县级地税征管调研文章5篇县级地税征管调研文章 某县税务局推进国地税征管体制改革工作总结 今年来，xx县国地税深入贯彻落实党的十九大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想，树牢&ld下面是小编为大家整理的县级地税征管调研文章5篇,供大家参考。
篇一：县级地税征管调研文章
税务局推进国地税征管体制改革工作总结今年来，xx 县国地税深入贯彻落实党的十九大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想，树牢“四个意识”、坚定“四个自信”，站在新时代、引领新征程、立足新起点、谋求新跨越，严格按照党中央国务院的安排部署，深入推进“四个全面”战略部署，有序推进国地税征管体制改革，取得了阶段性成效。
一、国地税征管体制改革完成情况
（一）坚持党的领导，明确改革方向。实行国地税征管体制改革是党中央国务院高瞻远瞩、高屋建瓴的伟大顶层设计，是整合各项资源、提高征管效率、减轻纳税人负担，助推经济高质量发展的重要之举，也是深入贯彻落实党的十九大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想的重要体现，利国利税利发展。为保障“四个全面”战略部署稳步推进和国地税征管体制改革的正确方向，确保改革沿着既定轨道有序进行，不出轨、不脱轨，我县国地税严格按照党中央国务院和上级税务部门的安排部署，确保国地税征管体制改革在党的领导下，达到优化税收资源、降低征纳成本、优化纳税服务、提高征管效率的预期目标。持续规范和巩固基层党建工作，严格规范党支部组织生活制度，规范党组织办公场所
和建设标准化党员活动室，加强全面从严治党制度建设，着力培育和打造以树立先锋意识、打造先锋班子、建设先锋队伍、发挥先锋作用为主要内容的地税部门基层党建品牌，实现以党的建设提升党的领导能力和领导水平，进一步推进国地税征管体制改革完善健全的目标。
（二）制定改革方案，有序推进改革。一方面，我县国地税按照国家税务总局和国家税务总局 xx 省税务局及 xx 市税务局的安排部署，遵循“优化、协同、统一、高效”的改革要求，制定《xx 县国地税征管体制改革实施方案》《xx 县国地税征管体制改革过渡期间，深化国税、地税征管体制改革工作开展近两年来，镇安局稳步推进，成效初显，办税流程统一规范、办理标准准确透明、审批时限大幅缩短、资料报送负担减轻，纳税人满意度和税法遵从度不断提高，有效降低了税收流失率和征纳成本。
一是加强领导，提高认识。县局与地税部门及时沟通，成立了深化国地税征管体制改革督导工作小组，明确责任分工，将各项具体任务划分到相对应的部门，确保任务落到实处。逐项解读任务细化分工表，让干部职工充分认识改革的迫切性和重要性，形成“领导重视齐参与、部门协同共推进”的改革任务落实机制，共同把改革任务扛在肩上、抓在手上、落在脚下，聚焦短板，持续改进，形成改革的最大聚合力，确保各类改革事项落地生根、开花结果。
二是细化分工，确保落实。县局联系地税局，就《实施方案》的 6 个方面重点任务 28 类改革事项进行讨论，抽调人员组成自查工作组，划分责任，与地税积极加强协调沟通、拿出对口协作意见，稳步推进实施。根据任务分工确定的时间节点，提前谋划改革措施，按时制发操作文件，加强对各基层单位的工作指导和跟踪问效。2017 年上半年，县局开展深化国税、地税征管体制改革自查工作 3 次，并要求各科室对落实情况进行全面检查。
三是建立制度，全面实施。联合下发《镇安县国家税务局 镇安县地方税务局关于印发贯彻落实<陕西省深化国税 地税征管体制改革实施方案>的通知》、《镇安县国家税务局镇安县地方税务局关于印发贯彻落实<陕西省深化国税 地税征管体制改革实施方案>任务分工的通知》、镇安局深化征管体制改革落实清单，明确改革的相关任务、路线图和时间表。要求各科室建立落实台账，不断完善相关工作内容，收集、充实、完善各项资料。
四是强化宣传，营造氛围。做好深化税收征管体制改革相关精神的宣传解读，营造落实改革的良好舆论氛围；加强同地税部门的沟通联系；积极向县委政府汇报落实改革任务的相关情况，争取地方党委政府的理解支持，确保改革任务落地生根。
二、六举措稳步推进国地税征管体制改革
一是统筹全局，提高认识。学深悟透习近平总书记关于深化党和国家机构改革的重要思想及总局、省局和市局领导讲话及相关会议精神，切实把握好改革的目标任务、总体要求、进度安排、纪律要求和职责分工，做到思想认识到位、组织领导到位、工作措施到位。逐项解读任务，细化分工表，形成“领导研究部署、部门协同推进”的改革任务落实机制。聚焦短板，持续发力，广泛听取党员干部对改革的意见建议，让全体干部积极主动参与到改革工作中,确保各类改革事项稳步推进。
二是转换角色，落实分工。为确保新机构挂牌工作顺利进行，县税务局及时对组织收入、税务党建、纳税服务、税收征管等工作进行全盘整合，及时成立联络协调、材料宣传、后勤保障、监督执纪等工作组，并进行具体分工。分管领导负责抓好相关股室的工作，股室负责人、一般干部等各司其职，确保机构改革顺利推进。
三是掌握动态，稳定队伍。县局机构改革督导组及联合党组通过与县局全体干部面对面、一对一谈心谈话，及时了解掌握干部思想动态。切实加强舆情管理及时发现有悖机构改革的言论和行为，确保县局干部职工思想稳定，坚决拥护改革、参与改革、支持改革。
四是凝聚共识，严明纪律。全体干部要在征管体制改革期间加强对机构改革、领导讲话等内容的学习，用理论指导
