内部审计实施方案9篇内部审计实施方案 内部审计实施方案 文档仅供参考，不当之处，请联系改正。 内部审计实施方案 >方案一： 内部审计实施方案 为进一步加强学校财务管理，规范下面是小编为大家整理的内部审计实施方案9篇,供大家参考。
篇一：内部审计实施方案
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内部审计实施方案
>方案一：
内部审计实施方案
为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。
一、指导思想和工作目标
坚持以"三个代表"重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持"依法依规、实事求是、客观公正、规范行为"的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。
二、审计对象与范围
（一）审计对象
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全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。
（二）审计的范围
1、时间范围：学校财务收支审计主要审计 至今学校财务收支情况；
2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。
三、审计内容和重点
教体局内部审计以规范行为目的。根据当前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面：
（一）学校收费情况
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1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。
2、高中招收"择校生"是否执行了"三限"政策，高中"择校生"比例是否超过当年实际招生总人数的 30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其它费用。
3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。
4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动
（二）中小学公用经费的管理使用情况
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1、公用经费开支是否按规定的范围：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护、校方责任险等。
2、公用经费的支出是否按规定的比例：学校业务与管理的投入必须保证年度公用经费预算总额的 30%以上；教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的 5%，安排用于教师参加培训所需的差旅费、伙食费、资料费和住宿费等开支；教学仪器设备经费的投入与日常的维修维护必须保证年度公用经费预算总额的 8%以上；开展信息技术教育教学的学校，信息技术教育经费：小学每生每期30元（含电教教材费 8元），中学每生每期 40元（含电教教材费12元）；房屋、建筑物的日常维修维护、校园绿化美化、文化建设的投入必须保证年度公用经费预算总额的 20%以上；中小学冬季取暖费年生均 30元；校方责任险每生每年 5元
3、审计核定学生人数，看有无虚报冒领、套取国家专项经费的行为。
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4、审计生均公用经费的运行情况。生均公用经费能否安全顺利运行，公用经费下拨到乡镇财政所之后，资金能否及时、足额直接拨付到各中小学校。对不能及时到位甚至截留、克扣、挪用公用经费者，建议给责任人通报批评，直至追求党、政纪处分和法律责任。
5、审计公用经费的管理和使用是否规范。审批制度和理财小组是否健全，小学指出 300元以内，初中指出 500元以内，由校长审批，超过限额，由各学校成立不少于三人的民主理财小组集体讨论后方可支出；支出程序是否正确，学校经费的支出要按审批权限，有经办人签字，学校法人签字后，有会计报账，实行审批、开支两条线，严禁一人暗箱操作；账务是否公开，民主理财制度、学校开支要一月一公开，做到收支相符，公开结果存档备查。
（三）审计教师的津贴补贴和已故人员的遗属补助。查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象，一经发现，给予严肃处理，情节严重的移交纪检监察机关查处。
（四）审计贫困学生资助经费使用情况。重点审计高中和各级各类职业学校，查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现
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象，一经发现，给予严肃处理，情节严重的移交纪检监察机关查处。
（五）审计单位资产的管理和使用情况。查看固定资产总账和明细账，对照实物，看有无公物私用，贪污，毁坏、丢失等失职渎职的校长或其它人员。
（七）学校食堂小卖部、房租等其它经费管理情况
四、审计时间安排
本次审计工作时间自至，共计 90天：
第一步，准备阶段（4月 1日——4月 5日）。下发审计通知书，审计小组制定审计方案。
第二步，实施阶段（4月 6日——6月 16日）
1、审计小组进入，逐乡镇进行，每乡镇 3天，听取被审计单位介
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绍，了解单位概况，查看会计报表、凭证、账簿等有关资料，对财务等有关人员进行座谈了解有关情况。
2、对职业中专、进修学校、一高、二高、三高、吴台职高、实验中学、实验小学、实验幼儿园、聋哑学校进行审计。
3、汇总审计情况，并对审计中发现的问题进行追溯审计。
第三步，报告阶段（-），就审计问题进行沟通，撰写审计报告，出具审计报告征求意见稿，建立审计档案，以及在需要时进行复审和后续审计。
第四步，落实整改阶段（——），下达审计意见和审计结论，落实整改。对审计中发现的违规、违纪行为，如不及时整改的向领导汇报，并视其情节轻重分别提出警告、记过、记大过、撤职处分的建议。情节严重的移交纪检、检察机关处理。
五、审计方法
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（一）内部审计工作主要审计学校收支情况，弄清学校收入和支出状况，了解学校整个财务运行情况，了解学校资产管理状况，了解学校资金使用效益情况，并以此从一个侧面来反映学校校长在执行财务制度，规范财务行为，加强财会队伍建设，促进教育教学管事方面的经验和做法，找出存在的问题，以更好地促进工作。
（二）实行审计和检查相结合，突出学校财务收支审计，兼顾学校财务检查 .
六、 审计领导小组
组长：刘士领
副组长：从严杰、屈振
审计组成员：王永固、于超、孙立志、张凤华、刘杰
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方案二：内部审计实施方案
为完善和规范公司内部审计管理，明确审计责任，加强内部控制，防范经营风险，维护财经法纪，根据公司《审计工作暂行规定》《物资供应管理体系》的相关规定，以及国家相关法律、法规的基本原则，结合公司实际情况，制定本方案。
一、审计工作内容
1.对采购业务的招标、供应商选择、采购合同签订、执行等进行检查、审计与监督。审计资料主要包括：招标书、供应商评选表、采购依据、审批依据、采购合同、价格依据等。
2.对基建、维修工程项目的预算、标底编制、决算、竣工交付使用等进行检查、审计与监督。基建维修项目审计资料主要包括：
1)准建报告或派工单；
2)审批后的施工图纸；
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3)工程量清单；
4)重要工程物资市场询比价资料；
5)工程合同及相关单据；
6)使用部门的验收签章。
3.对公司固定资产投资等重大项目的管理及使用进行审计。
4.公司决策层指定专项的审计。
二、审计程序
1.采购业务审计程序
1)采购业务审计实施合同生效前审计。
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2)审计部受理合同生效前、经各事业部总经理签批并已录入 ERP系统后的采购合同。
2.基建、维修项目审计程序
1)基建项目及 1万元（含 1万元）以上金额的维修项目实施工程合同生效前审计；
2)1 万元以下的维修项目进行结算审计。
3)审计部受理公司分管基建、维修项目的领导签批后的工程（维修）合同。
三、审计时间
1、采购业务审计应于审计部受理后 1个工作日（8工时）内完成。受理时间从采购合同（纸质版）收到时间和 ERP 系统提交审批时间两者较晚者起计；审计驳回后再次提交的采购合同不连续
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计算驳回前受理时间。
2、基建、维修项目审计应于审计部受理后 10个工作日内完成。受理时间从收到完整的项目资料之日起计；审计驳回后再次提交不连续计算驳回前受理时间。
3、特定项目审计在所要求的时间内完成。
4、急件审计由所属部门领导通知审计部进行。
四、审减额的确认
1.事业部总经理签批后的合同金额与审计经过时的合同金额之差为采购业务审减额。
2.公司分管基建、维修项目的领导签批后的工程（维修）合同金额与审计经过时的合同金额之差为基建维修项目审减额。
五、审计处理
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1.采购部门年终绩效考核时，提成奖基数扣除采购业务审减额的10倍金额后才予计提。
2.基建、维修项目存在审减额的，以审减额的 10倍金额为依据对责任部门进行相应处理。
3.其它业务的审计处理将参照上述两类实行。
方案三：内部审计实施方案
根据《贵州省国家税务局关于开展 全省国税系统税收执法检查及内部审计工作的通知》（黔国税函〔 〕166号）精神，现结合我市国税系统实际，拟定 内部审计工作实施方案。
一、内部审计工作>计划
（一）
，市局拟对六枝特区国家税务局、钟山区国家税务局、钟
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山经济开发区国家税务局开展内部审计工作，对盘县国家税务局开展后续审计。
（二）内部审计工作对被审计单位 — 的内部控制制度、预算编制与执行、财务收支管理、固定资产管理、专项经费管理、基本建设管理及政府采购管理等情况进行审计；对盘县国家税务局 审计意见落实情况进行后续审计。
