税务分析报告7篇税务分析报告 企业税负分析报告企业税负分析增值税行业平均税负率参照表税负率＝应交税金/销售收入即系=(销项税-进项税)/销售收入×100下面是小编为大家整理的税务分析报告7篇,供大家参考。
篇一：税务分析报告
业税负分析报告 企业税负分析 增值税行业平均税负率参照表 税负率＝应交税金/ 销售收入 即系=( 销项税- 进项税)/ 销售收入×100 序号 行业 平均税负率 1 农副食品加工 3.50 2 食品饮料 4.50 3 纺织品( 化纤) 2.25 4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91 5 造纸及纸制品业 5.00 6 建材产品 4.98 7 化工产品 3.35 8 医药制造业 8.50 9 卷烟加工 12.50 10 塑料制品业 3.50 11 非金属矿物制品业 5.50 12 金属制品业 2.20 13 机械交通运输设备 3.70 14 电子通信设备 2.65 15 工艺品及其他制造业 3.50 16 电气机械及器材 3.70 17 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.90 19 商业零售 2.50 20 其他 3.50 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
企业税收负担率的测算分析 税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100 将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30 ，则该企业申报异常。
（二）企业销售额变动率的测算分析（二）企业销售额变动率的测算分析 当月应税销售额变动率=（当月应税销售额（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×上月应税销售额）÷上月应税销售额×100 累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100 累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过 50 或低于-50，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以
确定该企业申报是否异常。
（三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析（三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析 销售成本变动率=（本期累计销售成本（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100 销售额变动率= （本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100 企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额= 销售成本变动率-销售额变动率销售额变动率 如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。
（四）企业零负申报异常情况分析（考虑留抵税额增长比例）（四）企业零负申报异常情况分析（考虑留抵税额增长比例）
（五）进项税额构成比例分析 进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×100 利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于 60（特殊行业除外），该企业申报异常。（特殊行业除外），该企业申报异常。
（六）增值税专用发票开具金额变
化分析 专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×100 利用上述公式测算的结果如果大于1.5 或小于 0.5 ，该企业申报异常。
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率税负率就是征收率: 商业4, 工业6, 而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额, 税负率就不是17 或 或 13, 而是远远低于该比例, 具体计算: 税负率= 当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应税销售收入 当期应纳增值税= 当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额期初留抵进项税额 本期进项税额- 进项转出- 出口退税- 期末留抵进项税额 注:1 对实行免抵退的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 2 通常情况下, 当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数应纳增值税明细账转出未交增值税累计数 出口抵减内销产品应纳税额累计数 如何评价企业增值税税负率的合理性如何评价企业增值税税负率的合理性
对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下几点着手：对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下几点着手：
1 、分析企业的价值链 制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。
我们看一个例子：
如果某企业生产一种产品，最终销售价为如果某企业生产一种产品，最终销售价为 1000 元，产品可抵扣的成本是600 元。现在有两种方式可以选择：一种
是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。
如果选择方式一：交纳增值税（1000－600 ）×17 ％＝68 元，税负为 6.8 如果选择方式二:假设销售给销售公司假设销售给销售公司 850 元，交纳增值税(850-600) ×17％＝％＝42.5, 对应的税负为 5 。
企业虽然税负下降，但并没有异常，因为一部分税负转移到了销售公司。企业虽然税负下降，但并没有异常，因为一部分税负转移到了销售公司。
除了把销售分离出来，企业还可以把研发设计、采购、人力资源等部分分离出来，一家企业的价值链越短，相应的税负越低。除了把销售分离出来，企业还可以把研发设计、采购、人力资源等部分分离出来，一家企业的价值链越短，相应的税负越低。
可以看出，价值链分割将会导致各个部分的税负下降，但整个价值链的税负是相同的，因此，在比较不同企业的税负时，需要对两家公司的价值链进行比较，价值链不同税负不同属于正常现象。可以看出，价值链分割将会导致各个部分的税负下降，但整个价值链的税负是相同的，因此，在比较不同企业的税负时，需要对两家公司的价值链进行比较，价值链不同税负不同属于正常现象。
2 、分析企业的生产方式 企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同
的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。
看一个假设的例子：
某公司年销售额 1000 万元，其中加工费用占万元，其中加工费用占 30 ％。全部自己生产的税负为5 ％。现在一半产品发外加工，新增进项1000 ×30 ％×50 ％×17 ％＝25.5 万元，应交纳的增值税为万元，应交纳的增值税为 1000 ×5 ％－25.5= 24.5 万元，计算出的税负为24.5/1000=2.45 。
税负下降的原因在于接受委托加工一方承担了增值税。税负下降的原因在于接受委托加工一方承担了增值税。
3 、分析企业的运输方式 现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库，运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式，我们比较两种常见方式的税负差异：现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库，运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式，我们比较两种常见方式的税负差异：
一是买方承担，运输公司直接开具发票给买方；一是买方承担，运输公司直接开具发票给买方； 一是卖方承担，运输公司直接开具发票给卖方。一是卖方承担，运输公司直接开具发票给卖方。
假设第一种方式产品售价 1000 元，
第二种方式的售价就会加上运费，假设运费为第二种方式的售价就会加上运费，假设运费为 100 元。如果第一种情况交纳增值税元。如果第一种情况交纳增值税 5 ％，即 50 元；第二种情况需要多缴（元；第二种情况需要多缴（100 ×17 ％－100 ×7 ％），即 10 元，第二种情况的税负是（元，第二种情况的税负是（50 ＋10 ）/ （1000＋100 ）＝5.5 。
可以看出，对运输费用的处理方式不同，企业税负也就会不一样。可以看出，对运输费用的处理方式不同，企业税负也就会不一样。
4 、分析企业产品的市场定位 现在分析税负时比较强调同行业比较。其实，同一行业的企业在市场中的定位往往不同。有些企业树立品牌形象，走高端路线，产品品质好，销售价格贵。有些产品重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。由于市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是增值额的一部分，利润越高，税负越高。因此同一行业中，做高端产品的企业税负比较高，做低端产品的企业税负比较低。现在分析税负时比较强调同行业比较。其实，同一行业的企业在市场中的定位往往不同。有些企业树立品牌形象，走高端路线，产品品质好，销售价格贵。有些产品重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。由于市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是增值额的一部分，利润越高，税负越高。因此同一行业中，做高端产品的企业税负比较高，做低端产品的企业税负比较低。
5 、分析企业的销售策略 影响增值税税负的因素还包括企业的销售策略。基本的营销策略有两种：一种是推动式。方式的特点是给予经销商大的折扣、优惠、返点、奖励，靠经影响增值税税负的因素还包括企业的销售策略。基本的营销策略有两种：一种是推动式。方式的特点是给予经销商大的折扣、优惠、返点、奖励，靠经
销商来推动市场。另一种是拉动式。方式特点是通过品牌运作、广告投入、营销活动使最终消费者对产品认同、产生好感，拉动市场，对经销商没有特别的奖励和优惠。销商来推动市场。另一种是拉动式。方式特点是通过品牌运作、广告投入、营销活动使最终消费者对产品认同、产生好感，拉动市场，对经销商没有特别的奖励和优惠。
假设一家企业生产某种产品，市场零售价是假设一家企业生产某种产品，市场零售价是 1000 元，可以抵扣进项的原材料和其他成本是元，可以抵扣进项的原材料和其他成本是 500 元。我们可以比较不同销售模式的税负：元。我们可以比较不同销售模式的税负：
第一种推动式：产品按市场价的 7.5折批发给经销商。企业应交纳的增值税为（折批发给经销商。企业应交纳的增值税为（1000 ×75 ％－500 ）×17 ％＝42.5 元，对应的税负为元，对应的税负为 42.5/750=5.67 ； 第二种拉动式：产品按市场价的 8.5折批发给经销商，另行投入 100 元的广告宣传费。企业应交纳的增值税为（元的广告宣传费。企业应交纳的增值税为（1000×85 ％－500 ）×17 ％=59.5 元，对应的税负为元，对应的税负为 59.5/850=7 。
篇二：行业税负调查报告 行业税负调查报告 学院：
班级：
姓名：
学号：
制造行业中小企业税负调查报告
调查方法 本课题采用问卷调查和典型调查相结合的方法分析制造行业中小企业的税负状况，可分为三个阶段：第一阶段是问卷调查，第二阶段是采用实地调研的形式进行典型调查，第三阶段是数据整理和分析，并形成调查报告。本课题采用问卷调查和典型调查相结合的方法分析制造行业中小企业的税负状况，可分为三个阶段：第一阶段是问卷调查，第二阶段是采用实地调研的形式进行典型调查，第三阶段是数据整理和分析，并形成调查报告。
我国制造行业中小企业税负现状 在制造行业中小企业的研究中，经济合作与发展组织（在制造行业中小企业的研究中，经济合作与发展组织（OECD）“大财政”口径之下，中国税负）“大财政”口径之下，中国税负 2000 年就达到22.43% ，2005 年增长到 32.32% ，2006年为 34.8%。按照郑新业的方法，中国的宏观税收负担可能已经达到。按照郑新业的方法，中国的...