实践，争做改革的表率。全体干部要严格贯彻落实中央总局、省市局和县委县政府各项决策部署，保证政令畅通。严格贯彻落实国家各项税收政策，做到执行政策不打折扣。严格上班工作纪律，耐心宣传税收政策法规，全力做好涉税服务工作，严防出现涉税舆情。
五是强化监督，稳定大局。强化对纪律执行情况的监督检查，加强对落实《廉洁自律准则》、《纪律处分条例》和《党内监督条例》、落实中央八项规定精神等情况的监督检查。强化对干部职工“八小时以外”监督管理，密切关注信访举报、群众监督、内控监督信息，以防个别人员在改革期间乱作为。对改革期间出现的不作为、慢作为、乱作为等违纪违规行为，要发现一起、查处一起，确保改革期间各项工作秩序良好。
六是多措并举，强化组织收入。坚持依法征税，绷紧组织收入弦，把握组织收入工作主动权，强化形势研判和分析预测，确保收入平稳增长。同时，要把深化机构改革同抓好组织收入、深化放管服、优化营商环境结合起来，进一步转变和优化政府职能，做到职责平稳过渡、工作无缝衔接，确保机构改革与经济社会发展平稳有序、协同推进，确保完成年度发展的主要目标任务。
三、下一步工作要求
市局机关各科室、各县区局要迅速传达、认真学习总局、
省局会议精神，务必要把抓改革、促落实、见成效作为一项重大政治任务，持之以恒推动国税地税征管体制改革各项措施落地生效，助力税收现代化迈上新台阶。
（一）进一步落实主体责任。要按照总局、省局工作要求，把《方案》作为与组织收入工作同等重要的“一号落实工程、一号督查事项、一号考核任务”，高度重视，抓好落实。市局要及时建立相应的督促落实领导小组及办公室，按照省局下发的工作措施一览表，迅速细化市局的工作措施、完成时间，明确分管领导、责任科室和责任人，并督导县局抓好落实。要拧紧责任螺丝，通过一级抓一级，一级带一级，层层传导压力，确保责任到位。
（二）进一步强化学习宣传。要继续强化对《方案》的学习，学深学透《方案》；领导干部要牢固树立起抓改革、求创新、促落实的思想意识，坚决克服跑偏、走样、等靠观望、上热下凉等问题。要向社会各界宣传好《方案》及相关的配套文件，使纳税人和方方面面都能理解和支持改革。要加强舆论引导，做好对《方案》及配套文件落实中的先进典型、好的经验和做法的宣传，让纳税人从《方案》落实中切实感受到更多“获得感”，营造良好的改革舆论环境。
（三）细分台账落实责任。要建立《方案》落实的督查督办、文件会签、落实情况通报、问题反馈等制度机制。对市局制定印发的落实《方案》措施一览表，要分主管领导、
分科室制作电子台账，确保各项措施全部责任到人；要实行挂图作业，对照措施落实进度情况及时开展提醒、催办和督查，对已完成的进行销号。要建立《方案》落实联络员制度，市局承接《方案》落实的科室和各县（区）局要确定 1 名联络员，并将名单于 4 月 25 日前上报市局。各联络员要注意收集本单位落实《方案》中遇到的困难和问题，及时向市局反馈。需要市局相关科室解决的，请直接向负责科室反馈；需要向省局反馈的，请向市局办公室反馈，地税局请向市地税局征管科反馈。
（四）严明改革纪律。要严明改革的政治纪律、组织纪律、工作纪律，坚定不移、雷厉风行地抓好改革任务落实，有序组织实施推进。要切实增强改革的统筹性、协调性、规范性，对于有明确时间节点的任务必须按时完成，只能提前，不能推后；对于总局尚未部署的改革事项，各地不得自主实施。
（五）开展对基层的督查巡视。要按照省局的要求，抓好督查巡视工作。市国税局已将《方案》落实情况纳入对基层督查和巡视的范围，并已启动督查和巡视工作。市地税局也将适时安排相关工作。
（六）做好典型选树工作。要积极落实省局《深化国税、地税征管体制改革方案》落实中开展“树典型、创示范、带全面”活动有关事宜的通知要求，抓住便民春风行动、国地
税合作规范落实和大企业管理改革三个重点，及时发掘和塑造典型。在督查中把发现和选树典型作为重要内容，做到既发现问题，又注重总结好的经验、做法，选树好先进典型。
篇二：县级地税征管调研文章
★资料分享大全-分享无极限★★★当前个人所得税征管中存在的问题及对策个人所得税是政府取得财政收入的主要方式， 也是调节社会成员收入分配、促进经济稳定和增长的重要经济杠杆。随着我国经济的快速发展，个人收入的不断增加，应纳个人所得税的人越来越多，个人所得税的收入也在逐年增加，但不可否认， 个人所得税征管中还存在一定的问题。
一、 个人所得税的收入现状以无极县为例，个人所得税是该县地税收入的主要来源之一，在地方税各税种的征收中约占总税收收入的40％左右。据统计，2004 年 1-7 月份入库个人所得税收入 827.5 万元，比去年同期增收 12.6万元，增长 1.5％。其中：工资薪金所得 89.1 万元，占个人所得税税收收入的 10.7％，同比增加 33.8 万元，增长 61.25％。由于当前对个人所得税的税收征管还不完全到位，导致该税种一定程度的大量流失。比如：从在地税办理登记情况来看，无极县境内办理个体登记纳税人为 3952 户，而办理个人所得税扣缴登记的纳税人仅为 24 户。这 24 户中安装个人所得税代扣代缴软件的也仅有 16 户，由于收入不透明等方面的原因，导致税款的大量流失。二、个人所得税征管中存在的主要问题（一）
、纳税人的纳税意识差，难以确保税款的应收尽收。由于业户纳税意识淡薄， 致使不少从事生产经营的个体户办理了工商营业执照后不去税务机关办理税务登记。从县工商部门接收过来的年度数据与税务登记比对情况来看，尚有 619户纳税人已在工商机关办理了营业执照而未在税务机关办理税务登记，占登记总户数的18.7％。此外在农村中还有大量农闲时利用机动三轮车搞运输、赶集户、盖房班（农村小建筑施工队）等等，这些经营者抱有“税务机关查着就软磨硬泡，能躲就躲、能逃就逃，查不着就是便宜”的心态，且大多是无证、无照零散税源，易漏难管，极易造成该税种税款的流失。