（三）根据《国家税务局系统领导干部任期经济责任审计办法》，与财务审计相结合，适时对离任的单位负责人进行经济责任审计，审计时段为 2个年度。
（四）审计时间安排在三、四季度，具体时间以审计通知书为准。
二、审计重点内容
（一）内部控制制度的制定与执行情况。上级下达的制度是否及时转发；本单位制定的财务管理各环节控制制度是否健全、合理，有无与上级制度相悖的现象；各项内控制度执行是否有效；
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财务软件使用是否规范；银行预留印鉴是否分开保管；出纳日记账是否按日顺序登记。
（二）贯彻落实预算管理制度情况。预算编制是否完整，是否将本部门收支全部纳入预算管理、实行了收支两条线；预算编制是否合理、合规，有无代编预算、随意追加预算情况；是否落实经费最低保障线制度；项目经费和基本经费是否被挤占、挪用；专项经费是否做到专款专用，开支范围是否符合规定。
（三）贯彻落实财务制度情况。
清理津补贴后，有无新增津贴补贴、奖金项目，有无提高原有津贴补贴、奖金或扩大发放范围的现象；财务核算是否真实、准确、完整，经费支出是否按规定的范围和标准开支，手续是否完备，记账是否及时，结构是否合理；编制和汇总决算报表有无随意调整科目、虚列支出、随意结转、瞒报漏报现象；债权债务等往来款项是否及时、有效清理，是否存在违反规定的个人借款和无预算关系单位借款等问题；账户开设是否合规，手续是否完备；有无账外资金、私设"小金库"问题。
（四）固定资产管理情况。固定资产管理部门、使用部门、财务部门是否正确履行资产管理职责；资产价值和实物核算是否真实
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完整；资产的增加、减少是否严格履行手续并及时进行核算；固定资产的处理收入是否按规定入账；车辆购置是否超编制、超标准；固定资产的管理档案是否健全，账实是否相符，有无资产流失现象。
（五）贯彻落实基本建设管理制度情况。基本建设项目预算编制、资金拨付是否符合规定；立项审批、开工审计是否合规；实际建设规模、投资额与审批情况是否相符；工程设计、施工、监理及主要设备、材料的采购是否合规；会计核算是否规范；工程价款支付是否按合同协议执行；竣工项目是否及时办理决算、进行审计并结转固定资产。基本建设档案资料是否规范、齐备。
（六）贯彻落实政府采购管理制度情况。是否按规定实施政府采购；采购方式是否合法，是否存在应公开未公开招标问题；是否按规定权限采购；采购合同的管理、执行是否规范，项目验收是否严格，付款手续是否健全。
（七）领导干部履行经济责任情况。重点审计领导干部任期内贯彻落实国家的财经法律、法规和税务总局有关财经纪律、财务规定的情况。内部财务控制制度是否建立健全并严格执行；是否按有关规定编制预算并严格执行；重大财务事项是否按规定由局长
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办公会讨论研究；是否按规定配备专职财务人员和审计人员；是否进行了财务审计和领导干部经济责任审计；领导干部个人是否认真执行财经纪律和廉政制度规定。
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篇二：内部审计实施方案
育系统内部审计轮审实施方案（修订）
为贯彻落实**等精神，进一步规范内部审计工作和健全内部审计工作制度以及落实常态化的轮审工作机制，切实提高审计质量和效率，根据**等有关规定，结合近几年轮审实践，特修订了县教育系统内部审计轮审实施方案。
一、审计目标 通过发挥审计监督功能，实现审计监督全覆盖，促进学校（单位）完善内部控制建设、规范会计核算和财务管理、提高资金使用效益、防范财务风险、推进“清廉学校”建设、落实教育政策举措等，有效服务教育事业科学和谐发展。
二、审计对象和范围 （一）审计对象：全县公办中小学校（园）及其负责人、局直属单位及其负责人（按干部管理权限中学、县研训院及其负责人不纳入以经济责任审计为主的轮审对象）。
（二）审计范围：校（园）长经济责任审计为近三年，不足三年的按实际任职时间但要满一年以上的任职时间；专项审计调查等其他审计范围为上一年度；重要事项可以追溯以前年度。
三、审计内容和重点 （一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和教育主管部门决策部署，推动所在单位科学发展情况； （二）重大经济事项决策情况； （三）年度预算编制和预算执行情况； （四）遵守有关法律法规、财经纪律和校长廉洁自律情况； （五）内部控制制度的制定和执行情况； （六）财务收支的真实、合法、合规情况；
（七）国有资产的采购、管理、使用和处置情况； （八）基本建设资金的管理、使用及效益情况； （九）服务性收费和代收费管理使用情况； （十）食堂管理情况； （十一）以前年度审计整改情况； （十二）其他需要审计的内容。
四、织组实施 （一）分类管理。对纳入轮审的学校（园）实行 AC 分类。A 类学校为城镇规模较大的学校以及中等规模的中小学（园），C 类学校为规模极小中小学校（园）。（具体详见附件）
（二）分类审计。对 A 类学校（园）实行三年一轮的常态化的审计工作机制，以校（园）长经济责任审计为主，做到定期轮审、任中为主、离任必审，其审计业务以外包为主；对 C 类学校（园）实行一年一审，以财务收支和专项审计调查相结合，具体审计事项由县教育局组织实施，并借助学校工会或教师代表联合会审。
（三）审计费用。对审计业务委托中介审计所产生的审计费用在财政预算未保障的前提下由被审学校自行支付，从学校“公用经费”中列支，202*年下半年审计业务外包的学校其审计费自行解决；202Ｘ年以后待年初审计计划下达后计算出该年度所需的审计费总额再向县政府报告争取预算保障。
（四）工作纪律。各审计人员要加强廉政建设，严格遵守“八不准”纪律等各项廉政规定和审计职业道德规范。
篇三：内部审计实施方案
市教育局关于开展 2018 年教育系统内部审计工作的 实 施 方 案为充分发挥审计工作的服务监督作用，进一步加强教育系统的党风廉政建设，促进教育事业的科学发展，根据《XX省系统内部审计工作规定》，和《XX 省人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》，经研究决定，于 2018 年 11 月开始对有关学校进行专项内部审计工作，现就有关工作制订实施方案如下：
一、专项审计类别 （一）校长经济责任审计 1.审计对象 （1）离任经济责任审计学校 序号 审计学校 校长 （负责人）审计期限 1 XX 中学 XXX 2016 年 9 月——2018 年 8 月 （如遇重大事项，将追溯或延伸）
2 市中等职业技术学校 XXX 3 XX 初级中学 XXX 4 XX 第一初级中学 XXX 2015 年 9 月——2018 年 8 月 （如遇重大事项，将追溯或延伸）
5 XX 初级中学 XXX 2017 年 9 月——2018 年 8 月 （如遇重大事项，将追溯或延伸）
（2）任期经济责任审计学校
序号 审计学校 校长 审计期限 1 XX 中学 XXX 2015 年 9 月——2018年 8 月 （如遇重大事项，将追溯或延伸）
2 XX 中学 XXX 3 XX 成人文化技术学校 XXX 4 XX 第二初级中学 XXX 5 XX 中心小学 XXX 6 XX 中心小学 XXX 7 XX 中心小学 XXX 8 XX 中心小学 XXX 9 XX 学校 XXX 2.审计内容 （1）学校的基本情况，国有资产的管理使用情况，各种收入的来源和具体项目，了解重要的支出项目和基建项目。
（2）学校内部控制制度的建立和执行情况，是否建立必要的内控制度，财务管理是否严格遵守各项财经法规制度，重大事项的决策程序是否规范，集体议事制度的执行情况。
（3）学校的财务收支及资产负债情况，重点检查：
①各项收入是否全部纳入学校统一管理，有无设立账外账和“小金库”，是否执行收支两条线管理； ②代管款项管理与使用情况，代办经费结算清理情况；
③公用经费具体项目开支情况，有无虚列公用经费支出，有无违规发放现金或实物，培训费、差旅费、工会疗休养费、三公经费尤其是招待费支出情况； ④工会经费的管理使用情况。重点检查工会经费有无超标准列支福利费，工会活动是否有活动计划或方案、人员签到表、获奖人数比例情况等，工会活动招待是否按照“八项规定”执行等； ⑤专项经费管理使用情况。能否做到专款专用、及时使用，余款是否退库结算清楚； ⑥购置设备达到固定资产标准的是否列入固定资产核算和管理，达到政府采购要求的大宗物品有无实行政府集中采购，有无组织财务、总务及使用部门共同验收，有无固定资产管理制度及定期开展固定资产的盘点清查工作； ⑦经费列支所附附件是否齐全，有无白条支付和超限额使用现金； ⑧基建项目立项及支出手续是否完备，是否专款专用，是否严格执行政府建设工程招投标规定及政府投资审计制度、教育局审计备案制度；基建项目完工后是否及时交付使用，有无组织财务、总务及使用部门共同验收，并进行账务结转； ⑨固定资产管理和增减变化情况，清理、报废固定资产审批手续是否合法，账务处理是否合规，是否账实相符；
⑩应收应付款项及暂挂款情况，有无应列支和应计收入项目非正常挂账，有无往来款项长期挂账未清理现象； ⑾各类专项经费的收支使用是否规范，如营养餐、教师专业发展培训经费等；学校经营性业务的收支情况，学校的各类承包款，如小卖部、食堂等承包款是否纳入大账，使用是否规范。
（4）学校遵守财经法纪和校长个人经济问题。
①学校是否严格遵守财经法规和财经纪律，有无重大违纪违规问题； ②学校的会计账簿、会计凭证等会计资料是否真实、完整、合法； ③校长是否依法履行对学校经济活动进行管理的职责，任期经济责任目标完成情况；
④校长廉洁自律情况，是否存在其他个人经济问题。
（5）其他需要审计的内容。
3.学校准备材料 被审计人员及其所在学校接到审计通知书后，应在规定的时间内做好财产、债权、债务等方面的清理工作，认真整理好以下资料，并按时提供给审计组，并就资料的真实性和完整性作出承诺。
（1）被审计学校的基本情况（每学年正式教职工、离退休人数、临时工人数、学生的班级人数、内设机构情况、校长任职的起讫时间等）和校长的述职报告； （2）被审计学校审计期限的全部会计帐簿、凭证、报表和银行对账单等会计资料； （3）学校各项财务收支及资产负债情况等资料； （4）学校内部财务管理办法和内控制度等资料； （5）学校固定资产清单及管理办法等资料； （6）校长个人廉洁自律情况资料； （7）学校近三年获得市（县）级以上荣誉称号资料； （8）审计组认为需要提供的有关资料。
（二）学校食堂管理情况审计 1.审计对象 城关 XX 小学、XX 中心小学（含 XX 小学）、XX 小学（含XX 幼儿园）、XX 小学 2. 审计期限 2016-2017 学年，如遇重大事项，将追溯或延伸。
