财务审计工作会工作报告5篇

财务审计工作会工作报告5篇财务审计工作会工作报告　银行财务审计报告一、分管财务工作情况作为财务主管，他根据要求制定落实了各项内勤学习例会制度，组织全体财会员工及时对于上级下发的文件和办下面是小编为大家整理的财务审计工作会工作报告5篇,供大家参考。

篇一：财务审计工作会工作报告

行财务审计报告 一、 分管财务工作情况 作为财务主管， 他根据要求制定落实了各项内勤学习 例会制度， 组织全体财会员工及时对于上级下发的文件和办法及时学习讨论， 通过采取互通形式的方法， 使业务学习取得了良好的效果， 通过坚持开展内勤业务学习 制度使各社牢固的掌握了各项业务知识。

　特别是总行各类业务新品种层出不穷的推出， 但***同志行员工通过业务学习制度， 提高了自身的业务知识和技能， 在面对对各类业务时都能熟练的应对。主要工作情况如下：

　（ 一）

　坚定政治立场， 认真执行国家金融方针政策和总分行各项规章制度

　***同志任职期间， 能够把握政治方向和改革、 发展的大局， 坚持讲大局、 讲发展、 讲稳定， 依法合规经营， 创造性开展工作， 从政治上、 思想上、 工作上、 制度上确保党的路线方针政策以及上级行的规定贯彻执行。

　在日 常中， 始终把学习作为增长知识和才干的重要途径， 认真学习 贯彻上级行会议、 文件的精神， 努力提高各项决策的针对性和指导性，保证全行业务经营不偏方向、 不离轨道。

　在抓好自身学习的同时，以增强干部职工的学习自觉性、 提高整体素质为目 的，立足自 身实际， 加大了培训力度， 保证各项方针政策和规章制度的贯彻执行。

　 （ 二）

　加强业务知识和技能学习， 使内勤的业务知识和技能水平得到提高。

　***同志任职期间， 根据支行要求制定落实了各项内勤学习例会制度， 组织全体内勤职工及时对于上级行下发的文件和办法及时学习 讨论， 通过采取互通形式的方法， 使业务学习取得了良好的效果， 通过坚持开展内勤业务学习制度使全行柜员牢固的掌握了各项业务知识。

　近年来虽然全行的业务量有了大幅增加， 同时总行各类业务新品种也层出不穷的推出， 但***银行员工通过业务学习制度， 提高了自 身的业务知识和技能， 在面对对各类业务时都能熟练的应对。

　（ 三）认真贯彻和执行各项会计、 出纳制度及操作规程，发现问题， 及时整改， 促进会计出纳工作基础规范化水平的提高 1、 在工作中， ***同志始终坚持以“提高柜面服务质量”为目 标， 从工作制度、 员工素质入手， 高标准， 严要求， 苦练业务技能， 强化管理考核。

　担任总会计几年来， ***同志认真贯彻和执行总行各项会计、 出纳制度及操作规程， 发现问题， 及时整改。

　比如：

　对挂失业务、 全国支票、 汇兑业务等关键业务进行了规范， 改变了以往登记簿登记不规范、 资料不全的问题， 对于发生的交换差错事故及时整改， 制定出相应的交换岗位职责， 防止了各类差错隐患的再次发生。

　2、 在工作中， ***同志正确处理两个关系， 加强内控管

　 理， 一是正确处理制度的建立与贯彻落实的关系。

　各项会计出纳制度是内勤员工做好本职工作的基本依据和行为准则。在完善制度和贯彻落实上，***同志注重双管齐下、 标本兼治。充分发挥内控的监督和规范作用， 使全行内控工作制度化、规范化。

　二是正确处理好临柜监督与事后监督的关系。

　首先按照上级行各类文件的相关规定， 对临柜会计出纳业务进行即时、 每日 、 定期的监督和审核， 其次做好和事后监督中心的沟通工作， 正确处理好事后监督中心发现的相关差错， 及时做好事后监督差错的分析反馈工作。

　从各个环节加强对柜面业务的管理， 提高了全行的内控机制。

　3、 强化考核管理， 完善 激励机制， 增强工作活力。

　紧紧围绕增强核心竞争力的要求， 以绩效合约为载体， 创新绩效激励资源配置机制， 进一步加大对经营管理的考核力度。根据市分行要求， 建立和完善 《产品计价考核办法》 、 《业务经营综合绩效考核办法》 、 《绩效工资分配实施细则》 、《客户经理绩效工资分配指导意见》 等办法细则， 按责、 按岗、 按贡献考核分配绩效收入， 打破了分配上的平均主义，促进了全行经营效益的稳步提高。

　4、 加强精细化管理， 提高经营效益。

　通过加快中间业务发展， 中间业务收入逐年提高。

　加强头寸管理， 合理摆布资金，使头寸资金保持较低的占用水平。

　积极开展代理保险、发行基金等项业务， 拓宽创收渠道， 促使该行附营业务创收

　 水平逐年提高。

　（ 四）

　加大力度强化管理， 全面推进内勤整体工作的开展， 确保各项内控工作上台阶。

　在***同志任职的几年来***银行业务大幅度提高，但支行网点内勤人员少， 业务量大， 各项内控工作又点多面广， 所以内控工作压力巨大。

　但***同志和全行内勤员工们克服种种困难， 大胆管理， 努力推动全行的各项内控工作， 在原来的基础上有了新的提升。

　1、 事后监督上线以后对柜员各项业务的操作提出了 更高的要求， 因此需要每个柜员都具有较高的业务知识和业务技能， 在工作要严格按照相关规定进行业 务操作， 对于事后监督过程中发现的问题必须及时进行整改。

　所以***同志在日 常工作中加强了临柜业务的监督， 要求柜员必须规范操作每一笔业务， 每一个细节都必须按总行相关文件的规定操作， 对于操作过程中碰到的各类问题必须及时提出， 不得对业务随意操作。

　更不得为了逃避事后监督而变造各类会计凭证。

　对于事后监督过程中发现的相关差错及时组织柜员学习， 并及时整改。

　从事后监督上线以来的差错率情况来说，***银行一直保持着较低的水平。

　2、 为了应对迅速增长的柜面压力， ***同志在做到不违反总行各项内控制度的前提下， 采取柜员业务交叉和现场指导等方法， 使各柜员在较短的时间内全面掌握了各类业务，

　 并通过合理的业务分工， 缓解了营业部的柜面压力。

　提升了柜员的业务技能，

　推动了柜面服务质量的全面提高。

　全行无一起由于柜面操作而引起的客户投诉事件。

　3、 建立全面的岗位责任制， 把岗 位职责落实到每一个岗位、 每一个员工， 做到每一项工作有人管， 每一个工作有人抓， 防止出现相互推托、 工作脱节的现象， 按照岗位责任制进行严格考核， 使全行内控制度得到了进一步完善。