（二）
、征管手段力不从心个人所得税数额分散，流动性大，现金交易多，是税收征管中范围最广、隐蔽最深、难度最大、征收成本最高的一个税种。这在客观上要求税务机关要有健全的管理机制及现代化的征管手段。而地税部门征管的税种多、范围广，人员有限，对个人所得税投入的征管力量不足，一个税务人员往往集征收、管理、检查三项职责于一身，工作量大，无暇顾及，税收流失防不胜防。单就无极县大陈税务所为例，该所共有正式干部 4名，一名所长、一名征收人员兼会计、两名管理人员，却所辖两个乡 40 多个自然村的税费征收工作，很难做到应收尽收。
（三）
、收入不透明，申报不实个人收入来源渠道多，收入形式复杂，职工工资、薪金之外的收入有明有暗，有现金有实物，在全部收入中占的比重越来越大。
由于目前市场经济还不发达， 信用化程度很低， 个人收入分配主要依靠现金支付结算，要完全真实反映一个人的实际收入是很困难的， 靠地税部门全身心的投入检查， 也是不现实的。正是个人收入的这种不透明，导致征收严重不足于准确计量（四）
、源泉控管难以全面落实我国个人所得税对工薪阶层的具体征收方式是源泉控制、 代扣代缴为主， 同时辅之以纳税人自行申报纳税，但实际执行的情况并不尽人意。从理论上讲，只要各部门、单位、企业认真执行代扣代缴制，是可以控制和调节相当大的高收入者的收入的。然而，由于受利益驱使或各种因素干扰，有的部门、单位、企业不愿全面履行代扣代缴义务。有的怕得罪人，怕麻烦，消极应付，不认真履行代扣代缴义务。这些有源泉控制的环节放松，必然导致大量的漏税和调节乏力。三、加强个人所得税征管的措施（一）
、营造良好的治税环境经济发达国家的实践证明， 良好的治税环境能够促进纳税意识的增强， 凡是个人所得税征管比较成功的地方，都有一个纳税人自觉纳税的社会氛围。要营造公民自觉纳税的社会大环境，需要系统的进行多方面的工作。
首先是广泛深入地宣传教育， 从中央到地方的各种媒体对税法的多层次、多环节、多方位的宣传，做到电视有图像、广播有声音、报刊有文章、公民有资料，使税法深入千家万户，人人皆知。其次，是要在加强税收征管手段现代化的同时，加强纳税服
务，深入开展创建最佳办税服务厅活动，为纳税人提供高效优质的一条龙服务，切实减轻纳税人申报纳税申报的难度和压力。三是严格依法治税，加大处罚力度。个人所得税要有大的起色，必须严厉打击偷、逃税行为和处罚拒不履行扣缴义务的单位，要依法查处，严格进行补税、罚款和惩治，不允许姑息迁就和搞下不为例。实践证明，执法手段越强硬，税收违法行为就越少；法律制裁越严厉， 偷税投机心理就越小，对个人所得税而言，莫不如此。
（二）
、实行部门联合治税， 最大限度地减少税款流失充分调动社会各方面力量， 加强各部门的分工协作，形成齐抓共管实施联合治税新机制，可以从根本上把住个人所得税税收源头，防止税收流失。无极针对税收征管现状，在县政府的大力支持下，多次召开国地税、财政、审计、工商、医疗、城建等部门联席会议，今年 3 月初在县财政局成立了税源管理科。在目前国地税不能微机联网的情况下，由国税和地税基层单位每月 3 日对全县所有纳税户分一般纳税人、国地共管户、地税单管户三类，逐户、逐月填报上月纳税、停复业、新办登记等情况，数据统一集中到财政局税源管理科，根据采集到的国、地税数据进行数据对比，对那些已纳增值税未纳城建税、在国税办理登记而未在地税登记的纳税人一一列出，取得较好效果。该局从今年初开始实现联合治税后， 清理出漏征漏管户 413 户， 新增办证 91 户， 清理税款 95.5万元。
（三）
、实行个人自行纳税申报和源泉扣缴****制当前推行自行申报可从两方面入手，一是在高收入阶层中选择一些纳税意识强、条件好、素质高的对象，推行自行申报，以积累经验，扩大社会影响；二是在党政机关县处级以上干部中实行申报制，使国家干部在自行申报缴纳个人所得税方面起带头作用。与此同时，继续加大源泉扣缴力度，落实和强化代扣代缴的责任机制。要在现行税收征管法的基础上进一步明确代扣代缴的责任、权利和义务，增强代扣代缴的法律约束力。
对不履行代扣代缴义务职责的单位和个人， 既要予以经济的的重罚，要依法追究法律责任。
（四）
、制定行业管理办法，促进税收收入的增长一是建立重点税源档案和联席制度。无极县地税局针对所管辖区面积大、户数多、分步分散等实际情况，全面推行《段管片管责任制》 ，建立《税源户籍簿》 ，做到每户的生产经营、依法纳税等情况在户籍簿上有登记、有记录，特别是对年纳税额在 10 万元以上的重点税源户，建立了重点税源档案和联席制度， 按月填报重点税源监控表和登记征收台帐， 每季填报重点税源变更统计表， 对税源的变化做到适时监控， 随时掌握其变化情况。
二是从源头上完善对双定户的管理。该局成立了由主管局长负责，征管科牵头，税政、监察、稽查等科室参加的双定户管理领导小组，定期召开双定工作会议，由管理部门提交新开业户应纳税款额，既从源头上完善对双定业户的管理，又推行公开办税，从而强化了税源控管力度。三是创新和改进行业税收征收管理办法，制定完善皮革、建筑、砖瓦窑等 10 个行业税收专项管理办法，从源头上减少了个人所得税的流失。截止到今年七月份，该局农村个人所得税税收入库××万元，同比增加××％。
篇三：县级地税征管调研文章
XX 县税务局 征管股工作 总结 汇报一、工作开展情况
