 小于 60-70 70-80 80-90 90-100(共 100 分）
60 分 分 分 分 分77根据评分结果，财务公司目前内部控制管理已经 步人规范化进程，即内部控制体系更加有效与成熟，内 部控制管理过程得到定义和集成，并形成较完善的制 度 ，同时内部控制管理得到经营管理层有效履行和遵 循 。从内部控制的设计来看是较为健全和适当的，从 内部控制执行来看是有效的。但从整体以及二级指标 得分的分析来看，财务公司的内控体系建设需持续不 断改进、优化，有待进一步提升管理水¥ ，向可持续级 乃至战略级水¥ 发展推进。1 . 2 . 3 外部因素 影 响我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶 段 ，正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动 力的关键时期。同时，互联网金融、云计算技术等快速。
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发展，大数据和新技术应用也为金融企业内部审计带 来了巨大挑战，提供了变革的重大机遇。同时集团“内 控体系建设年”以及数字化转型的总任务总要求，使财 务公司内部审计工作面临新要求、新定位、新任务、新 环境、新职责、新不台。2 存在的问题 及建议 措施从本次调研来看，财务公司的内部控制建设和内 部审计工作经过三年多的探索和发展，已积累了基本 经验，但也存在着一些问题。(1)内控体系建设有待持续推进。根据内部控制等级评分结果，财务公司目前内部 控制管理虽然已经达到规范化等级，但从整体来看，内 控体系仍需进一步建立健全，特别是在风险管控和信 息化建设方面，要对标先进，制定科学有效的提升方 案，向更高水不级别迈进，致力于打造具有财务公司特 色的内控体系，不断优化，不断改进，最终能够实现企 业的 。一是要明确职责分工，健全内控架构建设。包括 持续完善“两会一层”履职评价体系，提升公司治理有 效性;推进公司内部组织架构建设，建立健全科学明晰 的业务授权体系，明确部门、岗位、人员的职责及权限 等。二是要夯实内控保障，提升经营管理规范。要从 制度规程、业务流程、信息系统、内部沟通等方面，多措 并举，补足短板，为内控执行提供坚实保障。三是要完 善考核机制，压实内控责任担当。按照外部监管和集 团要求相应调整合规经营类和风险管理类等内控指标 权重，逐步优化内控考核机制，将内控管理、合规管理、 案件防范、操作风险管理、检查监督、监管法规落实、监 管工作配合和党风廉政建设等内控工作和任务细化分 解 ，进一步强化责任担当，突出风险意识、合规意识，促 进各项日常内控管理工作落实到位。四是要着力执行 监督，巩固内控建设成果。要在总结以往年度内控自 评结果的基础上，按照全覆盖要求，充分运用内控手 册 ，通过各类自查、专项检查、审计检查对各部门内控 执行情况继续开展全面检查，动态跟踪以往年度问题 缺陷的整改情况，确保符合外部监管具体要求、符合公 司内控规程、符合工作时限要求、履行廉政监督程序， 查漏补缺，以查促改，以查提效。五是要加强宣传教 育 ，深化全员内控理念。要持续重视和加强内控宣传 教育，使全体员工深刻理解内控建设的重要性，加强管理层对内控文化的认识。(2) 内审结果运用有待进一步加强。财务公司已建立了 “大监督”工作机制，形成以监 事会、高级管理层、党总支纪检、综合办、财务管理、风 险管理、稽核审计合力监督的格局。但在内审成果的 运用深度和广度上还需要有所强化，特别是内部审计 应当 内 监 、 、 险管 等内监督力量的协作配合，比如在一定范围公开审计结果，
完善内部审计信息共享，加强与其他内部监督部门的 协调沟通，使审计发现的小问题得到及时整改，大问题 不虚报瞒报，使内部审计结果及整改情况成为其他相 关监督部门延伸调查、绩效考核、问责管理等方面的依 据 ，进一步突出“大监督”机制实效，加强内部协同，增 强各监督部门、职能部门的信息共享和监督配合，形成 联控合力。(3) 内部审计信息与沟通有待进一步完善。信息系统方面，财务公司应通过搭建0 A 流程和全新的金融综合不台，健全信息系统控制，通过内部控 制流 业 作 统和 管 信息 统的有 合，加强对关键业务和管理活动的系统自动控制，同时进 一步加强对信息的安全控制和保密管理。在公司持续 推进完善信息化建设的基础上，内部审计工作应加大 数据综合利用力度，提高运用信息化技术查核问题、评 价判断、宏观分析的能力。提高数据分析能力，创新内 部审计的手段和方式，推进数字化审计方式，使内部审 计服务质量有效的提升，更好的服务公司目标的实现，
是在大数据时代背景下，审计服务的内在要求和必然 选择，也是内部审计应该探索和努力的方向。内部沟通方面，公司要持续推进有效的信息沟通 机制的建立，确保董事会、监事会、高级管理层及时了 解本公司的经营和风险状况，确保相关部门和员工及 时了解与其职责相关的制度和信息。综上所诉，在防范化解金融风险攻坚战背景下，财 务公司作为集团的内部银行，即是“稳定器”，也是“放 大器”，应深刻认识并理解当前国际国内金融环境的变 化 ， 落 集 发 要 ， 持 化内控制、完善内部审计机制、创新审计方式，全面推进风 险管理，确保公司持续健康发展，更好地助推集团“一 体两翼”发展战略，为实体经济提供优质金融服务。锋绘_[ 202 20 年 第 3 期 J
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篇三：关于内部审计管理的调研报告
报告：关于全市内部审计工作开展情况的调查 为深入贯彻落实《省人民政府办公厅关于进一步加强内部审计工作的意见》，进一步加强内部审计工作，规范内部管理、防范财务风险、提高资金使用效益、加强反腐倡廉建设，更好地发挥内部审计在我省经济社会发展中的服务和保障作用。市审计局对全市范围内各行政机关、事业单位，市属大中型国有企业的内部审计工作的开展情况进行了调查。一、我市内部审计工作开展现状 党的十八大以来，随着反腐倡廉工作的进一步加强，对内部审计工作发挥的巩固经济发展成果，加强监督检查、防控经费使用风险、解决内部审计工作中存在的问题提出了新要求。面对新形势新挑战，内部审计工作更应当要按照“三严三实”要求，深入贯彻《国务院关于加强审计工作的意见》精神，采取切实有效措施，进一步加强内部审计工作，促使内部审计发挥更主动、更关键、更积极的作用。原则上，运用分配财政资金大，下属单位比较多的单位，都应该建立健全内部审计机构和机制。