　4、 强化内控管理， 加大 处罚力度， 确保安全稳定。

　认真执行《违规积分奖罚办法》 、 《内控管理奖罚办法》 ， 对不认真履行或不正确履行内 控管理职责而发生违规违章行为的相关责任人， 严格予以责任追究。

　根据分行出台的《关于对干部履职检查的问责制》 ， 进一步完善干部履职尽责的量化考核标准。

　深入开展案件隐患和操作风险“大教育、 大讨论、 大检 测、 大评估、 大整改”系列活动， 坚持全面分析、重点防范、 分步突破的原则， 进一步加强员工的行为动态分析管理， 并有针对性的做好化解管理工作， 努力从员工思想行为的源头上把好关口 。

　二、 分管工会工作情况 ***同志任工会主席期间， 牢记第一要务， 不断加速***银行业务发展进程在工作中， 充分发挥工会职能， ***同志深感加快发展对银行的重要性和紧迫性， 不敢有丝毫松懈， 自觉做到以发展为已任，围绕市场，有效组织起各项经营活动，

　 较好地推进了***银行的业务发展。

　（ 一）

　紧紧围绕业务经营， 充分发挥工会职能， 为全行改革发展营造了和谐稳定的内部氛围。

　一是按照省分行工会要求， 进一步加强了全行工会思想、 组织、 作风、 制度建设，认真领会和贯彻中华全国总工会提出切实维权的要求， 把广大员工紧紧凝聚在行党委的周围。

　二是今年以来对工会组织建设， 进一步落实了工会工作有人抓、 有人管、 具体事情有人办。

　同时， 按时交纳上划工会经费， 并指导基层工会收好、管好、 用好工会经费。

　进一步建立健全职代会制度， 不断提高民主管理水平。一是按照省分行工会要求， 不断加强以职代会为基本形式的员工管理工作。

　一是制定高起点的发展目 标。

　每个经营年度， 都能通过反复多次算积极的帐、 发展的帐， 高起点地提出业务发展目标， 提交职代会充分讨论， 以此激发全行上下奋勇争先的意识和干劲， 提升各方面工作的标准和要求， 在全行营造了加快有效发展的浓厚氛围。

　二是积极参与研究制定切实可行的工作措施， 多策并举推进经营目 标的全面实现。

　注意根据新情况、 新问题、 新要求， 审时度势， 分类指导， 调整策略， 把握重点， 狠抓落实，力求通过各种有效途径， 确保各项业务发展始终保持良好的发展态势。

　根据不同时段的资金流向规律， 选准工作重点，

　 开展组织存款竞赛活动， 加强高产网点建设， 促进全行资金实力不断增强。

　（ 二）

　坚持严格管理， 加强合规文化建设。

　***同志在任职期间， 对全行的内控建设和风险管理工作十分重视。

　在各种会议上， 强调制度意识和风险意识。

　在前几年全省各地银行案件频发的时候， ***银行未发生一起案件， 任职期间直接主抓了以下工作。

　一是加强自 律监管。

　制定了自律监管综合计划和重点业务的专项计划，以采取例会形式，汇报监管计划的执行情况，做到及时发现问题， 完善制度， 堵塞漏洞和严肃查处违规责任人， 提高制度执行力， 达到了防范风险、 治理案件的目 的。同时组织力量开展了量大面广、 涉及业务经营各个层面的多项检查，并认真抓好发现问题的整改。

　对开展案件治理活动、内部综合评价以及其它各项审计检查中发现的问题， 逐条逐项研究， 逐人逐事追究。

　二是规范信贷操作行为。

　对总行、 分行近几年来出台的有关制度、 办法、 规程、 实施细则等文件进行了分类、 整理，学习 ， 落实， 有效地促进了全行业务规范化发展。

　严格执行信贷新规则和贷款审批权限， 提高贷款审查质量， 注重贷款风险合法性、 安全性、 有效性的审查， 把好新增贷款投入关。同时不断健全全行贷后管理组织架构， 明确了工作职责， 确定了支行重点管理客户， 制定了重点客户贷后管理方案。

　 三是以规范化达标升级为载体， 狠抓了会出管理的规范化和制度化建设， 通过市分行组织的自 验， 全行会计工作“三化三铁”达标率为 100%。

　 （ 三）

　深入开展“争先创优”活动。

　紧紧围绕全行业务中心， 以企业文化建设为平台， 培养员工归属感和忠诚度。

　充分利用 “职工之家”广泛开展了“创建学习 型组织， 争做知识型员工”活动。

　积极组织员工广泛开展创个人业务“双十佳” 、“青年文明号” ， 女员工“双文明示范岗”等争先创优活动， 为全行改革发展建功立业。

　总体评价 ***同志能够忠实地履行职责，守法合规，工作勤勉尽职，很好地发挥了作用。

　对职责范围内的有关事项独立判断和发表个人见解， 有效行使权力。

　及时、 足够地获取履职所需的有关信息及掌握职责范围内有关情况， 能够有效推动全行各项工作的有效运行。

　履行职责是称职的。

篇二：财务审计工作会工作报告

东星河生物科技股份有限公司广东星河生物科技股份有限公司

　20201010 年度财务报表的审计年度财务报表的审计报告报告

　天健天健正信审正信审（（20201111））GFGF 字第字第 0 09000490004 号号

　天天天天 健健健健 正正正正 信信信信 会会会会 计计计计 师师师师 事事事事 务务务务 所所所所

　 Ascenda Certified Public AccountantsAscenda Certified Public Accountants

　1 审审

　计计

　报报

　告告

　天健天健正信正信审审（（2011））GF字第字第 090004号号 广东星河生物科技股份有限公司广东星河生物科技股份有限公司全体股东：全体股东：

　我们审计了后附的广东星河生物科技股份有限公司（以下简称星河公司）财务报表，包括2010 年 12 月 31 日的资产负债表、合并资产负债表，2010 年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。

　一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任

　按照企业会计准则的规定编制财务报表是星河公司管理层的责任。这种责任包括：

　（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； （2）选择和运用恰当的会计政策； （3）做出合理的会计估计。

　二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任

　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见三、审计意见

　我们认为，星河公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了星河公司 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。