1、税收征管质量 5C 评价考核：县局以税收征管质量 5C 评价为抓手，组建专业团队，建立健全征管质量监控评价工作机制，结合我局税源管理实际、征管工作重点、当前管理热点等，对全县税收征管质量实施动态监控，并通过持续推进落实整改，促进税收征管质量不断提高。
2、税务 UKey 发行情况：省市局发放免费 UKey 后，县税务局严格按照要求，积极宣传推广，结合优化营商环境，发放免费UKey 和税控盘，切实减轻纳税人开办成本。
3、强化数据质量管理，建立健全数据清理长效机制，着力解决并库后数据质量中存在的突出问题。
4、规范和加强实名办税。认真贯彻落实《实名办税规范（试行）》，优化实名信息采集、验证流程，提升实名办税信息采集、验证质量，进一步发挥实名办税在事中事后监管中的作用。
5、持续做好税务文书电子送达上线工作。通过服务大厅宣传、微信联络群、短信推送温馨告知，介绍电子送达功能、如何签订和接受电子文书、是否可以解除等基本信息，帮助纳税人、缴费人快速了解税务文书电子送达相关功能，在充分尊重纳税人、缴费人自主性的基础上，积极组织引导纳税人、缴费人签订电子送达确认书。
6、进一步深化“放管服”改革。认真落实《全省税务系统深化
“放管服”改革五年工作实施方案（2018—2022 年）》，认真对照工作目标、主要任务、完成时限，逐项对照，抓好落实，进一步优化纳税服务，创新完善事中事后管理，提升税收信息化水平，更大激发市场主体活力和税务机关内生动力，提高纳税人税法遵从度和满意度，降低征纳成本，增强税收治理能力。
7、强化征管基础工作。一是严格落实各项征管制度，加强各业务环节工作的规范性和协调性。二是加强对纳税人、缴费人、扣缴义务人登记信息的管理，提高登记信息的一致性、准确性和完整性。三是加强对纳税人、缴费人的事中事后管理，提高税法遵从度，降低涉税风险。四是加强清税注销过程监控，提高清税注销工作效率和质量，堵塞管理漏洞。五是做好对欠税的动态跟踪管理，依法公告欠税、严防新欠、清理陈欠、核销死欠。六是完善税收征管档案管理办法，规范税收征管档案管理。
8、及时查处轻微举报案件。对受理的举报投诉案件，及时组织人员按照规定的程序进行查处，对查证确认属于拒开发票的，查处后在生产经营场所及办税场所予以公开，引导广大业主监督，通过监督降低违法行为的发生。
二、存在的主要问题
征管数据质量有待进一步提高，原因一是部分税管员、操作员业务能力不高造成。二是工作责任心不强造成的，如待办任务未及时处理，催报催缴文书未及时下达，企业各类风险疑点
数据未认真审核处理，各项办税流程未能及时办结等。
三、下一步工作打算 1.继续推行电子税务文书送达工作。按照文件要求认真落实税务电子文书送达工作，确保税务机关通过电子税务局全面向纳税人、扣缴义务人送达电子版式税务文书。
2.做好金三业务运维。充分发挥运维团队优势，建立快速响应机制，完善运维流程，畅通问题处理渠道,高效处理运维问题，保障金三应用系统平稳运行。
3.强化征管基础工作、规范欠缴税金管理。一是切实加强欠税管理，定期进行欠税公告，不断降低欠税风险。二是分析欠税主要行业和欠税原因，对欠税重点行业加强事前事中管理，定期评估重点行业纳税人的申报入库情况，尽量减少纳税人的欠税风险。
4.落实总局征管质量 5C 评价工作，不断提高税收征管质量。一是按照省局、市局工作要求，厘清职责分工，优化岗位设置，组建专业团队，建立健全征管质量监控评价工作机制。二是开展税收征管基础日常监控，不断加强税务登记管理、个体工商户管理、申报征收管理、违法行为处理日常监控，明确专人负责日常指标监控工作。三是进一步整合管理资源，厘清工作职责，结合工作实际，压实责任，细化核实整改措施，明确工作时限，加强部门协作，认真抓好落实。四是抓好数据质量整改，对征管基础监控指标中发现的疑点数据及时组织整改，总结经
验不断提高数据质量和整改效率。（XXX 县税务局征管股）
篇四：县级地税征管调研文章
iddot;38· 《中国商界》2009年 05月总第 174期一、税收成本与税收效益的概念及内在联系税收成本是指在一定经济条件和体制下，政府在实施税收分配过程中所发生的各种有形和无形的耗费及损失。税收成本有广义、狭义之分，广义的税收成本指征税成本、纳税成本、社会成本。征税成本是指税务部门实施税收政策、组织税收收入所发生的各项费用，如人员工资、公用经费、财产购置、基建经费和税务事业费等；纳税成本是指纳税人为履行纳税义务所付出的费用和代价，如税务登记费用、纳税申报费用和税务咨询费用等；社会成本是指政府各部门、团体等为协助制定、维护、执行税收政策，组织完成税收收入而耗费的各项费用。狭义的税收成本只指征税成本。效益是指收益与成本的对比。税收效益是指税务工作中投入与产出的比例。包括税收制度效益和税收征管效益。税收制度效益表现税收对资源的有效配置和经济的有效运行与税收对经济有可能造成的效益损失和额外负担的配比，它取决于一国税收制度的设计，包括税种的设置、税基的选择、税率的高低、减免税政策的制定等。税收征管效益表现在取得的税款与从实际出发的成本费用的配比，它取决于税收征管手段、征管人员的办事效率、征管监控的有效性等方面。税收成本与税收效益有一定的联系。税收成本虽然不是反映税收效益的唯一指标，但它是重要的、主要的标志之一。在正常情况下，某一时期税收成本降低，说明税收效益的提高，反映这一时期国民经济状态呈良好的态势，税收制度较为合理，税收征管水平正在逐步提高。相反，某一时期税收成本提高，税收效益降低，则说明这一时期国民经济运行现状欠佳，税收制度有待进一步完善，税收征管工作有待进一步提高。同时我们必须用辨证的、发展的观点来看待税收成本与税收效益的关系问题，税收成本高并不能说明税收效益一定降低，并且税收成本与税收效益之间还存在相互转化的问题。