篇二：税务分析报告
局年度纳税信用等级评价数据分析报告 国税局年度纳税信用等级评价数据分析报告发表时间:2016-10-18 16:52:17**市国家税务局 2015 年度纳税信用等级评价数据分析报告
**市国家税务局按照《纳税信用管理办法（试行）》规定认真组织开展 2015 年度纳税信用等级评价工作，全市参评纳税人 12349 户，评定 A 级纳税人 425 户、B 级纳税人 7253 户、C 级纳税人 3488 户、D 级纳税人 1183 户。分别占参评纳税户的 3.44%、58.73%、28.25%和9.58%。我们结合**国税实际，对 2015 年度纳税信用评价数据进行了统计分析，根据分析数据发现纳税信用评价工作及日常征管、纳税服务中存在的问题，并提出应对措施，进一步提升纳税人的遵从度。
一、本次评价结果呈现如下几个特点
（一）A 级纳税人稳中有增
与前六次纳税信用等级评价情况相比，本次评定 A 级纳税人户数再创新高，比 2014 年度增加 78 户，增幅 22.48%；A 级纳税人户数占参评户数的比重也为历次最高，由 2011 年度评选结果的不足 1.1%，上升到了 3.41%，说明我市纳税人的纳税遵从度和纳税信用意识不断提高。
（二）纳税信用评价参评率不高
2015 年度，全市纳入信用管理的纳税人共有 23747 户，其中参评纳税人 12349 户，占纳入信用管理纳税人的 52%。11398 户未参评纳税人中，“信用管理不满一年”纳税人有 5248 户，占比 22.1%；“无生产经营收入”纳税人有 6150 户，占比 25.9%。“信用管理不满一年”纳税人因为新开业不满一年，未纳入本次评价,而“无生产经营收入”纳税人未纳入本次评价的原因较为复杂，经分析，主要存在两种情况，一是因市场、行业等大环境影响或自身经营问题
6.12%，为 A 级纳税人的 2.75 倍。其中因“银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数”原因扣分纳税人 325 户，占 27.80%；因“未在规定时限内向主管税务机关报告开立（变更）账号的”原因扣分纳税人 231 户，占 19.76%。
（八）C 级纳税人多指标扣分情况突出
全市共评定 C 级纳税人 3488 户，据统计，C 级纳税人的扣分频次达到 12000 多次，平均每户 C 级纳税人扣分次数达到 3.44 次；扣分最多的三项指标分别为“评价年度内非正常原因增值税或营业税连续 3 个月或累计 6 个月零申报、负申报”，其次为“自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足 3 年的”，第三为“未按规定期限纳税申报”，这三项指标总计扣分分值达到 80000 多分。
（九）因非正常户原因直接判定 D 级纳税人较多
全市初评 D 级纳税人共 150 户，其中因“存在有非正常户记录”原因判 D 的纳税人 37 户，占 24.67%；因“上一年度评价为 D 级的企业，本年度保留 D 级评价”原因判 D 纳税人 49 户，占 32.67%；因“非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户”原因判 D 纳税人64 户，占 42.66%。
二、本次评价工作反映出的问题
（一）国地税评价信息不对称
由于国地税在税源结构、税种信息、管辖范围等方面存在差异，纳税人评价信息不对称，进而影响参评资格。工作中发现，参评标准中需“纳入信用管理满一年”和“评价年度内有生产经营收入”两个指标，国地税掌握数据差异较大。因纳税人在国地税两方的登记时间不一致和纳税人申报财务数据不一致，导致国地税两方参评纳税人的范围也不一致，进而影响了
信用评价的准确性和公正性。
（二）国地税初评结果差异较大
由于国地税机关掌握的基础数据及对纳税人评价的出发点都不一致，导致了双方初评结果的差异。初评结果显示，国税部门评定 A 级纳税人 1393 户、D 级纳税人 171 户，分别占比11.28%和 1.38%，经过国地税联评后，A 级纳税人降至 425 户，减少了三分之二，D 级纳税人增加到 1183 户，数量猛增 7 倍。数据显示，本次参评的 12349 户纳税人只有 5124 户国地税初评等级一致，占 41.49%，国地税初评结果的差异极大的影响了纳税人等级评价结果。
国地税初评等级一致情况统计表
等级 A B C D
一致户数 224 4547 319 34
一致率 1.81% 36.82% 2.58% 0.28%
（三）89 分现象显现的问题
本次信用等级评定结果显现出的“89 分现象”可以说明以下两个问题：一是 A 级信用纳税人递补数量多，这部分纳税人对纳税信用的认知度和对税法的遵从度较高，较容易提升信用等级，可以说是 A 级纳税人认得“预备队”；二是反映出分值背后的税源管理、纳税评估等工作需要进一步加强和提升，89 分和 90 分分值虽然只差一分，但纳税信用等级差异会导致两个纳税人在日常经营中得到不同的征管措施和纳税服务，如何帮助这类纳税人做好涉税业务，提高信用等级，是税务机关亟待解决的问题。下一步，这部分纳税人是我们工作的重点。
（四）单一指标累计扣分现象严重
参与本次信用评定的纳税人中，有 542 户次因“未按规定期限纳税申报（按税种按次计算）”被扣分，因为该指标实行累计扣除，违反一次扣除一次，很多纳税人被扣除二三十分甚至更多。从这一情况反映出纳税人申报不及时，甚至屡错屡犯，也从侧面反映出税务机关服务不够，措施不到位，未能及时对纳税人做出提醒和纠正，监控力度、服务效能有待加强。
（五）单一指标扣分户次较多
因“银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数”、 “评价年度内非正常原因增值税或营业税连续 3 个月或累计 6 个月零申报、负申报的”指标扣分纳税人分别为 6191 户、5202 户，占到参评户数的 50.13%和 42.12%，这反映出税务部门对评定后的纳税人信用等级缺少跟踪管理，对纳税人违法违章等应调整纳税信用度的行为没有预警提示，造成工作中遗漏疏忽问题的产生，动态管理工作难以到位，纳税信用等级评定结果对纳税人的示范和警示作用尚未充分体现。
三、下一步工作的应对措施
（一）使用统一国地税评定软件
我省国地税都使用金税三期征管系统，征管信息存储在一个服务器中，数据存储的格式、字段都一致，所以使用统一的评价系统在技术层面是可行的。国地税使用统一的评定软件后，将有效解决扣分标准不统一、扣分尺度不一致、初评结果差异较大等一系列问题。
（二）调整现行评价工作体系
征管体制改革方案及国地税合作规范中都提出纳税服务要深度融合，各地纳税服务部门都开展了联合办税，且营改增结束后，将不会存在地税单管户的情况，所以现行国地税先分别初审，再联评从低确认的程序已不适应当前的现状，下一步通过使用统一的评价系统，分别从国地税两个征管系统中取数，按照一定的规则计算得分，统一生成初审等级，再由国地税双方确认即可。
（三）建立以信息技术为支撑的纳税信用数据库
数据的标准化不仅有力促进了信息共享和交换，还使信用信息的采集、储存、加工、使用等变得更方便、快捷、准确、高效。例如将纳税人发票信息数据、申报信息数据、资金数据、
违法违章信息等指标纳入纳税信用数据库，进行实时比对，发现纳税违规行为及时记录备案，大数据的利用不既有利于纳税信用等级评定工作，也有利于对纳税人的征管信息进行搜索、追踪、分析，从而发现疑点，准确的进行纳税评估，提升征管质量，促进纳税人依法纳税。
（四）完善日常征管机制
日常征管是纳税信用等级评定管理的基础和依据，同时，信用等级为日常征管提供清晰的税源结构.
