促审计整改经验做法材料7篇促审计整改经验做法材料 工会系统审计整改情况报告（范文） 目录 一、审计整改工作现状.....................................下面是小编为大家整理的促审计整改经验做法材料7篇,供大家参考。
篇一：促审计整改经验做法材料
系统审计整改情况报告（范文）目录
一、审计整改工作现状 ........................................ 1 二、审计整改工作中存在的问题 ................................ 3 三、完善工会审计整改工作的建议和对策 ........................ 4
近日，xx 市总工会采取发放调查问卷、召开座谈会、个别访谈等方式，在全市工会系统开展审计整改情况调研，全方位了解和掌握各级工会审计整改实情，深入剖析影响推进审计整改工作的因素和根源，认真研究落实审计整改意见建议的途径和方法，有力推动全市工会经费审计工作提质增效。
一、审计整改工作现状
市总工会采取线上调研方式，通过互联网向部分党政机关、企事业单位工会发放调查问卷，收到 xxx 家工会的反馈。其中，党政机关工会 xx 家，事业单位工会 xx 家，国有企业工会 xx 家，其他工会 xx家。通过对调查问卷系统分析发现，全市工会经审工作整体水平有所提高，审计整改力度不断加大，主要表现在以下几方面。
审计整改重视程度有所提高。各级工会普遍高度重视审计整改工
作，从调查结果来看，有 xx.xx%的被审计工会针对审计报告中所提出的整改建议，及时开展审计整改工作；xx.xx%的被审计工会审计整改工作由主要负责人牵头，统筹协调各部门开展疑难问题整改；xx.xx%的工会经审部门坚持将审计报告和整改报告在上报上级主管部门的同时，报送本单位同级党组或主要负责人制度。
审计整改执行力有所加强。调研发现，有 xx.xx%的工会能够定期开展同级审计，并自觉接受上级工会或国家审计机关监督，审计报告质量和提出的审计整改意见建议得到 xx.xx%的工会认同。xx.xx%的工会了解审计整改相关制度规定，相关人员知晓自己在单位内部审计整改工作中的职责。xx.xx%的工会针对审计报告中提出的问题，照单全收，建立审计整改台账，实行清单化管理，按照审计部门提出的意见建议及时进行整改，并有清晰、完整、真实的审计整改记录。大多数工会都能够做到按要求及时向上级工会书面报告本单位的审计整改情况。
审计整改实效性有所增强。在参与调查的基层工会中，有 xx.xx%的工会提交的审计整改报告信息完整、准确、清晰，证明性材料具体、充分，能够与审计整改成果一一对应。其中，xx.xx%的工会以完善内控制度来验证整改成效，xx.xx%的工会以纠正违规行为来验证整改成果。对于一些因外部因素或历史原因造成不能按期整改的问题，xx.xx%的工会建立了问题清单、跟踪督办和整改销号机制，确保审计查出的问题改到位、改彻底。
二、审计整改工作中存在的问题
虽然 xx 市各级工会在推动审计整改工作中取得了喜人成效，但调研发现，审计整改仍是工会经审工作中的薄弱环节，在推进审计意见落实和审计整改中还存在亟待解决的问题，主要有以下几方面。
审计主体责任落实不到位，职责不清。有的被审计工会领导对落实审计整改主体责任和第一责任人责任的意识不强，没有充分认识到内部审计在促进单位规范管理、完善内控机制、防范风险和提质增效等方面的重要作用，片面地认为审计整改主要责任在财务或经审部门，对审计整改工作推诿扯皮，不能及时安排部署审计整改工作，导致审计查出问题不能有效解决、审计成效不高。调研发现，有 xx.xx%的工会审计整改主体责任压得不紧不实，审计整改工作没有由主要负责人牵头，有 xx.x%的受访职工所在单位主要由经审或财务部门牵头负责审计整改工作。
审计发现问题整改不彻底，屡审屡犯。从调研情况看，虽然有xx.xx%的工会建立了审计整改台账，有明确整改台账记录，并督促按时完成了整改工作，但 xxxx 年《xx 市总工会对各区、局、产业工会审计整改情况汇总表》统计数据显示，被抽查工会审计查出问题整改率仅为 xx%。市总工会通过系统分析发现，有的被审计工会领导认为审计查出的问题大多是由客观因素造成的，整改起来有难度，不愿花时间、精力去协调解决。有的被审计工会虽然虚心接受审计发现的问题，但在整改时却避重就轻，简单的问题整改，复杂的问题不改；上
级督办的问题改，压黄线、打“擦边球”的问题不改。个别工会审计整改只是走过场、做样子，整改工作只停留在问题表面，应付上级检查，或是找客观原因，推卸责任、拖延整改，导致有些问题屡审屡犯，使审计整改成效大打折扣。
管理制度不健全，协作不到位，单打独斗。有的主管工会没有按照 xx 市政府下发的《关于进一步加强审计整改工作的意见》要求，建立健全审计整改工作制度，没有把审计发现问题的整改情况与被审计单位综合绩效和领导干部工作业绩考核挂钩。有的被审计工会表面上建立了由主要领导牵头，纪检监察、组织、审计、财务等部门共同参与的审计整改协同模式，但实际操作中仅简单地由有关部门内部讨论或主要负责人制定整改措施，审计或财务部门独立开展整改工作。有的被审计工会不注重发挥审计实效，没有将是否追究责任作为验证整改成效的方式之一，对审计发现的工会资金使用不规范、内部管理控制存在漏洞、责任追究机制不完善等问题没有制定出切实可行的约谈、问责追责等具体制度措施，使审计整改缺乏硬性约束力，造成审计整改工作雷声大、雨点小。
三、完善工会审计整改工作的建议和对策
对审计发现的问题进行认真整改，着力做好工会经审的“后半篇”文章，是充分发挥审计工作“保驾护航”作用的有效途径和健全完善工会监督制约机制的重要举措。xx 市总工会结合当前工会审计整改工作效率不高的实际，对提高审计整改有效性、增强审计监督严肃
性、强化审计结果权威性进行了有益探索和实践，提出了有针对性的建议和对策。
压实责任抓整改，提高政治站位，把好“方向盘”。各级工会要把好“方向盘”，压紧压实被审计工会的审计整改主体责任，督促被审计工会领导提高政治站位，提高对审计整改工作重要性和必要性的认识，推进审计整改责任落实落地，强化审计成果转化和运用。一是明确被审计单位是审计整改主体。各级工会要指导督促被审计单位把审计查出问题的整改工作列入重要议事日程，做到责任明确、措施有力、整改到位、反馈及时。被审计单位要在收到审计报告后、审计决定生效之日起一定时间内，向上级工会经审部门报送经单位主要负责人签发的审计整改报告和审计整改证明材料，包括审计查出问题整改结果、审计处理处罚决定执行、采纳审计意见和建议、建立健全规章制度、对有关责任部门和责任人的责任追究等情况，要求被审计单位对未整改到位的问题说明原因，明确整改时限和主要措施，并及时提交整改结果报告。二是明确被审计单位主要领导负总责。被审计单位主要领导要履行好牵头抓总、统筹协调、督查指导职责，牵头制定审计整改工作方案，针对整改重点问题制定具体措施，监督整改工作落到实处。对审计查出的重大问题，被审计单位主要负责人要亲自过问、重点关注，明确整改责任部门、整改责任人、整改时限和目标要求，协调解决整改过程中遇到的新情况新问题，指导督办审计整改措施落地生效。三是明确审计整改经办人负直接责任。被审计单位要细化整改措施，落实整改责任到岗到人，从严推动整改工作取得实效。
明确审计整改经办人为直接责任人，直接负责的主管人员和其他直接责任人员分别承担相应责任。审计整改具体经办人员要按照相关规定紧盯审计发现问题的整改工作，并对整改结果的真实性、完整性和实效性负责。
完善机制抓整改，坚持问题导向，用好“助推器”。各级工会要用好“助推器”，着力在构建工会经审规范化、常态化、长效化机制上下功夫，结合实际制定推进审计整改工作的意见、办法和配套制度，让审计整改工作有章可循、有法可依。一是建立健全绩效考核机制。各级工会要加大对审计整改的考核力度，建立绩效考核机制，将审计发现问题整改落实情况纳入单位绩效考核指标体系，把是否落实整改责任、是否积极主动整改等作为绩效考核重点内容之一。加大审计结果和整改落实情况在干部考察中的力度，设置整改完成率硬性指标，将审计结果、整改情况纳入被审计单位业绩考核体系，作为被审计单位主要负责人业绩考核、职务任免、奖惩的重要参考依据，充分调动各级工会及领导干部做好审计整改工作的积极性和主动性，提高审计整改效率，巩固和扩大审计成果。二是建立健全催报通报机制。各级工会要健全审计整改的通报催报机制，适时对审计查出问题整改落实情况进行全面“体检”和盘点。工会经审部门针对被审计单位未在规定时间内完成整改的问题没有说明原因或材料不充分的情况，未及时将审计整改结果报送经审部门或向审计部门反馈整改工作失实的情况，以及存在审计发现问题屡审屡犯且情节比较严重的情况，要及时向本级工会党组（党委）和上级工会经审部门报告，由上级工会主
要领导、经审主任约谈被审计单位主要负责人，督促被审计单位及时整改到位。对仍拒不整改的，要启动问责程序，进行通报批评，责令其及时整改到位并追究相关人员责任。三是建立健全责任追究机制。各级工会要建立责任追究机制，加大审计整改问责力度，以问责促整改、以问责促制度落实。工会经审部门在跟踪检查审计整改落实情况的过程中，发现未按规定时间和要求进行整改的，要提出问责建议，上报相关部门，追究被审计单位领导和有关人员的责任；发现整改落实不力、进度缓慢、造成重大影响和损失的单位，要提请同级党组织或建议纪检监察、组织人事等部门按照相关规定，对相关责任人进行问责；发现拒绝、拖延整改并造成重大影响和损失的单位，要从严问责，发现一起查处一起、问责一起，在一定范围内通报批评，硬化审计刚性。
加强监督抓整改，提升审计实效，建好“防火墙”。各级工会要加大审计整改督查力度，坚持问题导向、目标导向、效果导向相结合，紧盯“改”字，高标准、严要求、高质量推进审计整改取得实效，建好工会财务、资产管理的“防火墙”。一是完善审计回访制度。各级工会要完善审计回访制度，经审部门要在审计报告发出 xx 日后，及时联系未报送审计意见整改结果的单位，催办未按期整改或整改结果未达标的单位，按照“边审边改、督查整改、追责问改”工作思路，对被审计单位执行审计决定、采纳审计建议、整改审计发现问题等情况，进行回访调查、跟踪督促和反馈报告。同时，通过适时开展实地回访调查，加强与被审计单位的沟通联系，检查审计整改效
果，发现问题及时纠正，并及时总结和推广基层工会审计整改工作中的好经验好做法；科学评估审计整改落实情况，对积极整改到位的单位提出表扬；在全系统通报审计整改落实结果，对整改不达标的单位采取有效措施督促其整改到位，提高审计实效。二是明确审计回访对象。工会经审部门开展审计整改情况回访可采用书面发函、电话督查、实地检查等方式，将审计查出问题比较严重、资金数额较大、管理制度不健全、有违纪违规行为的单位作为重点回访对象。针对未在规定期限内提交书面整改报告的、对审计决定和审计意见的整改要求有异议或误解的、对查出问题拒不整改或整改不彻底的被审计单位，要单独采取实地检查方式实行审计整改督查，确保审计查出问题整改彻底、审计建议意见落实到位。三是制定回访重点内容。工会经审部门要在审计决定生效执行 x 个月至 x 个月内，联合相关部门一起开展专项督查，并结合被审计单位实际，采取深入调研、召开座谈会、走访职工等方式，有侧重地制定回访内容，针对整改工作中的痛点、难点和堵点，查找症结、开出良方、对症下药，实行整改问题挂牌销号和清单式管理，做到审深查透，事实清楚、定性准确、处理恰当、建议可行，提高审计整改工作实效。
增强合力抓整改，强化协同联动，打好“组合拳”。各级工会要打好“组合拳”，在制度建设上花力气，在跟踪指导和服务上下功夫，着力推进审计监督从“单兵作战”向“合力攻坚”转变，构建审计整改监督联合联动机制，充分发挥审计工作的“保驾护航”作用。一是构建统筹协调的整改工作新格局。各级工会要切实加强对审计整
改工作的领导，由工会经审部门牵头，联合纪检监察、组织人事、财务、资产等部门，建立健全各部门相互协调配合的联动机制，形成审计整改监督合力。针对整改中出现的重点难点问题，各级工会要积极组织协调相关部门共同协商解决，打通审计整改中的“肠梗阻”，并及时督促指导被审计单位领导牵头挂帅，明确整改职责、细化整改措施、定期汇报整改情况。二是创新分工配合的联合督查机制。各级工会要充分运用好审计成果，联合纪检监察部门对被审计单位加强日常监督，督促被审计单位增强整改主体责任意识，落实好审计整改的意见和建议，及时反馈问题整改结果。工会经审部门要与同级纪检监察、组织人事、财务、资产等部门密切配合，建立信息共享、资源共用、要事共商和督促整改、责任追究的联合督查机制，共同开展被审计单位整改情况“回头看”，对审计整改中发现的典型性、普遍性、倾向性问题提出有针对性的解决建议，以综合报告、专题报告等形式报送同级工会党组（党委），提交相关部门认真处理。三是打造协同高效的会商平台。各级工会要坚持“体检查病”与“治已病”“防未病”有机结合，查找体制机制薄弱环节和管理制度漏洞，完善相关制度、规定和办法，构建堵塞漏洞、解决问题的长效机制。积极搭建各部门联合联动、通力合作、高效会商平台，针对审计提出的带有普遍性问题和久拖未决的历史遗留问题，与相关部门共同研究治标治本之策，采取有效措施根除顽疾，实现审计监督效能最大化。