二、影响税收成本和税收效益的因素（ 一 ）税 制 因 素从税种的制定来看，我国目前实行的复合税制，由于没有很好地体现“公平、确定、便利和最少征收费用”的税收原则，一些税种的制定的科学性不强，如个人利息所得税的征收以及个人所得税的起征点等政策规定，已明显不适应社会经济发展的需要，制约了经济发展，使税务部门在征收时遇到了种种困难和阻力，必然会使税收成本大大提高。从税收政策制定上看，税制过于复杂，税收政策过于繁多，不仅税务机关难于掌握，纳税人也很难理解。一方面可能会造成该征的税征不起来，另一方面又会加大征收难度，增大费用开支，增加税收成本。但过于简单，则缺乏可操作性，使税务部门的自由裁量权过大，纳税人无所适从，这样会使纳税人的纳税意识下降，花费大量的人力、物力来逃避税负，从而增加税款征收难度，使纳税人的征税成本与纳税成本同时上升。对于税务部门内部，过于简单后基层征收单位遇事不得不向上级部门请示，增大费用开支，并有可能税务部门与纳税人之间存在纳税业务理解上的偏差，往往引起对征税有不同意见，从而引起税务纠纷，导致税务行政诉讼，提起税务行政复议，增加税收成本。（ 二 ）
税 源 因 素一个地区的税收成本与当地的经济发展水平有着直接的联系，地区经济发展好的，税收收入高，相应税收成本低。我国幅员辽阔，地区间经济发展很不平衡。地区经济发达、税源丰富的地方，税源相对比较集中，税收征管难度相对比较小，税收成本降低，而经济关于地方税收 征管成本与效益问题的思考
——新蔡县地税局文／冯 强【摘 要】 宏观经济的发展和现代化的税收征收管理，要求我们在组织地方税收收入的同时，也要重视税收成本和税收效益的研究。本文试就对税收成本与税收效益内在联系以及影响成本和效益因素的分析，探索降低税收成本和提高税收效益的途径。【关键词】 地方税收 税收成本 税收效益不发达的地区，税源分散、线长面广，征管难度大，造成征管成本高，税务经费支出规模扩大。（三）税务机构设置因素从宏观来看，1994年税制改革后，国、地税机构分设，原来一套机构、人员变成两套同步运行，税务人员膨胀，人员支出随之增加，税务部门新建办公楼、装修办税厅等基础设施，购置大量的办公设备，税务部门建设和运行成本增加。同时国税、地税在日常征管工作中各自为政，税收征管和信息化建设各行其是，无法实现信息资源共享，导致资金浪费，增大了税务机关的征税成本。另一方面，纳税人过去只需到一家税务机关办理涉税事宜，现在需要到两家税务机关，同时国税、地税多头进户，重复检查，使纳税事项变得复杂化，耗费了纳税人的人力、物力和财力，增加了纳税人的纳税成本。从税务机构设置来看，由于受财政体制等诸多因素的影响，税务机构的设置是以行政区域、按政府层级来设置税务机构，有一级政府设置一级税务机构，没有考虑税源的多寡、大小，这样税务机构设置过细且分散，一方面增加了机构建设费、运行费，同时不便于上级对基层的管理，相应增加了上级管理支出。另一方面税务机构设置过细，造成征管力量分散，具体从事税收征收管理的人员减少，征管基础薄弱，有效征管力量不足，漏征漏管户多，税收流失严重，反而增大了税收成本。目前部分省（市）对县（市、区）以下的机构实行集中征收，按经济区域设置税务机构，并且采用电子申报，邮寄申报、委托代征等多种申报服务方式来方便纳税人，从而达到了降低征税成本和纳税成本，提高税收征管效率的目的。（四）人的素质因素我国目前税收法制不健全，加之人治思想严重，法制观念淡薄，没有形成良好的依法纳税外部环境，在税收上表现为无法可依或有法不依，“不偷税、不发财”的思想在一些纳税人心中占主导地位，采取做假账、不申报等手段偷逃税款，一方面降低名义税款征收率，另一方面增加税务部门反偷堵漏、强化税务稽查的费用支出，增加了税收征税成本，降低税款征管效益。另一方面税务人员综合素质不高，懂财税理论、财务会计的人员不懂计算机知识，精通计算机的专业人员不懂税收业务，法律、英语等专业人才馈缺。加之税务干部长期缺乏系统的专业知识培训和实践锻炼，专业知识和管理水平跟不上税收工作发展的需要，税收征管质量低，导致工作起来势必打“人海战术”，增加税收成本。一些税务干部徇私枉法，以税谋私，任意开减免税口子，收人情税，也增加了税收成本。（五）税收信息化运用程度因素过去的征管模式是“一员进户，各税统管”，专管员集征、管、查于一身，征管手段以人工操作为主，职责不清，征管程序紊乱，出现重复劳动，造成税款征税成本高。按照国家税务总局提出的建立“以纳税申报和优化服务为基础、以计算机网络为依托、集中征收、重点稽查”税款征管模式，要求加大征管改革力度，强化信息化建设。信息化广泛运用于税收征管，从短期来看，税收成本是提高的，税收征管效益改善也不明显，但从长期来看，一方面不仅可以实现税务机关内部各级，还可以实现国、地税，工商、银行、财政以及全社会资源共享，从而达到强化征管，防骗堵漏，提高效益的目的。另一方面随着信息化建设和运用程度的提高，可以进行减员增效，达到减少税收成本的目的。再次，现代科技投入运用，纳税人也可以采用电子申报的方式申报缴纳税款，足不出户就可以完成各项工作，达到经济 ◎ 经济研究
