税收征管调研报告3篇税收征管调研报告 浅析税收征管改革中存在的问题及对策调研报告浅析税收征管改革中存在的问题及对策调研报告近年来，各级税务部门按照国家税务总局提出的建立&l下面是小编为大家整理的税收征管调研报告3篇,供大家参考。
篇一：税收征管调研报告
税收征管改革中存在的问题及对策调研报告 浅析税收征管改革中存在的问题及对策调研报告 近年来，各级税务部门按照国家税务总局提出的建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新型税收征管模式的要求，文秘部落不断深化税收征管改革，收到了明显成效：巩固完善了新税制，促进了依法治税;强化了税收征管，促进了征管质量、效率和水平的提高;强化了税收聚财功能，保证了税收收入的稳定增长。但是，随着征 管 管改革的不断深入，一 些 些新的矛盾日益显现， 相 相当多的实际问题羁拌 着 着改革的进程。在此， 笔 笔者就现行税收征管模 式 式存在的问题及如何通 过 过进一步深化改革解决 这 这些问题作一点粗浅探 讨 讨。
一、新的征管模 式 式运行过程中遇到的一 些 些突出问题 对照国家 税 税务总局“以纳税申报 和 和优化服务为基础，以 计 计算机网络为依托，集 中 中征收，重点稽查”的 新 新税收征管模式要求， 通通过几年来的工作实践 ， ，笔者认为，现行征管 运 运行机制主要还存在以 下 下几个方面的问题：
( (一)纳税申报管理上 的 的问题 建立纳税人“ 自 自核自缴”的申报制度 是 是新的征管运行机制最 重 重要的基础，也是深化 征 征管改革的核心内容。
目 目前纳税申报上存在的 主 主要问题集中表现在：
一 一是纳税申报质量不高 。
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由于纳税人的纳税意 识 识以及业务技能方面有 一 一定差异，出现了纳税 申 申报不真实的问题，突 出 出反映在零申报、负申 报 报现象增多等;二是内 部 部纳税申报制度不尽完 善 善，手续繁杂，环节较 多 多，对纳税人监控不力 。
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(二)税务稽查的 地 地位与作用问题 新的 征 征管模式赋予税务稽查 十 十分重要的职能，并强 调 调了其“重中之重”的 地 地位，但在实际运做中 ， ，受多种因素的制约与 影 影响，稽查工作“重中 之 之重”的地位与作用并 没 没有充分体现：一是稽 查 查力量相对不足，财力 投 投入较少，稽查手段和 装 装备有待改善。二是实 际 际工作中“重征收、轻 稽 稽查”的观念仍然存在 ， ，税务稽查的职能不够 明 明确。只重视了税务稽 查 查对纳税行为的监督检 查 查职能，而忽视了其对 执 执法行为监督制约和对 行 行政行为监督检查的职 能 能。三是税务稽查操作 规 规范还不尽完善，稽查 工 工作缺乏应有的深度和 力 力度。目前按选案、检 查 查、审理、执行四个环 节节实施税务稽查，在实 际 际操作中还不够规范， 某 某些环节(如稽查选案 ) )的可操作性和科学性 亟 亟待提高，各环节的有 序 序衔接制度要进一步健 全 全，选案的随意性，检 查 查的不规范性，审理依 据 据的不确切性，执行的 不 不彻底性等问题还比较 普 普遍，影响了稽查整体 效 效能的发挥。
(三) 计 计算机开发应用上的问 题 题 新的征管模式以计 算 算机网络为依托，即税 收 收收征管要以信息化建 设 设为基础，逐步实现税 收 收征管的现代化。所谓 现 现代化征管，计算机的 开 开发应用