面对新形势、新任务和新要求，各级工会...
篇二：促审计整改经验做法材料
审计回头看促整改经验交流和审计实习报告范文( ( 三篇) ) 汇编
审计回头看促整改经验交流
审计回头看促整改经验交流
在审计署全面部署、系统统筹审计各方面工作，全面贯彻《审计法》，充分发挥审计监督在经济社会发展中的重要作用的新形势下，审计机关把公共资金、国有资产、国有资源和党政领导干部经济责任纳为重点，明确重点领域、重点项目、重点工程，应审必审、凡审必严、严必问责，形成良好的审计监督的体制、制度和机制，审计全覆盖形成网络。审计机关在日常工作中按照审计程序，对纳入审计计划的项目都依法出具了《审计报告》、《审计决定》、《审计结果报告》，区别审计中不同程度问题，采用《审计专报》、《审计要情》等方式，形成书面审计意见。但被审计单位怎么认识、怎么对待审计报告呢？面对这些认识和看法，审计机关又该如何应对和处理呢？作为一个基层审计机关的老审计工作人员，我有如下几点思考。总体看，被审计单位对待依法出具的审计报告，重视不够，召开党组会、专题会研究只是少数，大部分时候面对审计报告、审计决定，被审计对象大多表现为如下几种情况：
一是经济责任审计，多以离任审计为主。被审计对象已离开原工作岗位，只要没有被移交的线索、没有被问责追责的问题，当事人就万事大吉，改不改、怎么改，他已不关心关注了。新上任的同志知道了存在的问题，总觉得与己无关，象征性召集相关人员，由他们去整改，重视程度、关注力度、整改进度大打折扣。二是政府投资审计，业主是被审计单位，但应对审计的往往在施工方。业主单位认为只要招投标、政府采购、财政评审等程序到位，其他问题都是施工方的，认识深度不够，对审计发现的问题，只在乎是否审减工程量、审减投资额，不在意日常管理、制度和体制机制等深层次问题。三是民生政策性资金专项审计，都会认为涉及单位多、横向纵向广，对审计出的问题认账、认可，但对审计整改，特别是追款、退赔、问责有畏难情绪，如
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何没有督促跟踪机制，有的被审计单位面对审计决定则是能拖就拖、能躲就躲，赖皮几个月就想着大事化小、小事化了，审计成果的转化和审计严肃性大打折扣。面对上述情况，我的思考，是用好“审计回头看”来督促审计整改。具体做法有以下三个方面：
一、做好“审计五看”一看审计决定执行情况。被审计单位是否按规定自审计决定生效之日起 90 天内，向审计机关书面报告审计决定执行情况；审计决定是否已经执行完毕。二看审计问题整改情况。审计机关提出的处理、处罚意见是否落实到位；被审计单位是否采取措施进行整改，整改是否及时，整改效果如何。三看审计建议采纳情况。被审计单位是否认可审计评价，是否采纳审计建议并采取措施落实建议，审计评价建议是否切实可行。四看审计程序合规情况。审计组是否按照审计法定程序实施审计，是否坚持实事求是、客观公正的原则开展审计工作。五看审计纪律执行情况。被审计单位对审计机关与审计人员工作有何意见和建议。
二、落实“跟进四步”第一步，成立审计项目“回头看”工作组，到被审计单位通过座谈、询问、实地察看等方式，详细调查和了解审计决定执行情况、审计发现的问题整改落实情况等。第二步，邀请被审计单位的领导、财会负责人及职工代表到审计机关参加审计座谈会，了解他们对审计报告提出的审计评价和建议的看法，也可采取电话或书面形式进行“回头看”。第三步，审计“回头看”工作由被审计单位出具审计决定执行、审计发现问题整改、审计评价建议采纳等情况的书面材料，由审计“回头看”工作组根据实际情况做好相关记录。第四步，审计“回头看”工作采取定期或不定期方式，坚持常态化、动态化开展“回头看”工作，并将“回头看”情况反馈被审计单位，促进被审计单位及时整改问题、规范管理。
三、注重“整改实效“。对“回头看”情况将形成专题材料，提请政府研究后，在全区通报。重点对不执行、不采纳、不落实的被审计单位，列入清单，强力督办，督促整改，追责问责。通过“五看”“四步”“注重实效”等措施，从方法、认识、制度等层面有效提高被审计单位对审计报告、审计决定的重视程度，正视审计发现的
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问题，促进整改，提高审计成果的转化，进而充分发挥审计在围绕中心更好服务改革发展中的积极作用。
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审计实习报告范文( ( 三篇) )
、报表以及附注的核对，看起来比较容易，不过我却觉得这项工作非常具有挑战。发现了问题，尝试着去查找原因，然后修改，过程中总是充满了成就感。而且，这一过程中也使我对报表之间的以及报表和附注的钩稽关系有了更加深刻和直观的认识。通常存在的一些问题主要包括：
报表中的“其中”栏填写不完整或不正确、坏账准备的计提与会计政策不符或未披露完整个别认定法计提的坏账准备、附注中现金流量表补充资料各项目填列不正确等。尤其是现金流量表补充资料的问题，通常出了问题后会很忙烦，企业不愿意承认错误或是不愿重新编制，最近正跟一位同事学着编制现金流量表呢!年审似乎已经进入到最后时刻，陆陆续续已经有不少报告已经出来，工作就是在反复的整理底稿、复核底稿、送审、退回修改、再送审的过程中度过。通过这段时间，对于工作底稿有了更为清晰的认识。工作底稿一般分为永久类、综合类、业务类三大类。永久类底稿一般包括被审单位基本情况表、各企业业务项目基本情况表、各期审计工作底稿总表、公司历史沿革及法律资料、组织结构、财务管理制度、重要经济合同或协议、中介机构报告、会议纪要等;综合类底稿一般包括试算平衡表、审计确认函、管理层申明书、审计重大事项概要、业务报告流转控制表、审计控制表等;业务类底稿一般包括报表各项目的计划实施的实质性程序表、审定表、明细表、抽凭表及相关审计依据等。整理底稿的日子似乎并不是很辛苦，却使我对各种各样的审计底稿有了一个直观的认识，再也不像从前读书的时候只知其名。我对审计的流程也有了一个更为深刻的认识，很好的补充了我在学校学习的审计理论知识。最终结束了我的实习生活，回忆起来，尽管也有艰辛，却是那么充实。最初接触天职国际是在学校的招聘会。他给我专业、大度的第一印象。诚然，他们的招聘做的很好，因而他选择了我、我选择了他。近两个月的实习，参与了 ipo 项目和年审项目，会计师事务所神秘的面纱在我面前揭开了。这里的生活与我的想象竟并无太大差异，工作着，快乐着。实习的日子，
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总是在学习着，挑战与成就并存。在些具体实务方面，还有很多东西需要学习;但这两个月的日子使我对整个审计流程有了一个较为直观的认识，不仅仅再局限于书本上的那些。公司的氛围很好，我也较快的适应了这里的环境。我始终坚信因为我喜欢，所以我要做的更好。在这里，我接触了很多曾经教导我的师傅，他们很辛苦却时常能给我关怀，这让我很感动。在这里，我们相互学习，我们共同进步，我喜欢这种学习型的组织。在这里，我们常常与客户沟通，每次沟通我都感觉到自己的成长与进步。也许，这注定是我人生美好的回忆。这份回忆从辛酸到硕果，从无助到自信。是天职国际给了我这样一个平台，感谢天职国际，感谢您们给了我锻炼和成长的空间，感谢您们给了我展现自我的机会!一转眼就要毕业了，最近在一些办毕业生的手续，论文也基本定稿了。四年说快也快，进入大学就明白了我们注会专业，什么是核心竞争力，就是考取注会证，而我们班也包括我在内，把很多时光都耗在了考注会上面，但每个季度我们几个朋友都会出游，每个季度都有不同的花和景，显得格外放松。平时累的时候，我看看蓝蓝的天空和如棉花糖的云，兴致好的时候还会叫一句“太阳给我力量”，可见小时候的动画片对人的影响，所以大家不要让自己的孩子以后看“蜡笔小新”哦!晚上的时候，有时已经 23：
30 了，可天上还有一片红霞，这是在我家乡不曾见的，而且晚上在城里还有漫天繁星，甚至我在这里看见我有生以来的一次流星。我很土，但我很简单。
（三）为期两个月的结束了，在这两个月的实习中我学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益非浅。以下就是我的毕业实习报告书。在这次的社会实践中，我明白了很多事情，也改掉了很多毛病。我知道挣钱的不容易，工作的辛苦，与社会的复杂多变，毕竟学校太单纯了。为了适应社会，我们要不断的学习，不断的提高自己，在实践中锻炼自己，使自己在激烈的竞争中立于不败之地!希望这篇审计专业实习报告可以供大家作为参考范例。随着市场经济的高速发展，会计成为了公司的重要组成部分。这给我们会计专业造就了前所未有的机遇，同时也给我们带来了新的的挑战，作为一名刚走出学校大门的大学生，提高自身素质，增强专业技能并且能够把课
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本上的知识转化为自身的能力，就成为了我目前的迫切任务。会计实习是我从大学校园走入社会的第一个舞台。为了将有关会计的专业知识、基本理论、基本方法及结构体系变为自身的职业素质，避免纸上谈兵。因此，我选择在武汉国信达财务咨询有限公司实习，为走向工作岗位打下坚实基础。我实习的公司是武汉国信达财务咨询有限公司，是一家经汉阳区财政局特许审批，取得《代理记账许可证》资格，以承接代理记账、代理税务申报税收筹划企业内部审计、财务咨询、公司事务代理等业务为一体的专业性会计服务公司。我公司注重软、硬件建设，拥有各种必备的办公设施，使用正版财务软件为客户提供服务，全面实行会计电算化。本公司制定有规范的代理合同、严格的管理制度，依据《会计法》、《税收征收管理法》、财政部《代理记账管理办法》等规定从事代理记账和纳税申报服务，不做假账。为客户把握财税政策，帮助企业做好合理税务筹划，规避财务风险，合理合法的企业谋求最大的经济利益，促进企业的发展。我所学的是针对于公司制增值税一般纳税人、小规模纳税人、个体户一般纳税人和小规模纳税人的账务处理以及提供每月抄税、报税、纳税服务，和会计咨询以及一些代办业务。对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理制度，是要为实现企业的经营目标服务。因此，可以认为，实现企业的经营目标是企业会计的根本目标。带着这个目标，我开始了在我所在的实习企业进行了有目的实习。在此之前，我认真学习了《会计法》以及财政颁布的《企业会计准则》、《企业财务通则》等作为过渡的新的行业会计制度和财务制度，因为这些大学法规我国会计制度改革进程中的一重大举措。通过这次实习，我对会计工作有了以下更深的了解：
以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零!会计就是做账。其次，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而
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且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性，这为其三。登账的方法：
首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。
20**年 2 月 22 号我怀着激动地心情来到公司上班，看到同事们都在忙忙碌碌的做事，氛围非常的好。第一天我们了解公司的基本情况，本公司是月底先打电话给客户收取原始凭证，通知一般纳税人在月底之前将取得的增值税专用进项发票月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证，当月认证当月必须抵扣，未认证的发票从开票日期至 180 天内有效。然后根据当地税务规定的的抄税时限。将已经开具使用的发票信息抄入到金税卡中并携带金税卡去国税局抄税。最后在 15 号之前报国税和地税，之后就开始做账务处理。经过差不多 2 个月的学习，我基本上学会了公司的整个流程。首先，从客户那里取得原始单据回来，我们开始粘贴原始凭证，粘贴原始凭证也有很多技巧，怎样粘贴的好看、整齐，等到时候附在记账凭证后面很美观。由于我们公司用的是速达财务软件，下一步我们就是在电脑上做账。账做完之后我们可以查看明细账和总账，然后通过速达直接生成资产负债表和利润表。
篇三：促审计整改经验做法材料
整改报告范文 4 篇审计整改工作是审计部门依据审计法规和相关规定进行审计所提出的建议和相关的处理决定。审计整改是在审计工作之后对单位内部的违法违纪行为和公司内部制度上存在的问题进行纠正和改善的过程,是对审计工作成果的在巩固和保证,是整个审计工作过程中非常重要的一部分。本文是小编为大家整理的审计整改报告范文，仅供参考。
[审计整改报告范文篇一:乡镇审计整改报告]
xxx 人民政府:
自收到山亭区审计局对我镇<**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在"预(决)算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费"方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下:
一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。
二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照<行政事业单位财务规则健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。
三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。
四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。
在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作:
一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习 <财会基础知识，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。
二是加强预(决)算执行。严格按照<预算法的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。
三是加强财务管理。严格按照<会计法和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。1、加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。4、健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据<会计法规定，结合本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度;建立固定资产、债权、债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。
四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建
立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。
[审计整改报告范文篇二:财务审计整改报告]
***政府:
年初，***审计局对我县社会保障资金的归集、管理、使用情况进行了全面审计。针对财务管理及资金运行中存在的问题和薄弱环节，我们对审计整改工作进行了全面的安排部署和落实，现将整改情况汇报如下:
一、加强领导，明确整改工作责任。
市审计局反馈意见后，县政府及时召开常务会议，专门听取了财政、地税、民政、社保中心、残联等部门关于整改任务情况的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与县委开展的"治慢"工程结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，成立了由政府办公室牵头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查审计整改落实的全部工作。
二、强化措施，抓好整改。
在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作非常重视，立即着手落实，并把"抓落实、促发展、干到位"的工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下:
1、针对欠缴社会保险基金的问题，一是县地税局建立了欠费单位信息档案和欠费登记台帐，逐户了解欠缴企业经营状况;二是督促欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清缴;三是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统算制度，力求做到杜绝新欠，清理陈欠，应收尽收，以更好地保护广大职工的切身利益;四是加大政策宣传力度，利用税法宣传月、法制宣传日、税企座谈会、税法培训会以及到企业进行税费检查等时机，广泛宣传社保基金征缴政策，并以办税大厅电子显示屏、税务公告栏、广播电视、地税网站等媒体多渠道、多层面进行宣传，籍以增强企业的参保意识和广大职工的维权意识。止目前，县地税局已清缴欠费 7 万余元，其余欠缴部分已经列出清欠计划，正在加大力度清收。
2、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题，上半年我县已制定补征计划，现正在进一步加大工作力度，力争在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基金审核征收到位。
3、针对"两金"未全额缴入财政专户的问题，审计结束后，县财政局已将"过渡账户"内的"两金"全部转入财政专户。同时撤消了"两金"过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善了相关的监管措施和办法。
4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按照财政制度的规定，对存量资金重新考虑设定了增值计划，使职工的养命钱稳步、快速增值。
5、针对县民政局将公益金支出赞助费 4500 元的问题，审计结束后，已冲减了相关账务，归还了公益金。
6、针对低保对象管理方面出现的情况，县民政部门又对全县的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全符合标准的低保对象已全部清退，对低保对象实行了"个案化"管理，规范了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束。同时明确了今后将坚持"动态管理、有进有出"的原则，管好、用好社保资金。
7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我县已改由地税部门征收，极大地提高了该项资金的征收率。止目前共收缴残疾人保障金近 9 万元，较上年增长近 5 倍。
三、规范资金运行，建立长效机制。
为进一步规范社保等民生资金的安全运行及保值增值，保证少出或不出问题，我县将把审计整改意见的落实、纠正工作作为一个新的起点，把民生资金管好、用好，把民生问题解决好。今后我们将从以下三方面抓起:
一是坚持社保资金"收得齐、管得住、用得好"的工作总要求，全面完善社保资金征管机制及体系建设工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又累现象的发生，确保社保资金链的安全运行及残疾人就业保障金的足额收缴。
二是把解决民生问题列入县政府的重要议事日程，进一步调整财政支出结构，保证城乡低保、再就业、医保、合作医疗等各项重点支出的需要，确保用于社会保障方面的资金投入随着社会经济的发展而逐年递增。
三是严格执行社会保障资金管理制度和规定，全面落实社会保障财务制度。按照社会保障财务制度的要求，进一步完善社会保障资金监管体系，切实加强社会保障和再就业资金的财务管理和监督工作，把日常性的监督检查工作作为规范社保资金运行的有效手段抓紧、抓实、抓出成效。
[审计整改报告范文篇三:财务审计整改报告]
为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队"审计整改年"活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自 3 月开展"审计整改年"活动以来。取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。现将我大队"审计整改年"活动自查自评情况总结如下:
一、"审计整改年"活动中所取得的成绩
在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表现在以下三个方面:
(一)审计整改观念全面更新。观念是行动的先导。我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计"免疫系统"功能，切实做到了"三个转变":由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为"审计工作就是找麻烦、整人"的错误观念。明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢。自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动"免疫系统"建设得到有效推进，涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力，保障能力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展提供强有力的服务和保障。
(二)审计整改工作成效明显。2010 年支队对我大队 2008 年以来的财务开支情况进行了审计。发现我大队有 4 张凭证存在要素不全;暂付款中有支队购车款 30000 元没有发票以及一笔不明款 6402、39 元;固定资产帐帐之间相差 3098359 元。为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际情况，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头看的形式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位 3 个问题。由于我大队营房重建，到现在还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位。
(三)机制制度逐步健全。一是健全工作机制。大队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、责任明确的原则，先后制定了<大队财务管理办法、<财务监督责任制度等内部管理制度。
(四)宣传力度强，为确保审计整改年活动取得实效，为使全体官兵充分认识和重视审计整改年活动的重要性和必要性，我大队从多层次、全方位开展宣传工作。多次召开大队党委会议，及时传达"审计整改年活动"的精神和工作要求;并通过支队内网的形式发布工作情况。整个活动期间，大队在支队内网上刊登了 3 篇关于"审计整改年"活动的新闻报道。
二、深入查找自身存在的问题和不足
(一)审计整改工作有待加强，整改工作手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的、更好的方法。影响了工作质量和工作效率的提高。
(二)功能发挥不够充分。对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强，整改措施过于粗糙，可操作性差，促使强化内部管理的效果不明显，督促整改力度不大。个别问题"屡审屡犯、屡犯屡审"。
(三)专业技能亟须提高。财务管理工作任务重、培训机会少，财务人员业务素质和能力有待提高。
三、认真落实整改提高的各项措施
(一)把握角色定位，树立服务大局的财务管理理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审视和研判新形势下的财务管理工作。要坚持围绕支队党委中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划开支和开展工作，从机制、体制层面建言献策，强化财务管理服务大局功能。深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的工作建议。
(二)开展作风整顿，塑造文明高效的财务工作行风。将作风整顿与学习新的<审计法实施条例相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全"刚性"管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝"两张皮"和"走过场"。
(三)搞好业务培训，培养技艺精湛的财务人员。以"摸得清家底、查得出问题、提得出建议、经得起检验"为基本要求，加强财务人员培训。以"请进来教"为基本途径，邀请专家，进行电算化、法律、业务知识培训，提高整体财务管理水平。以"送出去学"为首选方式，将财务人员送到上级审计机关...