篇三：税务分析报告
国税务系统百佳纳税评估案例分析报告上海市地方税务局编2N 钢铁有限公司纳税评估案例--------------2评查结合显成效——Х有限责任公司纳税评估案例- -------- -18S 食品有限公司纳税评估案例--------------28预警分析 帐实核查---------------- 33外企长期低税负评估案例---- ------------ 33某贸易公司纳税评估案例--- ------------- 49某造纸有限公司利用农产品收购凭证非法抵扣税款纳税评估案例-----55加强纳税评估 建立医药零售行业长效管理机制--------- 65某纺织企业纳税评估案例------ --- - ---- ---72巧立名目延迟纳税 抓住本质深入评估——XX 投资发展有限公司纳税评估案例- 76科学分析 评查互动——某工贸有限责任公司增值税纳税评估案例-----82开展专项评估 重点实施约谈 探索加强家装行业税收征管的有效途径---88一次引发“税务风暴”的洗衣机行业纳税评估--------- - 98××电瓷电器有限公司评估工作案例------------118运用经济数学模型，深化纳税评估工作----------- 122评估软件亮红灯 层层深入评税款------------126面粉加工行业纳税评估案例--------------134中国农业银行 M 支行纳税评估案例-------------142A 机械厂纳税评估案例---------------- 1452005 年度 XX 矿业集团 XX 煤矿纳税评估案例---------- 150XX 商业有限公司广州分公司纳税评估案例----------161某房地产开发有限公司纳税评估案例------------165中国石油**股份有限公司**分公司纳税评估案例分析------- 171收入实现不申报，约谈核实见分晓------------175乌鲁木齐某综合购物中心纳税评估案例----------- 178某工业公司企业所得税纳税评估案例------------188A 科技有限公司纳税评估案例------------- -191××剧团评估工作案例--------------- - 195XX 金属材料有限公司纳税评估案例------------200用“体积密度法”评估煤炭企业案例------------205
3X 光电科技股份有限公司纳税评估案例-----------208钢铁、制锹行业纳税评估案例--------------215某企业增值税纳税评估案例--------------224A 塑料有限公司增值税纳税评估案例------------ 228某工业公司纳税评估案例--------------- 233某公司重复列支费用少纳所得税纳税评估案例--------- 241××交通器材服务中心纳税评估案例------------245某家电有限公司纳税评估案例--------------249＊＊机械＊＊＊＊公司纳税评估案例------------257某石材公司纳税评估案例--------------- 261X 化纤公司纳税评估案例分析-------------- 265某电机公司纳税评估案例--------------- 268来料加工的外商独资企业所得税评估案例----------277通过核查企业账款往来评估出销售滞后问题--------- 282XXX 综合市场有限公司纳税评估案例------------ 288S 房地产开发有限公司纳税评估案例 ------------294某煤矿纳税评估案例----------------300利用税控数据 核实真实销售-------------- 305利用关联关系逃避国家税收-------------309以评促管 探索医药行业税收管理规律-----------310A 广告公司纳税评估工作案例-------------- 316利用趋势分析，纠正企业少记销售收入行为----------318某药业有限公司纳税评估案例--------------328依托行业数据模型扎实推进制笔行业评估---------332AB 百货公司纳税评估案--------------- - 342某面粉有限公司纳税评估案例--------------347某煤炭生产企业纳税评估工作案例------------357外籍个人所得税评估案例--------------- 359某石油成品油零售企业纳税评估案例------------363防范虚构业务代开发票 完善发票代开管理制度---------366
4某塑料制品有限责任公司纳税评估案例----------- 370Z 纺织有限公司纳税评估案例-------------- 373A 机械厂纳税评估案例---------------- 383抓好典型解剖开展行业集评-------------389B 超市纳税评估案例---------------- -389HS 高科技术股份有限公司纳税评估案例----------- 395以点带面开展纳税评估强化混凝土行业税收征管--------406xx 市 xx 纺织有限公司评估案例--------------411xx 市电熔镁砂生产行业评估案例------------- 416xx 市 XX 纸业有限公司评估案例--------------420xx 市 XX 木制品厂评估案例--------------- 424xx 选矿有限公司评估案例--------------- 429N 钢铁有限公司纳税评估案例江苏省国家税务局一一、、内容提要内容提要N 钢有限公司为一大型钢铁冶炼企业，是 N 钢联合公司的全资子公司，在产品结构上与 N 钢联合体内其他公司都有很深的关联性。
2005 年， N 钢有限公司增值税税负为零，2006 年 5 月 16 日被南京市国税局直属税务分局列为重点评估对象。我局由分管局长牵头成立评估小组，组员包括企业责任区管理员、分局计划统计科科长、评估业务分管科长、综合业务科所得税业务分管科长等，以税负分析为中心、以关联交易及产品品种结构分析为基本点、依托评估指标和产品增值空间测算展开分析评估。至 6 月 12 日，历时近一个月的评估处理终结，N 钢铁有限公司共补缴税款 1437 万元（其中增值税 377万元，所得税 1060 万元）
。进一步通过对 N 钢联合体内各企业的评估和辅导，N 钢联合体共补缴税款 2004 万元（其中增值税 944 万元，所得税 1060 万元）
，调增应纳税所得额 1330 万元。
5二二、、案例介绍案例介绍（（一一））分析选案分析选案1、选案背景。从宏观经济、市场变化与税源趋势分析角度看，前几年国家实行积极的财政政策, 加大基本建设规模， 对钢铁企业无疑是一个难得的发展机遇。
2005 年我国钢产量 3.5 亿吨，占世界钢产量的 30％，为世界第一大产钢国。我市钢铁行业税收占有相当比重，是日常税源管理的重点。N 钢铁有限公司 2005 年实缴增值税零税负，如此税收“贡献度”不能不引起疑问。根据行业内部资讯，2005 年我国又迎来钢材市场的高峰期，钢材价格普遍上涨，综合钢材价格平均上涨 367 元/吨。我市钢铁行业税收收入也较上期有较大幅度增长，增长率为 19.04%。而 N 钢铁有限公司实现税收却较 2004 年大幅下降，与行业整体趋势相反。2、对象筛选。主要运用行业税负对比法进行分析，进一步确定评估对象。（1）该企业 2005 年增值税税负 0％，远远低于全省预警下限。
（见下表）单位名称监控级次国民经济行业类别代码
6N 钢铁有限公司总局监控C3230 钢压延加工2005 实缴税负全国平均税负全国预警下限全省平均税负全省预警下限0%3.77%2.29%2.7%2.5%（2）同时，在 N 钢铁联合体内的五家企业之中，税负率又最低，在增值税上存在疑问和隐患。
（见下表，单位：万元）单位名称入库增值税主营业务收入税负N 钢铁联合有限公司125941539538.18%N 钢铁股份有限公司5865113671644.29%N 钢铁有限公司16117620.00%JT 钢铁有限公司36562692971.36%江苏 NBX 钢铁有限公司7531880210.40%（3）企业 2003、2004 年盈利能力连续上升,但在 2005 年突然大幅度下降。特别是05 年在收入和成本同比减少 14%的情况下,而应纳所得税减幅达 53%， 明显不配比， 可能存在少缴企业所得税的情况。