是很重要的一 个 个方面。但从当前情况 看 看，税务部门在计算机 开开发应用上还存在一些 突 突出问题：一是计算机 的 的配置与征管过程全方 位 位的应用滞后。计算机 的 的开发应用难以满足管 事 事制实施后征管工作的 要 要求，硬件的投入与软 件 件的开发反差较大，成 为 为深化征管改革的瓶颈 。
。二是计算机的功能和 作 作用没有充分发挥，应 用 用效率不高。只注重了 计 计算机的核算功能，计 算 算机对征收管理全过程 实 实施监控的功能没有体 现 现。另外，利用计算机 提 提供的税收数据、信息 进 进行综合分析，为制定 政 政策和科学决策提供参 考 考的作用也没有发挥， 技 技术浪费较大。三是内 部 部计算机管理制度不够 健 健全，计算机综合应用 水 水平较低，部分干部的 计 计算机水平较差，也制 约 约了税收征管现代化步 伐 伐的加快。
(四)为 纳 纳税人服务上存在的问 题 题 深化征管改革的重 要 要任务之一就是建设全 方 方位的为纳税人服务体 系 系。要使纳税人依法申 报 报纳税，离不开良好的 税 税收专业服务。但目前 ， ，这一服务体系并未完 全 全建立起来：一是征纳 双 双方的权利、义务关系 还 还需进一步理顺，双方 平 平等的主体地位没有得 到 到真正体现，税务干部 为 为纳税人服务的意识还 需 需进一步增强;二是税 收收宣传手段单一，社会 效 效果不明显，需要探索 更 更加符合纳税人需求的 、 、更有效的税收宣传途 径 径和办法。三是管事制 实 实施后，纳税人办税环 节 节多、手续繁等问题没 有 有根本解决，税务部门 内 内部各项办税程序、操 作 作规程要进一步简化、 规 规范、完
善，真正把“ 文 文明办税，优质服务” 的 的落脚点体现在方便纳 税税人、服务纳税人上。
(五)征管基础管理上 存 存在的问题 税收征管 是 是深化征管改革的重要 基 基础工作，但目前征管 基 基础管理仍相对簿弱。
主 主要表现在：一是税源 控 控管上缺乏有效手段， 管 管事制实施后，由于缺 少 少了专管员，信息来源 途 途径、税源变动情况、 经 经济税源调查、重点税 源 源户管理、漏管户的监 控 控等问题成为管理上的 难 难点。二是内部各项征 管 管制度、征管程序和操 作 作规程还不尽完善，各 环 环节之间的衔接协调还 不 不够紧密合拍。如部分 岗 岗位出现人少事多的现 象 象，影响了征管效率与 质 质量。三是征管资料管 理 理不够规范、实用。近 年 年来，在征管资料的建 立 立与完善方面，各级
篇二：税收征管调研报告
税局关于经济开发区部分企业税收情况的调查报告 县国税局关于经济开发区部分企业税收情况的调查报告发表时间:2015-12-8 9:53:44全椒县国税局关于经济开发区部分企业税收情况的调查报告
针对我县经济开发区部分企业规模大、销售额小、纳税少的现状，为摸清企业税源家底，剖析企业税收异常疑点原因，近期，我局抽调专人成立调查组，以 2014 年度纳税申报为基础，采取案头分析、召开座谈会、实地走访查看企业生产经营等方式，对县经济开发区中 8户企业进行了专项调研。通过调研，发现了部分企业存在税收转移等问题，现将有关情况汇报如下：
一、被调研企业存在问题及疑点
1.降低销售价格，向关联方转移收入与利润。如滁州金帅电器有限公司，2014 年销售利润率只有 1.6%，增值税税负率 0.9%，而利润总额亏损 497 万元，明显存在销售额偏低、利润异常的疑点。又如安徽旭腾光伏电力有限
如安徽天祥空调科技有限公司，2014 年销售额 3717 万元，为了保证研发费用支出不低于营业收入的 6%，公司将 40 余万元的包装费用也计入“管理费用-研发费用”里，同时将 173万元材料领用同样计入“管理费用-研发费用”。而实际上研发样品未见库存多少、年末存货未见盘点表，存在虚领材料、包装物增大管理费用、减少应纳税所得额嫌疑。
二、存在问题的原因分析