（一）内部审计机构建立情况 为深入调查，我们采取重点抽查的方式，在抽查的 20 个单位中，根据本单位的实际情况建立了内部风险控制制度的有 16 家单位；成立了内审机构的有 XX 集团、市农业委员会、市公安局、住建局等 6 家单位；与财务科或者监察室合署办公的有市人社局、交通局、林业局等 4 家单位；未成立内审机构的有 10 家单位。
（二）内部审计工作开展情况 在成立了内审机构的单位中，XX 集团、市公安局两个单位的内部审计处充分发
挥了自我监管作用，实现了内部审计在加强权利制约、构筑惩防体系建设方面的监督保障功能，最大程度服务于本单位经济平稳健康发展。
XX 集团和市公安局内审机构已经成立十多年，内审工作比较规范。分别根据本单位的实际情况建立了完善的内部审计业务规章和制度和内部风险控制制度以及审计质量控制制度；XX 集团内部审计处主管领导为集团董事长，市公安局内部审计处主管领导为该局局长，在组织上保证了审计工作的独立性和有效性。两个单位的内审机构分别配备了高级、中级会计师、审计师，使用独立的审计软件系统，并且将内部审计工作纳入了单位年度考核。内审人员能够定期参加培训和学习，工作经费能够得到有力保证。2016 年，XX 集团完成审计项目 273 个，审计建议被采纳 128 条；市公安局完成审计项目 14 个，审计建议被采纳 22 条。这两个单位共同的特点是由于领导重视内部审计工作，在人员，经费和组织结构上给予大力的领导和支持，使得内审机构工作开展得规范高效，充分发挥了内部审计在规范管理、防范风险、完善治理等方面的作用。
（三）内部审计工作的困难和问题 调查中没有成立内部审计机构的单位大多是行政事业单位，主要的问题：一是一些行政事业单位领导内部控制审计意识薄弱。认为行政事业单位主要是按照财政相应的要求编制预算，按预算取得资金和按预算用途使用资金，而对于内部控制及审计工作的认识不足，重视程度不高，觉得内部控制体系可有可无。有的只重视内部控制制度建立，对其实际效果和执行结果关注不多，内部控制制度执行不到位，基本流于形式，走过场。二是审计人员专业能力不足。目前行政事业单位内部控制审计主要是传统的制度基础审计，这种审计方法主要是依赖于对被审计单位内部控制制度的评价和
测试，往往导致内部控制审计形式化，起不到实质性的效果，缺乏独立性和权威性。
在调查中发现，在内部审计与财务合署办公的市林业局，虽然也存在编制和人员困难和约束，但是基于对领导对单位内部监管的重视，仍然在 201X 年度完成了审计项目 19 个，审计建议被采纳了 6 条，由此看来，如何在现有的条件下有效开展内部审计工作是各单位解决内部审计工作的思路和方法。
二、加强内部审计工作的思路及对策 市审计局作为全市内部审计工作的监督指导主管部门，对我市内部审计工作的开展和管理起到的主导作用，今后也会积极从以下几方面开展工作。
（一）加强内审管理工作的指导管理工作 及时传达贯彻审计署、中国内审协会和上级管理机关的内审工作目标任务，及时制定和部署全市内审工作任务计划。总结内部审计工作经验，研究各单位内部审计工作发展中的问题，提出指导意见和建议，积极采取措施提高各级领导和单位对建立内部审计监督制度、开展内部审计工作的重要性认识，增强对本单位内部审计工作的重视和支持。一是要注重交流互动、征求意见。积极围绕各内审机构主管部门对内审指导工作的意见和建议，做好各项工作，尤其是加强与各单位分管内审工作的负责人的沟通联系，积极组织内审工作相关工作会议，搞好各单位内部审计理论研讨工作。二是要提升信息宣传力度。深入各单位内审一线挖掘各内审机构的先进性经验和做法，做好基层内审先进集体、先进个人的“双先”评选表彰工作。充分借助各级审计网站、审计刊物等平台大力宣传各类典型，积极扩大工作影响，广泛动员各内审机构和内审人员参与信息宣传。
（二）加大各单位内部审计人员交流培训力度，提高内审人员素质 采取定期培训、交流学习的方式，在财务管理、财经法规、审计工作发展和计算机审计知识等方面，有计划、有重点地定期组织各单位内部审计培训，不断提高各单位内部审计人员业务能力，建设高素质、高水平、复合型的内部审计队伍，使各单位内部审计人员具有与形势发展需要相适应的能力和水平。一是要做好组织各单位内审人员培训、以审代训的联系工作，协助省审计厅内审处举办各类培训班，及时提供咨询服务，为各单位内审单位，提供必要的帮助。二是要积极搭建平台，鼓励和推动各单位内审机构加强相互交流学习，将各单位内审人员抽调到市审计局审计项目中参与实战，在审计过程中，学习新的审计理念和方法，从而达到以审代训的目的，使内审人员不断适应市场经济的发展规律和全球经济的发展变化，学习先进科学的审计理念，促进从财务收支审计向管理审计、绩效审计、经济责任审计和风险导向审计全面转型。
（三）强化监督检查，提高各单位内审质量 开展定期内审项目质量检查，强化各单位内部审计质量控制，促进完善各单位内部审计质量控制体系，建立科学的内部审计管理机制。一是要加强内部审计工作计划管理。审计部门应结合内部审计发展实际，加强内部审计工作计划管理，制定内部审计工作考核办法和基层内部审计优秀项目评审办法，指导内部审计机构根据本单位的工作目标，有计划有重点的开展内部审计工作，实现各单位内部审计工作指导的制度化、规范化，确保基层内部审计质量。二是要对各单位内审项目从计划管理、审计方案、审计取证、审计复核、目标考核、责任追究制度等方面加强质量控制，规范各单位内部审计程序和审计行为，避免内部审计工作的随意性，防范内部审计风险，不断
强化各单位内部审计质量控制，提高内部审计工作质量，促进各单位内部审计事业稳步发展，促使内部审计发挥更主动、更关键、更积极的作用。
篇四：关于内部审计管理的调研报告
内部审计工作情况调研报告为积极探索新形势下的内部审计工作，切实加强各部门所属单位和村级财务的资金管理，推动我县内部审计事业持续健康发展，去年我局组织有关人员对全县内部审计工作进行了专题调研。在问卷调查的基础上，重点走访调查了 10 个县级行政部门、6 个镇乡（街道）和 4 家实力型民营企业。从调研情况看，近二十年来，全县内审机构共完成审计项目 6834 个，查处损失浪费金额 3。4 亿元，纠正违规金额 12。5 亿元，促进增收节支 5906 万元，被采纳合理化建议 1722 条，为促进我县经济发展、维护社会稳定作出了积极的贡献。尤其是原经济主管部门的内审机构在服务县属企业改革，配合开展企业转制审计，参与领导干部业绩考核，探索经济责任审计等方面作出了积极的努力，取得了较大成绩。