　中国注册会计师中国注册会计师

　天健天健正信正信会计师事务所有限公司会计师事务所有限公司

　 中国中国

　 ··

　北京北京 中国注册会计师中国注册会计师

　 报告日期：报告日期：

　2011 年年 1 月月 27 日日

　广东星河生物科技股份有限公司

　2010 年年度报告

　2 资资

　产产

　负负

　债债

　表表

　编制单位：广东星河生物科技股份有限公司编制单位：广东星河生物科技股份有限公司

　金额单位金额单位: :人民币元人民币元

　资资

　产产

　注释注释

　合合

　并并

　注释注释

　母公司母公司

　期末余额期末余额

　年年初余额初余额

　期末余额期末余额

　年初余额年初余额

　流动资产：流动资产：

　货币资金

　 结算备付金

　 拆出资金

　 交易性金融资产

　 应收票据

　 应收账款

　 预付款项

　 应收保费

　 应收分保账款

　 应收分保合同准备金

　 应收利息

　 应收股利

　 其他应收款

　 买入返售金融资产

　 存货

　 一年内到期的非流动资产

　 其他流动资产 流动资产合计流动资产合计

　非流动资产：非流动资产：

　发放委托贷款及垫款

　 可供出售金融资产

　 持有至到期投资

　 长期应收款

　 长期股权投资

　 投资性房地产

　 （一）

　 （二）

　（三）

　 （四）

　 （五）

　 （六）

　 565,567,693.04

　22,591,696.92

　488,706,292.17

　16,579,503.89

　6,823,574.12

　8,736,004.15

　7,513,556.95

　（一）

　210,756.00

　3,537,798.34

　3,605,684.31

　2,977,563.15

　30,050.00

　1,072,064.57

　1,162,609.43

　（二）

　42,830,982.80

　74,301,815.80

　18,837,626.66

　12,937,620.76

　11,404,455.25

　7,132,581.11

　601,036,962.54 601,036,962.54

　 44,416,240.06 44,416,240.06

　 550,085,212.87 550,085,212.87

　 101,021,513.95 101,021,513.95

　（三）

　113,000,000.00

　33,000,000.00

　广东星河生物科技股份有限公司

　2010 年年度报告

　3

　 固定资产

　 在建工程

　 工程物资

　 固定资产清理

　 生产性生物资产

　 油气资产

　 无形资产

　 开发支出

　 商誉

　 长期待摊费用

　 递延所得税资产

　 其他非流动资产 非流动资产合计非流动资产合计

　资产总计资产总计

　（七）

　（八）

　 （九）

　 （十）

　 181,252,118.38

　37,938,564.86

　148,302,526.65

　5,567,425.15

　77,977,344.73

　32,702,438.66

　47,948,338.14

　3,465,117.85

　8,807,580.32

　9,002,795.86

　5,182,800.15

　5,299,073.09

　22,281,580.76

　17,348,891.99

　14,319,616.76

　5,736,140.50

　250,279,844.32 250,279,844.32

　 851,316,806.86 851,316,806.86

　 180,221,639.65 180,221,639.65

　 224,637,879.71 224,637,879.71

　 243,182,200.30 243,182,200.30

　 793,267,413.17 793,267,413.17

　 95,448,669.58 95,448,669.58

　 196,470,183.53 196,470,183.53

　 法定法定代表人：代表人：

　主管会计工作的负责人主管会计工作的负责人: :

　会计机构负责人：会计机构负责人：

　广东星河生物科技股份有限公司

　2010 年年度报告

　4 资资

　产产

　负负

　债债

　表（续）表（续）

　 编制单位：广东星河生物科技股份有限公司编制单位：广东星河生物科技股份有限公司

　金额单位金额单位: :人民币元人民币元

　负债和所有者权益负债和所有者权益

　合合

　并并

　母公司母公司

　注释注释

　（十三）

　 （十四）

　(十五）

　 （十六）

　（十七）

　 （十八）

　 （十九）

　 （二十）

　期末余额期末余额

　年初余额年初余额

　注释注释

　期末余额期末余额

　年初余额年初余额

　流动负债：流动负债：

　短期借款

　 向中央银行借款

　 吸收存款及同业存放

　 拆入资金

　 交易性金融负债

　 应付票据

　 应付账款

　 预收款项

　 卖出回购金融资产款

　 应付手续费及佣金

　 应付职工薪酬

　 应交税费

　 应付利息

　 应付股利

　 其他应付款

　 应付分保账款

　 保险合同准备金

　 代理买卖证券款

　 代理承销证券款

　 一年内到期的非流动负债

　 其他流动负债 流动负债合计流动负债合计

　非流动负债：非流动负债：

　长期借款

　 25,000,000.00

　45,000,000.00

　25,000,000.00

　45,000,000.00

　13,544,219.32

　366,476.80

　18,599,124.17

　37,713.00

　9,283,428.41

　32,207.00

　11,869,590.42

　25,277.00

　2,895,390.88

　230,586.63

　889,362.26

　42,128.13

　1,998,585.99

　102,949.38

　480,048.37

　29,762.42

　3,112,938.37

　1,515,534.30

　2,694,532.87

　1,258,546.86

　94,993.08

　94,993.08

　45,244,605.08 45,244,605.08

　 66,083,861.86 66,083,861.86

　 39,206,696.73 39,206,696.73

　 58,663,225.07 58,663,225.07

　 60,000,000.00

　20,362,058.80

　60,000,000.00

　20,362,058.80

　广东星河生物科技股份有限公司

　2010 年年度报告

　5

　 应付债券

　 长期应付款

　 专项应付款

　 预计负债

　 递延所得税负债

　 递延收益 非流动负非流动负债合计负债合计负债合计

　所有者权益（或股东权益）：所有者权益（或股东权益）：

　实收资本

　 资本公积

　 减：库存股

　 专项储备

　 盈余公积

　 一般风险准备

　 未分配利润

　 外币报表折算差额

　 归属于母公司所有者权益合计

　 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计所有者权益（或股东权益）合计

　负债和所有者权益（或股东权负债和所有者权益（或股东权益）总计益）总计

　（二十一）

　 （二十二）

　（二十三）

　 （二十四）

　 （二十五）

　 19,077,149.96

　79,077,149.96 79,077,149.96

　 124,321,755.04 124,321,755.04

　 21,287,922.26

　41,649,981.06 41,649,981.06

　 107,733,842.92 107,733,842.92

　 18,657,150.00

　78,657,150.00 78,657,150.00

　 117,863,846.73 117,863,846.73

　 20,187,922.26

　40,549,981.06 40,549,981.06

　 99,213,206.13 99,213,206.13

　 债合计

　67,000,000.00

　588,539,917.67

　50,000,000.00

　37,652,417.67

　67,000,000.00

　588,539,917.67

　50,000,000.00

　37,652,417.67

　2,042,681.07

　1,016,772.17

　2,042,681.07

　1,016,772.17

　69,412,453.08

　28,234,846.95

　17,820,967.70

　8,587,787.56

　726,995,051.82

　116,904,036.79

　675,403,566.44

　97,256,977.40

　726,995,051.82 726,995,051.82

　 116,904,036.79 116,904,036.79

　 675,403,566.44 675,403,566.44

　 97,256,977.40 97,256,977.40

　 8 851,316,806.86 51,316,806.86

　 224,637,879.71 224,637,879.71

　 793,267,413.17 793,267,413.17

　 196,470,183.53 196,470,183.53

　 法定代表人：法定代表人：

　主管会计工作的负责人主管会计工作的负责人: :