3.审计内容 (1)是否建立健全各项食堂财务管理规章制度，执行情况是否到位； (2)是否按照财务规定设置相关账册，是否配备相应的会计人员；
(3)是否严格实行“统一管理、单独建账、成本核算、单独开设银行账户、收支平衡”的原则；盈余率是否控制在规定的范围内；多余款项是否全部返还给学生； (4)食堂收费项目及标准是否合理，教职工与学生是否同菜同价，有无存在挤占学生伙食费现象； (5)食堂日常物品采购、价格、验收和财务收支等是否按规定定期进行公开公示；各环节是否规范； (6)食堂大宗物品是否严格按照规定，实行集中采购；是否存在违反规定从非法渠道擅自购买物品的行为； (7)是否存在将学校公用经费、教职工福利、津贴以及其他费用在学校食堂账户中支出的行为； (8)其他需要审计的内容。
4.学校准备材料 （1）审计期限内审计内容要求的全部会计帐簿、凭证、报表和银行对账单等会计资料； （2）审计期限内学校食堂的基本情况资料； （3）学校食堂内部财务管理办法和内控制度等资料； （4）学校食堂固定资产清单及管理办法等资料； （5）审计组认为需要提供的有关资料。
（三）爱心营养餐资金拨付、使用、管理情况审计 1.审计对象 XX 镇 XX 学校、XX 镇 XX 小学、XX 镇 XX 小学
2.审计期限 2015 年 9 月-2018 年 8 月，如遇重大事项，将追溯或延伸。
3.审计内容 （1）各校爱心营养餐受惠学生上报及审批单据（含资格审查及公示材料等）； （2）学校享受爱心营养餐学生名单； （3）收到市教育局下拨的爱心营养餐专项资金的凭据； （4）下拨学校食堂凭据； （5）食堂收到学校转拨的爱心营养餐专项资金的凭据； （6）爱心营养餐使用凭据，专项资金是否使用到位，有无截留、挪用等现象； （7）爱心营养餐发放形式； （8）学生营养餐签章表，与学校提供的第 2 项名单核对，有无代领冒领。
4.学校准备材料 审计内容要求涉及的公示材料、凭据凭证、名单及账册等。
（四）教科研专项经费拨付、使用、管理情况审计 1.审计对象 XX 市教育局教研室、XX 中学 2.审计期限
2015 年-2018 年，如遇重大事项，将追溯或延伸。
3.审计内容 （1）经费是否进行单独核算、专款专用； （2）是否存在编报虚假预算、套取国家财政资金； （3）是否截留、挤占、挪用经费； （4）是否违反规定转拨、转移经费；
（5）是否提供虚假财务会计信息，虚列支出； （6）是否未按规定执行和调整预算； （7）是否随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查； （8）其他需要审计的内容。
4.学校准备材料 （1）审计期限内审计内容要求的全部会计帐簿、凭证、报表和银行对账单等会计资料； （2）单位该项经费拨付管理使用制度，内部控制和监督制约机制等资料； （3）审计期限内单位涉及该项经费的基本情况资料； （4）审计组认为需要提供的有关资料。
二、审计时间安排 2018 年 11 月开始，具体时间由委托机构视实际情况而定。
三、审计方式
委托专业机构审计。
教育内部审计工作是一项专业性、纪律性很强的严肃工作，希望被审计学校积极配合审计组工作，根据审计要求如实提供相关资料，不得隐瞒、漏报相关资料，不得以任何理由拒绝提供相关资料。如有违反审计纪律的学校及个人，一经查实，将严肃追究相关人员责任。
篇四：内部审计实施方案
xx 区审计局关于加强内部审计工作的实施办法为了深入贯彻落实中央和省委、市委审计委员会有关会议精神，加强我区内部审计工作，努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》《九江市审计委员会关于加强内部审计工作的指导意见》以及国家有关规定，结合我区实际，制定本实施办法。
一、指导思想 以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大精神，认真落实中央、省、市关于加强内部审计工作的部署要求，实现对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况的审计全覆盖，统筹整合审计资源，充分发挥内部审计作用，建立健全与审计全覆盖相适应的工作机制，实现内部审计在加强权力制约、构筑惩防体系等方面的监督保障功能。
二、机构建设和人员管理 （一）加强内部审计机构建设。下属单位较多的主管部门和重点企事业单位（以下简称各部门各单位），要逐步成立党委（党组）审计委员会或审计工作领导小组，并由主要负责人担任委员会主任或领导小组组长。内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构（以下简称为内部审计机构）要在本部门本单位党组织、主要负责人的领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。党组织、主要负责人要自觉履行领导责任，加强科学谋划，强化对审计工作的统筹协调，要定期听取内部审计工作汇报，加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质
量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理，进一步建立健全内部审计工作保障机制，大力支持内部审计机构依法独立行使审计监督职责。
（二）加强内部审计队伍建设。各部门各单位应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履行职责，严格内部审计人员选用标准，内部审计人员应当具备审计、会计、经济、法律等方面的专业能力或工作背景。通过“以审代训”、参加有关培训交流等方式，不断完善内部审计人员知识结构，提升政治能力、专业能力、宏观政策研究能力和审计信息化能力。
（三）健全完善内部审计工作制度。各部门各单位要依照有关法律法规、内部审计准则和职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度。要完善审计质量控制、内部审计结果运用和责任追究等一系列制度。激励内部审计机构和内部审计人员忠于职守、坚持原则、认真履职。内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。
三、职责和权限 各部门各单位要充分发挥内部审计的全面性、专业性、连续性特点，对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及内部管理领导人员履行经济责任情况等依法依规开展审计工作。
（一）明确内部审计机构工作职责。内部审计机构应当按照国家有关规定和本单位的要求，履行下列职责：
1. 对本单位及所属单位贯彻落实党和国家重大政策措施情况进行审计； 2. 对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划
执行情况进行审计； 3. 对本单位及所属单位财政财务收支进行审计； 4. 对本单位及所属单位固定资产投资项目和采购项目进行审计； 5. 对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计； 6. 对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计； 7. 对本单位及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计； 8. 对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计； 9. 协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作； 10. 对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理； 11. 国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。
（二）明确内部审计机构工作权限。内部审计机构应有下列权限：
1. 要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档； 2. 参加单位有关会议，召开与审计事项有关的会议； 3. 参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议； 4. 检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；
5. 检查有关计算机系统及其电子数据和资料； 6. 就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料； 7. 对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，经同意作出临时制止决定； 8. 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存； 9. 提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议； 10. 对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议； 11. 对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以向单位党组织、董事会（或者主要负责人）提出表彰建议。
四、工作程序 对具体审计项目的审计程序，应当依照内部审计准则、职业规范和本单位的相关规定执行，其中对本单位内部管理的领导人员实施经济责任审计时，可以参照执行国家有关经济责任审计的规定。基本审计程序和要求有：
（一）科学制定审计计划。内部审计机构编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划，在对相关单位和项目的风险进行评估的基础上，根据相关单位和项目的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况，确定具体审计项目及时间安排。同时要与审计机关密切沟通，防止不必要的重复审计。审计计划应经本单位
党委（党组）或审计委员会、董事会批准后实施，并报审计机关备案。
（二）周密编制审计方案。审计项目审计组组长在充分调查了解被审计单位的生产经营、内部控制、风险管理、会计资料及上次内部审计和外部审计结论执行情况的基础上，编制项目审计方案。审计方案的基本内容为：被审计单位、项目的名称，审计目标和范围，审计内容和重点，审计程序和方法，审计组成员的组成及分工，审计起止日期，对专家和外部审计工作结果的利用，其他有关内容。审计方案经审计机构负责人和单位分管领导批准后实施。