一、现状及存在的主要问题
我县内审工作从 1985 年起步发展至今，已基本形成部门内审、镇乡（街道）内审、民营企业内审及县审计局负责对全县内部审计指导监督的工作格局，内部审计机构和人员分别由 1985 年的 18 个和27 人增加到 2003 年的 65 个和 195 人。多年来，内部审计工作在不断发展的同时，也暴露出一些问题和不足，主要表现在以下几个方面：
（一）内审工作发展不平衡。由于领导思想认识和重视程度的差异，我县的内审工作表现出三个“不平衡”：一是机构设置不平衡。据统计，截止 2003 年底，全县专职内审机构 20 个，占机构总数的31％；专职人员 56 人，占总数的 29％，但机构与人员均到位的仅 6个。调查还发现，不少内审机构设在财务科内，财务人员和内审人员交叉兼职。如农村实行村账代理后，原兼任内审人员的乡镇财务辅导员，现又担任会计服务所所长；实行委派会计的部门，由委派会计兼任内审人员。内审工作在某种程度上受制于财务部门负责人，内审工作缺乏相对的独立性，使内审人员对领导层的参谋助手作用受到限制。二是工作开展不平衡。配有内审人员的单位，多数工作开展较正常。如丹东街道和石浦镇内审机构在保证村级财务审计“三年一轮回”的前提下，已逐步向“两年一轮审”目标推进。教育、交通等部门在经常性地对下属单位开展内部财务监督的同时，积极实施基建项目跟踪审计。卫生部门在内审人员组织保证上做到“一付班子、一个网络、一套措施”，坚持开展财务季度互审，不定期实施院长离任审计。但也有一些单位内部审计工作不是很到位，或是机构人员未落实，或是专职内审人员岗位变动后未及时补充力量，至今内审工作仍是纸上谈兵，毫无进展。三是履行职责不平衡。有的单位年初有审计项目计划，年中有检查，年末有总结，审计结果有书面报告，对存在的问题有处理意见。在做好财务收支审计的基础上，还积极开展经济责任审计和基建项目审计。但有的单位没有审计计划，只有当群众有反映时才去审，就事论事，内审作为内部一项有效的监督职能难以发挥。
（二）内部审计规范化程度有待提高。《审计法》和《审计署关于内部审计工作规定》虽已颁布实施多年，但由于内审人员的不稳定性，具体操作中随意性较大。如审计前没有向被审计单位下发统一格式的审计通知书，仅以电话通知代替审计通知书；有的审计结果没有形成正式的审计报告，常以汇报代替审计报告；有的审计资料未及时立卷归档，造成领导变动或经办人员更换后，群众再次反映时因找不到原审计结论而只能重复审计；有的因年久而遗失有关资料，或找不到当时的经办人而难以结论。所有这些都影响了内审工作质量的提高和作用的充分发挥。
（三）内审人员素质参差不齐，专业知识有待加强。抽样统计显示，县级部门内审人员结构较镇乡（街道）合理。部门内审人员具有大专以上学历的占 67％，中级及中级以上技术职称的占 42％，老中青年龄搭配较合理。镇乡（街道）内审队伍则呈现“二低”现象：文化程度低和技术职称低，具有大专以上学历的仅占 33％，中级及中级以上技术职称的仅占 17％。同时，内审人员知识结构单一，大多仅专长财务会计，经济管理、工程技术、法律、计算机等知识面较窄。这些都使得内部审计范围狭窄，审计质量和审计效率难以提高。
二、加强内部审计工作的几点建议
在县级机关、乡镇政府机构改革，村账镇乡（街道）代理，企业经营机制转换以及行政事业单位会计集中核算（结算）的新形势下，如何加强内部审计监督，是我们面临的一个新课题。根据《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合我县内审工作实际，提
出如下建议：
（一）抓组织，建立健全适合管理和发展要求的内部审计机构。独立的内审机构和人员是保证内部审计工作正常开展的前提。当前，一是要建立完善县级有关部门的内审机构。对于资金运作量大且下属单位多的部门，必须要建立内审机构，配备专职内审人员。如教育、卫生、建设、交通等四个部门要建立独立的内审机构，配备 1 名专职和若干名兼职的内审人员；农林、水利、国土、海洋、公安、法院、民政、劳动、财税、经贸、广电、工商、发展计划等十三个部门应建立与单位纪检监察合署办公的内审机构，配备若干名业务能力强的兼职内审人员，有条件的，也可配备专职内审人员；其他需要内部审计的单位，可将内审职责直接授权纪检监察等内设机构履行。在现阶段机关事业单位会计集中结算情况下，专职内审人员可从财会或相近专业人员中选拔；推行集中核算后，专职内审人员可直接从单位财务科长或主办会计中产生。二是要完善村账镇乡（街道）审计制度。18个镇乡（街道）要进一步加强和健全内审工作，至今尚未设立内审机构或未配内审人员的，可将机构设在纪委监察办公室，内审工作可由纪委副书记负责，在财会人员中挑选 1—2 名作为专职内审人员。强化对村级的审计职能，规范村级财务收支审计，积极开展对村主要干部的经济责任审计、基建投资审计、专项资金审计等，全面履行镇乡（街道）审计室的监督职能，促进经济发展和社会稳定。三是要积极探索民营企业的内审路子。重点抓好实力型民营企业的内部审计监督机制的建立和完善，帮助建立健全董事会领导下的独立于财务部门的
内审机构，配备专职的内审人员，积极探索民营企业管理审计和效益审计。
（二）抓重点，努力探索内审工作新领域。内审工作必须围绕经济工作中心和部门、镇乡（街道）的中心工作来开展，要以“抓管理，促规范，出效益”为根本出发点和落脚点，全面审计，突出重点，由事后审计向事前、事中审计延伸，实现事前、事中、事后的全过程监督。部门内审主要健全内控制度，规范财经行为，为领导决策当好参谋。乡镇审计重点是村级财务审计及对代理会计的监督，完成村级财务三年一轮回和对村级重大经营项目、工程招标发包、村主要干部离任审计的任务。民营企业内审工作的重点必须转移到以促进内部管理，提高经济效益为主上来，促进企业持续健康快速地发展。