（见下表，单位：万元）项目2003 年2004 年2005 年销售（营业）收入5,373,874,3207,501,769,8296,449,855,876销售（营业）成本4,971,949,9677,167,178,3726,135,343,812利润总额127,644,669206,025,961-27,243,531实际应缴所得税39,252,67433,823,66515,878,931销售收入变动率52%40%-14%销售成本变动率47%44%-14%应缴所得税变动率3793%-14%-53%（4）关联关系分析。该钢铁企业作为 N 钢铁联合有限公司的下属四家子公司之一，形成 N 钢联合体内部关联企业， 彼此间存在着大量关联交易， 存在转让定价的操作空间，可能对企业的税收带来影响。鉴于以上情况鉴于以上情况，，经分局批准经分局批准，，将该企业确立为评估对象将该企业确立为评估对象。。3、案头分析基础N 钢铁有限公司成立于 2001 年 6 月， 为 N 钢铁联合有限公司全资子公司， 注册资本127964 万元。企业主要经营：钢铁冶炼、钢铁轧制、机械加工、冶金铸造、机械设备修
7理、修配，开展技术合作、来料加工。主要关联企业：
N 钢铁联合有限公司、 N 钢铁股份有限公司、 NJT 钢铁有限公司、 NBX钢铁有限公司。N 钢铁有限公司钢锭、钢坯由 NJT 钢铁购进由 N 钢铁股份购进中端产品：棒材、板材外购一部分低端产品：用于电线杆部分产品销往 N 钢铁股份进行深加工N 钢铁有限公司下设四家分厂：中型轧钢厂：将购入的钢坯生产轧制为各种类型的棒材；石灰厂：加工生产石灰并全部销售给 N 钢铁股份有限公司；原料厂：为 N 钢铁股份有限公司提供运输、 存储原料服务； 球团厂：
接受 N 钢铁股份有限公司委托加工球团。评估小组利用平时税源分析数据、征管资料数据、金税工程数据以及评估需要补充而收集的资料，根据增值税原理运用数学方法测算该公司的产品增值空间，从而推测出企业的实际纳税能力。
利用评估分析指标对企业各项财务数据进行分析， 通过异常指标，锁定企业纳税可能存在的问题和下一步约谈举证的重点。4、指标选择与分析（1）对企业产品增值空间的测算分析，推测企业实际纳税能力。我们将对该企业产品的增值空间分析作为纳税评估切入点， 通过测算企业主要产品的增值额，推算企业真实的纳税能力。数据准备：主要产品销售价格表：
（税源分析收集资料 ）表五产品品种数量（万吨）平均单价（元）金额（万元）销售钢材122.193287.59401712.94其中：棒材、板材62.843417.98214785.70线材55.813295.57183931.09对外销售钢坯29.443101.5391309.12关联销售钢坯3.932867.7111270.12关联销售石灰8.30450.003734.93关联加工球团107.53260.7728041.14
8合计327.201672.58547268.90购进钢坯情况表：
（税源分析收集资料 ）表六钢坯进货渠道数量（万吨）平均单价（元）金额（万元）N 钢铁股份供货30.292748.1683238.35JT 钢铁供货59.433281.82195033.64外购7.773013.6023428.86合计97.493094.68301700.85增值税专用发票销售开具：(金税工程数据) 表七(单位：万元)购货企业名称金额税款所占比重N 钢铁联合1809729612.85%N 钢铁股份1443912454223.66%JT 钢铁740761113710.74%BX 钢铁1458624802.39%以上小计2511504112039.65%总合计数610717103701-进项税金专用发票认证抵扣：
（金税工程数据）表八（单位：万元）销货企业名称金额税款所占比重N 钢铁联合1097116991.63%N 钢铁股份938171594915.30%JT 钢铁1945923308031.74%BX 钢铁1822963099029.73%以上小计4816768171878.40%总合计数615062104223-各主要产品销售收入比例图
9根据增值税原理及以上各表数据， 我们对该公司 5 类主要产品品种进行增值额和增值税的测算，进而计算出税负：测算公式：单位产品增值额＝销售平均售价 - 耗材平均进价 - 生产耗用能源（按产品数量比例进行分摊）某产品应纳增值税理论值＝单位产品增值额*销售数量*适用增值税税率A、棒材、板材增值税税测算：该公司生产的主要产品是各种类型的棒材、板材，其主要消耗的原料是从 N 钢铁股份有限公司、NJT 钢铁有限公司购进及外购。该企业 2005 年从 N 钢铁联合有限公司购进的水电气计 10896.42 万元， 通过表五可以知道 2005 年生产加工收入：
363338 万元 （主营业务收入 547269 万元扣除其中非自产品线材收入 183931 万元）
、棒材销售收入 214786 万元，按销售比例 59.12%（214786/363338）分摊，棒材承担水电气 6441.38 万元，当年生产棒材 62.16 万吨，平均每吨承担水电气 103.62 元。则销售每吨棒材增值额 219.68 元。
（3417.98-3094.68-103.62）应缴增值税 37.34 元，税负为 1.1%。（注：该税负未考虑钢坯的正常损耗、存货的进项税金抵扣、运费的进项税金抵扣和设备修理配件进项税金抵扣等因素）这部分形成应缴增值税 37.34*62.84＝2346.44 万元。
10B、线材增值税测算：该公司销售的线材是从江苏N钢BX有限公司购进。
2005年销售线材183931万元 （见表五）
，从 N 钢 BX 购进线材 182296 万元（见表八）
，增值额 1635 万元，应缴增值税 278万元。C、钢坯增值税测算：该企业对外销售钢坯平均单价为 3101.53 元（见表五）
，与购进钢坯平均单价3094.68 元比（见表十）
，每吨增值 6.85 元，共形成应交增值税：6.85*29.44*17%＝34.28 万元。该企业关联销售钢坯平均单价为 2867.71 元（见表五）
，与购进钢坯平均单价3094.68 元比（见表十）
，每吨减值 226.93 元，共影响应交增值税：226.93*3.93*17%＝-151.61 万元。D、球团矿加工增值税测算：该企业球团矿加工 107.53 吨，按每吨收加工费 200.2 元计算，应交增值税：[107.53*200.2-28041/363338*10896（球团矿加工按销售比例应分摊的水电气支出）]*17%＝3516.72 万元。E、石灰增值税测算：该企业石灰销售 8.3 万吨，获取利润 213.10 万元，形成应交增值税：
213.10*17%＝36.23 万元。以上应交增值税合计:2346.44+278.00+34.28-151.61+3516.72+36.23＝6060 万元各主要产品测算增值额主要产品增值情况如表九单位:万元产品品种数量金额增值额增值税税负 1棒材、板材62.84214785.7013804.692346.441.1%线材55.81183931.091635.09278.000.15%对外销售钢坯29.4491309.12210.6634.280.03%关联销售钢坯3.9311270.12-891.83-151.61-1.3%关联销售球团107.5328041.1420686.593516.7212.54%关联销售石灰8.303734.93213.1036.230.97%
11合计267.85533072.1035658.306060.061.11%从上述分析...
篇四：税务分析报告
风险评估报告篇一:税收风险自查工作报告
为及时掌握全市国税系统税收风险评估工作开展情况，确保顺利完成省局下发的税收风险评估任务，8 月 10 日，市局召开税收风险评估应对工作汇报会。市国税局党组书记、局长吴俊明同志出席会议，市局其他领导、各风险团队组长、副组长及部分县(市、区)局分管领导参加会议。
会议由市国税局副局长邵文政同志主持。会上，首先，各税收风险评估团队副组长及参会的县(市、区)局分管领导，分别就工作开展情况、方法措施、取得成效以及工作建议等方面做专题汇报;其次，市局相关领导分别就税收风险评估工作发表意见和看法。据统计，截止 xx 月 10日，我市 6 个风险评估团队接受评估任务 74 户，已评估 53 户(含正在稽查户数，下同)，占总户数的 72%;发现问题户 45 户，占已评估户数的 85%;评估税款 2309 万元，已入库 457 万元，加收滞纳金 25 万元;核减进项税留抵税额 42 万元;调减企业所得税亏损额 123 万元。县(市、区)局接受评估任务 60 户，已评估 42 户，占总 1