　会计机构负责人：会计机构负责人：

　广东星河生物科技股份有限公司

　2010 年年度报告

　6 利利

　润润

　表表

　编制单位：广东星河生物科技股份有限公司编制单位：广东星河生物科技股份有限公司

　金额单位：人民币元金额单位：人民币元

　项项

　目目

　合合

　并本年金额本年金额

　167,931,537.22 167,931,537.22

　 167,931,537.22

　并

　母公司母公司

　注释注释

　上年金额上年金额

　95,771,127.35 95,771,127.35

　 95,771,127.35

　（四）

　注释注释

　本年金额本年金额

　82,347,820.57 82,347,820.57

　 82,347,820.57

　上年金额上年金额

　31,976,31,976,476.13 31,976,476.13

　一、营业总收入一、营业总收入

　其中:营业收入

　利息收入

　已赚保费

　手续费及佣金收入 二、营业总成本二、营业总成本

　其中:营业成本

　利息支出

　手续费及佣金支出

　退保金

　赔付支出净额

　提取保险合同准备金净额

　保单红利支出

　分保费用

　 营业税金及附加

　 销售费用

　 管理费用

　 财务费用

　 资产减值损失

　 加:公允价值变动收益（损失以"－"号填列）

　投资收益（损失以"－"号填列）

　其中：对联营企业和合营企业的投资收益

　汇兑收益（损失以"-"号填列）

　三、营业利润（亏损以三、营业利润（亏损以" "－

　加：营业外收入

　 减：营业外支出

　 其中：非流动资产处置损失

　 476.13

　 （二十六）

　 （二十六）

　 （二十七）

　（二十八）

　（二十九）

　（三十）

　 （三十一）

　（三十二）

　 131,172,057.07 131,172,057.07

　 93,178,584.29

　78,180,071.24 78,180,071.24

　 56,931,033.46

　（四）

　77,213,452.45 77,213,452.45

　 51,207,360.05

　30,446,784.58 30,446,784.58

　 17,974,457.73

　12,309,783.38

　21,166,596.28

　4,460,901.00

　56,192.12

　6,455,016.63

　11,583,940.39

　3,540,105.05

　-330,024.29

　4,870,421.39

　16,537,326.85

　4,477,162.03

　121,182.13

　1,881,010.28

　8,208,241.10

　2,565,351.68

　-182,276.21

　－" "号填列）号填列）

　36,759,480.15 36,759,480.15

　 6,080,951.36

　278,166.34

　17,591,056.11 17,591,056.11

　 2,814,374.07

　16,213.06

　5 5,134,368.12 ,134,368.12

　 5,739,137.26

　258,166.34

　1,529,691.55 1,529,691.55

　 2,804,373.51

　11,013.06

　广东星河生物科技股份有限公司

　2010 年年度报告

　7

　 四、利润总额（亏损总额以四、利润总额（亏损总额以" "－

　减：所得税费用

　 五、净利润（净亏损以五、净利润（净亏损以" "－

　其中：被合并方在合并前实现的净利润

　 归属于母公司所有者的净利润

　 少数股东损益 六、每股收益：六、每股收益：

　（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 七、其他综合收益七、其他综合收益

　八、综合收益总额八、综合收益总额

　归属于母公司所有者的综合收益总额

　 归属于少数股东的综合收益总额

　 －" "号填列）号填列）

　42,562,265.1742,562,...

篇三：财务审计工作会工作报告

06 年苏州市审计工作会议上的报告 科学发展

　 自主创新 为苏州“十一五” 审计事业开好局 ——在 2006 年苏州市审计工作会议上的报告 （2006 年 2 月 21 日）

　陶孙贤 各位领导， 同志们：

　这次会议的主要任务是：

　贯彻落实全国全省审计工作会议精神， 总结回顾“十五” 期间和 2005年全市审计工作， 表彰 2001～2004 年度全市内部审计工作先进集体和先进工作者， 研究部署审计“十一五” 规划和 2006 年工作任务。

　江苏省审计厅和市委市政府一直关心和重视审计工作， 之前， 市委常委会听取了审计工作情况汇报， 阎立市长、 曹福龙副市长也专门听取了汇报并到我局进行工作调研。朱尧平厅长专程赶来参加这次会议。

　四套班子领导都在百忙之中出席。

　在此， 我谨代表全体审计人员表示衷心的感谢！

　在领导作重要讲话之前， 我先代表市审计局向大会作工作报告。

　一、 “十五” 简要回顾和 2005 年主要工作

　“十五” 期间， 全市审计机关在市委市政府和上级审计机关的领导下， 在市人大、 政协的监督、指导下， 以“三个代表” 重要思想和科学发展观统揽审计工作全局， 紧紧围绕我市经济建设中心， 突出率先意识、 创新意识和服务意识， 审计工作呈现突破大、 亮点多的良好局面。

　据统计， 全市共审计单位 2356 家， 查处违纪违规金额 98 亿元， 增加财政收入 15. 52 亿元， 节减财政支出 12. 05 亿元， 2702篇次工作报告和信息被批示或采用， 审计工作成效显著。

　苏州市审计局在全省民主测评的基础上， 再度被评为全国审计机关先进集体， 受到人事部和审计署联合表彰。

　这其中的主要原因之一是得益于各级党政领导对审计工作的重视和强有力的支持， 得益于各部门领导的理解和配合， 从而形成了苏州良好的审计环境。

　在此， 我代表审计系统全体同志， 向在座的各位领导表示由衷的感谢。

　“十五” 是依法审计， 推动各项工作优化完善的五年。

　“十五” 期间， 全市审计机关高度重视并积极推进审计工作的法制化、 规范化建设。

　苏州市先后出台了《公布审计结果试行办法》 、 《政府公共工程审计监督办法》 、 《党政领导干部任期经济责任审计实施办法》 等政策性文件； 先后推行了经济责任审计部门联席会议、 组织利用社会力量参与审计等工作制度； 先后形成《审计机关审计规范操作指南》 等一系列业务规范， 健全了审计法规准则体系和业务管理体系。

　在良好的审计法制环境下， 全市不断深化和完善大财政审计、 企业审计， 探索经济责任审计， 构建起了与形势相适应的审计业务格局； 坚持以真实性为基础、 关注效益性， 突出了对重点领域、 重点部门、 重点资金的审计， 加大查处力度， 审计内容不断深化， 审计质量逐年提高， 社会影响日益扩大。

　 “十五” 是强化职能， 服务水平和质量不断提升的五年。

　“十五” 期间， 全市审计机关以财政资金为主线， 突出本级预算执行审计、 政府公共工程审计、 领导干部经济责任审计三项重点工作， 不断加大审计监督力度， 在规范预算单位银行开户、 细化预算、 推行部门预算、 规范建设项目管理、 防范金融风险和维护国有资产安全等方面提出了许多有针对性的建议， 为深化改革、 发展经济、 完善管理做出了重要贡献。

　全市通过对 203 个预算执行单位、 324 项基金及项目、 224 个财政决算单位的审计和调查， 促使完善规章制度 23 条， 取消不合规文件 6 个、 不合理收费 21 项， 提出整改建议 71 条， 促进了依法行政； 通过对 348 个重点建设项目的审计， 核减工程款 7. 46 亿元， 节约了财政资金； 通过对 660 名领

　导干部的经济责任审计， 促进了党风廉政建设； 通过参与企业改制改革的审计监督， 防止国有资产流失； 通过配合纪检监察机关开展案件审计和查找经济案件线索， 促进了反腐败斗争； 同时积极完成党委政府的交办任务， 在医院管办分离改革、 区域调整、 资产重组等中心工作中发挥积极作用。