（三）抓规范，不断提升内部审计工作质量。制度化、规范化和法制化是我县内审工作的必由之路。一是要制定切实可行的内部审计工作规定，明确各单位内审工作的对象、任务、职责、权限，同时要明确审计程序，来规范部门、镇乡（街道）和民营企业的内审行为。二是加强内部审计工作的考核，将内审工作列入各部门、各镇乡（街道）岗位目标考核内容之一。各单位要按照《审计署关于内部审计工作的规定》，结合本部门实际制定各项内控制度和有关规定。三是县审计局要加强对项目质量的指导和监督，帮助其进一步规范审计文书和审计工作底稿、审计取证单的编制。每年组织开展内审项目质量互查和项目质量评优，积极实施项目精品工程，选送优秀审计项目参加上级审计机关质量评比，帮助内审机构进一步完善内部质量管理制
度，增强内审人员的责任意识和依法审计意识，提高内审执法水平，努力使我县内审工作制度化、规范化和法制化。
（四）抓素质，培养一支精干高效的内部审计队伍。高素质的内审人员，是做好内审工作的基础。各部门、镇乡（街道）、民营企业必须注重多渠道、多专业地选拔内审人员，努力改善审计人员结构，尽量做到审计、计算机、工程和法律等专业人才的有机结合。同时，要重视内审人员的后续教育和岗位培训，鼓励其参加国际注册内部审计师（CIA）、注册会计师（CPA）等资格考试。内审指导监督管理机构要针对不同层次人员，定期进行审计理论、审计技能、专业知识培训，或办培训班、抓典型试点审计和联合审计、组织参加上级主管部门举办的有关培训等，帮助内审人员不断更新业务知识，提高业务素质。同时，加强技术创新，推行内审手段的智能化，高度重视内审人员的计算机培训，推行审计自动化、无纸化，引导内审人员向复合型创新型转变，全面提高内审队伍的整体业务素质和业务能力。
县内部审计工作情况调研报告
为积极探索新形势下的内部审计工作，切实加强各部门所属单位和村级财务的资金管理，推动我县内部审计事业持续健康发展，去年我局组织有关人员对全县内部审计工作进行了专题调研。在问卷调查的基础上，重点走访调查了 10 个县级行政部门、6 个镇乡（街道）和 4 家实力型民营企业。从调研情况看，近二十年来，全县内审机构共完成审计项目 6834 个，查处损失浪费金额 3。4 亿元，纠正违规金
额 12。5 亿元，促进增收节支 5906 万元，被采纳合理化建议 1722 条，为促进我县经济发展、维护社会稳定作出了积极的贡献。尤其是原经济主管部门的内审机构在服务县属企业改革，配合开展企业转制审计，参与领导干部业绩考核，探索经济责任审计等方面作出了积极的努力，取得了较大成绩。
一、现状及存在的主要问题
我县内审工作从 1985 年起步发展至今，已基本形成部门内审、镇乡（街道）内审、民营企业内审及县审计局负责对全县内部审计指导监督的工作格局，内部审计机构和人员分别由 1985 年的 18 个和27 人增加到 2003 年的 65 个和 195 人。多年来，内部审计工作在不断发展的同时，也暴露出一些问题和不足，主要表现在以下几个方面：
（一）内审工作发展不平衡。由于领导思想认识和重视程度的差异，我县的内审工作表现出三个“不平衡”：一是机构设置不平衡。据统计，截止 2003 年底，全县专职内审机构 20 个，占机构总数的31％；专职人员 56 人，占总数的 29％，但机构与人员均到位的仅 6个。调查还发现，不少内审机构设在财务科内，财务人员和内审人员交叉兼职。如农村实行村账代理后，原兼任内审人员的乡镇财务辅导员，现又担任会计服务所所长；实行委派会计的部门，由委派会计兼任内审人员。内审工作在某种程度上受制于财务部门负责人，内审工作缺乏相对的独立性，使内审人员对领导层的参谋助手作用受到限制。二是工作开展不平衡。配有内审人员的单位，多数工作开展较正常。如丹东街道和石浦镇内审机构在保证村级财务审计“三年一轮回”
的前提下，已逐步向“两年一轮审”目标推进。教育、交通等部门在经常性地对下属单位开展内部财务监督的同时，积极实施基建项目跟踪审计。卫生部门在内审人员组织保证上做到“一付班子、一个网络、一套措施”，坚持开展财务季度互审，不定期实施院长离任审计。但也有一些单位内部审计工作不是很到位，或是机构人员未落实，或是专职内审人员岗位变动后未及时补充力量，至今内审工作仍是纸上谈兵，毫无进展。三是履行职责不平衡。有的单位年初有审计项目计划，年中有检查，年末有总结，审计结果有书面报告，对存在的问题有处理意见。在做好财务收支审计的基础上，还积极开展经济责任审计和基建项目审计。但有的单位没有审计计划，只有当群众有反映时才去审，就事论事，内审作为内部一项有效的监督职能难以发挥。
（二）内部审计规范化程度有待提高。《审计法》和《审计署关于内部审计工作规定》虽已颁布实施多年，但由于内审人员的不稳定性，具体操作中随意性较大。如审计前没有向被审计单位下发统一格式的审计通知书，仅以电话通知代替审计通知书；有的审计结果没有形成正式的审计报告，常以汇报代替审计报告；有的审计资料未及时立卷归档，造成领导变动或经办人员更换后，群众再次反映时因找不到原审计结论而只能重复审计；有的因年久而遗失有关资料，或找不到当时的经办人而难以结论。所有这些都影响了内审工作质量的提高和作用的充分发挥。
（三）内审人员素质参差不齐，专业知识有待加强。抽样统计显示，县级部门内审人员结构较镇乡（街道）合理。部门内审人员具
有大专以上学历的占 67％，中级及中级以上技术职称的占 42％，老中青年龄搭配较合理。镇乡（街道）内审队伍则呈现“二低”现象：文化程度低和技术职称低，具有大专以上学历的仅占 33％，中级及中级以上技术职称的仅占 17％。同时，内审人员知识结构单一，大多仅专长财务会计，经济管理、工程技术、法律、计算机等知识面较窄。这些都使得内部审计范围狭窄，审计质量和审计效率难以提高。
二、加强内部审计工作的几点建议
在县级机关、乡镇政府机构改革，村账镇乡（街道）代理，企业经营机制转换以及行政事业单位会计集中核算（结算）的新形势下，如何加强内部审计监督，是我们面临的一个新课题。根据《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合我县内审工作实际，提出如下建议：
（一）抓组织，建立健全适合管理和发展要求的内部审计机构。独立的内审机构和人员是保证内部审计工作正常开展的前提。当前，一是要建立完善县级有关部门的内审机构。对于资金运作量大且下属单位多的部门，必须要建立内审机构，配备专职内审人员。如教育、卫生、建设、交通等四个部门要建立独立的内审机构，配备 1 名专职和若干名兼职的内审人...