·39· 《中国商界》2009年 05月总第 174期降低纳税成本的目的。三、降低税收成本提高税收效益的途径（一）健全税收法制，完善税收制度降低税收成本，必须有健全的税收法制。健全税收法制，才能明确征税规定，减少税法漏洞，增强税法的刚性，降低执法成本；健全税收法制，才有税法的稳定性，才能提高税法的透明度，增强社会的监督力度，减少执法的随意性，避免越权减免和收“人情税”；健全税收法制，才能落实“简税制、宽税基、低税率”的原则，使税收负担公平、合理，才能避免纳税人的逃税心理，减少偷逃税现象，降低征收成本。（二）优化机构设置，提高税务干部素质首先税务机构设置必须打破行政区划的框框，其机构和人员密度应视税源分布状况和经济潜在发展态势，按照依法、求实、效能、规范，有利于税收工作开展的原则，按经济区域设置税务机构。其次要科学划分、配置机关（部门）职能，按环节设置内设机构，按职能设置岗位。规范业务流程，建立健全岗责体系，按能定岗，以岗定责、以责定酬的原则优化人力资源配置，降低税收成本。再次大力精减机关机构，合并职能相近、相似机构，压缩行政管理人员及其它间接税务人员，加强税务征管一线的力量。（三）推行现代化的征管办法，提高税收征管效益科学技术是第一生产力，没有科学的发展、技术的进步，人类社会就不会快速前进，因此必须推行现代化的征管办法，加快税收信息化建设，实现征管信息资源共享。一是按照一窗式管理、一户式储存、一网式运行的要求，充分发挥信息资源在税收征管工作中的基础性作用，使信息资源得到增值利用，为税源管理、税务稽查、税款入库等征管工作服务，为领导决策提供依据。二是以税务信息网络系统为依托推行同城办税。合理分布、控制办税服务厅建设，推行纳税人自主选择多地点、多时间和多种方式办理税务事项的全新征纳模式，为纳税人提供全面、规范、便捷、经济的纳税服务，降低征收成本和纳税成本，提高税收征管质量和效率。三是优化税收环境，推行纳税信用等级制，改进税务稽查。对纳税人实行 A、B、C分类法管理，变“监督打击”型税务机构为“执法服务”型税务机构。四是树立“开放治税”、“综合治税”的现代治税理念，充分发挥社会中介组织、行业协会等组织的协税护税作用，积极推行税务代理，让税务机关腾出人力、物力加强税收征管，增加税收收入，降低征税成本。纳税人亦可以节约人力、物力和时间，降低纳税成本。（四）增强成本意识，优化税收成本支出结构牢固树立税收成本意识，切实增强税收成本观念。将税收成本意识贯穿于税收工作全过程，从思想和行动上摒弃传统模式下“无本治税”的观念。一是建立科学化、规范化、制度化的税收成本管理体系，正确核算税收成本，形成自上而下的征收成本核算约束机制。二是逐步推行部门预算，完善税收成本预算、决算制度。科学、合理编制年度部门预算，增强预算支出的预见性和计划性，强化预算约束力。三是树立资金效益意识，优化税收成本支出结构，合理分配使用资金。在资金总量一定的情况下，优先保证税务人员支出，从紧保障公用经费支出，合理安排项目支出，尽力压缩接待、车辆、水、电费等支出，加大教育培训和税收信息化建设等方面的投入。四是加强财务管理基础建设，更新财务管理理念，建立健全财务管理制度，落实财务管理职责，完善财务管理手段，全面提升财务管理水平。（五）坚持“人才兴税”战略，培养高素质的干部队伍坚持“人才兴税”战略，牢固树立人才资源是第一资源的观念、人人都可以成才的观念、以人为本的观念。系统营造鼓励人才、支持人才、帮助人才的环境，形成人才倍出的生动局面，有效地提高干部队伍素质。一是加强人才培养力度。强化干部教育培训，加大税务干部更新知识培训力度，选派业务骨干外出学习培训，鼓励税务干部参加大专院校的学习，在税务系统建立税收、法律、会计、审计、外语等各类专业人才体系。二是建立科学的人才评价机制，激活现有人力资源。通过考试选拨、竞争上岗、能级管理、末位淘汰等措施促进人才竞争，推动人才队伍结构优化，实现人才科学配置。三是努力营造人才成长的良好环境。倡导尊重人才、使用人才的良好氛围，使各类人才创业有机会、干事有舞台、发展有空间，激发和调动每一名税务干部的工作潜力，提高税收管理水平。 作者简介：冯强，男，汉（1966 ——）驻马店确山人，会计学学士，在读硕士研究生，现任单位：河南省新蔡县地方税务局，研究方向：产业投资理论与政策。加快调整经济结构，推进经济发展方式的转变是应对国内外经济环境变化，推进经济发展方式转变，实现可持续发展的根本出路。我国是一个发展中国家，要实现各方面的发展目标，必须保持一定的发展速度。而我们谋求的发展，必须是又好又快的发展，必须是以人为本，全面协调可持续的发展。而要实现这样的发展，就必须调整好经济结构，努力形成新的经济增长点和新的竞争优势。只有这样，才能从变化的形势中捕捉和把握难得的发展机遇，在逆境中发现和培育有利因素，把国际金融危机对经济结构形成的压力转化为动力，变挑战为机遇，推动经济社会又好又快的发展。一、我国经济结构存在的主要问题（一）产业结构不协调，农业就业比重偏高，服务业发展滞加快调整经济结构 推进经济发展方式的转变文／冯艳侠【摘 要】 加快调整经济结构，推进经济发展方式的转变是应对国内外经济环境变化，推进经济发展方式转变，实现可持续发展的根本出路。目前，我国经济结构存在着产业结构不协调，农业就业比重偏高，服务业发展滞后；农业基础薄弱，粮食进一步增产和农民进一步增收的难度越来越大；部分行业投资增长过快，盲目扩张问题仍较突出；产业技术能力薄弱，产业整体竞争力仍然偏低等问题。因此，我国经济结构调整应坚持巩固和加强农业基础地位，促进农业稳定发展和农民持续增收；提高工业技术水平，实现工业由大变强；加速发展服务业，实现服务业的快速发展；提高自主创新能力，增强核心竞争力的方向。【关键词】 调整经济结构 经济发展方式 转变后。近年来，三次产业的内部结构调整的效果较为明显，但三次产业结构不合理的矛盾仍较突出。2004年我国三次产业的增加值结构为 13.1：46.2：40.7，就业结构为46.9：22.5：30.6。突出问题是降低农业比重和明显提高服务业比重进展不理想。从 ...