　苏州市审计局先后获得“苏州市财税工作先进单位” 、 “苏州市重点项目建设与服务先进单位” 、 “苏州市企业改制工作先进单位” 等荣誉称号。

　审计工作同时得到了市人大的赞赏。

　“十五” 是创新审计理念， 努力提升审计成果质量的五年。

　全市审计机关适应新形势的要求， 着眼于审计事业发展的前沿， 积极推进审计理论创新、 审计方法创新。

　一是实行真实性合法性审计与效益审计并重， 逐步加大效益审计的比重， 为我市效益审计的稳健起步积累实践经验。

　市审计局在对环保投资项目、 水处理外债项目和市自来水公司等审计中， 有意识地从绩效评估和效益比较的角度作出思考， 水处理外债项目审计在全省效益审计项目评比中获得第一名， 市体育中心运行情况效益审计调查在南京审计学院主办的“两岸四地” 学术研讨会上进行了交流。

　常熟市连续四年对 CFC 整体淘汰授权项目进行效益审计， 提交的公证审计报告被世界银行和国家环保总局组成的专家复查组实地抽检时引用。

　二是实行审计与专项审计调查并重， 逐步加大专项审计调查的比重， 努力提高审计成果质量。市审计局对养老保险基金、 国有土地招标拍卖收益情况、 水利建设资金、 外商投资软环境等开展了审计调查， 服务了宏观决策； 张家港市多年跟踪开展绿化资金的审计调查， 促成该市出台一系列规范性文件。

　五年来， 全市共开展审计调查项目 99 个， 调查单位 906 个， 23 篇审计调查报告被上级或地方党政领导批示采用。

　“十五” 是以技相长， 强势推进审计信息化建设的五年。

　适应现代科学技术迅猛发展的形势， 全市审计机关十分重视现代审计技术方法的学习、 研究和应用， 特别是计算机技术在审计工作中的运用。五年来， 全市以《审计信息化建设五年规划》 为龙头， 紧紧围绕服务于审计工作这个“中心” 、 在人员、 设备、 应用“三个基本点” 上下功夫， 加快了审计信息化建设的步伐, 在办公自动化和计算机辅助审计方面取得了进展， 还尝试开展了联网审计， 为审计工作发展提供了有力的技术与方法支持。

　全市以“拿来运用” 为主， 积极开发了一批适用性强的小工具小软件， “审计助手工具包” 和“税收审计助手” 在全省审计机关计算机软件推广应用考核中获得一等奖， 人寿公司审计的计算机运用成果代表江苏省参加了审计署举办的演示交流会。

　计算机辅助审计已在多个审计领域广泛应用， 一半以上的审计项目采用了计算机技术。

　各地认真总结积累计算机辅助审计应用开发经验， 全市共有 19篇入选省“计算机专家经验库” ， 占到全省的 50%， 其中 10 篇被选送到审计署。

　随着计算机辅助审计的不断推进， 传统的审计模式也发生了深刻的变化， 大大提高了审计效率， 保障了审计质量。

　根据“金审工程” 的要求， 各地有计划的分步启动联网审计。

　经过多次论证和规范化招投标， 太仓社保基金联网审计系统已进入开发阶段。

　同时， 全市还积极利用信息化手段， 在审计项目管理、 质量控制、 办公自动化和推进审务公开等方面发挥积极作用。

　“十五” 是以人为本， 锻造高素质审计队伍的五年。

　五年来， 各级审计机关始终把队伍建设作为首要任务来抓， 在培养造就一支高素质审计干部队伍上下功夫， 并取得了明显成效， 市审计局连年被评为“市级机关作风建设先进单位” ， 机关党支部连年获得“先进基层党组织” 称号， 机关工会被评为“全国基层先进工会” 、 “全国模范职工之家” 和江苏省“学习型机关示范点” 。

　干部人事制度改革不断深化。

　各地普遍推行了竞争上岗、 轮岗交流、 双向选择、 量化考核等制度，干部管理工作走向民主化、 科学化。

　审计干部培训工作扎实有效。

　深入开展“三讲” 、 “三个代表”重要思想学习和保持共产党员先进性教育活动， 建立健全干部教育机制， 普遍加大了对干部政治、 业务学习教育， 提高审计人员素质。

　全市本科以上文化程度占 57%， 32 人取得高级专业技术任职资格。党风廉政建设不断加强， 各地始终将廉政建设作为审计工作的生命线， 从抓住源头、 健全机制、 完善

　监督入手， 深入推进审计机关惩防体系建设。

　以实践“三个代表” 为主题， 突出抓好审计形象教育，树立和维护了审计机关和审计人员的良好形象。

　以陶冶道德情操为宗旨， 突出抓好审计文化建设， 丰富机关业余生活， 增强了向心力和凝聚力， 激发了广大审计干部的积极性和创造性， 涌现出了一大批先进集体和先进个人。

　“十五” 是统筹兼顾， 机关各项建设上层次上水平的五年。

　五年来， 审计质量管理不断规范， 国际标准化质量管理理念得到应用。

　审计项目计划管理和统计工作水平不断提高， 科学性得到进一步增强。

　审计档案工作规范化建设取得突破， 市审计局和所辖五市四区审计机关档案管理达到省系统一级标准， 昆山市、 相城区达到省一级标准。

　审计宣传工作取得积极成效， 社会宣传的力度不断增强， 审计的影响日益扩大。

　深入开展审计科研工作， 群众性的学术研究渐成风气， 理论研究的水平逐步提高。审计机关的基础设施建设得到加强， 办公条件有了较大改善。

　同时， 重视加强对内部审计的指导和社会审计业务质量的监督， 促进了内部审计和社会审计的健康发展， 市审计学会被评为“2002∽2004年度省先进审计学会” ， 市内审协会被评为“2002∽2004 年度省先进内审协会” 。

　2005 年， 全市审计机关继续把促进苏州经济发展作为审计工作的根本出发点， 以保持共产党员先进性教育活动为契机， 坚持“全面审计、 突出重点” 的工作方针， 全面履行审计监督职能。

　全市共查处违纪违规等金额 58. 1 亿元， 已上交财政 6. 57 亿元， 为国家节约财政资金和建设资金支出 7. 88 亿元， 554 篇次工作报告和信息被各级党委政府和新闻单位采用或批示， 向社会公布审计结果 32 项。

　审计工作在维护和规范市场经济秩序、 当好党委政府参谋助手、 加强廉政建设等方面发挥了积极作用。

　（一）

　规范管理， 预算执行审计得到强化。

　以抓大、 求深、 提高、 创新为基本要求， 全市加大对财政预算收入管理、 分配、 使用的审计监督，共查处违纪违规金额 12. 9 亿元。

　对 6 个市（区）

　、 42 个乡 镇实施了财政决算审计， 查处违纪违规金额 16. 34 亿元， 移送案件 1 例。

　全市首次把省级以上开发区统一纳入同级财政审计范围， 并同步开展了各级政府负债情况审计调查。

　市审计局把农业专项资金审计、 政府公共工程、 企业改制剥离资产管理情况审计调查等六项内容纳入同级审范畴， 系统反映了一个行业、 一类资金的管理使用情况； 通过对 16 户企业的税收延伸审计， 加大了查补力度。

　同时反映了上年度发现问题的整改落实情况， 审计工作报告获得了市人大常委会的充分肯定。

　昆山市以政府负债与财政资金呆坏情况真实性为重点； 吴江市应用现场审计实施系统； 吴中区、相城区、 高新区虎丘区加大了对财政支出的监督跟踪力度； 金阊区、 沧浪区、 平江区紧紧抓住预算批复、 调整、 执行三个环节， 审查财政预算追加的合法性， 均取得较好效果。