篇五：关于内部审计管理的调研报告
部审计工作情况调研报告县内部审计 工 工作情况调研报告 为积极 探 探索新形势下的内部审计工 作 作，切实加强各部门所属单 位 位和村级财务的资金管理， 推 推动我县内部审计事业持续 健 健康发展，去年我局组织有 关 关人员对全县内部审计工作 进 进行了专题调研。在问卷调 查 查的基础上，重点走访调查 了 了 10个县级行政部门、6 个 个镇乡（街道）和 4 家实力 型 型民营企业。从调研情况看 ， ，近二十年来，全县内审机 构 构共完成审计项目6834 个 个，查处损失浪费金额 3。
4 4 亿元，纠正违规金额 12 。
。5 亿元，促进增收节支 5 9 906 万元，被采纳合理化 建 建议 1722条，为促进我 县 县经济发展、维护社会稳定 作 作出了积极的贡献。尤其是 原 原经济主管部门的内审机构 在 在服务县属企业改革，配合 开 开展企业转制审计，参与领 导 导干部业绩考核，探索经济 责 责任审计等方面作出了积极 的 的努力，取得了较大成绩。
一、现状及存在的主要问 题 题 我县内审工作从 198 5 5 年起步发展至今，已基本 形 形成部门内审、镇乡（街道 ）
）内审、民营企业内审及县 审 审计局负责对全县内部审计 指 指导监督的工作格局，内部 审 审计机构和人员分别由 19 8 85 年的 18 个和 27 人增 加 加到 XX 年的 65 个和 19 5 5人。多年来，内部审计工 作 作在不断发展的同时，也暴 露 露出一些问题和不足，主要 表 表现在以下几个方面：
（ 一 一）内审工作发展不平衡。
由 由于领导思想认识和重视程 度 度的差异，我县的内审工作 表 表现出三个“不平衡”：一 是 是机构设置不平衡。据统计 ， ，截止 XX 年底，全县专职 内 内审机构 20 个，占机构总 数 数的 31％；专职人员 56 人 人，占总数的29％，但机 构 构与人员均到位的仅 6 个。
调 调查还发现，不少内审机构 设 设在财务科内，财务人员和 内 内审人员交叉兼职。如农村 实 实行村账代理后，原兼任内 审 审人员的乡镇财务辅导员， 现 现又担任会计服务所所长； 实 实行委派会计的部门，由委 派 派会计兼任内审人员。内审 工 工作在某种程度上受制于财 务 务部门负责人，内审工作缺 乏 乏相对的独立性，使内审人 员 员对领导层的参谋助手作用 受 受到限制。二是工作开展不 平 平衡。配有内审人员的单位 ， ，多数工作开展较正常。如 丹 丹东街道和石浦镇内审机构 在 在保证村级财务审计“三年 一 一轮回”的前提下，已逐步 向 向“两年一轮审”目标推进 。
。教育、交通等部门在经常 性 性地对下属单位开展内部财 务 务监督的同时，积极实施基 建 建项目跟踪审计。卫生部门 在 在内审人员组织保证上做到 “ “一付班子、一个网络、一 套 套措施”，坚持开展财务季 度 度互审，不定期实施院长离 任 任审计。但也有一些单位内 部 部审计工作不是很到位，或 是 是机构人员未落实，或是专 职 职内审人员岗位变动后未及 时 时补充力量，至今内审工作 仍 仍是纸上谈兵，毫无进展。
三 三是履行职责不平衡。有的 单 单位年初有审计项目计划， 年 年中有检查，年末有总结， 审 审计结果有书面报告，对存 在 在的问题有处理意
见。在做 好 好财务收支审计的基础上， 还 还积极开展经济责任审计和 基 基建项目审计。但有的单位 没 没有审计计划，只有当群众 有有反映时才去审，就事论事 ， ，内审作为内部一项有效的 监 监督职能难以发挥。
（二 ）
）内部审计规范化程度有待 提 提高。《审计法》和《审计 署 署关于内部审计工作规定》 虽 虽已颁布实施多年，但由于 内 内审人员的不稳定性，具体 操 操作中随意性较大。如审计 前 前没有向被审计单位下发统 一 一格式的审计通知书，仅以 电 电话通知代替审计通知书； 有 有的审计结果没有形成正式 的 的审计报告，常以汇报代替 审 审计报告；有的审计资料未 及 及时立卷归档，造成领导变 动 动或经办人员更换后，群众 再 再次反映时因找不到原审计 结 结论而只能重复审计；有的 因 因年久而遗失有关资料，或 找 找不到当时的经办人而难以 结 结论。所有这些都影响了内 审 审工作质量的提高和作用的 充 充分发挥。
（三）内审人 员 员素质参差不齐，专业知识 有 有待加强。抽样统计显示， 县 县级部门内审人员结构较镇 乡 乡（街道）合理。部门内审 人 人员具有大专以上学历的占 6 67％，中级及中级以上技 术 术职称的占 42％，老中青 年 年龄搭配较合理。镇乡（街 道 道）内审队伍则呈现“二低 ” ”现象：文化程度低和技术 职 职称低，具有大专以上学历 的 的仅占 33％，中级及中级 以 以上技术职称的仅占 17％ 。
。同时，内审人员知识结构 单 单一，大多仅专长财务会计 ， ，经济管理、工程技术、法 律 律、计算机等知识面较窄。
这
这些都使得内部审计范围狭 窄 窄，审计质量和审计效率难 以 以提高。
二、加强内部审 计 计工作的几点建议 在县级 机 机关、乡镇政府机构改革， 村 村账镇乡（街道）代理，企 业 业经营机制转换以及行政事 业 业单位会计集中核算（结算 ）
）的新形势下，如何加强内 部 部审计监督，是我们面临的 一 一个新课题。根据《审计法 》 》和《审计署关于内部审计 工 工作的规定》，结合我县内 审 审工作实际，提出如下建议 ：
：
（一）抓组织，建立健 全 全适合管理和发展要求的内 部 部审计机构。独立的内审机 构 构和人员是保证内部审计工 作 作正常开展的前提。当前， 一 一是要建立完善县级有关部 门 门的内审机构。对于资金运 作 作量大且下属单位多的部门 ， ，必须要建立内审机构，配 备 备专职内审人员。如教育、 卫 卫生、建设、交通等四个部 门 门要建立独立的内审机构， 配 配备 1 名专职和若干名兼职 的 的内审人员；农林、水利、 国 国土、海洋、公安、法院、 民 民政、劳动、财税、经贸、 广 广电、工商、发展计划等十 三 三个部门应建立与单位纪检 监 监察合署办公的内审机构， 配 配备若干名业务能力强的兼 职 职内审人员，有条件的，也 可 可配备专职内审人员；其他 需 需要内部审计的单位，可将 内 内审职责直接授权纪检监察 等等内设机构履行。在现阶段 机 机关事业单位会计集中结算 情 情况下，专职内审人员可从 财 财会或相近专业人员中选拔 ； ；推行集中核算后，专职内 审 审人员可直接从单位财务科 长 长或主办会计
中产生。二是 要 要完善村账镇乡（街道）审 计 计制度。18 个镇乡（街道 ）
）要进一步加强和健全内审 工 工作，至今尚未设立内审机 构 构或未配内审人员的，可将 机 机构设在纪委监察办公室， 内 内审工作可由纪委副书记负 责 责，在财会人员中挑选 1— 2 2 名作为专职内审人员。强 化 化对村级的审计职能，规范 村 村级财务收支审计，积极开 展 展对村主要干部的经济责任 审 审计、基建投资审计、专项 资 资金审计等，全面履行镇乡 （ （街道）审计室的监督职能 ， ，促进经济发展和社会稳定 。