（三）依法依规组成审计组。内部审计机构实施审计前应组成审计组，审计组实行组长负责制。审计组长由内部审计机构人员或分管内审工作领导担任，审计组其他成员由内部审计机构人员、下属单位专业人员、外聘专业人员组成，审计组人员不得少于 2 人。组成审计组时实行人员回避制度。内部审计机构应当在实施审计三日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。特殊审计业务的审计通知书经单位主要负责人批准后，可以在实施审计时送达。
（四）规范购买审计服务。内部审计机构可根据内部审计工作需要向社会购买审计服务（除涉密项目外），确定购买服务具体项目时需经过相关程序批准。
（五）充分获取审计证据。内部审计人员应当深入了解被审计单位的情况，审查和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，关注被审计单位的舞弊风险，对舞弊行为进行检查和报告。内部审计人员可以运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据。内部审计人员取得证明被审计单位存在违反国家规定的财政财务收支行
为以及其他重要审计事项的审计证据材料，应当由提供证据的有关人员、单位签名或者盖章；不能取得签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效，但审计人员应当注明原因。
（六）分级复核审计工作底稿。内部审计人员在审计工作中应当编制审计工作底稿，审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，客观地反映项目审计方案的实施情况，以及与形成审计结论、意见和建议有关的所有重要事项。审计人员对审计方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿。一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿。内部审计机构应当建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核人员的要求和责任。
（七）及时客观编制审计报告。审计组应当在实施必要的审计程序后，及时编制审计报告，并征求被审计对象的意见。审计报告的正文主要包括：审计概况、审计依据、审计发现问题及处理意见、审计评价、审计建议。被审计单位对审计报告有异议的，审计项目负责人及相关人员应当核实，必要时应当修改审计报告，连同被审计单位的反馈意见及时报送内部审计机构负责人复核，经相关程序审批后由内部审计机构出具审计报告。审计报告要报审计机关备案。
五、成果运用 （一）建立健全审计发现问题整改机制。各部门各单位要对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关处理。要明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人。对审计发现的问题和提出的建议，被审计单位应当及
时整改，并将整改结果书面告知内部审计机构。
（二）形成合力加大审计整改力度。各部门各单位要建立内部审计与纪检监察、组织人事等其他内部监督力量的协作配合机制，在监督信息共享、监督成果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等方面形成监督合力。将内部审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据，将经济责任审计结果及整改情况纳入领导班子民主生活会及党风廉政建设责任制检查考核的范围，努力提升内部审计工作成效。
（三）审计机关要注重内审成果共享。对已经过内部审计机构审计的项目或单位，审计机关要在评估被审计单位内部审计工作质量的基础上，积极有效利用内部审计成果，减少重复审计。对内部审计发现且已经纠正的问题不再在审计报告中反映。对未建立健全内审机构人员体系、内审工作开展不力的单位，审计机关要列为重点审计监督对象；在开展领导干部经济责任审计时，要将其内审工作开展情况纳入领导干部履职的评价范围。通过国家审计和内部审计工作的相互融合，共同实现审计全覆盖。
六、业务指导和监督 。
（一）采取有效方式加强业务指导。审计机关要围绕区委、区政府中心工作，指导相关单位科学安排年度内部审计计划。采取以审代训、业务培训、交流研讨等方式，加强对内部审计人员的业务指导。积极推广大数据审计工作模式等先进审计技术方法，促进提高内部审计工作效率和质量。审计机关应当对各部门各单位报送的备案资料进行分析，将其作为编制年度审计项目计划的参考依据。
（二）通过各种方式严格监督检查。审计机关可以采取日常监督、结合审计
项目监督、专项检查等方式，对各部门各单位的内部审计制度建立健全情况、内部审计工作质量情况等进行监督。对内部审计制度建设和内部审计工作质量存在问题的，审计机关应当督促相关单位内部审计机构及时进行整改并书面报告整改情况；情节严重的，应当通报批评并视情况抄送有关主管部门。
篇五：内部审计实施方案
审计实施方案根据*审通字20103 号文件结合本次审计的实际情况特制订以下实施方案。
审计期间
2009 年 1 月至 2010 年 8 月。
审计方法
就地审计。
审计范围
**公司全部业务以及相关的经济活动。
审计目的
了解被审计单位有关基本情况和财务管理现状 摸清家底。从总体上弄清财务收支情况揭露经济活动过程中的违纪违规问题。摸清被审计单位税费缴纳情况期间年度注册验资或者外部审计情况。对主要负责人进行离任审计。针对查出的问题分析查找原因提出改进意见需要处理的提出处理建议。
具体现场操作步骤 进点后首先向被审计单位索取前期审计的结论性文件仔细阅读跟踪以前内部审计结论的落实情况。然后进行本次审计的具体操作 第一步
现金、存款、物品盘库 确定出纳收入、支出、结存明细情况。看有无挪用、白条抵库的现象。可以看看现金结存有无红字原因是什么 与银行及出纳核对银行账户余额看是否账账相符。
对该**管理的物品进行实地盘点确认资产的安全以及账实相符。
第二步
核实基数 2008 年末资产负债权益情况了解会计核算政策。
看有无注册年审以及外部审计的结论性文件。
落实往来情况。
第三步
统计审计期间的各项经济指标 包括收入、支出总额及明细分类情况、招聘人数、合格率、分组情况等等。
第四步
检查收入 重点是检查票据号码的连续性查其收入是否全部入账有无将发票外借套利的。
分析奖金提成收入总额基数是否合理比例是否合规。
第五步
检查支出 重点 逐笔检查每张支出凭证的真实性、合理性、合规性。重点在于查弊纠错。
分析支出结构看两个小组的支出是否存在很大的差异原因是什么 详查审批权限 奖金发放是否正确合理。
第六步
检查负责人的廉政情况 收入合理性、支出授权性、内部控制有效性。
2010 年 9 月 2 日
篇六：内部审计实施方案
内部审计工作的实施方案（一）指导思想 全面贯彻落实有限公司职代会精神和“企业管理提升年”“审计监督强化年”的工作部署及有限公司 2017 年审计工作会议精神，完善内部审计制度，加大内部审计力度，创新内部审计方式，提升内部审计能力，提高内部审计效率，依法依规行使内部审计监督权，促进企业经营、管理及各项工作的水平提高，让内部审计为企业的改革、创新、发展、进步做出更大贡献。
（二）目标要求 按照推进“3+2+2”和“四个同步”战略实施为总目标，以提高发展内涵质量和经济效益为中心，实行内部审计全覆盖，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。形成与企业治理体系和治理能力现代化相适应的内部审计监督机制，使内部审计制度更加完善，更加充分发挥内部审计在保障企业重大决策部署贯彻落实、维护经济安全、推动深化改革、促进依法依规治企、推进廉政建设的作用。
（三）基本原则 适应新常态，践行新理念，发挥热动能，传递正能量。始终坚持实事求是、强化沟通、提高质量、不断创新、加强宣传，正确把握改革和发展中出现的新情况新问题。
（四）主要任务 围绕企业工作中心，服务改革发展大局，实现全覆盖。重点
从财务管理的真实性、合法性、合规性，国有资产的保值增值、企业各方面管理工作的提升和企业经济效益情况入手，始终坚持“两手抓”，既要抓住企业利益、又要抓住企业形象信誉，全方位开展审计监督强化工作，突出过程审计、跟踪审计，为企业健康、高效发展保驾护航。
三．具体工作措施
（一）遵章守纪情况审计 对各基层单位和机关各部门每年开展 1 次。以促进规章制度落实到位、全面执行、不断完善、发挥实效为目标，着力推动落地、保障、落实和风险防范，紧密结合不同时期、不同地区、不同行业、不同部门单位的实际情况，持续跟踪规章制度落实情况，发挥保障作用。
（二）财务管理和经费管理审计 对各基层单位和机关各部门每年开展 1 到 2 次。以保障资金安全高效使用、促进建立健全现代财税制度、增强财务管理的有效性为目标，依法依规对企业的全部收入和支出，对各单位、各部门的成本、经费和专项经费的计划与支出以及相关经济活动进行审计，切实增强整体性和建设性。
（三）经济责任审计 对各基层单位和机关各部门每年开展 1 次。以促进领导干部守法、守纪、守规、尽责为目标，坚持“全面推进、突出重点、健全制度、规范管理、提高质量、深化发展”的工作思路，深化
领导干部经济责任审计，完善经济责任审计结果运用机制，不断提高经济责任审计的质量和水平。
（四）管理和效益审计 对各基层单位每年至少开展 1 次，重点单位开展 2 次，个别单位采取跟踪审计。以管理审计和效益审计为主，出发点是加强管理和提高效益，把内部审计从监督检查转变到控制机制上来，从传统查缺补漏的财务审计向以突出内部控制、强化管理、增进效益、防范风险为导向的管理审计和效益审计推进，充分发挥内部审计在提升管理水平、提高经济效益、健全内部控制机制、加强风险管理中的职能作用。
（五）内审队伍建设 长期开展此项工作，确保内审队伍的规范、争先。以品德为核心、能力为重点、作风为基础、业绩为导向，全面加强内审队伍的政治、思想、组织、作风、纪律、能力和制度建设，打造内审铁军。形成一套健全高效的内审人才培养、激励、评价和使用机制，使队伍整体能力素质有较大提升，高端骨干人才数量有较大增长，人才数量和结构与内审事业发展总体要求基本适应。
（六）内审规章制度建设 长期开展此项工作，让规章制度成为内审工作的指南针。以保障依法依规独立开展内审监督为目标，坚持依法依规审计、文明审计，加强审计质量控制，强化对审计监督权运行的制约和监督，不断完善内审规章制度体系，使内审工作有章可循、有规可
依。
（七）加快信息化建设 长期开展此项工作，持续加快加强信息化建设。以提升能力、效率为目标，加大数据集中力度，加大数据分析力度，拓展大数据技术运用，大步提高运用信息化技术水平，大幅提高内审工作的效能，大力提高内部审计工作发现问题、评价判断、宏观分析的能力。