户数的 70%;发现问题户 23 户，占已评估户数的 54%;评估税款 61 万元，已入库 56 万元，加收滞纳金 5 万元;调减企业所得税亏损额 22 万元。
最后，吴俊明局长充分肯定税收风险评估工作取得了成效，积累了经验，培训了人才，并对下一步工作的开展，提出具体要求:一是各税收风险评估团队要加大力度，集中力量，确保按时完成省局下达的税收风险评估任务，对已得到确认的评估补税，要及时组织入库;二是对已完成评估的纳税人，要及时组织人员录入工作流系统，征管科负责督查提醒;三是对评估中发现的问题，要按照相关税收法律、法规及有关税收政策处理，对需要移交稽查的问题，应及时移交稽查处理，降低执法风险;四是要认真总结评估中的经验做法、方法措施等，为下一步工作开展提供借鉴;五是要编写评
估中具有代表性的典型案例，认真研究分析，供评估人员交流学习;六是针对评估中发现的薄弱环节，要加强纳税评估培训，既要培训评估方法、流程，也要注重政策业务和系统应用培训，切实提高评估人员素质;七是要鼓励评估人员积极自学，要选择好的纳税评估教材书籍，发放给评估人员，为评估人员自学创造条件;八是此次税收风险评估工作结束后，市局将组织人员对已评估纳税人(特别是经评估无问题的纳税人)开展交叉复查，检验评估的质量;九是要进一步配优税收风险评估团队人员，提高评估团队人员整体素质。市局抽调各单位人员时，各单位要给予大力支持。
2
篇二:税务调查(风险评估)
税务调查文件
一、 企业基本情况 1、 组织结构:
1)、标颜色斜体的为正筹划部门
2)、财务部架构:
财务经理
费用会计(1 人) 出纳(1 人) 成本会计(1 人) 销售会计(3 人) 税务会计(1 人) 税务开票员(1 人)
2、
生产工艺及产品:
用途:火锅料
功效:高品质速冻鱼糜调理食品没有高脂肪、高胆固醇;经常食用不会导致糖尿病、
肥胖症、高血压等慢性疾病;具有强身健体功效。
工艺流程:原料处理--------原料打浆-------半成品高温成型----丸子冷却速冻------检验
------成品包装------成品入库。
产品:1)、主要产品大类:鱼糜制品、肉制品、面米制品。
2)、主要产品明细:包心鱼丸、贡丸、香菇贡丸、包心贡丸、高档墨鱼丸、淡
水丸、虾丸、花枝丸、蟹肉棒、潮州牛肉丸、葱花鱼丸、海螺丸、太平燕、南瓜饼、
3
3、关联企业:
香港母公司:永天香港有限公司 (暂无业务往来) 4、原料供应方及销售方:
主要客户渠道有:1)大卖场，沃尔玛、家乐福、大润发、乐购、大商集团、步步高超市、
易初莲花超市、麦德龙超市。
2)、农贸批发客户
主要供应商有: 温岭龙生水产有限公司、四川遂宁南大食品有限公司
洪湖井力水产食品有限公司、成达集团、海口、东张等农户农
副产品收购。
6、税收优惠情况:
我公司为高新技术企业;享受高新技术企业所得税优惠。
企业内控机制
一、销售方面: 1、客户 1)、农贸批发:
2)、商超大卖场: 2、收入一般流程
1)、一般销售方面:订货(订货单)--安排生产--批准赊销--发货--装运(出库单)--开票(销售发票)--记帐 物流如下:
直营经销商:向公司下订单----营销中心汇总----物流部----下单生产
部----完工入库---销售会计复合信用额度----销售出库单 4
----客户委托司机----司机签字---货物出门----开票---普通发票/专用发票。
服务处:收客户订单----服务处汇总---向物流下单---下单生产中心
----完工入库----向服务处发货---开调拨单---入服务处仓库----销售出库单(调拨单商超联营店)---开票(普通发票/专用发票)。
2)、收入确认 A、交款提货:应于货款已收到或取得收款权利，同时已将发票账单和
提货单交给购货单位时确认收入。
B、预收账款销售:商品发出时，确认收入。
D、委托代销商品:
a、买断方式，应于代销商品已销售并收入代销清单时，按协议价确认
收入;
b、收取手续费方式，应于代销商口已销售并收到代销清单时确认收入。
E、分期收款:按合同约定的收款日期分期确认收入。
F、赠送、福利产品每月末统计视同收入纳税申报。3)、销售退回的会计处理:
A、本年度销售的商品，在本年度终了前退回，冲减退回月份份的主营
业务收入及相关成本、税金。
5
B、以前年度销售的商品，在本年度终了前退回，冲减退回月份份的主
营业务收入及相关成本、税金。
C、报告年度或以前年度销售的商品，期后退回，冲减报告年度的主营业
务收入，以及相关成本、税金。
D、由销售部门主管根据退货验收单和入库单批准退货。财务部门根据销售退回与
折让凭证及时、准确记录。
4)、定期对账和催收账款
定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录。
编制应收账款账龄分析表(对已超过正常信用期限的客户以各种方式催收货款。并通知销售部人员，停止供货。
3、 客户资料
1)、签署销售合同 2)、客户资信评估 3)、开票资料(营业执照、纳税登记证、银行开户许可证) 4、销售定价:
研发技术部门---会同财务部、销售部。制定价格，最低销售价格，报经董事会总经理审批。
二、 采购方面:
1、 供应商: 生产经营企业
自产经营农副产品农户
6
2、 按照 ISO900 体系操作运营 3、 采购发票的取得:
物料需求部门---请购单----采购申请单---采购订单-----收料通知单---产品检验单—外购入库单---采购发票(农户收购的开具农副产品收购发票(身份证复印件、农副产品产地证明、采购合同) 4、 发票控制:
1)、发票的取得及传递
对于发票的取得及传递制定管理办法，对于取得的材料发票，有一部分供应商直接到公司审核发票，督促他们应在开具之日起 180 内交到公司财务，供应商把发
票交于公司业务员的，建立发票传递签字制度，分清责任，防止发票遗失，督促他们应在开具之日起 180 内交到公司财务。
对于取得的费用类普通发票，首先有公司税务员根据普通发票管理办法，在网上登录并查询发票真伪，如发现是假发票，一律不予报销。
2)、发票的审核。
对于增值税发票及运费发票，首先录入公司 ERP 系统， 并于相对应 的入库
单结 算 ，重点审核一下内容:
1、 用于非增值税应税项目、用于集体福利或个人消费的是否抵扣了进项税额。
2、 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
3、 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应 7
税劳务。
4、 公司自用的应征消费税的汽车，是否抵扣了进项税。
5、 取得的运费发票开具的单位是否是国营铁路、民用航空、公路开具的货票以及
从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章
的货票。
6、 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是否是运输费用计算单上注明的运输
费用(包括铁路临管线及铁路专用运输费用)、建设基金，不应包括装卸费、保险费等其他杂费。
7、 上述第 1 项至第 4 项规定的货物的运输费用即不属于在生产经营过程中所支付
的运输费用，是否抵扣了进项税。
8、 取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票 9、 汇总开具的运输发票，是否附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章
的运输清单。
10、 项目填写不全的运输发票
11、 对于因与购货商签订货物折让合同，取得的购货方的红字折让发票，是否
作了调减当期进项税额。
审核完后记账，并交税务员扫描，如发现扫描通不过，退 8
回业务员 、做退票处理。
三、 生产管理
本管理文件明确了对生产部生产计划的制定、分解和下达过程的管理要求与操作规范。
二、 范围
本程序管理文件对公司生产计划管理进行了规定，适用于生产部及下属生产计划办公室、各生产车间等相关部门。
三、 相关程序及制度 ? 领料制度 ? 物料使用制度 ? 生产环节控制制度 四、 业务流程
篇三:大企业税收风险分析报告
大企业税收风险分析报告