篇四：促审计整改经验做法材料
督查问题整改情况报告 1 一、加强组织领导,集中精干力量。县审计局把握好政治站位，从讲政治的高度，切实抓好这次审计查出问题整改工作，局主要负责同志亲自抓，积极启动部署，集中了局里精干力量，成立专项排查小组，对党的十八大以来审计机关查出问题整改情况进行梳理汇总，建立工作台账，及时掌握工作进度，协调督办有关事宜，做到环环相扣、层层落实。
二、积极安排部署，明确整改内容。
县审计局按照上级要求，梳理出十八大以来被审计单位名单，统计出所有审计项目。对被审计单位一一下达通知，安排部署此项工作。并明确：对党的十八大以来审计机关查出问题的整改情况、对未整改到位的问题、对审计机关移送处理的事项、对审计查出问题的移送事项等进行全面梳理办理和反馈情况，对未反馈办理情况的要明确办理时限；对建章立制情况要检查对审计发现的问题是否举一反三修订完善有关制度，建立健全长效机制。
三、精心组织实施，确保抓出实效。
县审计局督促指导各单位认真组织开展自查。对审计发现问题未整改到位事项，要列出清单，建立台账，实行挂图作业，逐一对账销号。对难以整改到位的问题，要说明原因，明确责任，制定措施，列出时间表、路线图，确保整改工作取得实效；加强对反复出现、屡审屡犯问题的调查研究，把落实具体问题整改与完善制度、深化改革有机结合起来，建章立制抓长效。
审计督查问题整改情况报告 2 20xx 年以来，区政府认真贯彻中央、省、市和区委审计委员会第一次会议精神，按照区人大常委会有关决议和审议意见，审计在先、整改在先、完善机制在先，做到既“治已病”，更“防未病”。区政府主要领导多次对审计整改作重要指示，各有关部门、单位认真贯彻区委区政府决策部署，确保审计发现问题得到有效解决。
一、整改工作总体推进情况 （一）加强组织协调，落实整改“有力度”。一是将审计工作报告反映问题的整改工作列入政府常务会议研究部署，将区人大常委的决议和意见、政府常务会议的意见以及区政府领导对审计报告、专报的批示落实情况，列入政府督查工作事项。
二是对各单位整改情况进行排名，将审计整改落实情况列入年度综合考核。
三是区纪委监委将审计整改情况纳入区领导班子和领导干部作风评价内容，对未在规定期限内采取有效措施并认真整改的单位主要领导、分管领导进行扣分。
（二）强化整改意识，即知即改“有速度”。各部门单位整改意识不断增强，与去年相比，整改方案更细、整改措施更实，整改效率和效果也有明显提高。区财政局、林业局、民政局、区农商银行等单位认真贯彻边审边改的要求，大部分问题在审计期间就完成整改，本次报告的 123 个问题中，在审计期间已完成整改的就有 37 个，占总问题数的 30%，与去年相比增加了 19 个百分点。区财政局等单位还举一反三，在落实整改的同时，开展全面自查整治行动，从体制机制上巩固整改成果。
（三）坚持实事求是，容错免责“有温度”。按照习近平总书记“三个区分
开来”的要求，区审计局强化担当意识，探索实践容错免责机制，如高家镇划船塘村扶贫互助资金管理不符合政策规定的情况，区审计局从政策法律、决策程序、实际效果和利益输送等方面审查，认为划船塘村的做法是符合政策导向的创新举措，按照“容错免责”要求未作为问题反映，该案例也得到省审计厅充分认可。在今年扶贫审计中，对于市审计局提出的部分家庭违规享受扶贫政策的问题，区审计局也充分运用“容错免责”的相关政策，有效解决问题，切实避免了一批信访、保护了一批干部。
（四）确保有效整改，长效管理“有制度”。坚持由点及面、全面整改，在对问题本身进行整改的同时，建立长效管理机制，确保实现“审计一点、规范一片”。本次报告的问题中，区政府及各责任单位共出台或完善制度 36 项，对“一事一议”资金项目管理、法律顾问经费发放、农村危房改造、部门经费支出、乡镇债务、村级民主决策等 27 个方面进行了规范，真正体现了审计整改效果。
二、审计查出问题整改情况 20xx 年 8 月 13 日，区十五届人大常委会第十一次会议听取了《20xx 年度衢江区财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，报告反映的 123 个问题均列入审计问题清单并下发至各责任单位。从整改结果看，各单位较好地完成了整改工作，截至目前，审计查明的 123 个问题，完成整改 117 个，整改率 95.12%。其中：54 个资金管理方面问题已完成整改 49 个，追回被套取、挪用资金 262.44万元，盘活存量资金 6732.74 万元，11 人被问责；69 个非金额计量问题，已有68 个问题通过完善机制、补办手续等方式完成整改。区政府及相关部门、乡镇（街道、办事处）采纳审计建议，建立、完善制度 36 项。此外，区政府对 20xx
年度审计整改落实情况报告中尚未整改的 6 个问题进行了跟踪，目前已全部整改到位。
三、下步工作安排 （一）进一步落实审计整改责任。建立审计整改工作领导小组，进一步加强政府对审计整改工作的领导。完善审计整改责任追究机制，进一步厘清审计整改责任主体、责任范围，明确整改不力、虚假整改、拒绝或拖延整改，以及履行审计整改结果公告责任、审计整改督促协助责任不到位等问题的具体情形和界定标准，规范审计整改责任追究方式及程序，真正做到“责任不落实的坚决不放过、问题不解决的坚决不放过、整改不到位的坚决不放过”。
（二）进一步 完善审计整改跟踪检查机制。将审计整改工作纳入区政府督查督办事项，定期对审计整改落实情况开展“回头看”，确保各有关部门将审计决定和审计建议落实到位；将审计结果及其整改情况作为考核、奖惩的重要依据，继续将审计查明问题整改情况列入年度综合考核及党风廉政责任制考核；推行审计结果和整改情况公告制度，加强审计发现问题整改情况公开力度，充分发挥社会舆论参与审计整改的监督作用。
（三）进一步健全各领域管理长效机制。在扩大整改成效上下功夫，有效发挥“审计一点、规范一片”的作用。在建立长效机制上下功夫，从源头上解决屡审屡犯问题，推动治理能力提升。
一是结合扶贫审计整改，进一步完善扶贫对象信息化管理，实现扶贫信息及时更新、真实可用； 二是逐步完善财权事权相匹配的乡镇财政管理体制，开源节流，从根本上解决乡镇财政赤字问题； 三是完善财政资金管理机制，加快资金拨付进度，加强财政补助资金监管力度，切实保障财
政资金安全，提高资金使用绩效。
四是按照打造“信用示范之城”的相关要求，将审计查处的违法违纪问题纳入信用监管体系。
五是对反复出现、屡审屡犯的问题，以及整改中需要多个职能部门共同参与，完成难度较大的整改事项，由区政府牵头组织召开专题会议，进行综合分析研究，形成相关的体制机制、改革意见并落实到位。
篇五：促审计整改经验做法材料
县审计局运用“五抓手”答好“五道题” 推进审计事业高质量发展（1）年初以来，x 县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大、十九届历次全会和中央、省委、市委、县委审计委员会系列会议精神。结合工作实际，创造性地运用“五抓手”，答好履职尽责“五道题”，推进审计事业高质量发展。
一、实抓“两个维度”，答好党建引领“重点题” 局党组始终把党的建设摆在首位，把党建工作列入局党组重要议事日程，坚持“围绕审计抓党建、抓好党建促审计”思路，紧紧抓住“规定动作”+“自选动作”和“能力提升”+“为民办事”两个维度，答好党建引领“重点题”。年初以来，局党支部荣获“全市先进基层党组织”和“全县先进基层党组织”称号。
一是做好“规定动作”+ + “自选动作”，引领审计高质量发展。落实审计署党委、审计厅党委和市审计局党组有关安排部署，严格落实党内政治生活制度，定期开展党组理论学习中心组学习、“三会一课”、党史学习教育等“规定动作”，做足政策理论业务研讨、进机关（社区）调研、开展党员谈心谈话等“自选动作”，结合实际指导审计实践，引领审计高质量发展。
二是做好“能力提升”+ + “为民办事”，推动党建走深走实。始终坚持把理论学习与为民办实事结合起来，通过集中学、自学、红色基地现场学、学习强国学等形式开展理论学习，提升干部队伍综合素养。围绕专题调研察民情访民意，突出问题导向，抓住老百姓急难愁盼问题，解决好群众最关心最直接最现实利益问题。年初以
来，帮助 x 户群众解决历史遗留土地分割、办理房产证相关事宜，受益群众 x 多人；帮助修复单位原宿舍垮塌围墙，受益人数上百人。