（八）加强和改进内审成果运用和理论研究 长期开展此项工作，坚持总结规律、认识规律、运用规律，加强和改进内审成果运用。坚持内部审计工作全覆盖，坚持强化审计监督工作，彻底扫除企业陈年陋习、彻底根治企业沉疴顽疾，实现规范资金运用、发现管理弊端、惩处违规行为、降本增效、打造优秀团队的工作目标，使内审工作成果为企业的管理和发展发挥更加积极的作用；深化理论研究，力争推出一批有用、管用、好用的理论研究成果，更好的服务和指导实践。
四、具体步骤和要求
（一）自查阶段 1.各基层单位和机关各部门成立自查小组，并于 2017 年 4 月15 日前上报小组成员名单（签字盖公章的扫描件电子版）到审计部 QQ 邮箱，各单位、各部门负责人为第一责任人，各单位书记、总工、计划员、会计、统计员、相关工作人员、各部门相关人员为小组成员（纸版签字盖公章上报审计部）。
2. 各基层单位和机关各部门要开展全面的自查工作，每年开展四次，并且要形成长效机制。自查工作要梳理查证财务、管理、效益、内控等方面的真实性、合规性、合理性、规范性，重点关注遵章守纪、资金使用、经济效益、经费和专项经费管理、成本管理、合同管理、资产管理、风险管理的有效性。
3.各基层单位和机关各部门每年上报四次自查报告，每年的前三个季度在每季度末的 30 日上报《季度自查报告》，12 月 30日上报《全年自查报告》。报告要说明开展了哪些方面的自查工作，重点说明遵章守纪、财务工作、国有资产保值增值管理工作、各项管理工作、实际效益情况、经费和专项经费管理情况、内部控制情况、全面工作的完成情况，存在什么问题和困难，下一步工作计划和解决问题困难的思路办法等等。报告电子版上报至审计部 QQ 邮箱，纸版签字盖公章上报审计部。
（二）工作组检查阶段 工作组将结合各各基层单位和机关各部门工作开展情况，每年开展 1-2 次全面检查，统筹安排并通知开展检查时间，确保这项工作及时、快捷、务实、高效开展。
1.工作组重点检查的工作有：各部门落实上级文件、精神和规章制度情况、经费计划和实际支出情况、本部门管理工作开展情况等方面；省内项目的各项规章制度执行情况、资金使用、合同管理、“营改增”、资产管理、效益完成情况、发票管理、收入中已完工未结算情况；省外项目除上述重点之外还要关注材料采
购、分包管理、“三流一致”、风险防控等方面。
2.工作组的检查依据但不限于本实施方案，对受检的单位、部门开展检查、分析、对比、评价、交流工作。
3.工作组检查中发现的问题，在双向交流后下发整改通知单告知受检单位、部门，要求其积极进行整改；问题严重的，上报有限公司领导小组，对其单位、部门及负责人采取相应措施。
（三）按照综合情况，表彰先进、鞭策后进 按照有限公司、工作组检查情况，公示结果，表彰奖励前三名的先进单位或部门，批评惩戒排名后三名的单位或部门。
五．抓好落实、实施 要求各基层单位和机关各部门要根据本方案，切实加强组织领导，狠抓落实、实施，确保各项工作目标实现到位，有限公司将加强监督检查、考核评比、动态跟踪和效果评估，确保各项工作任务圆满顺利完成。
篇七：内部审计实施方案
审计实施方案>方案一：
内部审计实施方案
为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。
一、指导思想和工作目标
坚持以"三个代表"重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持"依法依规、实事求是、客观公正、规范行为"的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。
二、审计对象与范围
（一）审计对象
全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。
（二）审计的范围
1、时间范围：学校财务收支审计主要审计 2008 年至今学校财务收支情况；
2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、
教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。
三、审计内容和重点
教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面：
（一）学校收费情况
1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。
2、高中招收"择校生"是否执行了"三限"政策，高中"择校生"比例是否超过当年实际招生总人数的 30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。
3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。
4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动
（二）中小学公用经费的管理使用情况
1、公用经费开支是否按规定的范围：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护、校方责任险等。
2、公用经费的支出是否按规定的比例：学校业务与管理的投入必须保证年度公用经费预算总额的 30%以上；教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的 5%，安排用于教师参加培训所需的差旅费、伙食费、资料费和住宿费等开支；教学仪器设备经费的投入与日常的维修维护必须保证年度公用经费预算总额的 8%以上；开展信息技术教育教学的学校，信息技术教育经费：小学每生每期 30 元（含电教教材费 8 元），中学每生每期 40元（含电教教材费 12 元）；房屋、建筑物的日常维修维护、校园绿化美化、文化建设的投入必须保证年度公用经费预算总额的 20%以上；中小学冬季取暖费年生均 30 元；校方责任险每生每年 5 元
3、审计核定学生人数，看有无虚报冒领、套取国家专项经费的行为。
4、审计生均公用经费的运行情况。生均公用经费能否安全顺利运行，公用经费下拨到乡镇财政所之后，资金能否及时、足额直接拨付到各中小学校。对不能及时到位甚至截留、克扣、挪用公用经费者，建议给责任人通报批评，直至追求党、政纪处分和法律责任。
5、审计公用经费的管理和使用是否规范。审批制度和理财小组是否健全，小学指出 300元以内，初中指出 500 元以内，由校长审批，超过限额，由各学校成立不少于三人的民主理财小组集体讨论后方可支出；支出程序是否正确，学校经费的支出要按审批权限，有经办人签字，学校法人签字后，有会计报账，实行审批、开支两条线，严禁一人暗箱操作；账务是否公开，民主理财制度、学校开支要一月一公开，做到收支相符，公开结果存档备查。
（三）审计教师的津贴补贴和已故人员的遗属补助。查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象，一经发现，给予严肃处理，情节严重的移交纪检监察机关查处。
（四）审计贫困学生资助经费使用情况。重点审计高中和各级各类职业学校，查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象，一经发现，给予严肃处理，情节严重的移
交纪检监察机关查处。
（五）审计单位资产的管理和使用情况。查看固定资产总账和明细账，对照实物，看有无公物私用，贪污，毁坏、丢失等失职渎职的校长或其他人员。
（七）学校食堂小卖部、房租等其它经费管理情况
四、审计时间安排
本次审计工作时间自至，共计 90 天：
第一步，准备阶段（4 月 1 日——4 月 5 日）。下发审计通知书，审计小组制定审计方案。
第二步，实施阶段（4 月 6 日——6 月 16 日）
1、审计小组进入，逐乡镇进行，每乡镇 3 天，听取被审计单位介绍，了解单位概况，查看会计报表、凭证、账簿等有关资料，对财务等有关人员进行座谈了解有关情况。
2、对职业中专、进修学校、一高、二高、三高、吴台职高、实验中学、实验小学、实验幼儿园、聋哑学校进行审计。
3、汇总审计情况，并对审计中发现的问题进行追溯审计。
第三步，报告阶段（-），就审计问题进行沟通，撰写审计报告，出具审计报告征求意见
稿，建立审计档案，以及在需要时进行复审和后续审计。
第四步，落实整改阶段（——），下达审计意见和审计结论，落实整改。对审计中发现的违规、违纪行为，如不及时整改的向领导汇报，并视其情节轻重分别提出警告、记过、记大过、撤职处分的建议。情节严重的移交纪检、检察机关处理。
五、审计方法
（一）内部审计工作主要审计学校收支情况，弄清学校收入和支出状况，了解学校整个财务运行情况，了解学校资产管理状况，了解学校资金使用效益情况，并以此从一个侧面来反映学校校长在执行财务制度，规范财务行为，加强财会队伍建设，促进教育教学管事方面的经验和做法，找出存在的问题，以更好地促进工作。
（二）实行审计和检查相结合，突出学校财务收支审计，兼顾学校财务检查 .
六、 审计领导小组
组长：刘士领
副组长：从严杰、屈振
审计组成员：王永固、于超、孙立志、张凤华、刘杰
方案二：内部审计实施方案
为完善和规范公司内部审计管理，明确审计责任，加强内部控制，防范经营风险，维护财经法纪，根据公司《审计工作暂行规定》《物资供应管理体系》的相关规定，以及国家相关法律、法规的基本原则，结合公司实际情况，制定本方案。
一、审计工作内容
1.对采购业务的招标、供应商选择、采购合同签订、执行等进行检查、审计与监督。审计资料主要包括：招标书、供应商评选表、采购依据、审批依据、采购合同、价格依据等。
2.对基建、维修工程项目的预算、标底编制、决算、竣工交付使用等进行检查、审计与监督。基建维修项目审计资料主要包括：
1)准建报告或派工单；
2)审批后的施工图纸；
3)工程量清单；
4)重要工程物资市场询比价资料；
5)工程合同及相关单据；
6)使用部门的验收签章。
3.对公司固定资产投资等重大项目的管理及使用进行审计。
4.公司决策层指定专项的审计。
二、审计程序
1.采购业务审计程序
1)采购业务审计实施合同生效前审计。
2)审计部受理合同生效前、经各事业部总经理签批并已录入 ERP 系统后的采购合同。
2.基建、维修项目审计程序
1)基建项目及 1 万元（含 1 万元）以上金额的维修项目实施工程合同生效前审计；
2)1 万元以下的维修项目进行结算审计。
3)审计部受理公司分管基建、维修项目的领导签批后的工程（维修）合同。
三、审计时间
1、采购业务审计应于审计部受理后 1 个工作日（8 工时）内完成。受理时间从采购合同（纸质版）收到时间和 ERP 系统提交审批时间两者较晚者起计；审计驳回后再次提交的采购合同不连续计算驳回前受理时间。