目前，地方很多企业有意识地或无意识地偷逃税款，换句话说，都或多或少存在这样那样的纳税风险，只是程度不同而已。这些风险往往存在于:第一是在公司的注册阶段存在风险;第二是在公司的收入方面存在纳税风险;第三是在成本费用方面存在着纳税风险;第四是公司的会计报表存在纳税风险等。主要表现为:
(一)虚假出资与抽逃注册资本:注册资本不实或注册后不久资金退回或转移。
(二)收入纳税风险:
1.隐藏收入不入账
2.收入长期挂往来，不纳税申报
3.不依合同规定确认收入，收款时开票确认收入
9
(三)成本费用纳税风险:
1.大量收据或白条入账
2.虚增人头，虚增工资
3.虚开发票增加成本或随意调整纳税期间成本费用
(四)会计报表税务分析风险:
1.在资产负债表上的表现则为:存货、应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲;账务处理混乱、帐实不符;
2.在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比，利润结构不合
理;
3.各项指标，忽高忽低，或如过山车，或漏洞百出。
关于加强大企业税务风险管理的建议
(一)提高税务风险防范意识，从被动管理向主动管理转变
提高管理决策层的税务风险意识，是实施有效税务风险管理的前提和基础。大企业高层管理者应充分认识到，税务风险越来越成为影响企业核心竞争力的重要因素，事关企业可持续发展。大企业应在董事会层面更加重视税务风险，并将其作为一个重要因素纳入企业发展战略中去考虑，以长远的税务遵从目标指导和监督税务风险管理制度的设立，并贯彻于企业日常管理中。唯如此，大企业才能在经营过程中主动规避和化解税务风险，从被动处理税务危机中走出来。
10
(二)建立税务风险管理体系，从事后管理向事前管理转变
税务风险管理是指通过制度实现对企业税务风险的控制，其实质是使管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监控，提前发现和
预防风险。
建立税务风险管理体系，既是大企业规避税务风险、实现自我管理的需要，同时也是适应当前税务机关新型管理模式的要求。大企业是否建立和有效实施税务风险管理体系，直接影响税务机关的风险评价，进而影响下一步管理措施的确定。没有全面建立和实施税务风险
管理体系的企业，很可能被税务机关判定为高风险纳税人，从而被施以税务检查为主的后续管理措施。
(三)提升税务风险管理层面，从防风险为主向创效益为主转变
第一个层面为税法遵从层面，即确保在既定的税收法规体系和本企业现有业务条件下，正确计算、及时申报和缴纳各项税款，从而规避因未纳税、少纳税所面临的补税、罚款、滞纳金和声誉损失等风险。
第二个层面为纳税筹划层面。税收作为经济调控的手段，每个税种都会有所鼓励有所限制，因而都有优惠领域。纳税筹划不仅包括对已发生的经济业务用足有关税收优惠政策、合理选择最优的税务处理方式以降低税务成本，也包括对尚 11
未发生的经济行为进行合理的事前规划，创造条件利用税收优惠。
第三个层面为政策参与或推动层面。税收法规是根据经济社会一定阶段的一般情况而制定的，这决定了其总是滞后于经济发展。当税收法规没有规范或没有具体规范的特殊经济行为或新的经济业务出现时，需要对原来税收法规进行解释、补充和修改，甚至颁布专项规定、制定新的法规。
(四)建立税务信息管理系统，为税务风险管理提供信息基础和技术保障
大企业经营范围广，业务和管理流程复杂，与此相关的税收法规及政策繁多，且复杂多变，如果没有信息技术的支持，很难实施有效
的税务风险管理。与企业相关的税法及其他法律法规的收集、整理和更新，企业业务信息的取得、分析都需要借助于信息系统，而且信息系统还是实施风险评价、监控的有效手段。因此信息化是企业建立税务风险管理体系的基础。
12
篇五：税务分析报告
税务局 9 2019 年上半年税收收入情况分析报告xx 年以来，面对深化征管体制改革带来的工作方式新变化，“放管服”改革带来的管理服务新难度，在新形势下，我局以新的思路全力抓好组织收入，紧盯重点税源，防控税收风险，实现税收收入超同期。现将上半年组织收入情况汇报如下：
一、上半年组织收入情况
（一）收入总体情况
6 月份，我局完成市局计划口径税收收入 xx 万元，同比增收 xx 万元，增长 xx%；完成县政府口径税收收入 xx 万元，同比增收 xx 万元，增长 xx%。
1-6 月，累计完成市局计划口径 xx 万元，同比增收 xx万元，增长 xx%，完成市局年任务的 xx%；累计完成县政府口径 xx 万元，同比增收 xx 万元，增长 xx%，完成县考核任务的 xx%。加强税收分析与重点税源监控，结合税收风险管理，对税负明显偏低的行业、企业及时开展纳税评估，通过对促进纳税人的遵从度，实现堵漏挖潜。同时，大力开展稽查检查，发挥税务稽查震慑作用，实现以查促收。通过稽查评估减少漏征、少征、规范税收秩序，保障税收收入有效增长。
（二）分税种收入情况
1-6 月份入库增值税 xx 万元，同比增收 xx 万元，增长xx%。
1-6 月份入库企业所得税 xx 万元，同比减收 xx 万元，下降 xx%。
1-6 月份入库车辆购置税 xx 万元，同比增收 xx 万元，增长 xx%。
（三）分产业税收入库情况
从 1-6 月份产业税收数据来看，一、二、三产业分别入库 xx 万元、xx 万元、xx 万元，分别同比增收 xx 万元、xx万元、xx 万元，增幅分别为 xx%、xx%、xx%。三产增速明显快于一、二产。
面对宏观调控导向变化、经济增长出现波动、税制改革持续推进、“营改增”全面推开的严峻形势，县局党组高度重视，努力克服各种不利因素影响，始终坚持把组织收入作为一项重要政治任务来抓。截至 6 月底，共组织入库各项税收收入 1.47 亿元，县级税收 1.14 亿元。另外，入库社保费及各项基金 5681 万元。
二、持续深化征管体制改革 一是做好个体工商户评定税工作。按照个体工商户税收定期定额征收管理办法以及市局有关规定，及时安排我局2017 年度个体工商户定期定额调整工作，积极督促各基层主管单位抓紧进行调整，协助各单位调整过程中出现的各类问
题。二是国地税税源联合管理工作。认真对照文件要求国地税合作的内容，积极与县国税部门联系，对要求的内容逐条与国税征管部门进行协商、沟通，进一步全面落实国地税税源联合管理事项，进一步加强个体工商户联合管理工作，要求各单位在个体管理中，通过金三系统获取对方税务机关税费种核定信息，确保税费种认定全面，逐步实现个体工商户户籍信息和税收管理同步。四是电子税务局推广工作。按照市局关于全面推行网络报税的工作要求，要求各单位加大电子缴税的宣传力度，让纳税能够深入了解通过电子税务局进行申报缴纳税款的便捷透径；通过县局微信平台不定期督促各单位抓紧实施推广电子税务局，要求各单位电子税务局安装率、应用率务必达到 95%以上。
三、不断创新数据管税实践 一是突出抓好制度管理这个保证。首先是健全组织架构。我局顺应征管改革步伐，从开展数据管税工作的需求出发，将数据管税工作作为“一把手”工程来抓，通过召开专题会议、成立领导小组、制定工作方案、完善工作机制、明确职责分工，形成了上下通畅、分工协作、良性互动的工作格局，为数据管税工作提供了可靠的组织保障。其次是完善工作制度。先后制定了《数据管税平台推广应用实施方案》，确定了数据管税重点工作及责任分工，明确了数据管税工作的具体要求，为数据管税工作落地实施提供了完善的制度保
障。第三，为了确保数据管税工作顺利进行，我局成立税收风险管理委员会，负责税收风险管理组织协调工作，风险委员会下设办公室，由分管领导担任办公室主任，负责税收风险管理的具体实施。各业务股室负责人为成员，责任到人，任务到项，各部门步调一致、协调运转，形成了一级对一级负责、层层抓落实的良好局面。二是突出抓住职能转换这个重点。按照数据管税工作的要求，通过“腾笼换鸟”的方式，在不改变机构编制的情况下合理调整和配置征管资源，结合蒲城税源实际，对现有征收单位的工作职责进行整合。将荆姚税务所通过职能转换专司数据采集工作、风险应对派发工作、风险管理、纳税评估等工作。荆姚税务所原管户移交城郊税务所进行管理，由信息股全面负责数据管税平台及各个子系统的运维工作。三是突出抓住数据治理这个载体。深入推进数据质量治理工作，加强数据审核环节的管理，建立数据质量管理的长效机制。通过数据管税平台下发各基层单位疑点信息 1610 条，已经处理完成 1610 条，完成率达 100%。四是突出抓住税收保障这个机制。积极实践，大胆探索，不断强化地方税收保障工作，充分发挥财政、国税、地税部门在地方税收保障工作中的职责，通过构建五个体系，不断强化税收征管的长效机制，促进了我县经济在适应新常态中保持改革和增长的平衡。至目前，我县信息资源交换与共享平台共有 41 个税收协助单位，已导入信息采集平台的税收协