1.对设在全椒的关联企业通过税收筹划达到企业利润最大化。部分企业总公司设在江、浙、沪、京等经济发达地区，在税收优惠、资金融通、行政管理、销售渠道等方面存在优势。如滁州金帅电器有限公司生产的冰箱产品，按总公司确定的价格销售给总公司在浙江设立的销售公司，而总公司确定的价格，只保证工人工资及日常经营费用，销售利润率只有 1.6%，导致全椒生产公司销售收入与营业利润均偏低。如安徽美东生物材料有限公司，其总公司是高新技术企业，享受企业所得税 15%税率优惠，因此总公司采取委托加工支付加工费方式，将销售收入与利润转移至上海总公司。又如安徽全信精工装备有限公司，企业产品定单与售价由投资方确定，且投资方负责产品研发，全椒公司负责生产，也存在着收入和利润转移至投资方情形。
总之，被调查的几户纳税人销售额异常，税收收入较少，主要是由于总公司的税收策划，转移全椒生产地的收入和利润造成的。
2.少数企业存在违反税收规定，将与企业经营无关支出或虚列支出计入期间费用，从而减少应纳税所得额。如全椒君鸿软磁材料有限公司，将借入资金提供给关联方使用，同时将利息支出在税前扣除，明显减少了企业所得税应纳税额。该企业自 2010 年 6 月成立至今，经营累计亏损待税前弥补金额 837 万元，增值税留抵税额 259 万元、应纳税额为零。又如安徽旭腾光伏电力有限公司长期借用安徽进出口股份有限公司大额资金而不需支付利息，涉嫌降低销售价格以冲减应付安徽进出口股份有限公司的利息、从而少缴增值税、企业所得税。
三、几点建议及我局已采取举措
1.加大对企业的政策支持力度。如对企业产品达到高新技术企业标准的，相关部门应积极鼓励企业申请，并及时给予认定。对企业经营缺乏资金的，政府及相关单位能从实际出发，积极予以资金支持，做好企业发展的帮扶工作。
2.做好与企业的交流沟通。建议由政府牵头，相关部门与企业在确定经营模式上进行沟通交流，对将收入与利润转移外地总公司、或将全椒作为加工基地的纳税人，鼓励企业多为全椒经济发展出力，合理考虑总公司与本地企业收入利润的分配关系，实现企业效益与地方利
益双赢。目前，我局已与安徽美东生物材料有限公司、安徽全信精工装备有限公司.
篇三：税收征管调研报告
分局文明创建工作总结与地税副局长税收征管工作科学发展观调研报告合集地税分局文明创建工作总结
我们七分局现有干部 14 人，其中党员 12 人，两年来，我们继续高举两个文明建设的伟大旗帜，坚持两手抓，两手硬的工作方针，把文明单位创建工作始终拿在手上经常抓，与其他业务工作同安排、同布置、同落实。文明创建工作自 95 年以来，从县级文明单位已上升为市级文明单位，由县级青年文明号已升为市级最佳青年文明号，20**年又被市文明委、市面上地税局命名为“双文明示范点”，今年被推荐为省级双文明建设示范点，级次越来越高。我们紧紧围绕“六讲六示范”这根主线丰富文明创建活动的内容。坚持以“六讲”作先导，以“示范”促发展，通过全体干部的共同努力，实现了分局精神面貌焕然一新和各项任务的圆满完成的大好局面。
一、统一思想，把文明单位创建活动与开展双文明示范点活动工作紧密结合起来。
1、制定规划措施，明确创建目标。结合自身实际，制定了东巩地税分局 20**-----20**年文明单位创建规划及实施方案，建立和健全了文明单位创建领导班子，明确了以“六讲六示范”为文明单位和双文明示范点建设的主要内容，并对全年创建活动进行了安排，制定了奖惩措施，能保持现有荣誉称号和再进位的，给予每个干部一定的物质奖励，如被淘汰出局，班子成员每人扣 1000 元，一班干部扣 500 补助工资，年终考核定为不称职，将其与干部人事制度改革联系起来，确保目标实现。做到了思想上有位子、组织上有班子、工作有盘子、行动上有样子。
2、切实开展六讲六示范活动，把六讲六示范与收入工作密切联系起来。六讲六示范只有与收入工作与业务工作联系起来，才具有活力和生命力。在实际操作上，我们继续将六讲六示范实行评星上榜的方法抓好落实。将六讲六示范定为六颗示范明