2、基建、维修项目审计应于审计部受理后 10 个工作日内完成。受理时间从收到完整的项目资料之日起计；审计驳回后再次提交不连续计算驳回前受理时间。
3、特定项目审计在所要求的时间内完成。
4、急件审计由所属部门领导通知审计部进行。
四、审减额的确认
1.事业部总经理签批后的合同金额与审计通过时的合同金额之差为采购业务审减额。
2.公司分管基建、维修项目的领导签批后的工程（维修）合同金额与审计通过时的合同金额之差为基建维修项目审减额。
五、审计处理
1.采购部门年终绩效考核时，提成奖基数扣除采购业务审减额的 10 倍金额后才予计提。
2.基建、维修项目存在审减额的，以审减额的 10 倍金额为依据对责任部门进行相应处理。
3.其他业务的审计处理将参照上述两类实行。
方案三：内部审计实施方案
根据《贵州省国家税务局关于开展 2009 年全省国税系统税收执法检查及内部审计工作的通知》（黔国税函〔2009〕166 号）精神，现结合我市国税系统实际，拟定 2009 年度内部审计工作实施方案。
一、内部审计工作>计划
（一）2009 年，市局拟对六枝特区国家税务局、钟山区国家税务局、钟山经济开发区国家税务局开展内部审计工作，对盘县国家税务局开展后续审计。
（二）内部审计工作对被审计单位 2007 年—2008 年度的内部控制制度、预算编制与执行、财务收支管理、固定资产管理、专项经费管理、基本建设管理及政府采购管理等情况进行审计；对盘县国家税务局 2008 年审计意见落实情况进行后续审计。
（三）根据《国家税务局系统领导干部任期经济责任审计办法》，与财务审计相结合，适时对离任的单位负责人进行经济责任审计，审计时段为 2 个年度。
（四）审计时间安排在三、四季度，具体时间以审计通知书为准。
二、审计重点内容
（一）内部控制制度的制定与执行情况。上级下达的制度是否及时转发；本单位制定的财务管理各环节控制制度是否健全、合理，有无与上级制度相悖的现象；各项内控制度执行是否有效；财务软件使用是否规范；银行预留印鉴是否分开保管；出纳日记账是否按日顺序登记。
（二）贯彻落实预算管理制度情况。预算编制是否完整，是否将本部门收支全部纳入预算管理、实行了收支两条线；预算编制是否合理、合规，有无代编预算、随意追加预算情况；是否落实经费最低保障线制度；项目经费和基本经费是否被挤占、挪用；专项经费是否做到专款专用，开支范围是否符合规定。
（三）贯彻落实财务制度情况。2005 年清理津补贴后，有无新增津贴补贴、奖金项目，有无提高原有津贴补贴、奖金或扩大发放范围的现象；财务核算是否真实、准确、完整，经费支出是否按规定的范围和标准开支，手续是否完备，记账是否及时，结构是否合理；编制和汇总决算报表有无随意调整科目、虚列支出、随意结转、瞒报漏报现象；债权债务等往来款项是否及时、有效清理，是否存在违反规定的个人借款和无预算关系单位借款等问题；账户开设是否合规，手续是否完备；有无账外资金、私设"小金库"问题。
（四）固定资产管理情况。固定资产管理部门、使用部门、财务部门是否正确履行资产管理职责；资产价值和实物核算是否真实完整；资产的增加、减少是否严格履行手续并及时进行核算；固定资产的处置收入是否按规定入账；车辆购置是否超编制、超标准；固定资产的管理档案是否健全，账实是否相符，有无资产流失现象。
（五）贯彻落实基本建设管理制度情况。基本建设项目预算编制、资金拨付是否符合规定；立项审批、开工审计是否合规；实际建设规模、投资额与审批情况是否相符；工程设计、施工、监理及主要设备、材料的采购是否合规；会计核算是否规范；工程价款支付是否按合同协议执行；竣工项目是否及时办理决算、进行审计并结转固定资产。基本建设档案资料是否规范、齐备。
（六）贯彻落实政府采购管理制度情况。是否按规定实施政府采购；采购方式是否合法，
是否存在应公开未公开招标问题；是否按规定权限采购；采购合同的管理、执行是否规范，项目验收是否严格，付款手续是否健全。
（七）领导干部履行经济责任情况。重点审计领导干部任期内贯彻落实国家的财经法律、法规和税务总局有关财经纪律、财务规定的情况。内部财务控制制度是否建立健全并严格执行；是否按有关规定编制预算并严格执行；重大财务事项是否按规定由局长办公会讨论研究；是否按规定配备专职财务人员和审计人员；是否进行了财务审计和领导干部经济责任审计；领导干部个人是否认真执行财经纪律和廉政制度规定。
（八）以前年度审计意见或决定执行情况。对下达的审计意见或审计决定是否存在应执行未执行、应整改未整改的问题，审计发现的问题是否再次发生。
三、工作要求
（一）加强配合
为更有效发挥内部审计工作在促进财务规范管理、完善自我监督约束机制、提高资金使用效益等方面的作用，市局建立内部审计与执法检查、执法监察联席会议制度，负责对整个内部审计工作全过程的各项重大事宜协调和落实。市局相关部门和各县区局要大力配合内部审计工作，在人员调配、审计成果利用等方面予以充分支持，为开展内部审计创造有利条件。
（二）确保质量
市局要组织好审前培训，认真编制审计方案，规范审计程序，规范审计基础资料，加强审计底稿复核，确保审计结果事实清楚、证据完整、手续完备、客观公正。同时，要创新审计方法，增强审计的科学性、实效性，不断改进工作方式、方法，以点带面，进一步提高审计工作质量。
（三）注重实效
对审计发现的问题，在定性准确的基础上，市局及时下达财务审计意见，要求被审单位限期整改、执行，并将整改执行情况书面报告市局。市局对整改落实情况将进行专门检查和后续审计，避免出现查而不改、查而不处的现象。
<div style="padding:10px 5px 0px 20px;margin:10px 0px 0px -15px;">
篇八：内部审计实施方案
imes;×单位内部审计工作实施方案 为加强××单位内部审计工作，建立健全内部审计制度, 完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进××单位事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》, 结合××单位实际，特制定本方案。一、审计重点及内容 （一）财务审计 完善公务支出公款消费的报销程序，严格控制××单位公务支出公款消费，建立健全、合理的财务报销制度。
1. 公务支出公款消费审计 （1）审计内容。对××单位公务支出公款消费有关活动的审计监督，主要包括差旅费、会议费、因公出国（境）经费、公务车购置及运行费、公务接待费、加班就餐、津补贴费用等公务支出公款消费审计。
（2）审计方法。采取事前审计的方式进行，经手人提交相关资料后，财务科科长负责初次审核并签字，经手人报分管领导或主要领导签字后，报内部审计部门复核，核实报销凭证的合法性、完整性和真实性，并做好事前审计相关记录。
（3）审计时间安排。每周星期二、星期四复核，每月结束后5 天内出具审计报告，报××单位领导审签实施。
2. 上交业务款审计 （1）审计内容。对上交业务款进行审计监督，主要包括预收
款、结账款、收费款及备用金的审计。
（2）审计方法。采取抽查方式进行，通过检查系统收款情况与实际送存银行情况进行对比，主要核对送存时间是否及时、金额是否一致。
（3）审计时间安排。每季度开展一次，每季度结束后 10 天内出具审计报告，报××单位领导审签。
（二）工会经费审计 1. 审计内容。
（1）组织机构是否健全并符合要求，能够发挥作用。是否建立了经审委员会；经审人员设置是否符合规定；经审制度是否完善并有效执行；内部控制制度是否完善并有效执行。
（2）是否严格执行预算编制、调整、审批的等程序。
（3）合规性审核内容。会员会费、拨缴经费是否足额、及时；大额支出是否经集体决策、审批；会计核算、会计科目使用等是否正确；原始凭证报销等是否符合财务管理的要求；伙食费等是否存在超范围、超标准支出的现象；工会资产管理是否符合规定；核定各项慰问、春秋游、奖品发放等支出标准或比例是否符合文件规定；应由行政经费支出的内容是否在工会经费中列支；物资采购流程是否符合内控要求，是否执行政府采购，文件资料是否齐全；会议、培训等文件资料是否完整；物品发放是否实名签收，是否备案、有据可查；如果属于离职或任职期间工会主席经济责任审计，还要涉及经济责任、党风廉政建设、以及个人是否存在违规违纪等方面问
题的评价。
2. 审计方法。
采取事前审计的方式进行，经手人提交相关资料后，经工会副主席、主席签字后，报工会经审委员审核签字，核实报销凭证的合法性、完整性和真实性，并做好事前审计相关记录。
2. 审计时间安排。
每年度开展一次，每次审计结束后 15 日内出具上年度期间审计报告，报工会主席审签实施。
（三）合同审计 根据国家有关合同法律法规及单位内部合同管理规定，运用规范的审计程序和方法，对××单位签订合同、履行合同的过程和结果进行审计监督、检查、评价和咨询。结合××单位实际，主要针对合同签订前的审计。
1. 审计内容。
（1）合同的可执行性。
审核合同的内容，确定现有情况下××单位对某项合同所签订的标的物是否需要；确定××单位的人、财、物是否可以满足合同执行，确定现有的合同是否有相应的财务预算、计划、资金来源等。
（2）合同的合法合规性。
审核合同的内容，确认合同是否符合国家法律、法规以及单位内部规定；是否违反公共利益和国家利益；合同对方的主体资格是否合法；合同对方是否有履行合同的能力等。
（3）合同的完整性。
审核合同的内容，一般包括:当事人的名称或姓名和住所；标的名称；标的数量、质量；价款或者报酬；履行期限、地点和方式；违约责任；解决争议的方法及其他必要条款。实施合同审计时，应该特别注意上述合同必要条款是否完备以及文字表述是否严谨，还应该特别注意的是某些特殊合同可能还包括一些特殊条款，需要一定的专业知识进行识别和判断，必要时可以考虑请专家帮忙。
（4）合同履行的有效性。
审核合同付款是否遵循合同要求，确定应付的合同金额是否正确；确定整个合同履行过程是否得到监控；确定合同履行的结果是否符合合同要求，合同标的是否达到单位的使用要求等。
2. 审计方法。
合同审计应当分为合同签订前的审计，合同执行过程中的审计和合同执行结束后的审计。以实现对合同全过程的审计监督、检查、评价和咨询。
（1）合同签订前的审计。
1）审计目标: ① 确保合同符合医疗卫生机构运营活动: ② 确保合同的条款完整，意思表达清楚准确; ③ 确保合同合法合规合理，避免经济纠纷，预防运昔风险。
2）合同签订前的审计流程: ① 审查合同送审资料是否齐全;
② 根据提供的资料及文件进行实质性审查; ③ 根据实质性审查情况出具审计工作底稿; ④ 根据实质性审查情况出具审计评价意见或审计建议。
3）合同签订前的审查方法与内容: 合同签订前的审查方法主要包括对合同文本及提供的资料进行初步审查和对合同进行实质内容审查两个方面。
（2）合同审计工作底稿与评价意见。
① 合同审计工作底稿的主要内容包括：底稿编号、合同名称、送审部门、送审时间、审核意见及建议、审计科室或审计人员及出示意见的时间等。