助单位 22 家，已采集信息 32288 条,位居全市第三方数据采集第一梯队。
四、切实增强依法行政能力 一是深入推进依法治税。落实市局依法行政考核工作，按照县法制办 2017 年依法行政工作计划，落实县政府法制工作年度要求，推动依法行政各项工作任务的全面完成；按照市局考核内容和时间要求，严格落实减免税管理监督上报制度和重大案件审理制度；认真做好对我局制定的税收规范性文件的合法性审核工作。二是做好税收执法督察工作。认真落实市局关于开展执法督察工作安排，及时下发文件，要求各基层单位开展自查，选派人员深入各基层单位进行督促检查，为省局检查前做好前期准备工作。
五、不断夯实税政管理基础 一是做好年所得 12 万元以上个人所得税自行申报工作。召开专题会议，制定实施方案，针对“金税三期”上线后，年所得 12 万元以上纳税人自行纳税申报方式发生变化，在宣传形式上，通过微信、QQ 群等多种途径进行宣传；集中对电力、燃气、采矿制造业及水的生产供应等高收入者较多的行业和往年已办理自行纳税申报的重点行业和重点人群提供相关辅导和服务，严格进行考核，确保任务如期完成。二是做好企业所得税汇算清缴工作。成立领导小组，制定实施方案，明确汇算范围、工作步骤及目标任务。对内，围绕企
业所得税汇算清缴系统使用和操作、金税三期所得税年度纳税申报查询等内容进行专题培训。对外，通过视频集中培训、单位包联辅导等多种方式做好对纳税人的培训，对在汇算中遇到困难的企业及时开展分类、分级纳税辅导，有针对性地帮助纳税人知晓汇算清缴各环节要求、纳税申报表填写、申报系统操作等相关事项，帮助纳税人做好申报工作。三是做好环保税开征前调研工作。及时和财政局、环保局以及辖区内的大型企业进行联系，初步了解环境污染物的排放情况，为环保税开征前做好准备工作。
六、努力打造纳税服务品牌 一是深入推进便民办税春风行动。我局根据市局的部署安排，以“提升•创响”为主题扎实开展“春风行动”，结合我局工作实际，以纳税人为中心，以需求为导向，将 5 大类17 项 36 条便民措施印制成册，对内、对外广泛宣传，并向纳税人发放调查问卷 125 份，搜集汇总窗口服务工作中存在的突出问题，有针对性地进行整改，持续提速减负、创新服务、不断提升服务质效。同时，我局还制作了纳税服务“提升创响”工作项目备案表，把“办税服务厅协助做好数据管税工作”作为 2017 年纳税服务的重点项目，提出了工作目标，制定了实施步骤，并对照“便民办税春风行动”工作内容分工与时间进度安排表，进行工作结果评价，努力把春风行动各项工作要求落到实处。二是扎实开展纳税人信用等级
评定工作。充分利用金税三期征管业务系统开展 2016 年度纳税信用评价，对参评的企业逐户逐个指标进行认真细致的审核确认，凡涉及对评价结果进行调整的，必须有理有据，不得无故随意撤销或增加扣分指标；通过全局上下的共同努力，国、地税部门的大力协作，顺利完成了辖区内 546 户共管纳税人信用评价工作，共评出 A 级纳税人 10 户，较上年增加了 1%，B 级纳税人 406 户，较上年增加了 18%，C 级 77户，D 级纳税人 53 户。三是有效开展守信激励和失信惩戒工作。与中银富登银行开展深度合作，不断深化“银税互动”活动，进一步扩大受惠企业范围，将受惠群体由纳税信用 A级企业拓展到 B 级企业，并鼓励银行业金融机构结合自身经营发展特点，向信用评价结果为 A、B 级的三十多家中小企业提供无抵押、无担保贷款——“税金贷”业务，通过税、银、企三方良性互动，建立起相互信赖、相互支撑、互惠双赢、共谋发展的新型税银企关系。四是强化税法宣传工作。借助第 26 个税收宣传月活动，以手机 APP、微信等新平台为载体，切实贯彻落实市局推出的《掌上预约管理办法（试行）》，把“互联网+税务”行动计划落实在具体业务办理过程中，根据纳税人具体需求提供预约、延时、限时等个性化服务；另外，充分利用实体和网上纳税人学堂向纳税人做好宣传辅导，营造税企双方落实规范氛围。五是扎实开展首届“最美纳税人”评选活动。按照渭南市首届“最美纳税人”
评选活动实施方案要求，组织各基层单位对此次活动的意义、评选范围和条件、评选方式、评选办法、奖励办法等进行了认真学习，并通过张贴公告、大屏幕滚动播放、手机微信群、QQ 群等方式在纳税人中进行了广泛宣传，通过组织推荐方式确定参评纳税人 20 户，最后经过公众投票，专家评审，我局有 7 户纳税人被市局评为“最美纳税人”。
七、行政效能得到稳步提升 一是加强政务管理。紧紧围绕中心工作、重点工作、亮点工作，不断加大向市局报送力度，努力实现稿件报送数量、质量两个方面的大提升。二是加强事务管理。完善落实车辆管理机制，公务车辆实行双休日和节假日封存制度，坚持实行 24 小时值班制度，全面加强机关安全保卫管理；健全突发事件应急处置机制；加强廉政灶管理，内外并举，全力推进五城联创创建工作，不断塑造行业新形象。
八、着力激发干部队伍活力 一是完成绩效考核各项工作。按照市局要求完成绩效管理 5.0 版考核办法、考核细则及考核规则和考核指标拟定和导入，确保按期进行机考填报。按照市局要求完成一季度绩效讲评工作，按时上报绩效分析报告。二是落实干部培训工作。组织人员参加市局科级干部十八届六中全会精神培训。安排中层干部关于“三项机制”工作的学习。三是积极推进“两学一做”学习教育工作。按照市局和县机关工委要求，
落实“两学一做”学习教育常态化制度化方案，制定个人学习计划和党组中心组学习计划、党总支学习计划。四是做好党建工作。向县委组织部远程教育中心报送党员关注“陕西先锋”、“渭南先锋”、“蒲城党务”微信公众号名单。按照县局党组安排，“七·一”前期组织安排了 58 名党员干部赴梁家河、延安进行革命传统教育，重温入党誓词宣誓和上专题党课活动。完成党员活动室、党建办公室的布置，完善党建资料，在县机关工委的交叉观摩验收中受到机关工委表扬。五是极做好精准扶贫工作。组织安排慰问对口扶贫帮困村卤阳新村 68 户贫困户，并向贫困户发放慰问品。组织人员赴卤阳新村落实扶贫工作日制度，召开贫困户清洗民主评议工作。按照县委要求扎实做好脱贫攻坚数据清洗工作及扶贫措施的制定落实，迎接县委及市级对扶贫工作的考核检查。积极参加扶贫专题培训，召开扶贫工作民主主题会议，每周四组织机关干部开展“扶贫工作日”制度。
九、全面落实党风廉政要求 一是认真贯彻落实上级决策部署。及时对 2017 年度党风廉政建设和反腐败工作进行安排部署，梳理工作思路、制定工作计划，明确工作目标，分解责任任务，夯实工作责任。逢会必讲党风廉政建设和反腐败工作，及时研究党风廉政建设中的重点难点问题。将年度纪检监察工作任务细化为 7 大类 11 个工作项目，下发各基层单位贯彻落实。在大额资产
购置、大额费用支出、干部选拨等方面严格落实“三重一大”“2+X”议事机制，6 项重大事项通过该机制。二是着力抓好反腐倡廉宣传教育。坚持每月第一个周一的廉政教育日活动不间断，将学习内容及时上传到蒲城地税监察微信群、蒲城地税机关党支部微信群，做到机关和基层同步学习。上半年共完成廉政教育日 6 个，集中基层专题教育学习 12 场次，党组专题廉政教育学习 3 次。开展职业道德大讨论、定期组织观看《廉政文化大讲堂》《永远在路上》《打铁还需自身硬》等专题教育片。以突出主题教育为重点，按照市局第四届“清廉中国微视频”征集活动的要求，精心组织策划，成功拍摄了廉政教育微视频《六尺巷》。认真开展了第十个党风廉政教育月活动，开展书记讲党课活动。以岗位廉政教育为重点，组织城区党员干部到王鼎廉政教育基地开展“为民务实，清廉爱国”主题活动，引导党员干部增强宗旨意识和党性意识。三是严格执行廉政纪律规定。认真开展了“落实两个责任”教育活动，通过细化目标，进一步明确责任，落实责任。结合“两学一做”学习教育常态化、制度化要求，认真落实中央八项规定精神和纠正“四风“要求，在坚持中深化、在深化中坚持，切实解决在党员干部中“四风”方面存在的问题。采取有效措施，坚决落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》。坚决整治损害党的形象、损害地税形象、损害群众利益的问题。严格执行《公职人员办理婚丧嫁娶事宜暂行规
定》，重点纠正利用本人及家庭成员婚丧...