星，增添内容，将每一讲每一示范要求细化成若干具体标准，满分为 10 分，采用自我评定，群众评议、专班审定，挂星上榜，资料本资料权属文秘公文第一站严禁复制剽窃归档的办法，一季度一考核，综合各方面因素，得最分者为示范明星。并将评选示范明星活动与个人利益挂钩，年终评奖，综合全年累计得星数，每星给予 50 元奖励。通过这一活动，分局掀起争当示范明星的高潮。促进了收入任务和征管质量的提高，结合开展行政执法“满意杯”和文明服务“新风杯”活动，开展优质服务，树立窗口形象。在纳税厅开展争当文明示范窗口活动，做到文明、高效、准确，坚持纠正官僚主义作风，善待纳税人，尊重纳税人的合法权益，建立起融洽和谐的征纳关系。凡纳税人请示需要答复和办理的事情，必须在规定的时间予以答复和办理，一时不能答复和办理的，也要说明理由，禁止任何形式的推诿。建立首问责任制，对接待纳税人的第一个工作人员的服务进行约束，凡出现不文明行为的，刁难、推诿的，给予追究责任。为了更好的为纳税人服务，方便纳税人，我们在纳税期，延长上班时间，受理办税不分上下班，下班后有人交税仍然执情接待，另外，在纳税厅内设有纳税人专座，备有茶水，让纳税人有一种宾至如归和家的亲切感，使他们产生一种积极纳税的光荣感，同时密切了征纳关系。
二、加强政治业务学习，提高干部素质，体现文明创建效果。
在业务上我们结合全省统考，组织全体干部集中学习业务讲课光盘，对不懂不通的问题开展讨论，以达到弄懂弄通、加深印象的目的。集中学习了新《税收征管法》，开展与旧征管法的对比讨论，掌握操作程序。采用集中学与自学相结合，熟练掌握税收政策法规，要求干部养成爱好学习的习惯，刻苦钻研的精神，养成理论联系实际的学风，达到学以致用的效果。为达到以考促学的目的，我们还制定学习制度和奖励办法，凡在省、市统考中达到一定名次的给予一定的奖励，以此来促进学习。在政治学习上，开展了“三个代表”重要思想的学习贯彻和警示教育，制定“三个代表”重要思想的学习教育计划，安排学习内容，做到自学笔记，上交心得体会，用“三个代表”的重要思想指导我们的工作，切实做到为人民服务，推动地税事业的健康展。
六是开展三反一整顿，治理地方税收秩序。襄樊新华市场税案出现后，在整个襄樊地税系统开展反腐败、反渎职、反歪风，治理地方税收秩序活动，接此通知后，我们级织干部职工认真进行学习，针对干部职工讨论中总结的十种表现开展自查自纠，结合自身实际写出心得体会，时时以新华市场税案为教材，警钟长鸣，确保地方税收健康有序发展。
一是领导带头，在廉洁自律上示范。开展示范点活动以来，分局支部一班人首先从自身做带头垂范，特别是廉洁自律上，支部一班人坚持做到秉公执法，清正廉洁，以实际行动为群众做好表率，当好排头兵。今年五月的一天，东巩镇一纳税户为了达到少交税的目的，托一位很有面子的人给分局领导送去了两条烟，在实在无法推脱的情况下，他将两条烟上交办公室，并折价 180 元给这位纳税人开了税票抵缴了税款。半年来分局班子成员上交各种礼品折价两千多元。
二是大员上阵，在工作能力上示范。年初机构到位时谢树权同志从巡检调到峡口负责，过去峡口是连续几年没有完成任务，并且还倒欠金库资金三十金多万元，到岗后他迅速开展了税源清理，摸清了底子，根据实际情况合理地分析各岗的任务，与专管员签定了收入责任状并加大了考核力度，特别是对历年陈欠税款，自已主动承担了追缴任务并与专管员一样考核。在他的带动下，峡口岗的四名同志深入农村挖潜税源，寻找增收潜力，做到应收尽收，半年达到全年任务的 100%。打了一个漂亮的翻身仗。双坪岗的王健中，一人负责整个岗位 100 多户的征管工作，他本资料权属文秘公文第一站严禁复制剽窃克服人手少，任务重，征管难的现状，以岗为家，常年坚守在工作岗位上，既是指挥官又是战斗员，把所有的精力都用在了工作上。特别是今年把征管质量作为一项重要考核内容，一个人抓管理更是困难重重，但他硬是用延长工作时间，把征管质量的相关内容补了起来，在一季度县局考核中，得到上级好评。虽然离家为足 20 公里，只有半个小时的路程，但他每月只在月底休息五天假，平常日夜坚守在工作岗位上，从不回家。