② 合同审计评价意见或建议包括：合同名称、送审科室、送审时间、审计评价意见及建议、审计部门或者审计人员出示意见的时间。
3. 审计时间安排。
按照实际签约合同在规定时间内审计。
（四）绩效工资审计 绩效工资具体发放办法和标准由单位确定，××单位分配给科室，科室进行二次分配，原则上要求拉开差距，奖勤罚懒、调动职工积极性。
1. 审计内容。
从以下几个方面对单位各科室的绩效工资分配方案和结果进行审计评价。
（1）程序是否合法。
① 单位绩效工资分配方案是否经过相关程序讨论通过，即先通过召开职工（职工代表）大会等形式产泛征求职工意见，征得多数职工代表同意，再通过党组织会议集体研究。经单位党组织会议研究，报上级相关部门备案，并在本单位公开后执行。可查看相应会议记录进行检查。
② 科室绩效工资二次分配方案是否经过相关程序讨论通过，即先通过召开科室职工全体会议等形式产泛征求职工意见，征得多数职工同意，再报××单位绩效部门审查，经分管领导签字，并在本科室公开后执行。可查看相应会议记录进行检查。
（2）内容是否合法。
① 单位绩效工资分配方案是否合理，是否影响公平公正，领导分配系数与一般职工分配系数差距是否过大。
② 科室绩效工资二次分配方案是否合理，是否影响公平公正，科室负责人分配系数与一般职工分配系数差距是否过大。
③ 考核指标是否科学合理、具有可操作性，其制定是否以服务数量和质量为指导思想。
（3）符合性测试。
无论绩效考核方案做得如何完美无瑕，无可挑剔，但在实际执行过程中，不乏有弃方案于不顾的情况，对考核意见视若无睹，仅以领导或者科室负责人意见为准，不以考核得分为计算依据，使绩效考核流于形式，职工怨声载道，失去了本应有的公平公正。为防
止这种现象的发生，审计人员应对绩效工资方案进行符合性测试。
（4）其他审查内容。
① ××单位制定的绩效工资考核管理办法; ② 绩效考核分配方案历次通过党组织会议的文字资料，包括提交讨论的草案、代表讨论提出的意见建议、决议等; ③ ××单位党组织会议集体研究绩效分配方案的相关记录、会议纪要; ④ 考核分配办法发生重大变动的相关程序和记录等工作痕迹资料: ⑤ 审查各科室绩效分配与考核的关联性，看是否有未经考核随意分配发放绩效工资的情况; ⑥ 审查××单位是否存在未经党委会集体研究以增加临时性工作任务等特殊情况为由，擅自在考核分配办法外另设项目发放奖励性绩效工资的情况； ⑦ 核算最终考核结果的准确性。
3. 审计方法。
（1）单位绩效分配。
第一，抽查一个月的绩效工资，核算职工奖励性绩效是否严格按考核方案计算。
第二，对全年各月绩效工资进行加总，测算是否超过单位年绩效工资总量。
第三，审查单位分配方案，查看是否依据相关分配方案严格执
行，行政后勤人员绩效系数是否符合方案规定，是否有私自调整系数等情况。
第四，抽查会计凭证，查看是否有滥发津补贴行为。
绩效工资改革实施以“收支两条线”和规范津补贴为前提。检查单位在实施绩效工资后是否还有以职工福利、差旅费等实物或现金形式变相发放津补贴的情况；检查单位工会账户，是否有不合理大额现金支出；是否严格执行收支两条线管理，有没有账外私设小金库。如，将工会活动室出租给他人开麻将馆，收取定额租金，遇节假日则将租金用来发放职工福利。
（2）科室绩效分配 第一，对科室进行调研，对于科室绩效二次分配意见大、职工怨声载道的科室进行审查。审查其二次分配方案是否合理，是否影响公平公正、影响职工积极性，科室负责人分配系数与一般职工分配系数差距是否合理。核算职工奖励性绩效是否严格按考核方案计算。
第二，抽查科室分配清单，查看是否依据相关分配方案严格执行，是否有私自调整系数、绩效发放清单是否本人签字等情况。
（3）对绩效工资实施效果进行评价。
单位实施绩效工资分配方案后，有没有调动职工积极性，有没有提高××单位效率。
（4）其他应重点关注问题。
① 查看绩效工资核算资料和相关佐证资料是否完整，是否装
订成册妥善保管（单位和各科室）。
② 单位领导、职工的审计配合度如何。如，科室在接受审计时，科室负责人等人员态度暖昧，说话模棱两可，总以不清楚、不知道、资料灭失等为由进行搪塞，拒不配合审计检查，对于这样的科室应予以重点审查。
3. 审计时间安排。
每半年开展一次，对以前期间的绩效工资分配进行抽查审计。
（六）重点科室中层干部经济责任审计 为保证行政科室负责人正确运用手中的权力，依法、合理、有效地使用和管理××单位资金，××单位推行重点科室中层干部经济责任审计，加强对××单位行政科室负责人的监督，促使其廉洁自律，不断提高管理水平，增强遵纪守法意识和自我约束意识，推动××单位党风廉政建设。
1. 审计范围 对××单位主管财务、设备、药剂等部门负责人以及××单位决定需要进行经济责任审计的其他部门负责人；对上述所列人员任职期间、任职期满或因调动、离退休、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位前在其管理职责范围内履行经济责任情况依法审计并做出评价。
2. 审计主要内容 （1）财务科负责人经济责任审计内容。
① 财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效，是否依法
履行财务管理的职责。岗位设定、职责划分、业务处理、人员定位、资产管理、收支手续等是否符合内部控制制度的规定。
② 各项收支是否纳入××单位财务管理，其真实、合法、效益性如何，有无截留、挤占、挪用经费、有无公款私存，私设“小金库”、滥发钱物等违规违纪和损失浪费问题。
③ 预算管理制度建立执行情况、财务收支管理制度建立和执行情况、资产管理制度建立执行情况、债权债务管理制度建立和执行情况。
④ ××单位经济合同的管理情况。
⑤ 会计报表、财务决算及财务报告、会计账簿、会计凭证等会计资料是否真实、完整、合法。
⑥ 所在科室和本人遵守法律、法规及规章制度情况。
（2）设备科负责人经济责任审计内容。
① 有无健全的内部控制制度，各项内部控制制度是否贯彻执行到位，岗位设定、职责划分、业务处理、人员定位、资产管理等是否符合内部控制制度的规定。设备物资的采购流程执行情况如何。
② 大型或批量设备、物资、卫材招标是否符合有关规定，手续是否完备,有无重大失误和损失。
③ 各类设备、办公用品、医疗器械等购置计划的执行及调整是否符合规定程序，管理使用和处置是否合法、合规。
④ 对设备物资管理情况，各类资产使用效益情况，是否安全、完整、保值增值,有无无偿占用××单位有形和无形资产的现象。
⑤ 财产物资、设备、办公用品等账目登记是否及时、完整、真实,账实是否相符。
⑥ 所在科室和本人遵守法律、法规及规章制度情况。
（3）党办负责人经济责任审计内容。
① 是否依法履行经济管理职责，经济责任目标是否完成。
② 党建经费管理制度和内部控制是否健全、有效。
③ 党建各项收支是否纳入财务部门管理和核算，有无截留收入、公款私存、私设“小金库”问题；党建各项支出是否真实、合法，效益如何，有无损失浪费。
④ 重大经济决策是否按规定程序进行，效果如何，有无重大失误 ⑤ 部门和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况 ⑥ 其他需要审计的事项。
3. 审计主要程序 内审部门在开始审计前做好各项审计准备工作；实施审计三日前将审计通知书送达被审计人所在科室，同时抄送被审计人；被审计人在收到审计通知书后五日内向内审部门提出书面述职报告及相关资料；述职报告应包括本人简历、任职时间、任期目标、任期内的主要业绩、工作中存在的问题及应承担的责任；在实施审计过程中，审计组通过座谈会等形式充分听取所在部门职工代表及相关部门有关人员的意见；实施审计后，内审部门向主要领导提交审计报告；被审计人对审计结果有异议，须提请复议时，十日内书面提
出，按××单位审计复议程序办理。
4. 审计时间安排 在领导规定时间内完成对有关中层干部经济责任审计，审计报告中真实反映审计结果，对他们在管理职责范围内的经济活动业绩和存在问题应负的责任，以及本人遵守财经法规和财务制度的情况做出公正的评价，并提出表彰、奖励或处理、处罚的建议。
二、审计时间安排表 三、...
篇九：内部审计实施方案
内部审计实施方案方案一：内部审计实施方案
为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。
一、指导思想和工作目标
坚持以"三个代表"重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持"依法依规、实事求是、客观公正、规范行为"的原则 盂 ，有步骤、有重点地对 瑶 我县中小学实施审计， 洽 为领导决策提供依据。
酞
二、审计对象与范围 审 为 计对象
全县公办中 奉 小学和中心校，具体包 泉 括公办的乡镇中小学、 嗅 县直中小学、幼儿园。
丑
审计的范围
1、时 死 间范围：学校财务收支 拒 审计主要审计 XX 年至 绿 今学校财务收支情况； 狞
2、经费范围：即 调 学校所有经费，具体包 秘 括学校生均公用经费、 役 各种专项资、项目资金 补 、教师津贴补贴、遗属 佯 补
助、勤工俭学经费和 掸 学校食堂经营管理经费 钧 等。
三、审计内容和重 肖 点
教体局内部审计 姨 以规范行为目的。根据 扶 目前我县中小学财务管 袖 理的实际和经费使用情 与 况，审计工作的重点为 箔 以下几个方面：
学校收 张 费情况
1、学校是 捻 否全面落实义务教育阶 问 段全免政策，加强寄宿 壹 制贫困学生生活费补助 刨 公示工作，确保补助工 震 作的公开、公正。
恕 2、高中招收"择校生 宇 "是否执行了"三限" 只 政策，高中"择校生" 阎 比例是否超过当年实际 置 招生总人数的 30%。
蛰 严禁学校降低录取分数 蟹 、提高收费标准或在限 柜 定标准外收取其他费用 烈 。
3、各学校是否 芳 把收费政策、规定、项 肩 目、标准、依据及举报 蛋 电话公之于众，增强收 联 费工作的透明度，主动 萝 接受学生、家长和社会 贿 的监督。做到学校清清 化 楚楚收费，家长明明白 糠 白交钱。
4、学校 榔 是否强制要求学生统一 瑰 订购教辅材料、课外读 矫物、报刊杂志等；重点 宵 审计将教辅材料纳入教 商 学用书目录、向学生印 湛 发教辅材料推荐目录、 无 学校和教师统一组织学 圆 生购买教辅资料等违规 嗽 行为；有无盗版教材和 相 学辅资料进入学校；看 力 学校是否有强制学生参 傻 加保险并代收保险费的 佰 行
为；是否有在岗教师 针 组织或参与有偿家教活 轰 动 中小学公用经费的管 许 理使用情况
1、公 烦 用经费开支是否按规定 扬 的范围：教学业务与管 腊 理、教师培训、实验实 脊 习、文体活动、水电、 松 取暖、交通差旅、邮电 敖 、仪器设备及图书资料 护 等购置，房屋、建筑物 闸 及仪器设备的日常维修 枢 维护、校方责任险等。
实
2、公用经费的支 随 出是否按规定的比例：