篇六：税务分析报告
税务分局税收收入分析调研 汇报材料一、收入预测面临的问题。
一是受企业规模大小影响，月度收入与季度收入偏差率波动性较大。特别是按季度申报的企业的小微企业不容易掌握。
二是受疫情的不确定因素影响，给收入预测带来的预测困难。特别是加工制造业，比如服装加工企业。
三是受特殊行业管理影响给预测带来的不确定因素，影响了收入预测困难。比如 XX 集团是生产石料企业 ，由于环评问题经常关停，甚至导致企业运转困难形成欠税。一单生产就大幅增加收入。
四是受各类税收政策影响也给预测带来不确定因素。特别是新型环保企业、规模性养殖业。比如风电、新能源企业等。
五是受考核任务影响，个别乡镇为确保任务完成干预辖区企业申报入库。
二、预测率不准的原因：
一是作为主要负责人，对税收收入预测工作重视还不够，思想上还存在以完成任务为主的想法。没有深刻认识到税收收入预测的重要性。
二是缺乏数据支撑，对收入结构和税源状况掌握的不够详细，对企业经营状况了解不够全面。
三是缺乏统筹协调和整体部署，预测面过于单一，没能够做到全方位。
三、下一步打算及措施：
一是在抓好组织收入工作同时宣传好、力争完成税收收入目标和做好税收收入预测，同时落实好应对新冠肺炎疫情税收优惠政策，积极帮助企业尽快复工复产。
二是摸清税源情况，加强税源管理，做到税收收入情况心中有数。做好监控疑点数据的比对工作，加强数据监控。
三是争取工作主动，深入企业走访调研，按照服务网格化管理要求，对辖区内税源开展拉网式排查，及时全面掌握辖区税源状况，摸清税源家底。同时，积极主动向党委、政府领导汇报收入形势、反映经济税源实际和组织收入工作成效，争取理解支持，牢牢把握税费组织收入工作主动权。
四是优化服务，帮助企业纾困解难。及时掌握企业经营状况。
五是依法治税，提升税费收入质量。在组织收入工作中，始终牢牢坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税费、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则。
六是完善收入分析预测例会制度，每月初分局召开收入分析预测专题会议确保收入预测的准确性。
五、意见和建议。
1、加强税收收入分析预测方面的知识培训，提高基础人员的预测能力。
2、全方位、多渠道指导基础分局做好收入预测。
篇七：税务分析报告
风险内控调查报告模板 一、 企业税务风险内控建设基本情况 （一）企业风险管理情况 该部分描述企业风险管理总体情况， 可结合税务机关约谈企业或实地核实结果， 从以下三方面展开。
1. 企业风险管理制度建设总体情况。
2. 企业风险管理部门设置及职责。
3. 结合一项主营业务， 描述风险管理制度和部门如何在日常经营管理过程中发挥作用。
（二）
税务风险管理情况 该部分描述企业税务风险管理情况， 可结合企业就调查问卷的填写情况， 以及税务机关约谈企业或实地核实结果， 从以下五方面展开。
1. 企业税务管理工作的制度要求、 机构设置及职能、 岗位设置、 人员配备和培训、 税务风险管理绩效评价等。
（结合调查问卷的“控制环境” 指标）
2. 企业自行开展税务风险识别、 分析和评估情况， 重大事项税务风险监督情况等。（结合调查问卷的“税务风险识别、 分析及评估” 指标）
3. 企业税务风险控制的制度设置、 工作流程、 具体措施、 信息化建设、资料保存等情况。
（结合调查问卷的“税务风险控制活动” 指标）
4. 企业税务数据质量保障措施、 涉税事项内部沟通情况、 涉税事项外部沟通情况等。
（结合调查问卷的“信息与沟通” 指标）
5. 企业内部监督情况、 外部监督情况、 控制缺陷改善情况等。
（结合调查问卷的“监督与改进” 指标）
二、 通过内控调查反映出企业可能存在的涉税风险 该部分结合案头分析发现的企业内控可能存在的风险， 以及企业调查问卷填写、 约谈企业和现场核实情况， 分析企业内控安排是否能够帮助企业有效规避涉税风险， 并填写下列表格。
三、 对企业内控建设的改进建议等 结合内控调查结果， 对企业内控建设提出针对性改进意见。
附件：
企业基本情况概述
一、 企业基本情况 （一）
经营范围、 主营业务和主营业务流程。
（二）
组织架构。
（三）
所有权结构（包括本企业以上一级和以下三级）
。
（四）
2012 年至 2014 年度经营和纳税规模。
二、 企业涉税情况 （一）
2012 至 2014 年度企业缴纳滞纳金、 接受罚款情况。
（二）
2012 至 2014 年度企业享受税收优惠情况。
（三）
2012 至 2014 企业接受税务机关专项检查、 评估、 审计、 稽查情况。
（四）
企业目前使用的财务信息系统使用名称、 版本， 主要功能， 与经营管理系统是否对接， 在哪些方面对接。
（五）
税务管理基本情况。
序号 内控风险 描述 发现风险的途径（例如：
CTAIS 显示有多次修改申报表的记录；滞纳金记录； 罚款记录； 通过检查、 评估、稽查、 审计以及日常企业对此是否设立内部控制制度（包括文件、工作流内控制度描述 （文件名称、工作流程名称、具体部门职责等）
内控制度有效性评价
管理发现的问题； 通过问卷、 约谈、 现场发现问题等）
程、 部门职责等）1
2
3
4
5
……
三、 重大涉税事项 2012 至 2014 年度已经发生的或者已经做出决定的下列重大事项：
（1）
改变其主要产品或服务或定价方法；
（2）
重大对外投资、 重大并购或者重组、 重要合同或协议的签订等；
（3）
执行的行业法规或者标准发生变化；
（4）
会计制度变更和利润分配方式变化；
（5）
重大资产损失；
（6）
其他重大涉税事项。
附件：
企业基本情况概述 一、 企业税务风险内控建设基本情况 （一）
企业风险管理情况 该部分描述企业风险管理总体情况， 可结合税务机关约谈企业或实地核实结果， 从以下三方面展开。
1. 企业风险管理制度建设总体情况。
2. 企业风险管理部门设置及职责。
3. 结合一项主营业务， 描述风险管理制度和部门如何在日常经营管理过程中发挥作用。
（二）
税务风险管理情况 该部分描述企业税务风险管理情况， 可结合企业就调查问卷的填写情况， 以及税务机关约谈企业或实地核实结果， 从以下五方面展开。
1. 企业税务管理工作的制度要求、 机构设置及职能、 岗位设置、 人员配备和培训、 税务风险管理绩效评价等。
（结合调查问卷的“控制环境” 指标）
2. 企业自行开展税务风险识别、 分析和评估情况， 重大事项税务风险监督情况等。（结合调查问卷的“税务风险识别、 分析及评估” 指标）
3. 企业税务风险控制的制度设置、 工作流程、 具体措施、 信息化建设、资料保存等情况。
（结合调查问卷的“税务风险控制活动” 指标）
4. 企业税务数据质量保障措施、 涉税事项内部沟通情况、 涉税事项外
部沟通情况等。
（结合调查问卷的“信息与沟通” 指标）
5. 企业内部监督情况、 外部监督情况、 控制缺陷改善情况等。
（结合调查问卷的“监督与改进” 指标）
二、 通过内控调查反映出企业可能存在的涉税风险 该部分结合案头分析发现的企业内控可能存在的风险， 以及企业调查问卷填写、 约谈企业和现场核实情况， 分析企业内控安排是否能够帮助企业有效规避涉税风险， 并填写下列表格。
三、 对企业内控建设的改进建议等 结合内控调查结果， 对企业内控建设提出针对性改进意见。
附件：
企业基本情况概述 一、 企业基本情况 （一）
经营范围、 主营业务和主营业务流程。
（二）
组织架构。
（三）
所有权结构（包括本企业以上一级和以下三级）
。
（四）
2012 年至 2014 年度经营和纳税规模。
行次 项目 2012 年2013 年 2014 年1 资产总额（万元）
2 经营收入（万元）
3 房产原值（万元）
4 税前利润（万元）
5 缴纳税款（万元）
6 其中：
增值税
7 消费税
8 营业税
9 企业所得税
10 房产税
11 其他
12 代扣个人所得税（万元）
备注：
企业集团按照合并财务报表口径填列。
其他项不包含关税、海关代征进口税、 其他代扣代缴税额和各类政府行政收费。
二、 企业涉税情况 （一）
2012 至 2014 年度企业缴纳滞纳金、 接受罚款情况。
（二）
2012 至 2014 年度企业享受税收优惠情况。
（三）
2012 至 2014 年企业接受税务机关专项检查、 评估、 审计、 稽查情况。
（四）
企业目前使用的财务信息系统使用名称、 版本， 主要功能， 与经营管理系统是否对接， 在哪些方面对接。
（五）
税务管理基本情况。
项目分类 内容分类 情况 税务机构设置 （四选一）
A. 独立设置税务管理机构
B. 财务机构下设有税务部门 C. 财务部下设有专职税务人员 D. 无专职税务岗位和人员， 兼职人员从事管理工作 税务工作负责人 最高税务负责人职级
税务工作人员配置 专职税务人员数量
兼职税务人员数量
三、 重大涉税事项 2012 至 2014 年度已经发生的或者已经做出决定的下列重大事项：
（1）
改变其主要产品或服务或定价方法；
（2）
重大对外投资、 重大并购或者重组、 重要合同或协议的签订等；
（3）
执行的行业法规或者标准发生变化；
（4）
会计制度变更和利润分配方式变化；
（5）
重大资产损失；
（6）
其他重大涉税事项。