　（二）

　迎难而上， 政府公共工程审计全面铺开。

　2005 年， 全市贯彻政府重点公共工程竣工必审制度， 克服任务重人员少的突出矛盾， 通过规范组织中介机构参与审计， 进一步扩大审计成果。

　全市共完成公共工程审计 100 项， 送审 29. 1 亿元， 核减工程款 3. 31 亿元。

　市审计局完成对石路步行街、 母子医疗保健中心病房楼、 友新路高架等 10 个重点工程的竣工决算审计， 并积极开展对市博物馆工程和平江、 沧浪、 金阊三新城的跟踪审计， 核减 1. 07亿元。

　审计中， 关注征用土地、 拆迁安置、 项目管理等情况， 反映和披露了一些问题， 得到了 政府的重视， 促使有关部门及时整改。

　吴江市出台了《重点建设项目跟踪审计实施办法》 ， 张家港市开展了跟踪审计， 常熟市建立事前介入、 事中参与、 事后监督制度， 工业园区积极参与重点工程项目巡视监督， 均有效前移了审计监督关口； 吴中区组建了投资审计中心， 充实了力量， 缓解了任务压力； 太仓市全面推行中介机构“准入制” ， 保证了审计质量； 相城区全年共核减资金 3. 51 亿元， 核减率 18. 6%， 促进了当地经济建设。

　（三）

　稳步推进, 经济责任审计工作深化提高。

　全市共对 144 位领导干部实施经济责任审计， 其中党政领导干部 137 人， 查出各类违纪违规金额0. 71 亿元、 管理不规范金额 6. 7 亿元。

　组织人事部门参考审计结果平调 87 人， 晋升 9 人， 免职 10人。

　在各级党委政府和相关部门的重视下， 全市经济责任审计工作进一步深化提高。

　一是联席会议制度落实良好。

　集体预告、 审前公告等制度得到贯彻落实。

　二是工作机构进一步健全， 苏州市经济责任审计中心经批准成立。

　吴江市也增加了事业编制， 充实了力量。

　三是审计对象级别进一步提高。

　结合财政决算审计， 在全省首次开展了对县级市市委书记的经济责任审计。

　四是业务操作进一步规范。

　市审计局制订了《苏州市审计局经济责任审计操作规范化意见》 ， 统一了质量要求。

　五是审计工作透明度进一步增强。

　常熟等地在一定范围内通报了审计情况。

　六是审计成果进一步得到重视。

　审计结果首次纳入苏州市领导干部党风廉政建设量化考核体系， 吴江等地还对审计结果报告的整改情况进行了回访督查。

　（四）

　贴近中心， 积极服务企事业单位改制改革。

　2005 年， 随着国有企业改制...

篇四：财务审计工作会工作报告

财务审计工作总结

　 根据《##市农业局关于转发农业部的通知》精神以及 8月 14 日##县纪委召开的《XX 年农村基层党风廉正建设工作会》会议精神要求，我们对全县 20 个街镇的农村集体经济组织今年以来的财务情况进行了全面的审计，现总结如下：

　一、农村财务审计的主要作法

　1、搞好宣传，提高认识。在开展审计工作前，县农业局下发了《关于认真开展农村集体经济组织审计工作的通知》。通知明确指出：开展农村集体经济组织审计，能够更好地保护集体经济组织和农民的合法权益,促进党的各项惠农政策落实到位；能够促进村级财务公开和民主制度建设，进一步完善村级监督和权力制约机制；加强农村集体经济组织审计，是巩固“三农”工作成果的要求，是改善民生和构建农村和谐的要求，是推进农村又好又快发展的有力保障。要求各街要充分认识开展农村集体经济组织审计工作的重要意义。

　2、成立领导小组和工作班子。各镇都成立了由分管农业的领导或纪检书记担任组长，农经干部、财政干部、驻村干部、代理会计为成员的农村财务审计工作领导小组，具体负责农村财务审计工作。

　3、明确审计工作的范围和重点。这次农村集体经济组织审计的范围，是街、村两级 XX 年度农民负担情况和农民

　负担资金的提取使用及惠农政策落

　 实到位的情况和日常财务工作。审计的重点是农民负担和惠农政策落实情况、日常财务审计。

　二、农村财务审计的结果及存在的问题

　全县 314 个行政村、2629 个村民小组中，已审计 249个村、2046 个村民小组。接受审计的村、社在农村合作医疗收费、农村中小学收费、农民建房收费、农民集资收费、一事一议筹资筹劳中未发现贪污挪用、自立项目、违规收费、强行以资代劳筹工等情况。通过检查审计，主要反映出以下问题：

　1、挪用集体资金的情况仍有发生。个别村组干部由于思想素质不高，财经纪律意识不强，挪用集体资金的情况仍然存在。这次审计中查出:挪用集体资金 8 人，金额 53050.54元，其中：安稳镇一村支书挪用集体资金 23000 余元，永城镇一村民组长挪用集体资金 20859.54 元，古南街道一村民组长挪用集体资金 4536.5 元；其他违规行为 23 人，主要是在集体报销旅游费、伙食费、重报支出等费用，涉及金额15418.5 元。到目前为止，已有 21 人作了退赔，退出集体资金 6243.5 元，占应退赔金额的 9.92%。

　2、部分村组执行制度不够严格。我县农村财务实行委托代理和电算化管理以来，财务管理制度比较健全。但是，由于少数村组干部思想素质不高，遵章守纪意识不强，因而

　在农村财务管理工作中执行制度不够严格。这次审计中同时查出集体收入未及时入账 17 笔 84578 元，少支多报 1 笔 50元，拒绝不合理开支入账 25 笔 9541 元，违规新增债务 3 笔18170 元。

　 XX 乡村干部任期和离任经济责任

　专项审计工作总结

　为认真贯彻落实省委、省政府关于全省村级组织换届的安排和部署，根据省纪委、省委组织部、省农业厅、省监察厅、省民政厅联合下发的《关于开展村干部任期和离任经济责任专项审计的通知》和赣州市纪委、市委组织部、市农粮局、市监察局、市民政局联合下发的《关于印发的通知》和瑞金市纪委、市组织部、市农粮局、市监察局、市民政局《关于印发的通知》的精神，我乡于 9 月 12 日到 10 月 24在全乡开展了村干部任期和离任经济责任专项审计工作，至10 月 24 日已完成全乡 10 个行政村的全部审计工作，现对我乡有关审计工作总结如下：

　一、村干部任期和离任经济责任审计情况

　今年村“两委”班子换届，为了准确掌握村主要干部任期内的经济责任履行情况，为考核、选拔村干部提供重要依据，为村级组织换届选举工作打下扎实基础；进一步加强农村基层组织建设和党风廉政建设，维护集体经济组织和农民利益；进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动