铆 学校业务与管理的投入 硫 必须保证年度公用经费 晶 预算总额的 30%以上 檬 ；教师培训费按照学校 蜡 年度公用经费预算总额 低 的 5%，安排用于教师 捆 参加培训所需的差旅费 握 、伙食费、资料费和住 柏 宿费等开支；教学仪器 坎 设备经费的投入与日常 拟 的维修维护必须保证年 匿 度公用经费预算总额的 拢 8%以上；开展信息技 咒 术教育教学的学校，信 粤 息技术教育经费：小学 由 每生每期 30 元，中学 吸 每生每期 40 元；房屋 萤 、建筑物的日常维修维 褐 护、校园绿化美化、文 巡 化建设的投入必须保证 匙 年度公用经费预算总额 嫂 的 20%以上；中小学 勿 冬季取暖费年生均 30 逮 元；校方责任险每生每 副年 5 元
3、审计核 彭 定学生人数，看有无虚 好 报冒领、套取国家专项 检 经费的行为。
4、 筑 审计生均公用经费的运 狂 行情况。生均公用经费 冤 能否安全顺利运行，公 淹 用经费下拨到乡镇财政 冻 所之后，资金能否及时 敬 、足额直接拨付到各中 舶 小学校。对不能及时到 江 位甚
至截留、克扣、挪 驭 用公用经费者，建议给 尼 责任人通报批评，直至 粘 追求党、政纪处分和法 差 律责任。
5、审计 淀 公用经费的管理和使用 良 是否规范。审批制度和 抠理财小组是否健全，小 游 学指出 300 元以内， 辞 初中指出 500元以内 襄 ，由校长审批，超过限 执 额，由各学校成立不少 伤 于三人的民主理财小组 谰 集体讨论后方可支出； 敬 支出程序是否正确，学 齿 校经费的支出要按审批 去 权限，有经办人签字， 秤 学校法人签字后，有会 涣 计报账，实行审批、开 壬 支两条线，严禁一人暗 一 箱操作；账务是否公开 匿 ，民主理财制度、学校 榜 开支要一月一公开，做 荫 到收支相符，公开结果 质 存档备查。
审计教 弟 师的津贴补贴和已故人 斜 员的遗属补助。查有无 曹弄虚作假、克扣、截留 荆 、挪用等违规违纪现象 造 ，一经发现，给予严肃 搔 处理，情节严重的移交 克 纪检监察机关查处。
循
审计贫困学生资助经 脂 费使用情况。重点审计 拄 高中和各级各类职业学 纤 校，查有无弄虚作假、 神 克扣、截留、挪用等违 奎 规违纪现象，一经发现 念 ，给予严肃处理，情节 权 严重的移交纪检监察机 宴 关查处。
审计单位 疚 资产的管理和使用情况 验 。查看固定资产总账和 塔 明细账，对照实物，看 盛 有无公物私用，贪污， 征 毁坏、丢失等失职渎职 臂 的校长或其他人员。
学 瓤 校食堂小卖部、房租等 崖 其它经费管理情况 四、 暇 审计时间安排
本次审计 效 工作时间自至，共计 9 践 0 天：
第一步，准 擅 备阶段。下发审计通知 亏 书，审计小组制定审计 皮 方案。
第二步，实施阶 雁 段
1、审计小组进 宴 入，逐乡镇进行，每乡 唁 镇 3 天，听取被审计单 胎 位介绍，了解单位概况 俐 ，查看会计报表、凭证 聂 、账簿等有关资料，对 僧 财务等有关人员进行座 遇 谈了解有关情况。
连 2、对职业中专、进修 间 学校、一高、二高、三 舀 高、吴台职高、实验中 藻 学、实验小学、实验幼 誉 儿园、聋哑学校进行审 麦 计。
3、汇总审计 隘 情况，并对审计中发现 界 的问题进行追溯审计。
炙
第三步，报告阶段 尤 ，就审计问题进行沟通 啸 ，撰写审计报告，出具 杖 审计报告征求意见稿， 惕 建立审计档案，以及在 畦需要时进行复审和后续 慨 审计。
第四步，落 放 实整改阶段，下达审计 拣 意见和审计结论，落实 衬 整改。对审计中发现的 值 违规、违纪行为，如不 成 及时整改的向领导汇报 演 ，并视其情节轻重分别 臂 提出警告、记过、记大 巳 过、撤职处分的建议。
获 情节严重的移交纪检、 扳 检察机关处理。
五、审 弟 计方法
内部审计工 炸 作主要审计学校收支情 刊 况，弄清学校收入
和支 点 出状况，了解学校整个 乱 财务运行情况，了解学 篓 校资产管理状况，了解 劳 学校资金使用效益情况 栈 ，并以此从一个侧面来 奢 反映学校校长在执行财 悠 务制度，规范财务行为 腾 ，加强财会队伍建设， 星 促进教育教学管事方面 游 的经验和做法，找出存 旧 在的问题，以更好地促 眨 进工作。
实行审计 讯 和检查相结合，突出学 佬 校财务收支审计，兼顾 崩 学校财务检查. 六、审 玉 计领导小组 组长：刘士 宅 领 副组长：从严杰、屈 酞 振
审计组成员：王 姻 永固、于超、孙立志、 恿 张凤华、刘杰 方案二：
赋 内部审计实施方案
肮 为完善和规范公司内部 昧 审计管理，明确审计责 胸 任，加强内部控制，防 骆 范经营风险，维护财经 辣 法纪，根据公司《审计 劳 工作暂行规定》《物资 需 供应管理体系》的相关 入 规定，以及国家相关法 沼 律、法规的基本原则， 揖 结合公司实际情况，制 伞 定本方案。
一、审计工 榴 作内容
1.对采购 坝 业务的招标、供应商选 氏 择、采购合同签订、执 藻 行等进行检查、审计与 卢 监督。审计资料主要包 呀 括：招标书、供应商评 沪 选表、采购依据、审批 树 依据、采购合同、价格 乱 依据等。
2.对基 鉴 建、维修工程项目的预 讹 算、标底编制、决算、 批竣工交付使用等进行检 置 查、审计与监督。基建 叁 维修项目审计资料主要 乎 包括：
1)准建报告或 游 派工单； 2)审批后的 滞 施工图纸； 3)工程量 亿 清单； 4)重要工程物 挥 资市场询比价资料； 5 喉 )工程合同及相关单据 暂 ； 6)使用部门的验收 绽 签章。
3.对公司 比 固定资产投资等重大项 宅 目的管理及使用进行审 现 计。
4.公司决策层指 柱 定专项的审计。
二、审 痪 计程序 1.采购业务审 屿 计程序 1)采购业务审 谷 计实施合同生效前审计 摇 。
2)审计部受理 疚 合同生效前、经各事业 息 部总经理签批并已录入 包 ERP 系统后的采购合 沿 同。
2.基建、维修项 薛 目审计程序
1)基 勇 建项目及 1 万元以上金 副 额的维修项目实施工程 很 合同生效前审计； 2) 鸳 1 万元以下的维修项目 速 进行结算审计。
3 效 )审计部受理公司分管 晚 基建、维修项目的领导 迹 签批后
的工程合同。
三 羞 、审计时间
1、采 藏 购业务审计应于审计部 嵌 受理后 1 个工作日内完 颤 成。受理时间从采购合 蜘 同收到时间和 ERP 系 忠 统提交审批时间两者较 琴 晚者起计；审计驳回后 胆 再次提交的采购合同不 坷 连续计算驳回前受理时 臃 间。
2、基建、维 引 修项目审计应于审计部 敷 受理后 10 个工作日内 菌 完成。受理时间从收到 哑 完整的项目资料之日起 清 计；审计驳回后再次提 保 交不连续计算驳回前受 工 理时间。
3、特定项目 尖 审计在所要求的时间内 搜 完成。
4、急件审 凑 计由所属部门领导通知 轴 审计部进行。
四、审减 敛 额的确认
1.事业 吠 部总经理签批后的合同 毅 金额与审计通过时的合 加同金额之差为采购业务 情 审减额。
2.公司 偏 分管基建、维修项目的 壶 领导签批后的工程合同 蛹金额与审计通过时的合 正 同金额之差为基建维修 俐 项目审减额。
五、审计 广 处理
1.采购部门 臭 年终绩效考核时，提成 芬 奖基数扣除采购业务审 农 减额的 10 倍金额后才 品 予计提。
2.基建 赵 、维修项目存在审减额 厚 的，以审减额的 10 倍 埔 金额为依据对责任部门 殷 进行相应处理。
3 哨 .其他业务的审计处理 账 将参照上述两类实行。
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方案三：内部审计实施 煮 方案
根据《贵州省 弊 国家税务局关于开展 X 贝 X 年全省国税系统税收 郁 执法检查及内部审计工 展 作的通知》精神，现结 广 合我市国税系统实际， 胺 拟定 XX 年度内部审计 跳 工作实施方案。
一、内 尚 部审计工作计划
X 趣 X 年，市局拟对六枝特 认 区国家税务局、钟山区 陶 国家税务局、钟山经济 负 开发区国家税务局开展 佬 内部审计工作，对盘县 犁 国家税务局开展后续审 疑 计。
内部审计工作 栅 对被审计单位 XX 年- 似 XX 年度的内部控制制 旬 度、预算编制与执行、 毅 财务收支管理、固定资 羔 产管理、专项经费管理 空 、基本建设管理及政府 凶 采购管理等情况进行审 孟 计；对盘县国家税务局 特 XX 年审计意见落实情 斋 况进行后续审计。
阔 根据《国家税务局系统 林 领导干部任期经济责任 廖 审计办法》，与财务审 园 计相结合，适时对离任 赔 的单位负责人进行经济 薄 责任审计，审计时段为 史 2 个年度。
审计时 疫 间安排在三、四季度， 枣 具体时间以审计通知书 商为准。
二、审计重点内 轴 容
内部控制制度的 阴 制定与执行情况。上级 枕 下达的制度是否及时转 轻 发；本单位制定的财务 憋 管理各环节控制制度是 腿 否健全、合理，有无与 小 上级制度相悖的现象； 恨 各项内控制度
执行是否 再 有效；财务软件使用是 质 否规范；银行预留印鉴 辉 是否分开保管；出纳日 召 记账是否按日顺序登记 诺 。
贯彻落实预算管 粘 理制度情况。预算编制 责 是否完整，是否将本部 巳 门收支全部纳入预算管 用 理、实行了收支两条线 笔 ；预算编制是否合理、 罩 合规，有无代编预算、 答 随意追加预算情况；是 尤 否落实经费最低保障线 绩 制度；项目经费和基本 驮 经费是否被挤占、挪用 遥 ；专项经费是否做到专 脏 款专用，开支范围是否 找 符合规定。
贯彻落 邑 实财务制度情况。XX 引 年清理津补贴后，有无 末 新增津贴补贴、奖金项 吹 目，有无提高原有津贴 骤 补贴、奖金或扩大发放 舀 范围的现象；财务核算 孝 是否真实、准确、完整 睦 ，经费支出是否按规定 狞 的范围和标准开支，手 鸭 续是否完备，记账是否 兵 及时，结构是否合理； 觉 编制和汇总决算报表有 算 无随意调整科目、虚列 辙 支出、随意结转、瞒报 髓 漏报现象；债权债务等 疑 往来款项是否及时、有 邪 效清理，是否存在违反 瓮 规定的个人借款和无预 舔 算关系单位借款等问题 屿 ；账户开设是否合规， 放 手续是否完备；有无账 敞 外资金、私设"小金库 忍 "问题。
固定资产 摆 管理情况。固定资产管 鹊 理部门、使用部门、财 湛 务部门是否正确履行资 咯 产管理职责；资产价值 蛆 和实物核算是否真实完 讲 整；资产的增加、减少 芝 是否严格履行手续并及 涣 时进行核算；固定资产 违 的处置收入是否按规定 蕾 入账；车
辆购置是否超 唬 编制、超标准；固定资 无 产的管理档案是否健全 娘 ，账实是否相符，有无 烽 资产流失现象。
贯 喧 彻落实基本建设管理制 女 度情况。基本建设项目 怠 预算编制、资金拨付是 死 否符合规定；立项审批 寨 、开工审计是否合规； 阑 实际建设规模、投资额 捂 与审批情况是否相符； 社 工程设计、施工、监理 群 及主要设备、材料的采 亚 购是否合规；...