篇五：县级地税征管调研文章
税务局在上级领导基层税务调研座谈会上的工作汇报 xxx 局长，各位领导：欢迎莅临 xx 县局调研指导工作。在岁末冲刺抓税收的关键时刻，各位领导一行深入基层一线，看望我局干部并亲为基层党员上党课，让我们倍感温暖、倍受激励。在此，我谨代表全系统干部职工对 x 局长和各位领导对 xx 税务局的关心支持表示感谢！
下面，我就 xxx 县局今年来工作概况、存在问题及下阶段工作计划作简要汇报，主要分三方面：
一、今年以来的工作概况 一是聚焦主责主业，“组织收入”和“减税降费”齐抓并举。针对疫情对收入的冲击，我局党委从基础征管入手，提早研究复工复产涉税问题，深化税源调研成果运用，围绕烟草电力、建安房地产、制造业等重点深化增值税发票数据分析，突出房产、土地税收规范化清理，密切土地流转税源跟踪，全力冲刺收入目标，有力保障了“六稳”“六保”大局。x-x 月份，组织国内税收收入 xx 万元，同比下降 xx%，减收 xx 万元，完成市局下达年度目标（xx 万元）xx%；组织市县级收入 xx 万元，同比下降 xx%，减收 xx 万元，完成市局下达年度目标（xxx 万元）xx%。落实落细减税降费和
复产帮扶政策，去年以来，通过集中学习、交流会等形式开展一线政策培训 xx 场次，xxx 人次。印发纳税服务、统计核算、纪检问责、督察督办等减税降费制度 xx 项，上报相关调研、分析资料 xx 篇，审核疑点数据 xx 条，推出有本地特色的服务措施 xx 条，在 xx 个基层办税厅增设小微企业服务专岗。深入落实“税务 xx 条举措”打基础稳税源 xx 项措施，上半年新增减税降费 xx 亿元（其中：支持疫情防控和经济发展优惠政策新增减税 xx 亿元；去年出台政策在今年延续性新增减税 xxx 亿元）。
二是聚焦营商环境，“提档服务”与“规范管理”齐头并进。分行业、分税种开展数据采集，分片区、分路段推进税源核查，截至年初，全系统在管正常户 xx 户，其中增值税一般纳税人。
二、以“四抓”促“事合”。一是抓改革提站位，推进组织收入工作。以“扩税基、增税源”为手段，以处理好“保存量、稳增量、降税负”关系为目标，把“两个职责、一个底线”作为纪律规矩，实施“期初科学规划、期中严密监控、期间合理调控、期末考核评价”的过程管理，截至目前，共完成组织收入 xxxx 万元，其中国税组织收入 xxxx 万元，完成地税组织收入 xxxx 万元，并清理入库各种欠税 xxx 万元；二是抓管理提效能，转变税收征管方式。始终秉承“发现一个行业的问题，堵塞一个行业的漏洞，加强一个行业的培训，
规范一个行业的管理，落实一个行业的政策，促进一个行业的发展”的“六个一”管理理念，通过抓基础，降低风险；抓调查，防范风险；抓分析，查找风险；抓审核，排除风险；抓应对，化解风险，共接收上级推送风险任务 xx 余批，推送 x/xx 余户次.近年来，我们在省收市地税局和县委、县政府的趟领导下，坚持以科学发展观懦为统领，以组织收入为中心邂，全面落实完成省局基层建酾设年和市局“六 xxxx”配所提出的各项工作任务，根宴据地税工作的特点和在地方φ经济发展中所担负的职责，紧围绕县委县政府制定的嘉经济发展战略规划的总体要佯求，创造性地开展工作，各璩项工作在创新中提升，在提犹升中发展，取得了一定的显垮著成绩。先后创建为省级文明单位、省级卫生先进单位踟、市级园林式机关；荣获全省地税系统基层建设达标单哈位、“X税工程”建设先进拟集体、行风建设先进单位；碟被市委、市政府表彰为“创祭佳评差”竞赛活动最佳单位崇、落实党风廉政建设责任制碛基层先进单位，多次在县委昧县政府组织的千人行风评议师中获全县双管单位第一名，连续五年被表彰为全县“创弋佳评差”、目标责任考核优秀单位，被县政府记集体三等功三次，县局办税服务厅沧分别被市、县人民政府表彰压为“人民群众满意基层站所泮”；在全市地税系统“创佳祝评差”、目标责任等工作考努核中，连续五年被表彰为优洵秀单位，多次被表彰为落实弈党风廉政建设责
任制先进单丁位、税收征管质量考核优秀遛单位。“十三五”期间，六我局累计组织各项收入 xxx,xxx 万元，其中税收掎收入 xx,xxx 万元，社巩保费及各项基金 xx,xx 万元；税收收入比“十一潋五”期间增收 xx,xxx 万元，增长 xx.x%；社慌保费及各项基金比“十五”庠期间增收 xxxxx 万元，她增长xxx%。去年，我局共组织各项收入 xxxxx 砼万元，其中税收收入 xxxxx 万元，社保费及各项基伢金 xxxxx 万元，为 xx与经济社会发展提供了较为坚实的财力保障。近年来，我们坚持以组织收入为中心男，依托“X 税工程”征管业λ务系统，突出监控考核，强萑化教育监督，管理与服务并模重，税收各项工作和队伍建设得到全面加强。强化收入羝质量意识，做到先期调研预宾测，科学分解下达计划，层猞级签订目标任务书，夯实责敢任，引导税干树立顾全大局的责任意识，向科学化精细化管理要税源，向提高执行勾力要收入，采取人、机结合觳管理模式，对税源有效实施别分层监控管理，加强协调指帼导和考核。认真贯彻执行组茧织收入工作纪律要求，持续格推进财税库银横向联网，按月分析通报收入进度，按季逮考核收入总量和收入级次，陧将考核结果纳入全年目标责鲤任考核之中，形成激励约束饬机制，促进税收基金任务序乌时完成。强化征管基础性管小理，坚持按季与工商、国税柳部门开展税源户籍信息比对耽工作，通过清理整顿，实现税收征管动态化、堵塞征管莲漏洞；与国税部