　全市农村集体经济组织财务管理规范化、制度化；及时发现和查处违规违纪问题，给群众

　 一个明明白白的交代，切实维护村级集体经济利益,根据各级有关文件精神， 我乡迅速成立了审计工作组。由乡党委纪检书记钟起平任组长，乡农经站站长陈燕生带队，乡统计站站长杨久平、谢平安、陈燕津等有关部门的业务骨干下村开展了对 2008 年换届以来的村财务审计工作。工作组采取全面清理与重点审计的方式，重点对各村的各项收入、各项支出、资产、债权、债务、所有者权益、资本等情况进行审计。审计情况汇总如下：应开展专项审计村数 10个，已开展专项审计村数 10 个，已审计资产总额支出 XXXX万元,收入 XXX 万元，查处违纪情况 0 起。审计结果经民主理财小组逐笔审核，债权、债务人签字后进行了张榜公布。

　二、工作中存在的问题

　1、村干部依法理财、依法办事意识不强，报帐员的文化素质不高、业务能力差。

　2、由于部分村组理财小组对其职责认识不到位，距民主理财小组的职责要求有一定距离。

　3、村办公经费不足，造成了历年的债务难以偿还和农村工作难以开展。

　三、审计工作取得的成果

　在各级党委、政府的领导下，在全体工作队员的共同

　努力下，我乡村干部任期和离任经济责任专项审计工作取得明显成效：

　1、加强了村级财务管理和农村基层民主制度建设。通过审

　 计，既有效地规范了农村干部和财务人员的行为，也有效地消除了干群之间的一些误解，还村组干部一个清白，给群众一个明白。

　2、有效地推动农村党风廉政建设，提高了村干部的财经法纪观念。这次审计的积极意义，不仅仅在于发现多少问题，查处多少违规资金，更重要的是使广大基层干部清楚认识到什么事情应该做，什么事情不应该做，什么事情可以做，什么事情不可以做，什么事情做了会受到处理。这对促进农村党风廉政建设，确保农村的长治久安将起到重要的作用。

　3、摸清了资产家底，规范村级经费开支管理制度。我们坚持建立健全财务制度，量入为出，规范会计核算，财务收支行为。堵塞资金和财务的“跳、冒、滴、漏”现象，降低了基层政权的行政成本，使村务公开和财务公开得以顺利开展，做到群众明白，干部清白。

　4、密切了党群、干群关系。此次审计增加了农村财务管理

　的透明度,受到广大农民群众的欢迎,得到干部群众的高度评价，减少社会难、热点问题，促进社会稳定发展。

　 四、今后村干部任期和离任经济责任审计工作重点

　村组干部任期和离任经济责任审计是新时期党中央、国务院赋予农村经营管理部门的一项重要任务和职责，开展村干部任期和离任经济责任审计是农村基层干部监督管理工作的一个重要环节，是加强党风廉政建设的重要措施。今后将做好以下工作：

　 1、加强队伍建设，搞好业务培训。加强对村委会干部、财务人员、民主理财小组成员的政策法规及财务管理知识培训，提高他们的政策水平和业务技能，切实提高村干部对财务管理的重要性、必要性的认识。进一步加强对农经干部的政治思想教育和财务法规、业务知识的培训，不断提高审计方面的知识和业务技能，为更好的做好农村财务审计工作奠定基础。

　2、健全和完善村级财务管理制度。坚持开展年度村级财务清理、清查和村干部任期和离任经济责任专项审计制度，使村级财务和村干部的经济活动都在有关部门、村民和社会的监督之中，逐步提高村级财务和村干部的经济活动在农村经济、社会发展中的作用，促进农村各项事业的发展，稳步推进社会主义新农村建设。

　3、加强财务管理工作的监管力度。加快推进农村财务管理规范化、正规化示范工作，继续深化农村财务委托代理制，健全制度，完善机制，切实抓好村级财务管理工作向经

　常化、制度化、法制化方向推进。

　4、加强农村财务公开力度。主动接受群众监督，充分体现和保障群众知情权和监督权，充分体现村民自治主人翁意识。

　 xx 村财务审计报告

　我们村级财务审计组受乡党委、政府的委派，我乡于 月 日进入 村， 对该村 年 月至 年 年 月的财务进行了审 计。经过为期 天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结 果报告如下：

　一、基本情况：

　该村辖 支两委干部 人均纯收入 个村民小组，农业户数 户，共产党员 人。

　农业人口 人，村

　人，耕地面积 亩。

　二、工作程序：

　1、乡审计组于 年 月 日送达了审计通知书。

　2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及 其财务资料，经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员 共 人会同乡政府审计组参加财务审计。

　3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议， 宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。

　4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了 部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强

　烈的问题进行 专项调查。、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实 后，由乡政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会 议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。、审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通 报，并张榜上墙向全村人民公布。

　三、村财务资产负债变化及期内收支平衡情况：

　1、资产负债变化情况：

　年 月，期末 年 月）

　元。

　元， 期末资产总额为 元。

　元。其中固定资产增加 B、 村财务负债期初总额为 期内化解债务 元。

　元， 期末负债总额为 元。

　C、所有者权益期初总额为 内增加 元。

　元，期末总额 元，期、 村财务期内收支平衡情况：

　。

　元，发包 元。

　元，其中：经营收入 元，其它收入 元。

　元，补助收入 元，一事一议筹资 元，其中：经营支出 元，管理 元， 元，工资及补助支出 元。

　元。

　退耕还林支出 元。一事一议专项支出 C、村财务期内收支核算结果盈余

　四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况：

　1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村 财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的 村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致 村级财务管理制度不够完善、健全、

　规范，接受群众监督乏力。

　村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账， 公款私存私用。有些村随意借村集体收入，借钱后给一张白条， 有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。

　2、账薄设置不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设 置，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无 证、有证无账现象较为普遍，有些村资金

　 能进行规范 的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开 和财务监督。

　3、 会计手续不齐全。

　有的村财务原始凭证不规范， 无经手人， 无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记 账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不 是多就是少。

　4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审 批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒， 明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。

　5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往 往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年 终决算一片“红”。

　6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案 资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或

　出纳家中。一 些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包， 随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包 账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。

　7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥 发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。

　特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构 既不合理也不合法。

　8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干 部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会 计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一 任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识 面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能 力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。

　五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务 操作的建议：

　1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作 的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别 是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积 极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。

　同时，要认真学习《会计法》、

　《会计基础工作规范》，严格执 行财经纪律，增强法制观念。

　2、明确归属，强化监管职能。《会计法》第五条明确规定：

　“国务院财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财 政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督 职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：一 是乡财政所作为乡财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。因此，对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是 农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行 业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力， 并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经...