。三是要积极探索民营企业 的 的内审路子。重点抓好实力 型 型民营企业的内部审计监督 机 机制的建立和完善，帮助建 立 立健全董事会领导下的独立 于 于财务部门的内审机构，配 备 备专职的内审人员，积极探 索 索民营企业管理审计和效益 审 审计。
（二）抓重点，努 力 力探索内审工作新领域。内 审 审工作必须围绕经济工作中 心 心和部门、镇乡（街道）的 中 中心工作来开展，要以“抓 管 管理，促规范，出效益”为 根 根本出发点和落脚点，全面 审 审计，突出重点，由事后审 计 计向事前、事中审计延伸， 实 实现事前、事中、事后的全 过 过程监督。部门内审主要健 全全内控制度，规范财经行为 ， ，为领导决策当好参谋。乡 镇 镇审计重点是村级财务审计 及 及对代理会计的监督，完成 村 村级财务三年一轮回和对村 级 级重大经营项目、工程招标 发 发包、村主要干部离任审计 的 的任务。民营企业内审工作 的 的重点必须转移到以促进内 部 部管理，提高经济效益为主 上 上来，促进企业持续健
康快 速 速地发展。
（三）抓规范 ， ，不断提升内部审计工作质 量 量。制度化、规范化和法制 化 化是我县内审工作的必由之 路 路。一是要制定切实可行的 内 内部审计工作规定，明确各 单 单位内审工作的对象、任务 、 、职责、权限，同时要明确 审 审计程序，来规范部门、镇 乡乡（街道）和民营企业的内 审 审行为。二是加强内部审计 工 工作的考核，将内审工作列 入 入各部门、各镇乡（街道）
岗 岗位目标考核内容之一。各 单 单位要按照《审计署关于内 部 部审计工作的规定》，结合 本 本部门实际制定各项内控制 度 度和有关规定。三是县审计 局 局要加强对项目质量的指导 和 和监督，帮助其进一步规范 审 审计文书和审计工作底稿、 审 审计取证单的编制。每年组 织织开展内审项目质量互查和 项 项目质量评优，积极实施项 目 目精品工程，选送优秀审计 项 项目参加上级审计机关质量 评 评比，帮助内审机构进一步 完 完善内部质量管理制度，增 强 强内审人员的责任意识和依 法 法审计意识，提高内审执法 水 水平，努力使我县内审工作 制 制度化、规范化和法制化。
（四）抓素质，培养一支 精 精干高效的内部审计队伍。
高 高素质的内审人员，是做好 内 内审工作的基础。各部门、 镇 镇乡（街道）、民营企业必 须 须注重多渠道、多专业地选 拔 拔内审人员，努力改善审计 人 人员结构，尽量做到审计、 计 计算机、工程和法律等专业 人 人才的有机结合。同时，要 重 重视内审人员的后续教
育和 岗 岗位培训，鼓励其参加国际 注 注册内部审计师（CIA）
、 、注册会计师（CPA）等 资 资格考试。内审指导监督管 理 理机构要针对不同层次人员 ， ，定期进行审计理论、审计 技 技能、专业知识培训，或办 培 培训班、抓典型试点审计和 联 联合审计、组织参加上级主 管 管部门举办的有关培训等， 帮 帮助内审人员不断更新业务 知 知识，提高业务素质。同时 ， ，加强技术创新，推行内审 手 手段的智能化，高度重视内 审 审人员的计算机培训，推行 审 审计自动化、无纸化，引导 内 内审人员向复合型创新型转 变 变，全面提高内审队伍的整 体 体业务素质和业务能力。
篇六：关于内部审计管理的调研报告
XXX 有限公司文件XXXX〔2020〕02 号
签发人：王某某
关于开展企业内部审计（监事会）工作 的调研报告
根据 XXXX[20XX]XX 号关于开展企业内部审计（监事会）工作调研的通知要求，我司认真开展了各项调查工作，现将调查工作情况汇报如下：
一、企业内部审计机构设置、人员配备、制度建设，以及辖内 企业内部审计管理模式等情况
（一）企业内部审计机构设置和人员配备情况
20XX 年 XX 月 XX 日，XX 公司从 XXXX 集团二级企业调整为 AAAAAAAA 有限公司二级企业。为了适应新的管理体制，提升公司管理水平，加快公司发展步伐，XX 公司的部门设置也进行了调整，尽量与上级部门设置相对应。审计部与企管部、法务部合并办公，一套人马三个牌子，现配备人员 XX名，负责公司企业管理、法律事务、审计等方面的工作，其中：兼企业管理和审计工作及对接商控经投部的人员配备为
XX 名，部门统称“企审部”。
本部门日常工作重点是内部审计、僵尸企业出清工作、制度建设及修订、逾期债权追收、对接商控审计部（监事会）、企管部、经投部方面的工作。
（二）制度建设以及辖内企业内部审计管理模式等情况
1.制度建设工作情况 为了适应新的管理体制和工作要求，确保重组改革有序、顺利推进和经营管理的规范，公司高度重视制度建设与制度执行， 本部为进一步揭示企业经营活动和管理活动中存在的问题，挖掘内部潜力，找出可以提高企业经济效益的环节，本部以制度建设为抓手。一方面，在审计管理，内部控制、风险管理等方面，提出带有指导性的意见，建立一些可行的规定和办法，依照商控及广弘公司的相关制度，详细编制审计年度计划、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度。另一方面，为了推动企业在实现经营目标，把好风险关，保障资产完整、保证信息真实、促进经济活动健康有序地进行，结合企业经营情况，不断完善相关制度和管理办法。
本部 20XX 年至 20XX 年至今制度建设清单如下：
序号 制度名称 制订时间 1 《XXXX 有限公司内部审计管理办法》 2014 年 6 月 30 日实施 2 《XXXX 有限公司风险管理办法》 2015 年 9 月 1 日实施 3 《XXXX 有限公司授信管理办法（试行办法）》 2015 年 9 月 1 日实施 4 《XXXX 公司风险管理办法》 2015 年 9 月 1 日实施,2017 年重新修订 5 《XXXX 公司授信管理办法（试行办法）》 2015 年 9 月 1 日实施,2017 年重新修订 6 《XXXX 公司内部审计工作制度》 2016 年 6 月 30 日实施 7 《XXXX公司关于代理进口管理的有关规定》 2017 年 4 月 25 日重新修订 8 《XXXX 公司进出口单证流程管理规定》 2017 年 4 月 25 日重新修订 9 《XXXX公司进出口业务单证档案管理制度》 2017 年 4 月 25 日重新修订 10 《XXXX 公司货物安全、集装箱安全及运输工具安全管理办法》 2017 年 5 月 30 日实施 11 《XXXX 公司集装箱封条管理程序》 2017 年 5 月 30 日实施 12 《XXXX 公司进出口业务流程管理规定》 2017 年 5 月 30 日重新修订
2.辖内企业内部审计管理模式等情况 XX 公司辖内企业（含本部）一共是七家，但正常经营贸易的只有 XX 本部，XX 公司以收取投资收益获取利润，而 XX公司近年业绩不太理想，另外 XX 公司、XX 公司为僵尸企业多年无经营、XX 公司也多年无经营贸易处于停顿亏损状态。所以企审部日常着力于 XX 本部的贸易业务审计。
二、 20X XX 年以来内部审计工作的开展情况、主要亮点和成效。接受审计机关、省国资委和内部审计所提示问题的整改落实情况
（一）
20X XX 年以来内部审计工作的开展情况、主要亮点和成效