门联合开展爬纳税信用等级评定工作,通啼过新闻媒体公开评定结果，元提升纳税信用等级评定的社走会影响力，营造诚信纳税社Ｎ会氛围;强化责任考核，多歼年来坚持依托“X税工程”计征管业务系统和执法责任制乳考核系统，按季度实施税收执法责任制考核、征管质量瘤考核与日常人工考核，落实荀征管质量问题提醒卡、过错蘧责任告知制度、季度考核反戏馈制度和存在问题整改情况的跟踪问效等一系列制度，褴严格责任追究，在对执法责药任制考核查出的问题直接追究个人责任的同时，并将所而扣分值纳入各单位目标责任鲈季度及年终考核，据此评定考核等次，从而有效规范执杳法行为，提高征管质量；化税源分类管理，对不动产鎏、建筑业营业税实行“八化考”管理、对房地产税收实行一体化管理，努力构建“部门协作、信息共享、同步介据入、跟踪管理、以票控税、铍先税后证、监督考核”的管馒理模式，不动产、建筑业营麇业税、房地产税收管理取得希了突破性进展，占到收入总愣量的 xx%。开展社会综合纡治税，构建协税护税网络。按照省市局要求，在县委、崛县政府领导下，积极构建“瞥政府领导、地税主管、部门佣配合、社会参与、督查保障跗”的税收社会综合治税工作嗬机制，建立了社会综合治税狨的内外工作流程，明析了各部门的义务和责任，由县政谤府牵头，定期召开社会综合治税工作情况汇报分析会、珈辅导培训会，及时解决和解菜答了各部门综合治税信
息传赏输过程中存在的问题，理顺岩了信息传输渠道，通过几年舅来的坚持不懈，税款从源泉上得到有效控管，有力地增犯加了财政收入。以抓好开采髅量和销售量核实环节为着力扼点，资源税管理实现新突破娜；搭建信息共享机制，土地使用税、房产税动态管理得骰到加强；“一户一档”管理奋重点税源，“多户一档”管贮理小规模纳税人，“分片建懿档”、“分类建档”管理个样体纳税人，征管资料规范化（建设实施办法全面落实；针对全县餐饮服务业点多、规伸模小、民俗浓厚、地域特点遛突出的实际情况，县局在充鹇分调研的基础上，我们几位局领导专门座客 XX 电视台遴进行税收政策宣传和政策解窘答，合理调整全县餐饮服业税赋后，组织收入增加，茅纳税人和社会的反响良好。酆加强发票管理，与县公安局跺联合与纳税人签订纳税行为都诚信承诺协议，对餐饮服务剔业实行发票加定额动态 AB 等级管理，制作发放诚信砼用票承诺桌牌、索取发票提骐醒宣传画，落实发票举报应急查处机制。在联合打击发夤票违法犯罪专项行动中，县仞政府主要领导亲自主持召开悝打击假发票专项行动动员会罚，协调公安财政，集中人力瞧和时间，精心实施检查,共酯计检查 xx 户，查处税款 x 凑 x.xx 万元，罚款 x.x 万元。全县共查处各类违译法发票案件 xx 起，检查各类发票 xx,xxx发票 xx 份，查补税款帽 x,xxx.xx 元，罚款鳟 x,xxx.xx 安机关移送案件一起，有效居地震慑了违法经营，净化了税收秩
序，受到了市局领导礞、主管部门和县领导的好评鸡。
依据管户特点和管理现状情，进一步深化纳税评估，实酝现了以评促查，以评促收。懔扎实开展了对房地产及建筑翥安装、仓储运输、矿产资源选、药品经销等行业的重点稽讨查检查，有效规范了税收管芎理秩序。坚持纳税辅导制度钔，开展税收宣传“五进”和税服务质效回访”活动娃，不折不扣落实各项税收优筝惠政策。积极推行财税库银圉横向联网扩面及社保费银行代收代缴，推行网络在线开｜票、优化窗口服务工作，地娇税文明服务形象明显提升。强化以人为本意识，按年制琶定印发政治理论、税收业务隽、廉政教育安排意见，将学ぅ习情况纳入目标责任工作之蠕中进行全面检查，严格考评黩。通过开展读书学习、讨论茌交流、参观见学、演讲比赛冰、技能竞赛、答测试题等活受动，队伍整体素质得到明显寰提升。认真贯彻落实《公务荇员法》和从严管理干部各项要求，增强了全体干部职工炼的“一心两德六观”意识。宥进一步加强领导班子建设，狂贯彻落实中心组学习制度和柩要求，局领导干部政治理论奉素质和政策水平不断提高。倔强化中层队伍建设，先后 x 谡次组织开展中层干部竞争上绻岗，选拔交流干 xx 人，忻按月以会代训，辅导管理技惶巧、讲授领导方法，提高了蹭中层整体执行力。组织开展跨了中层干部工作经验交流和恨群众评议活动，促进了干群Ｙ和谐，营造了争先创优浓厚疴氛围。认真贯彻落
实民主集嚓中制，局所两级班子集体智体作用得到很好的发Ｑ挥。加强思想政治工作。局班子始终把加强作风建设、抻联系群众，增强群众观念和道服务意识作为一项重要工作歹常抓不懈，经常深入基层征收一线搞调研，开展谈心和群众点名接访活动，经常性角走访慰问老干部及生活困职工，畅通上下言论，倾听怆群众心声，及时掌握干部职釜工思想动态，及时解决群众俸关心的热点难点问题，增近糯了与群众的感情，赢得了理欤解和支持。坚持标本兼治、墁综合治理、惩防并举、注重预防的方针，大力加强制度努建设，强化教育监督和内控旎预防，重点对《税企诚信廉镟政公约》履约和稽查检查反馈情况进行明察暗访，让税中务干部的执法和廉洁自律情赈况置于辖区企业监督下，对滇收集的意见和建议积极整改纽、及时反馈，营造了诚信和谐、公正廉洁的征纳关系。驳开展“一案双查双报告”和确岗位廉政风险排查防范，用据双重办法构建起约束和责任追究机制，夯实了监督基础渴。开展丰富多彩的廉政文化揸建设和创建“人民群众满意垩的基层站所”活动，积极推倦行“有错无为”问责制，有萏效增强了干部履职责任心，捧全局未发生一起在企业吃拿怂卡要报现象，未出现一例举沥报、上访和不廉洁的事项。嚏各位领导，近年来我们立尽足岗位，认真履行职责，取糗得了一些成绩和荣誉。这些笠成绩和荣誉的取得，得益于犭省市局领导和县委、县政府卡的关怀和指导。在今年的
工罔作中，我们要按照省、市局晏年初总体工作部署和县委县政府“十四五”规划的总体膏要求，以 X 局长此次调研检查为契机，以服从服务于全磴县经济社会发展为己任，扑瞠下身子，狠抓落实，创造性硅地开展工作，全面完成各项烤税收工作任务，为把 XX 打造成让省市局领导满意稼、让县委县政府满意、让纳尜税人满意的全省地税系统一蜀流的基层局而努力工作。
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