三是讲政治，在完成任务上示范。在双过半的关键时刻，东巩岗副局长胡德志亲自带领专班深入企业检查结算，一心扑在收入上，并把征管质量拿在手上经常抓，（1）严格考核、奖优罚劣。按照上级关于征管质量考核有关内容，制定了考核办法，按照“十率”要求细化内容，量化目标，实行百分考核制，将干部工资补助，奖金纳入征管质量考核，实行按月检查，按季考核况现。规定税务登记率必须达到100%，每差一户扣 2 分，纳税申报率企业达到 100
%，个体 95%，每差 1%扣 2 分，入库率企业 90%以上，个体 95%以上等等。
（2）加强督办落实。及时督促干部对征管要求进行自查，按月对各线的征管质量进行检查，发现问题及时纠正，并对干部进行考核，改变过去重收入轻管理，忽视征管质量的错误认识。执法了考核办法，按照一季度检查的情况进了严格的考核兑现，所惩工资达 1500 多元。通过考核征管质量，东巩岗的收入有了大幅度增长，取得了超过半的好成绩。在双过半与孩子高考相矛盾时，他选择了工作，没有因孩子高考而分散精力。六月底他负责的岗位收入任务达 93%。年过半百的柏世槐，身患高血压、冠心病等多种疾病，分局考虑他年岁大，身体多病，出于安全考虑安排他从事较轻的工作，而他都表示一方面自已对征收工作情况熟，二是自已也不能再搞多少年，能在一线抓出点成绩也能了却自已的心愿，主动要求到分局最偏远的白云岗工作，并且抓得很好，得到了征管质量验收专班的好评。
正是由于这些模范党员干部的带动工作用，20**年十一月底完成税收任务 169 万元，占 110%。今年上半年我们累计入库地方各税 324．2 万元，占年计划的 94%，位居全县前列，征管质量经过县局考核专班的检查得到县局精神和物质的奖励。干部的业务素质在全省组织的统考中取得了好成绩，没有一人不合格，由于各项工作成绩突出，七月份在县局纪念中国共产党建党八十周年庆祝集会上，分局支部被县局机关党委授予先进党支部称号。
我们针对自身存在的问题在分局内开展了反对“部门优越感”的斗争，除了根据征管法的要求实行的税务服务“八公开”外，对外进行了公开服务承诺、限时服务、
纳税日领导坐班等一系列的服务职能的完善工作，并层层签定了优质服务责任状，与个人利益挂钩，同时，我们根据自身实际因地制宜，因陋就简，本着一切从实际出发，有多大财力办多大事原则，完善配套了分局会议室，接待室和餐厅，具有了接待30 人的接待能力。内部食堂和接待室建立起来后，坚持单位的任何接待都在机关，本资料权属文秘公文第一站严禁复制剽窃不准在外就餐，节省招待费支出。仅今年半年来，仅在内部食堂接待费用比同期节省开支 1 万多元。在征管基础高级施上，我们向上争取，向内挖潜，建立纳税分户档案室，使纳税档案基础逐步走上规范化管理的轨道，使查阅更快捷，管理更规范。争职资金更新了计算机，使税收管理逐步实现网络化。计算机的应用，为纳税人提供了优质、方便的服务、让税收更具透明性，更具公平性，让纳税人交税更放心。通过不断地完善基础设施，使人们服务功能更健全。为实现现代化管理打好坚实基础。
三、组织开展形式多样的创建活动，丰富创建内涵。