1.审计工作开展情况 企审部每年固定审计项目有三项，一是、XX 本部年度进出口贸易业务审计。二是、XX 本部授信客户年度经营贸易情况审计。三是、应公司安排对部门经理任职期间经营责任履行情况的审计。另外，对接上级国资委监事组或商控经投部年度对企业商贸业务清理排查及监督检查工作。
2.主要亮点和成效 （1）通过年度对进出口贸易内审，对贸易业务过程进行梳理、查漏补缺，修改完善各项业务制度力求达到海关高级认证标准及商控制度要求，最终协助公司连续三年获得海关高级认证客户的资格。
为拓展业务发展，提高企业进出口业务信誉和支持，XX本部在 20XX 年下半年向海关申请 AEO 高级认证，让企业享受最优惠、最便捷的海关通关手续，提高通关效率，为进出口业务打开方便之门，增强企业竞争力。因近年海关进出口流程有所改变，对 AEO 认证企业审定标准非常高，企审部按照海关高级认证客户标准及内部审计准则的规定，对企业进出口贸易全过程进行梳理、查漏补缺，与相关人员谈话，并进入企业财务系统、国家外汇管理局网上服务平台查核资料，在审计终结后，向企业反馈审计过程中发现的问题及提
出建议和审计评价。跟进整改情况并及时修改完善各项业务制度力求达到海关高级认证标准及商控制度要求，最终协助公司连续三年获得海关高级认证客户的资格。
（2）为了加强公司授信业务的审批力度，企审部在 20XX年重新启动了授信工作，并编制了《授信管理办法（试行办法）》、《风险管理办法》，《办法》中明确了客户授信审批条件、评级标准、风控措施等。
企审部年度对授信客户每年进行严格的审核和年度回顾、编制了年度授信客户业务及收款情况分析表、在深入分析授信客户经营指标的基础上，根据企业生产经营特点，及时通告审计工作的进展和审计中发现的问题，从风险内控、优化资源配置出发，编制了授信额度实际执行情况及存在问题的报告，并向公司领导上报授信额度审定标准的建议，其中，授信额度审定标准得到了公司的采纳，并入 XX 授信管理办法中。
（二）接受审计机关、省国资委和内部审计所提示问题的整改落实情况
1.20XX 年，XX 监事会检查中指出 XX 公司客户信用管理基础薄弱。（1）未制订完善的客户信用管理制度或操作指引；（2）未结合企业经营和财务情况对各成员单位的客户授信进行总额控制；（3）集团内部对同一客户的授信额度未实行总量控制，存在风控漏洞。
整改情况：
已于 20XX 年 XX 月 XX 日拟定授信管理办法和风险防范措施，制定了规范性的规定和相应的申报审批程序，额度控制、跟踪调查、两月监控、全面评估，发现问题及时预警,并成立了风险管理小组，全面开展客户的资信调查和风险评估，动态跟踪客户信用情况，明确在业务过程中各类风险的应对措施。对逾期债权拟定追收计划，及时有效地控制授信风险，保障公司资金安全。
从 20XX 年下半年起，已对预付、赊销帐目较大的业务停止经营，并对所有授信客户全面进行授信额度审批及管理、陆续采用控货、中人保、中信保、资产质押等风控措施规避经营风险，要求加强对客户动态跟踪。
2.20XX 年，国资委监事会检查中指出 XX 公司对水泥业务管控不到位，产生逾期债权 XXXX 万元未能收回。
整改情况：水泥业务已于 20XX 年 XX 月停止操作，并通过法律途径加大水泥逾期货款追收方案，设立专人专岗专责追收，至今水泥货款已回 XXXX 多万元，尚余 XXXX 万元未收回，其中：XX 公司欠款 XXXX 万元我司提起诉讼已于 20XX 年一审并取得胜诉，对方上诉我司暂未收到传票；和润公司欠款 XXX 万元我司提起诉讼已于 20XX 年开庭审理并取得胜诉，下一步跟进货款执行情况。
3.20XX 年，国资委监事会检查中指出 XX 公司将货物存
放在客户仓库，货权不能把控。
目前 XX 没有危险化学品存储的冷冻仓库，放置 XX 地区危险品仓库存储费用较高，而存放客户仓库可减少许多费用，我司每个月都有与客户对账。在 20XX 年初，经公司班子与业务部门研讨决定：第一，XX 公司本部尽快清理 DMF 化工原料库存回收经营资金；第二、DMF 为危化品，需储存于液体化工储罐内，储存费用较高，近年市场价格波动较大，公司决定从 20XX 年起，DMF 化工原料经营模式采用以销定购方式操作，在收到下游客户采购订单的前提下，我司再向供应商采购货物并直运到客户处，以减少资金占用和降低购货成本，同时还可规避因市场价格波动带来的经营风险， 4.20XX 年，国资委监事会检查中指出 XX 公司开展未把控货权的托盘业务。20XX 年 XX 月 XX 日，XX 分别与 XXXXX有限公司、XXXXX 有限公司签订采购、销售小木瓜膏等日用品合同，XX 于 20XX 年 XX 月付款给上家全款 XXX 万元，收到下家 XXX 万元的货款，于 20XX 年 XX 月 XX 日、XX 月 XX 日收到上家货权转移凭证，该货权凭证是 XXXXX 有限公司盖章确认，但该公司不是真正意义上的仓储方，货权并未把控，且上下家买卖的上述货物并非是 XX 的主业。
整改情况：
至今该公司尚欠我司 XXX 万元货款未收回，经过多次追讨，本金连利息计合 XXX 万元，对方在 20XX 年 XX 月 XX 日
交付我司 XXXX 银行 XXX 万元支票，我司于 20XX 年 XX 月 XX日到银行兑现时，银行以该支票支付密码错误为由，不予兑付，鉴于 XX 公司过去长期欠款和采取不诚信的还款做法，我司于 20XX 年 XX 月 XX 日向 XX 区法院提起诉讼，该案已判决我司胜诉现等待生效后申请执行。
5.20XX 年，国资委监事会检查中指出 XX 公司与 XXXXXXX有限公司购销业务已形成诉讼案件。
整改情况：
在 20XX 年 XX 月，我司和 XXXXXX 有限公司（以下简称AA 公司）合作，由我司供应其生产空调蒸发器用的材料铝箔、铝管等。业务开展前，公司对 AA 公司进行资信调查，该司注册资本：XXX 万，并实地考察其生产厂。按公司风险控制规定，AA 公司将其名下小汽车（大切诺基）1 台和生产设备XXX 台，共计约 XXX 万元，经由工商管理局进行动产登记抵押给我司。公司在 20XX 年 XX 月 XX 日与 AA 公司签署相关购销合同，按合同规定我公司收取 AA 公司保证金 443,263 元后，将价值 1,477,543.20 元的货物放货给 AA 公司。合同在2015 年 7 月 25 日到期后，AA 未能按时支付我司差额货款，我司立即按业务风险控制管理规定，积极追讨货款，多次发出催收函并登门及时了解 AA 最新情况。但 AA 公司一直没有兑现其还款承诺，据查 2015 年 10 月该司将其抵押物汽车过户迁移并把生产设备转移。
为将可能产生国有资产损失降至最低，我司已于 2015年 10 月 21 日在白云区人民法院将 AA 公司提出起诉，该案胜诉后进入执行阶段，白云区执行局查不到财产，中止执行。
6.2015年,商控监事会监督检查中指出XX公司应收出口退税存在潜亏：XX 公司在 2009-2012 年应收出口退税共计5,313,635.71 元，存在无法退税的可能。其中已向税局申报撤单 155,404.60 元，因 BB 案被税局暂扣款 5,069,809.04元。
整改情况：