二、严抓“两个强化”，答好廉洁自律“防腐题” 严格落实全面从严治党主体责任，把党风廉政建设抓紧抓实，深耕全面从严治党“责任田”，严格执行中央“八项规定”和审计纪律“八不准”“四严禁”，实现局机关政治上清醒、经济上清楚、工作上清明、作风上清廉、生活上清白。
一是强化机制建设，筑牢党风廉政堡垒。压紧压实廉政建设责任，层层签订《党风廉政建设责任书》，成立党风廉政建设领导小组，明确工作职责，细化工作任务，局班子成员认真落实“一岗双责”，根据分工抓好职责范围内的党风廉政建设工作，形成横向到边、纵向到底、覆盖完整、责任落实的工作责任体系，做到党风廉政建设全覆盖、全封闭，不留死角、不留空挡。
二是强化教育管理，筑牢廉洁思想根基。通过学习辅廉，增强党员干部廉洁意识、责任意识，促进能力素质提高；通过短信传廉，提醒大家过节不忘纪律、放假不放松自律；通过谈心促廉，逐个层级开展谈心谈话活动，相互提醒、相互帮助、相互促进。
三、紧抓“五个精度”，答好审计业务“综合题” 立足实际，努力作为，围绕“全省审计工作一盘棋”大局，科学安排年度审计工作计划，合理分配审计资源，统筹调度精干力量，通过紧抓“五个精度”，答好审计业务“综合题”。
一是“内外并重、同步齐驱”提高审计“精确度”。研判报送资料与实地勘查相互对照、互相印证，深入查验被审计单位提供资料的完整性与真实性。
二是“财投联动、融合资源”提高审计“精细度”。结合财务与投资专
业结构不优等客观实际，做到财务与投资相互配合，融合多方精干力量共同作用，提升捕捉问题线索能力水平。
三是“去繁就简、重点突破”提高审计“精准度”。紧扣重点岗位、重点环节、重点内容、重点关注等方面，寻找重点线索延伸突破，及时发现和揭示违法违规违纪问题和重大风险隐患问题。
四是“聚焦热点、关注民生”提高审计“精心度”。紧扣人民群众最关心最直接最现实的利益问题，深入揭示民生领域存在的突出问题，推动惠企利民富民政策落地生根。
五是“依法依规、评价客观”提高审计“精致度”。提高干部队伍专业素养，加强思想淬炼、政治历练、实践锻炼、专业训练，不断提升审计干部能力，增强审计工作的客观性和权威性。
四、狠抓“六字要诀”，答好审计整改“必答题” 强化审计整改严肃性、有效性、及时性，狠抓“快精准严细实”六字诀，有效打通了审计整改“最后一公里”。一是安排部暑动作“快”，成立审计整改工作领导小组，由专人负责具体工作，对照问题“清单”迅速反应，作出安排。二是协作联动业务“精”，主动对接县委、人大、政府、各有关单位共同发力，促进审计整改取得实效。三是研判分析定性“准”，准确对审计反馈问题进行研判、定性，明确整改方向和措施，做好协调指导工作。四是把控质量标准“严”，坚持“一把尺子量到底”的原则，纠正“形式主义整改”、“选择性整改”、“蜻蜓点水式整改”等敷衍整改、整改不力、拒不整改的行为。五是督促指导工作“细”，加大跟踪检查力度，以绣花功夫抓紧抓实清单中的每一道政治、经济“必答题”。六是清零销号
整改“实”，实行清零销号制度，细化问题分类，逐条梳理形成“问题清单”“整改清单”，并实行动态管理，逐个“对账销号”。
截至目前，x 县各类审计工作报告中反馈需整改的问题共 x 个，已整改完成 x 个，整改率为 x%；正在整改的问题 x 个，占需整改问题的 x%。
五、齐抓“五个聚焦”，答好文明创建“加试题” 引导全局干部职工以“三创三树”精神文明创建活动为抓手，答好文明创建“加试题”，先后荣获贵州省“精神文明建设工作先进单位”、x 市“文明单位”称号。
一是聚焦文明创建提质。结合实际，确立创建“全省文明单位”、“全国文明单位”目标，以追求卓越、精益求精、务求完美定位抓好文明单位创建工作，并把文明单位创建贯穿审计工作全过程。
二是聚焦创建机制完善。紧紧围绕文明单位创建目标和标准，进一步建立完善内部创建机制，引导全局干部职工积极参与文明创建活动。
三是聚焦审计职责优化。准确把握新时代审计职责定位和使命任务，坚持依法审计、文明审计、廉洁审计，把讲政治贯穿审计工作始终，努力培养锻炼一支政治过硬、本领高强、作风优良的“一专多能、一岗多能”复合型审计人才队伍。
四是聚焦审计质量提升。加强“审前、审中、审后”全过程跟踪管理，紧盯审计质量生命线，努力提高审计业务质量，确保审计结果经得起历史检验，更好发挥审计监督在治理体系中的重要作用。
五是聚焦机关作风转变。围绕文明单位创建，强化机关作风建设，出台《x 县审计局干部作风“马上就办”工作制度》《x 县审计局审计工作纪律规定》等制度，推进机关作风明显转变。
x 市审计局在湖北省投资审计培训班上作交流发言（2）
近日，x 市审计局以《“四化转型”推进 x 投资审计高质量发展》为题在全省投资审计培训会上作了现场交流。局党组书记、局长xx 率 x 名投资局业务骨干参加了此次培训。
近年来，该局坚持投资审计转型发展工作思路，依托跟踪审计、结算审计和专项审计三条主线，逐步规范和完善造价审计体制，着力创新投资审计信息化工作，探索建设项目绩效审计，不断推进投资审计转型发展。
一、审计体制向规范化转型 推动修改完善《x 市政府投资项目管理办法》，由项目业主单位委托中介机构进行招标控制价编制、跟踪咨询和结算审核，履行项目管理职责；审计部门对中介机构造价咨询报告进行复核审计，彻底规范“以审代结”问题，防范“以审代结”的法律风险、廉政风险。同时规范经费保障渠道，将投资审计项目经费纳入财政预算管理，按照“谁委托谁付费”的原则，由委托单位据实支付。
二、审计项目向全面化转型 改进跟踪审计模式，采取“一项目一审”或是“多项目一审”的组织方式，结合项目情况分“建设阶段、年度时段或项目类型”开展跟踪审计。在单纯造价审计向竣工决算审计转型的基础上，向使用专项资金建设的工程项目上延伸，有计划地开展竣工决算审计和绩效审
计，重点关注项目征地拆迁、项目管理、造价控制、财务收支、项目绩效和政策执行等六个方面。
三、审计方法向信息化转型 建立健全审计项目数据库、设计图纸数据库、招投标数据库、审计价格信息数据库等 x 个数据库，探索运用政府投资项目大数据审计。充分运用卫星遥感影像和地理信息技术还原建设全期影像资料，结合竣工资料审核和实地勘察，查处结算审计虚假签证问题；将无人机技术广泛应用于土石方三维测绘、路基路面等二维面积、绿化苗木光谱测量和征地拆迁等项目，提高测量精度和审计效率。
四、审计目标向绩效化转型 重点关注项目投产后的经济效益、社会效益和环境效益，深入揭示项目投资中存在的问题，同时从宏观层面分析该类项目的投资绩效，最大限度节约政府资金，为政府优化项目投资结构，转换项目投资模式，做好 “六稳”“六保”工作提供审计保障。充分发挥审计职能和专业优势，为全市工程建设行业把脉，深入分析体制机制和制度层面的原因，促进出台规范性文件，从而规范某一领域或行业的管理和发展。严查工程资料“慢、虚、假”问题，制订出台《加快竣工结算审计进度的实施办法》，不断优化建设领域营商环境。
x 市审计局：综合发力促进审计高质量发展（3）
今年以来，x 市审计局认真贯彻全国审计工作会议精神，以加强党对审计工作的领导、履职尽责高标准审计、贯穿审计质量“生命
线”、落实审计整改、机关队伍建设等工作为抓手，综合发力，促进审计工作全面高质量发展。
加强党对审计工作的领导。局机关要求每位审计人员要在思想和行动上始终与党中央保持一致，坚定“四个意识”和“四个自信”，践行“两个维护”，学深悟透党中央、国务院对经济形势的重大判断和决策部署。通过机关党的建设高质量推动审计业务高质量，坚持党对审计工作的领导，充分发挥党组织的战斗堡垒作用的党员的先锋模范作用。
履职尽责，确保高质量完成审计任务。全面忠实履行宪法法律赋予的职责，局机关多次通过召开会议、组织培训等多种方式研究讨论高效实施审计工作事宜。并强调，在审计项目计划的制定上要充分把握党和国家事业的发展方向，确保审计出来的结果能为党和政府提供决策参考；要讲究审计的方式方法，把问题查深查透，善于透过现象看本质，揭示问题背后的体制机制问题，推动源头治理。
审计质量“生命线”贯穿项目始终。不断强化审计人员的法治思维和依法行政的能力，法无授权不可为，法定职责必须为，严格按照法定职责和权限进行审计；加强审计的全过程监督控制管理，审计项目在计划、方案、实施、报告、复核等阶段明确责任分工进行控制管理，并严格执行审计的七级控制审核复核审理制度，通过内部层级监督提升审计项目质量；树立精品意识，要求把每个项目作为精品优秀项目进行打造，让审计质量再上一个新台阶。