篇五：财务审计工作会工作报告

审计报告内容(共 5 篇)

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　审计报告

　合并及公司资产负债表

　合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司股东权益变动表财务报表附注

　录

　1-2

　3

　4

　5-6

　7-X

　目

　审计报告

　号

　ABC 股份有限公司全体股东：

　我们审计了后附的 ABC 股份有限公司财务报表，包括 20X2 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，20X2 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

　一、管理层对财务报表的责任

　 编制和公允列报财务报表是 ABC 公司管理层的责任，这种责任包括：按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　二、注册会计师的责任

　我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　三、审计意见

　我们认为，ABC 公司财务报表在所有重大方面按照

　企业会计准则的规定编制，公允反映了 ABC 公司 20X2 年 12月 31 日的合并及公司财务状况以及 20X2 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。

　会计师事务所

　中国注册会计师

　中国注册会计师

　二ＯX 三年 X 月 XX 日

　中国〃北京

　制作财务审计报告

　企业要制作财务审计报告，一般是由聘请具有审计资格的会计师行里的注册会计师来制作，一般只需要提供对方要求相应的审计材料就行。审计报告的基本内容包括资产、负债、投资者权益、费用成本和收入成果等。

　一般来说财务审计报告一般分为 4 种，1、无保留意见的审计报告；2、保留意见的审计报告；3、否定意见的审计报告；4、无法表示意见的审计报告。

　审计报告应当包括下列要素：标题；收件人；引言段；管理层对财务报表的责任段；注册会计师的责任段；审计意见段；注册会计师的签名和盖章；会计师事务所的名称、地址和盖章；报告日期。

　对于制作的注册会计师来说，他的责任是在实施

　审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。这样可以确保报告的真实性。

　审计报告要做到，“事实清楚，内容全面”首先，要简要说明了被审计单位的性质，人员构成、业务性质以及固定资产、流动资金、主要经济指标完成情况，近期经营管理情况等。作为审计主要内容的背景材料。

　其次，“分析有据，定性准确”不仅分类列出审计中查出的主要问题，并且对其性质及程度加以准确的定论。如发现问题，必须准确支出问题所在。审计证据必须是充分、适当的，这样为发表审计意见提供了坚实的基础和保障。

　文章源自中瀚石林

　审 计 报 告

　**审字第 1 号

　根据审计部工作计划，审计组于 2005 年 1 月 10日至 31 日对****有限公司 2004 年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。

　审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。

　 审计报告分为三大部分，各部分主要内容：

　第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；

　第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；

　第三部分、会计报表附注。报告截至 2004 年 12月 31 日资产、负债及其权益的现状。

　现将审计情况报告如下。

　第一部分

　经济效益情况

　一、经济指标完成情况

　销售收入指标

　截至 2004 年底，实现销售收入 1.2 亿元，比上年增长 94％。

　按照销售结构分析，***

　按照销售品种分析****

　2004 年度平均毛利率 5.5％，比上年降低 3.3 个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****

　利润指标

　2004 年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。

　****

　综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***

　元。

　第二部分

　审计发现问题及建议

　2003 年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。

　但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。

　一、

　 ****

　***

　二、资产管理方面

　1

　三、内控制度方面

　货币资金收支控制

　1、。

　采购流程控制环节薄弱

　。

　销售流程控制环节薄弱

　固定资产控制环节薄弱

　四、财务核算及管理方面

　 **

　***

　*

　五、 审计建议

　*

　资产管理方面

　 *

　内部控制方面

　1、货币资金的收支

　**

　财务核算和管理方面

　1、。

　第三部分

　会计报表附注

　截至 2004 年 12 月 31 日，****公司的资产、负债及权益情况如下：

　一、资产情况

　截至 2004 年 12 月 31 日，资产合计 38031399.87元。明细如下

　货币资金

　1、银行存款

　截至 2004 年 12 月 31 日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：

　 *

　2、现金

　截至 2004 年 12 月 31 日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。

　3、应收票据

　截至 2004 年 12 月 31 日，应收票据余额*元*。

　4、应收账款

　截至 2004 年 12 月 31 日，应收账款余额29860922.75 元。**

　5、其他应收款

　截至 2004 年 12 月 31 日，其他应收款余额*元，明细如下：

　****

　以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。

　6、坏账准备

　/***

　7、预付帐款

　截至 2004 年 12 月 31 日，预付帐款余额 0.50 元，****。

　8、存货

　截至 2004 年 12 月 31 日，存货余额 4813124.88元，

　 9、待摊费用

　截至 2004 年 12 月 31 日，待摊费用余额 468265.15元，明细如下：

　10、固定资产

　截至 2004 年 12 月 31 日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。

　二、负债部分

　至 2004 年 12 月 31 日，负债合计*元。明细如下：

　1、应付账款

　截至 2004 年 12 月 31 日，应付账款余额*元，明细如下：

　****

　2、其他应付款

　截至 2004 年 12 月 31 日，其他应付款余额*元，明细如下：

　****

　3、应付工资

　截至 2004 年 12 月 31 日，应付工资余额*元，*。

　4、应付福利费

　截至 2004 年 12 月 31 日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。

　5、应交税金

　 截至 2004 年 12 月 31 日，应交税金余额*元，明细如下：

　*

　6、其他应交款

　截至 2004 年 12 月 31 日，其他应交款余额*元，明细如下：

　教育费附加

　*元；

　防洪费

　*元。

　*

　三、所有者权益情况

　截至 2004 年 12 月 31 日，所有者权益合计*元，明细见下表：

　1、实收资本

　***有限公司*万元；

　****有限公司

　*万元。

　合

　 计

　*万元

　2、资本公积

　截至 2004 年底，余额*万元：

　3、盈余公积

　截至 2004 年底，余额*元，为提取的 03 年度法定盈余公积。2004 年度利润没有进行分配。

　四、经济效益情况

　销售收入

　1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表：

　*2、按照销售品种分析：

　 销售毛利率

　2004 年度平均毛利率*％，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：

　销售税金及附加

　2004 年度共缴纳附加税*元，明细如下：

　城市维护建设税

　 *元；

　教育费附加 *元

　费用情况

　1、 营业费用

　2004 年度，发生营业费用 2278318.70 元，明细如下：

　04 年营业费用绝对额比 2003 年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。

　租赁费*****。

　咨询费****

　装修费****。

　2、 财务费用

　2004 年度发生财务费用*元，为利息收入。

　 3、 管理费用

　2004 年度发生管理费用 181229.68 元，明细如下：

　审计部

　2005 年 2 月 5 日

　关于公司 2006 年度财务审计报告

　山水审字第 2 号

　一、 基本情况

　公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产 100 万吨的熟料生产线一条，年产 50 万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积 200 余亩，拥有从业人员近 200 人。

　公司实收资本 4146 万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本 3946 万元，占 95.18%；双鸭山新时代水泥公司投入资本 200 万元，占 4.82%。

　此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》及集团相关制度规定，并参照 2007年 1 月 1 日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。

　二、 审计中发现的问题

　货币资金循环

　1、2007 年 5 月 17 日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额 11,306.94 元，未入账收入单据318,772.16 元，未入账支出单据 289,490 元，经调整后账面

　应存余额 40,589.10 元。盘点实有现金 19,090.70 元，与账面数差额 21,498.4 元，其中，白条抵库 21,500 元。盘盈现金 1.6 元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。

　2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。

　3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未

　经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。

　4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。

　5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。

　6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。

　7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。

　销售与收款循环

　1、从随机抽查的 21 份水泥买卖合同中发现，有合同签订不规范的情况：

　均没有填写合同编号；

　 有 17 份合同没有填写数量；

　按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。

　采购与付款循环

　由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。

　生产循环

　公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。

　经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“...

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