XX 公司从 2009 年 9 月开始向 BB 公司采购打印机耗材出口，多年来共计获得出口退税共计 5,069,809.04 元。一直以来税局函查均正常，但于 2012 年 6 月 XX 市 XX 区国税局对我司 2011 年 7 月向 BB 公司采购墨盒出口退税税额为95132.31 元的业务进行函查，2012 年 11 月按该局口头告知，因该票业务无法对 BB 公司进行正常核查，XX 区国税局决定暂扣我司其他正常出口业务已审核通过的相应应退税款，即5,069,809.04 元。BB 公司因犯走私普通货物罪，被法院二审判决其实际控制人和财务经理有罪并已在服刑。法院对 BB公司涉案已有最后结论，确认 BB 公司进口走私行为与我司的正常出口业务无关。多年来，我司一直努力向 XX 区国税局和 XX 市国税局进行申诉，并通过各种途径催促税局方面给出切实可行的解决方案，以尽快解除对我司的出口退税的
暂扣。
7.2016 年，监督检查中指出企业仍沿用无资产抵押的预付、赊销模式，经营内附难以规避。
整改情况：
（1）采用预付方式采购的供应商，我们公司一直是寻找信誉良好大型企业或上市公司，如神马实业股份有限公司、江苏海力和山东海力公司，XX 公司是以上厂家广东区域代理商，双方签订年度合同，每月也签订产品订购合同，明确双方权责。操作至今也无出现坏帐情况。
（2）采用赊销模式的业务都是 XX 公司合作多年的老客户，信誉良好，每年公司会对客户上一年度的业绩进行分析和额度审批，日常多个部门共同进行监控。
8.2017 年,监督检查中指出企业合同管理不规范：合同原件由业务部门保管，办公室仅保留合同复印件；合同多沿用格式文本，条款相对简单，有些合同对交货地点、违约责任、付款时点等约定不清晰等。
整改情况：
从 2017 年 9 月起，企业所签订合同原件统一交由办公室保管。
为进一步加强合同管理，规范和理顺合同管理程序，规范合同文本，完善合同条款，保障我司权益，防止合同签订及履行中的不当行为，确保企业经济活动的安全，最大限度
地防范和化解风险，确保国有资产的安全营运和保值增值， XX 公司根据相关法律法规并结合实际情况，于 2017 年编制了合同管理办法并在 2018 年 1 月 1 日起实施。
9.2017 年,监督检查中发现我司部分业务风控措施不足：
2016 年底因中信银行授信到期而停止与 XX 公司合作服装出口业务后，继续与其合作开展供应商由其指定的棉纱国内贸易赊销业务，开展 3 笔业务后产生逾期应收款 90 万元，XX 公司所提供的设备评估值虚高，存在资金损失风险； 整改情况：
我司签订购销协议前，已经对 24 台抵押物电脑横编织机初步估价，于 12 月 6 日与 XX 签订了购销协议后，要求 XX公司出具正式的评估报告，最终资产评估报告日期 2016 年12 月 19 日。
关于 XX 公司提供给 XX 公司的设备抵押品情况：按照广弘公司风险管理要求，XX 公司属于私企，我司授信该司赊销期限 88 天，XX 公司以目前生产所使用的德国进口电脑横编织机，价值约 598.99 万元，经中介机构评估...
篇七：关于内部审计管理的调研报告
公司关于 内部审计工作开展情况的总结报告2018 年，在上级机关的正确领导下，我公司持续深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，牢固树立“四个意识”和新时代意识，坚持“四个服从”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，全面落实中央审计委员会第一次会议精神，深入贯彻审计署和省审计厅各项决策部署，落实《审计署关于内部审计工作的规定》文件精神，服务公司发展大局，坚持站在推进国家治理体系和治理能力现代化的高度，把党中央对审计工作的集中统一领导贯穿到审计工作的全过程和各环节，努力探索新形势下内审工作的新路子，有力地促进了全州内审工作“基础防线”和“免疫系统”功能作用的发挥，各项工作任务完成情况较好。现将 2018 年我公司内部审计工作情况汇报如下：
一、内部审计工作政策学习贯彻落实情况 (一）
抓学习，强化 学习 思维。内部审计是审计监督体系的重要组成部分。2018 年初，审计署为了贯彻落实党的十九大精神和党中央、国务院关于内部审计工作的部署要求，颁布了《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令第 11 号）和《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》（审法发〔2018〕2 号）两项规章制度。2018 年 5 月 23 日，习近平总书记在中央审计委员会第一次
会议上明确提出要加强对内部审计的指导和监督，调动内部审计力量，增强审计监督合力。公司领导认真组织干部职工学习，要求全局干部职工根据个人岗位特点适时贯彻落实审计署关于内部审计工作的规定和精神，为推动内部审计工作发展作出一份力量。
（二）
抓调研，督促指导工作。为进一步加强审计机关对内部审计工作的业务指导和监督，充分发挥内部审计的作用，促进被审计单位内审工作水平的提高。
（三）
抓部署，促进落实执行。通过调查研究内部审计工作存在亟需解决的突出问题，从建立和完善内部审计工作机制，加强内部审计工作体系建设和对人员、机构的管理的重要作用方向，明确了内部审计工作重点，稳固推进内部审计工作的常态化、制度化建设。将业务工作与内部审计工作一体部署、一体落实、一体督办、一体考核，将内部审计工作列入年度绩效目标考核内容。
二、内部审计工作存在的不足和下步工作打算 2018 年内部审计工作与上级相关要求相比仍存在较大差距，主要原因：
（一）内审方式过于单一，缺乏创新。现阶段的内部审计，均以事后审计、静态审计为主，事前审计、事中审计很少开展，不利于发现管理运作中的问题和风险，从而提出改进措施，避免造成损失。在审计方式上以现场审计为主，非现场审计工作开展得很少，无法实现对审计对象的实时监控。
（二）内审人员配置不足，综合素质有待提高。内审人员身兼多职，实际工作中大部分精力投入到其它工作中，业务知识比较单一，在审计、风险管理、经济、法律、信息化等方面知识还不够全面，综合素质和专业技能与内部审计工作需求相距较远。而且审计人员知识老化严重，后续教育跟不上，难以适应业务发展需求，制约着审计目标的实现。
下步我局将结合《关于进一步加强内部审计工作的意见》和习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上关于内部审计工作的重要讲话精神，力推内审建设及工作开展：一是加强自身建设，提高审计能力。积极组织系统人员参加上级业务部门或本地区的内部审计培训班，提高内审人员的整体素质和审计业务能力；二是积极探索审计新规律，改进审计方法，提高审计工作质量；三是围绕审计工作中心，有针对性地开展各项审计，按照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，以加强内部审计管理，提高经济效益为中心，使内审工作更好地服务公司经济社会高效、健康发展。
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