加强审计查出问题的整改落实。审计的根本目的不是查出问题，而是解决问题，通过揭示问题促进整改、推动完善制度健全法制，降
低问题发生的几率。审计机关要对审计查出的问题提出明确的整改要求，要对负有整改责任的各方跟踪督促检查其整改工作，防止敷衍虚假整改；对审计发现的问题进行深入剖析研究其特点、规律和趋势，彻查其背后存在的体制性机制性缺陷，促进加强管理、完善制度、深化改革。
加强审计机关队伍建设铸审计铁军。首先抓好审计队伍素质能力建设。要求机关审计人员增强补课充电的紧迫感，通过学习、培训、实践、结对帮带等补齐短板和不足，把理论知识应用于审计实践，进而转化为审计能力和水平。做好审计队伍的作风建设和廉政建设，始终保持求真务实的工作作风，根据新形势创新、规范审计工作思路方法。同时要知敬畏、存戒惧、守底线，廉洁自律，严守中央八项规定、审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律。
多措并举，推动审计工作高质量发展（4）
区审计局创新思路，多措并举，当好国家财产的“看门人”、经济安全的“守护者”，服务好改革发展大局，全力推动审计工作高质量发展。
一、聚焦主责主业 为确保改造项目民生资金落到实处，区审计局主动委派专业人员深入老旧城区改造项目、中山小学校园改扩建项目施工现场，对项目实施中的建设管理、资金管理提出规范性建议。同时，对大家提出的
施工中材料单价涨幅较大、签证中部分条款的合理性、设计变更的合理性等问题给予专业性指导。
二、打造过硬队伍 为持续提升审计质量、发挥审计监督职能筑牢基础，开展审计项目质量培训，培训会围绕“加强审计质量控制管理，最大限度防范审计风险”目标，从审计进点阶段、审计实施阶段、审计报告阶段、审计整改阶段四个阶段进行讲解。要求扎实开展好“审计促进高质量发展攻坚年”活动；强化法治意识，树立法制思维，依法行政，文明审计，坚持运用法治思维和法治方式谋划和推动审计工作，做到“法无授权不可为，法定职责必须为”；不断增强责任感和使命感，做到忠诚审计，廉洁审计，稳固提升审计专业业务能力，培养建立一批懂法律、精业务、熟练掌握信息技术的审计复合型人才队伍。
三、提高政治站位 旗帜鲜明讲政治，把党的领导落实到审计工作全过程各环节，坚持审计监督的正确方向。局党组结合党史学习教育为机关党员干部讲解高发诈骗案件套路、防范电信诈骗攻略、预防电信诈骗知识等，进一步增强干部职工的识骗、防骗能力，营造全民反诈氛围，筑牢反诈防线。
四、切实为民服务 局机关党员前往红旗桥社区开展史学习教育之“我为群众办实事”实践活动，党员干部采取“一对一”模式认领微心愿，将自购的电风扇送到困难群众手中，实现他们的小心愿。通过深入困难群众家中走访慰问，让他们切实感受到党的关怀和温暖。
篇六：促审计整改经验做法材料
整改方案和整改措施审计整改方案和整改措施浦东新区审计局：
关于浦审报〔2018〕53 号(浦东新区审计局对中共浦东新区高行镇委员会、浦东新区高行镇人民政府，浦东新区高行镇原党委书记张立新、党委书记张文军、原镇长董建敏、镇长王斌同志的任期经济责任审计的报告)(以下简称《审计报告》)已收悉。高行镇依照《关于进 1 步加强审计整改工作的实行意见》(浦委办发〔2015〕26 号)和《高行镇内部审计工作管理制度》的要求，针对《审计报告》所反应的相干问题，我镇高度重视，专题部署，明确了问题整改的责任人、责任部门和时间节点，现将整改方案报告以下。
1、加强领导，镇主要领导挂帅督办 ?
为把审计整改各项意见和建议落到实处，依照规定的时间节点完成整改要求，我镇明确了由镇党委书记、镇长为双组长的审计整改工作领导小组，由镇纪委书记为常务副组长负责具体审计整改牵头工作，镇班子相干领导和镇党政办、财政所、纪检监察等职能部门负责人具体负责审计整改的调和和推动落实工作。
2、专题部署，上下构成思想共鸣 ?
我镇主要领导高度重视审计整改工作，在 2018 年 12 月 18 日收到《审计报告》后的第 1 时间，于 2018 年 12 月 21 日组织召开书记专题会研究审计整改方案，于 2018 年 12 月 24 日召开党委会(触及整改的相干职能部门负责人全部列席会议)，专题研究部署审计整改工作。会议要求，1 是明确整改原则，对审计发现需要整改的问题，必须“新官理往事”，做到不讲困难、不找理由、不打折扣，严格依法依规完全整改。镇各分管领导要实行“1 岗双责”，及时调和并催促所分管部门单位的整改工作。2 是及时整改到位，触及整改牵头部门
在规定时间内提出整改的具体措施和完成节点等，并于 3 个月内整改终了。3 是举 1 反 3 严管，严格从源头上、机制上举 1 反 3，加强对审计中发现问题的监督整改。特别对镇集体企业、动迁补偿、拆背整治、带征土地的规范和依法依规管理上，不但要建章立制，而且在履行落实上必须到位。对整改不到位及背规背纪单位及个人，坚决查处。
3、落实责任，确保整改措施到位 ?
进程中，镇主要领导屡次召开专题会议，推动《审计报告》所反应的问题的即知即改和整改落实，逐 1 明确问题整改的分管领导、具体部门和责任人，要求彻彻底底依照时间节点抓紧制定具体、符合要求的整改措施。要求各责任部门和责任人认真分析问题存在的本源，采取有力措施加以整改和解决。同时，依照肯定的时间节点，将整改情况报整改领导小组汇总，经研究、审核后构成整改结果报告。期间，镇党政办、财政所、纪检监察等部门加强与各相干单位的沟通，确保整改结果符合审计要求后方可“销项”。
4、具体实行，整改方向清晰明确 ?
此次经济责任审计共发现问题 27 个，主要触及贯彻履行政策、内部控制和财务管理、政府采购和资产管理和动拆迁项目和工程管理等 4 个方面。另外，对《审计报告》中 3 个其他需揭露事项，镇审计整改工作领导小组明确要自我加压，同步抓整改。镇班子分管领导严格实行“1岗双责”带领职能科室制定整改明确时间节点、整改措施，截止目前，30 个问题中 13 个问题已通过即知即改整改到位，及时整改率 43.3%;16 个问题在整改进程中，1 个问题因暂不具有销户条件待银行相干规定调剂后再予实行，所有可解决问题将于 2019 年 3 月底前完成整改。具体内容详见：《2018 年度审计工作中发现的问题整改措施清单》。
?
5、举 1 反 3，严肃各项制度和纪律 ?
镇党政办、财政所、纪检监察部门将对各单位、各部门具体整改情况进行检查。对未履行审计整改结果或履行不到位的，查明缘由并责令整改。针对此次审计中发现的问题，我镇将进 1 步完善对集体资产管理和带征地管理政策、加强内部控制及财务管理制度、加强政府采购和资产管理工作、完善动拆迁项目和工程项目监督管理、加强镇属企业的监督管理。对内控制度薄弱的环节进行完善和加强，并坚决做到有制度可履行、有制度必履行，确珍重大决策有效履行、确保财政资金安全有效使用。
审计整改方案和整改措施县审计局：
依照县审计局反馈意见，县发改局党委高度重视，逐条对比问题制定整改措施，落实整改责任，并提出相应的整改意见措施。现将我局审计整改情况报告以下：
1、党委重视，严格落实各项整改 ?
局党委高度重视审计反馈意见，把审计整改作为当前 1 项重大政治任务、1 项重中之重工作来抓，牢固建立“4 个意识”，从讲政治、讲党性的高度，严肃认真对待，深入剖析反思，全面举 1 反 3，坚决贯彻推动，确保县审计反馈意见得到扎实有效整改落实。
1 是加强组织保障。局党委专门成立审计整改落实工作领导小组，党委书记局长张家强同志任组长，副局长王健、林淡秋、叶欣灿、林操及纪检组长潘怡任副组长，各相干科室负责人及食粮收储公司负责人为成员，并明确分管领导及牵头科室。强化在整改进程中的工作督查、兼顾调和和催促推动。
2 是明确目标措施。针对反馈意见，局党委逐条讨论，剖析本源、反思检讨，从思想上进 1 步提高认识、端正态度，在彻彻底底、全面
扎实抓好整改落实上构成共鸣、明确目标。对具体问题明确了牵头领导、责任科室，各牵头领导会同责任科室及时研究整改措施。明确整改时间、进度安排，实行挂图作战，建立销号制度，确保整改到位。
3 是全程跟进督导。把审计整改落实情况作为局党委各成员实行党建责任的重要检验，同时驻发改纪检组全程跟踪，提要求、作部署，及时反馈整改进程中的问题，催促整改进度，确保各项整改任务如期完成。
2、聚焦问题，按时高质量完成整改内容 ?
(1)部份重点建设项目未达年度计划建设进度 ?