文明创建活动是一项广泛的群众活动，必须引起全体干部的共鸣，我们继续把分作“十星级地税干部”作为创建活动的载体，用星级标准衡量人，用星级活动激励人，用星级效应引导人，一是把“净化语言”、“文明习惯养成”等活动引入到创建活动中来，开展“给我单位树形象”的大讨论，在职工之间开展“找毛病”活动；二是积极参加地方团委开展义务植树、登山、歌咏比赛活动，树立地税干部良好的精神风貌，连续两年职得了“最佳组织奖”、“表演奖”，两位同志获得了个人奖励；三是在分局内部开展“五好文明家庭”、“优秀干部”、“十佳公仆”和“六讲六示范明星”评星上榜活动；四是根据分局干部年轻人多爱动的特点，以工会组织为阵地，积极引导干部开展文体娱乐活动，利用现有的乒乓球、羽毛球、足球、卡拉 OK 机等设备组织干部在单位内进行友谊比赛，锻炼身体、陶冶情操；四是加强机关管理，营造优美环境。结合自身实际制定机关管理制度，安全卫生制度，财务管理制度等，明确职责和责任。按照文明单位要求，在机关大院载树种草，采集盆景美化、绿化机关环境。教育和培养机关居住的干部及家属子女养成文明习惯，共创文明家庭和文明机关，保持清洁整齐，使机关面貌达到美化、绿化、净化、亮化的标准，成为当地小城
镇建设的典范。积极参与“门前三包”活动，养成文明卫生的习惯。调动了干部职工热爱生活、热爱工作、爱岗敬业的积极性，增强了凝聚力和向上力。
文明单位创建工作是一项系统工程，我们所做的离文明单位的要求还有一定差距，今后，我们将继续深入开展各种创建活动，力求创建档次再进位，创建效果更明显，让创建工作更好的服务和促进税收工作健康有序发展，以取得两个文明建设的更大胜利用。
地税副局长税收征管工作科学发展观调研报告
随着税收征管改革的不断深入，科学管理和现代化科技手段在税收工作中发挥着越来越重要的作用。依托计算机网络的先进手段强化税收管理，提高征管质量和效率，实现税收现代化,做好地税信息化软硬件的配置和协调，大力强化地税干部的计算机操作水平，已成为现行和今后税收征管努力发展的方向。近期，按照深入学习实践科学发展观的要求，我们下到基层第一线对信息化建设和税收征管工作进行了深入细致的调研，从调研的情况来看，虽然信息化建设通过几年的建设和发展，已经有了长足的进步，税收征管依托信息化建设，征管的质量和效率有了较大的提高，但仍然存在诸多需要解决的问题，通过具体问题的分析，对税务信息化建设以及其对税收征管的促进作用有了更加透彻的认识。
一、州直地税系统信息化建设的现状和存在的突出问题 州直地税系统信息化建设在信息化浪潮的推动下，经过全系统领导和同志们多年的艰苦奋斗，已经取得了一定的成绩，尤其通过近几年的跨越式发展，信息化已经广泛应用在税务系统税收征管的各个领域，从业务管理到事务管理，从基层到机关，信息化已经深入到我们工作的每一个环节。税收征管软件的广泛应用推动了业务管理现代化；办公自动化软件的应用推动了事务管理现代化；深入广泛的信息技术培训推动了信息技术素质的普遍提高。信息化大大降低了劳动强度，提高了工作效率，改善了对纳税人的服务，并从根本上改变着全体税务干部的思想和行为。
看到发展也要看到问题的存在，在目前仍然存在诸多问题，首先是人的问题。科学发展观的核心是以人为本，在税务信息化建设中，人的问题就表现的相当突出。主要表现为人员素质参差不齐，尤其是既懂计算机又精通税收业务的复合型人才极为匮乏，计算机操作技能比较低，应用水平较差。其次是对信息化建设的认识问题，目前多数同志对信息化的重要性有了一定认识，但仅停留在一般认识上，长期形成的思维
方式仍很难转变。因此，必要尽快转变观念，真正从思想上、理念上认识到加快税收信息化建设的必要性和紧迫性，树立危机意识和责任意识。
三是注重硬件的建设，对软件的应用上，数据的采集上，数据的分析运用上不到位。
四是外部信息的采集和信息的共享上存在很多问题。
二、对加快信息化建设，解决突出问题，不断提升税收征管质量和效率的几点思考：
（一）、解决人的问题 首先是领导干部认识的问题。作为税务机关的各级主要领导，要适应经济发展和现代化管理的需要，很显然，原来的知识结构，甚至思维方式已明显...