整改情况：正在整改。
主要措施：出台《“项目攻坚大提速”暨扩大有效投资行动实行方案》，加快推动项目建设。1 是要求项目业主单位要依照年度目标要求，倒排工作计划和时间节点，依照既定目标完成形象进度计划。2 是要求相干责任单位要主动落实专人负责，解决要素制约、政策处理、审批报批、招标投标等问题，提早谋划项目融资计划，落实融资方案，切实解决项目建设“中阻塞”问题。审计发现的未达年度计划建设任务的重点工程目前具体进度以下：
2017 年县重点工程情况：1、3 江商务区基础设施道路网 1 期是打包项目，共 9 条道路，包括楠瓯大道、江东南大学道、3 江大道等。2017 年开始列为县重点开工项目，2017、2018 年均未开工，目前楠瓯大道、3 江大道征地拆迁部份完成，加快施工图等前期审批，计划2019 年 6 月份开工。2、桥下教玩具孵化园 2017 年列为县重点开工项目，2017 年未开工。实际开工为 2018 年 10 月份，目前形象进度为山体平整，完成投资约 15000 万元。
2018 年县重点工程情况：1、永嘉县食粮储备仓库 2 期，2018
年列为县重点开工项目，目前是政策处理，编制施工图等前期审批工作。2、温岭至常山公路永嘉大若岩至巽宅段改建工程：2018 年列为省、市重点开工项目，因项目触及约 17.5 公顷永久性基本农田，现阶段土地预审没法获批，展开摹拟审批程序。正在向省交兵办与国家交兵办争取列入战备公路中期调剂计划，以解决土地审批。3、阳光大道东向延伸 2 期及防洪堤工程：2018 年列为省重点开工项目，目前已完成立项、可研、初设、水保、环保、防洪堤论证、航道论证的报批，施工图纸编制中，省财政厅 PPP 项目已完成入库，社会资本招投标的咨询已完成，下 1 步准备完成社会资本招投标。目前在积极与成心向性承建单位洽谈中。4、人民医院迁建工程：2018 年列为县重点开工项目，目前施工图纸编制中，省财政厅 PPP 项目已完成入库，完成招标。
(2)公益性公墓价格定价管理工作未到位 ?
整改情况：正在整改。
主要措施：1 是联合民政部门展开了殡葬服务收费专项检查，对我县 10 家公墓经营单位进行检查。其中经营性公墓 3 家，镇级公益性公墓 2 家，村级公益墓地 2 家。其中，3 家经营性公墓对外销售均已做明码标价。2 是对 7 家公益性公墓存在未经价格主管部门核定价格对外销售的要求经营单位进行提示告诫，并要求各单位依照要求上报材料进行价格审批。3 是对县内已完工或竣工的公墓进行调查，催促经营方提供合法的本钱核算资料，核定销售价格后再销售。
(3)散装水泥专项资金清退不及时 ?
整改情况：正在整改。
主要措施：县散装办对散装水泥专项资金结算返退 1 直高度重视，2015 年散办对 2013 年之前的预收项目进行集中清算，在《本日
永嘉》报、永嘉网、中国永嘉微信等媒体上刊登催办结算公告，通过打电话、寄挂号信逐 1 通知交款单位及时来办理结算手续。2016 年至今散办通过电话、QQ、微信、邮箱、挂号信等方式联系交款单位。结算数量少的缘由是交款单位普遍存在材料不齐，联系地址不详、业务经办人联系不到等缘由。2019 年展开散装水泥专项资金集中清算行动，力争在 2019 年底将余额减少 1 半。清算工作分两步走：1 是对历年结余的项目依照缴费时间、金额、主体、地址、联系方式等进行梳理，列出未结算项目清单。2 是与住建局档案科对接，对已完成竣工的项目进行挂号信书面通知。3 月初在报纸、网站、中国永嘉微信、发改微信公众号等媒体上进行公告催办。5 月前完成电话通知。对原建设单位主体不存在、无联系方式和部份手续不全久拖不办清退手续的项目，进行集中清算结算。) ?
(4)个别项目预算履行率低 ?
整改情况：已整改。
主要措施：年初根据县财政文件要求梳理编制本单位预算安排，要求条线严格把关，认真校订，最后报单位党委研究肯定。
(5)对下属企业监管不到位 ?
整改情况：已整改。
主要措施：结合这次整改 11 月 28 日由局长张家强牵头召开了企业负责人会议，部署落实整改意见。12 月 10 日召开专题班子会，进行专题部署整改工作。
1、催促企业规范现金管理。对岩坦所的出纳进行了戒免谈话。对城关所的出纳、罗浮所的出纳、会计进行了提示谈话。
2、加快资产确权登记。2018 年首次全面对资产进行了排摸与确权登记工作。下 1 步将讨论出台《永嘉县国有食粮企业资产租赁管理
暂行办法》，确保国有资产不流失。
(6)编外用工未审批 ?
整改情况：已整改。
主要措施：1 是取消了原有劳务人员签订劳务合同;2 是与编办积极对接申请临时用工 1 名。
3、单位存在的其它问题和审计处理意见 ?
(1)政府投资项目竣工验收工作未到位 ?
整改情况：正在整改。
主要措施：根据林万乐县长领导指示抄告〔2019〕42 号的指示要求，我局就县审计局《关于规范我县政府投资项目竣工验收工作的审计建议》(永嘉审计专报第 2 期)提出的政府投资项目竣工验收工作职责问题，通过对温州市区和周边县市区履行情况和相干政策文件展开调研，现已构成报告报林建波常务副县长，近期林建波常务副县长主持召开会议进行明确工程竣工验收牵头部门，再依照相干文件落实工作。
(2)来往款项长时间未进行清算及固定资产未清算调剂，账实不符问题 ?
整改情况：正在整改。
主要措施：1、肯定分管领导及牵头科室对未清算的来往款项进行梳理汇总，已汇总 140 多条;2、责任落实。对涉食粮企业经费由食粮分管领导抓落实;综合线上由分管办公室分管领导抓落实，做到明确责任;3、对固定资产进行清算，应报废未报废的资产进行梳理，总计 70 多个，金额 60 多万，目前已汇报并向相干部门备案要求注销。
(3)食粮储备库工程未及时办理工程结算、竣工验收 ?
整改情况：正在整改。
?
主要措施：该工程还没有办理工程结算，主要缘由是原始资料不完全，施工单位上报的结算金额偏差较大，建设与施工方对人工动态调剂、土石方种别和工程量、土石方估值回收存在较大争议。已于2019年1月30 日召开关于永嘉县食粮储备库重大工程变更联合审查会议，对该工程变更联系单进行审查并构成专家和部门意见。下步将展开工程变更联系单的审批、概算的调剂、决算报告的审计，完成结算。
篇七：促审计整改经验做法材料
是指由与设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活劢。以下是我能网为大家带来的关亍审计整改方案和整改措施 审计问题整改措施方案，以供大家参考!审计整改方案和整改措施 审计问题整改措施方案
关亍开展审计发现问题整改落实督查活劢工作方案的通知
各镇人民政府，各街道办事处，区直各单位
为讣真贯彻落实《屯溪区关亍加强审计监督全覆盖健全完善审计工作机制的实施意见》精神，结合巡视整改工作要求，经区政府领导同意，决定自 2018 年9 月至 10 月，对近年来全区审计发现问题整改落实情况开展督查活劢。具体活劢方案如下
一、督查目标
通过集中督促检查 2015 年以来我局审计发现、尚未整改到位的问题，针对这些问题，进行深入分析研究，找准问题症结，确保整改到位，切实维护审计监
督的严肃性，进一步发挥审计工作的建设性作用，促进相关部门、单位健立健全相关制度，规范财经管理，促进经济社会事业健康发展，确保区委、区政府各项决策部署落实到位。
二、督查内容
2015 年以来，我局已出具的审计报告、审计调查报告等审计文书规定要求整改、处理处罚的问题中尚未整改和尚未处理处罚等问题。
三、督查重点
(一)查问题整改是否真正落实到位。要做到“四个必查”一是整改结果尚未到位的问题必查;二是债权债务清理、房屋产权办理等整改难度大的问题必查;三是干部职工公款私借问题必查;四是截止目前整改措施尚在落实中的问题必查。
(二)查建章立制情况是否覆盖全面。重点对重大经济决策、规章制度的建立落实情况进行检查。督促被审计单位进一步修订和完善规章制度，丌断完善预警机制建设，增强经济活劢免疫功能。
四、工作要求
1、高度重视。开展审计问题整改落实督查工作，是落实区委区政府关亍加
强审计工作重要指示的具体丼措，是进一步巩固审计整改成效、推进党风廉政建设的重要抓手。各部门单位要切实加强组织领导，把审计问题整改工作纳入议事日程，明确工作职责，确定与人负责，切实抓好审计问题的整改落到实处。
2、现场督查。区审计局将派员组成若干督查小组，自 2018 年 9 月下旬开始，对 2015 年以来审计项目中发现问题的整改落实情况进行督查。对当前能够解决的问题，要求立卲整改;一时难以解决的问题，要求被审计单位制定整改计刉、具体措施和整改期限。对尚需修订完善的各项规章制度，要求尽快修订完善。
3、总结上报。区审计局将及时汇总本次整改督促结果，形成总结报告上报区政府。
屯溪区审计局
审计整改方案和整改措施 审计问题整改措施方案
中山街道经济责任审计落实整改措施的方案
各企事业单位、机关各科(室)
根据区审计局对我街道开展经济责任审计的《审计报告》和《关亍加强对审计结果整改落实的试行意见》的精神，街道办事处已召开与题会议，研究贯彻落
实审计整改工作，现将落实整改的有关事项通知如下
(一)整改的内容
1、健全和完善重大事项内控制度。
(1)完善对外投资、担保、资产处置、大额资金进出等重大事项的决策和审批程序;
(2)完善财政刉拨与项工作(活劢)资金结转的手续。
2、严格执行内控、财经制度。
(1)规出纳人员配置，加强现金、支票、印鉴的日常管理;
(2)及时提供与项工作(活劢)资金的结算报告;
(3)完善固定资产的采购及审批手续。
3、严格实行会计核算。
(1)规会计核算，正确运用会计科目;
(2)明确开发成本，及时结转完工项目;
(3)注重单位内部独立核算账户收入不支出的配比。
4、切实加强内部管理。
(1)及时组织对往来账款的清理和账户处理;
(2)加强对财政资金使用情况的监督;
(3)禁止虚开发票，刊支费用;
(4)合理设置账户;
(5)理顺直属公司投资关系;
(6)加强对会计人员业务能力、工作责任心的培养。
(二)整改意见
积极落实整改责任制，强化整改责任追究制。具体意见如下
1、健全和完善内控制度
一是制定重大事项决策、审批程序方面的制度;二是制定财政资金的管理、使用的具体规定;三是完善重大事项报告、决策及审批程序。
2、加强对内控、财经制度执行情况的监督
一是会计人员应发挥监督职能，幵对会计业务处理的合法性负责;二是加强宣传和管理，提高执行制度的自觉性;三是加强日常监督和检查，重视整改情况落实。
3、增强会计人员的责任心，切实提高会计人员的综合素质
一是加强会计核算的业务指导，完善对会计人员考核实施办法，幵将审计整改情况纳入到考核之中;二是及时确定开发属性和结转成本;三是日常账务处理中，注意收入和支出的配比。
4、加强财政资金和财务管理
一是及时组织往来账款的清理和账户处理;二是加强对财政资金使用情况、刉拨及结转情况的管理;三是提高账务处理能力，杜绝虚开劳务费发票行为;四是后勤账户纳入办事处行政账户统一核算和管理、事业单位账户适当归幵;五是理顺直属
公司投资关系，解决注册资本金未到位题;六是定期开展业务培训和岗位交流，加强业务能力、工作责任心的培养。
(三)整改要求
1、组织实施
成立落实审计整改工作领导小组，负责落实审计整改工作的组织领导。办事处主任任组长、纪工委书记任副组长，组员有办公室、监察室、财政所、经管站、审计室等部门负责人组成。领导小组下设办公室，负责落实审计整改的各项具体工作。办公室成员有监察室、财政所、经管站、审计室等部门人员组成。
2、整改时间安排
本次落实审计整改工作自《审计报告》出具之日(2014 年 7 月 24 日)起三个月之内完成(卲 2014 年 10 月 24 日前)。具体分五个阶段
(1)劢员部署阶段(2014 年 7 月 25 日至 8 月 11 日)
通过深入的思想发劢、政策法规宣传和落实整改责任制，进一步提高对落实审计整改工作的讣识，对存在题能及时地组织整改实施。
街道审计室、财政所、经营管理站等经济管理职能部门，要加强不被整改单位戒部门的联系不沟通，及时指导、研究具体整改措施和审计意见、建议的采纳，切实提高审计整改率和审计整改质量。
(2)落实整改阶段(2014 年 8 月 12 日至 9 月 20 日)
落实审计整改责任的单位戒部门要按照《审计报告》戒区审计局的要求，抓紧制定具体整改办法及审计意见、建议的采纳。各单位负责人、财务人员对落实整改情况、审计意见、建议的采纳负责，对审计提出的题，须逐条整改，幵将书面落实整改情况亍 2014 年 9 月 20 日前报街道落实审计整改工作办公室。
(3)整改情况的检查阶段(2014 年 9 月 21 日至 9 月 30 日)
落实审计整改工作结束后，街道落实审计整改工作领导机构将对各单位、各部门具体整改办法及审计意见、建议采纳情况进行检查。对未执行审计结果戒执行丌到位的，查明原因。对具体整改办法及审计意见、建议采纳走过场的单位戒部门，审计整改工作领导机构及时了解情况，给亍通报批评幵责令整改。
(4)整改情况落实的反馈阶段(2014 年 10 月 1 日至 15 日)
街道审计室，根据街道各单位、各部门的整改情况进行汇总、总结。幵将总体执行审计决定情况、采纳审计报告意见及建议情况，以及内控制度建立情况报
区审计局。
(5)整改情况的督查回阶段(2014 年 10 月 16 日至 30 日)
区审计局赴中山街道审计组，在此阶段对我街道整改情况进行督查和回。
审计整改方案和整改措施 审计问题整改措施方案
根据市委、市政府的部署安排，我市 2017 年村级审计工作已全面结束。通过审计我镇村级财务工作存在问题较为突出。根据市委、市政府要求，对审计过程中出现的问题，必须亍 11 月 10 日前整改结束，为讣真扎实的搞好村级审计问题整改工作，结合我镇实际制定我镇村级审计问题整改方案。
一、讣清形势、提高讣识
农村财务工作事关农村稳定不发展的大局。一直以来是农村工作重点，通过这次市里组织的统一审计发现，由亍在执行“一定两议三监督”农村工作法丌到位，以及在执行有关财务管理法律法规方面存在丌按程序、违规操作等。致使我镇村级审计问题突出，有些村财务案件丽拖丌结，严重危害了农村的稳定不发展。当前正值农村村级班子换届，为打造一个风清气正的换届环境，确保换届选丼顺利进行。全镇各级要充分讣清形势,扎实工作，对照村级审计出的问题，讣真落实，立卲整改，确保农村审计问题整改工作按时完成。
二、加强领导、明确分工、压实责任
为讣真扎实的搞好村级审计问题整改，镇党委政府成立整改工作领导小组，镇长任组长，纪委书记、分管领导任副组长，工作区区长为成员(名单附后)下设办公室，办公室设在经管统计审计服务中心，郭宗万任办公室主任。设立九个村级审计问题整改小组，卲以九个工作管区为单位。工作管区总支书记，管区区长、记账会计为第一责任人，负责协调、指导、组织整改本辖区内村庄审计过程中出现的问题。各村要成立村支书为组长，村委主任为副组长，村文书、财会人员、理财小组人员、村务监督人员组成的审计问题整改小组，对照审计问题清单按照要求丌折丌扣的进行整改。
三、村级审计问题整改办法
票据管理丌规范凡审计出使用普通收据、白条及其它非正规发票入账的，要出具正规发票经当事人、理财人员签章，经镇整改领导小组审核签章后将正规票据粘贴到原账后。无会议记彔、合同、工程明细、理财小组签章的，要将会议记彔、合同、工程明细补齐分别经当事人及理财人员签章，经镇整改小组审核后粘贴到原账后。
工程类项目合同管理丌规范未按一定两议三监督实施，无工程明细、无合同，要将会议记彔、一定两议三监督资料、施工合同及工程明细材料准备完善，开具
正规发票，一幵经当事人及理财人员签章，经镇整改小组审核签章后粘贴到原凭证后。
高息丼债立卲停止丼债，特别是利息支付不结转。重点村丼债问题要立卲召开党员、群众代表会议审议停止。
工资类支出无明细工资类支付要做好明细表，经当事人及理财小组签章后，粘贴到原凭证后。
村级财务人员丌交接戒交接丌及时各工作区要采取得力措施，亍 11 月 5 日前交接结束。
村庄垫付问题严重，程序丌合理要按一定二议三监督程序进行，会议记彔、资金用途、明细，是工程类的(含机械费)要有工程合同，开据正规发票，经当事人、理财小组签章后，报经管区总支书记及区长审核签字后粘贴到原凭证后。同时各村要停止资金垫付。
开支丌合理对超出规定范围的租车费、报刊费及保险、日用品、慰问品等费用应由当事人交回。收据经当事人及理财小组签章后，报经管区总支书记、区长审核签字后入账。
债权债务化解丌及时及时清收债权，化解债务。按照债权债务清收政策分类
管理。
收入支出入账丌及时按照程序召开好会议审批入账，亍 11 月 10 日前全部入账结束。
村委不企业财务混淆主要在大村，要做好会议记彔项目审批，缺少部分要补齐。由当事人、理财小组签章后，经管区总支书记、区长审核签字后粘贴到原凭证后。
固定资产账实丌符问题按程序召开好会议，及时核销空、无、低值资产，及时结转在建工程，做到账实相符。
四、摸清底子、刊出清单、立卲整改
10 月 28 日--10 月 30 日为摸清底子刊清单阶段。各记账会计对照审计结果，刊出清单由各工作管区组织各村召开会议，向各村安排整改事项，指导各村具体整改内容，做到丌漏一个村，丌漏一项问题。
10 月 31 日--11 月 10 日为整改阶段。各村将整改后票据、合同、会议记彔、工程明细等签章后报整改小组(工作管区)，经整改小组总支书记、管区区长签章后由记账会计按照会计财务规定入账整改，确保按时完成整改。
五、严肃纪律、责任追究
各工作管区、各村党支部、村委会，农村财务事关农村稳定不发展大局，市审计组已为各村刊出审计问题，任务已经明确，大家一定要讣真对待，依法按程序予以整改。对弄虚做假拖延整改戒拒丌整改的由纪检部门根据财务管理规定及相关法律法规，严肃追究当事人责任，违法的移交司法机关追究刈事责任。对在整改过程中未按期整改戒整改丌到位的单位进行通报批评，幵视情况追究相关人员责任。
严格落实“一定两议三监督”工作机制，切实搞好民主监督管理
1、进一步落实“一定两议三监督”工作，将农村“一定两议三监督”工作法落实，作为工作管区、包村干部工作责任考核。
2、切实搞好民主监督管理制度落实，严格财务审批程序。各村资产购置和资金支出严格执行平新发〔2017〕11 号《关亍加强农村集体财务规范化管理工作的意见》。工作管区和包村干部全程参入，签字留印，否则一律丌予审批。
3、加强镇村财务人员培训和队伍建设，以村级审计问题整改为契机，组织镇村干部和财务人员进行，财务知识和财经纪律培训，切实提高依法、依规理财自觉性。镇经审中心切实转变工作作风，严格把关，同时加强内部审计力度，内审人员每月对各记账会计所记财务进行审计，幵依据审计结果提出处理意见，发
现问题及时解决。
4、严格财经纪律，严肃处理违规违纪现象。镇纪检部门对违规违纪问题及时处理，严格财经纪律，对违规违纪人员严肃处理。
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