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中国燃气控股有限公司
财务分析报告 项目公司财务分析报告模板（试行）
（适用于城市燃气公司月度分析）
X X 公司
财务分析报告
x 20xx 年 年 x xx 月
编制部门 ：
编制时间 ：x 20xx 年 年 x xx 月 月 x xx 日
提
纲
一、
整体经营概况……………………………………………………………………….2 （一）
本月 经营 概况表 表 （二）
经营结果趋势 对比图 图 （三）
概况说明及 问题初判 二、
销售分析…………………………………………………………………………….3 （一）
销售收入 分析 （二）
销气 收入 分析 （三）
接驳收入分析 三、
毛利分析…………………………………………………………………………….4 （一）
毛利 完成情况 （二）
毛利 率动 趋势图（滚动 13 个月）
（三）
销气 毛利 率 分析 及建议
（四）
接驳毛利率分析及建议
四、
资金计划执行 分析………………………………………………………………….5 （一）
月度资金 计划 执行情况 （二）
各部门 费用计划 执行情况
（三）
资金计划执行问题 分析及 建议 五、
应收账款 余额分析………………………………………………………………….6 六、
完工未结转 资产 情况……………………………………………………………….6 七、
重大事项说明、 风险警示和建议………………………………………………….7
编制说明：
为与预算 比较 ， 以下分析需 将实际 成本中的制造费用调整 到 费用中。
正文
一、
整体经营概况
（一）本月经营概况表（以万元为单位，保留一位小数）
项目
本月实际
本月分解预算
完成率
上年同期
增长率
安装户数 500
燃气销量 100
初装费回款 100
收入 200.5
成本
毛利
费用
税前利润
净利润 30.8
净利率 30.1%
----
----
（二）经营结果趋势对比图 （1）
安装户数趋势及同预算、上年同期对比图（单位：户）
（2）
燃气销量趋势及同预算、上年同期对比图（单位：万方）：
900100011001200130009财年实际 1000 1000 1000 1050 1100 1050 1100 1100 1150 1100 1000 105010财年预算 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 110010财年实际 1100 1100 1150 1200 1050 11004月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 1月 2月 3月20025030035040009财年实际 250 270 270 280 280 290 290 300 320 300 290 29010财年预算 310 310 310 310 310 310 310 310 310 310 310 31010财年实际 290 300 300 320 380 3504月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 1月 2月 3月
（3）
税前利润趋势及同预算、上年同期对比图（单位：万元）
（三）概况说明及问题初判 重点指出重大偏差或异常波动项，为后文分析指明侧重点。
二、
销售分析
（一）销售收入分析（单位：万元）
项目
本月实际
本月分解预算
完成率
上年同期
增长率
接驳收入 100
销气收入 100
其他收入 0.5
合计
200.5
注意：
：接驳配套费计入接驳收入。
分析说明：对比预算和上年同期，指明重大偏差项，即指出问题所在。
（二）销气收入分析（单位：万元）
项目
本 月实际
本月分解预算
完成率
上年同期
增长率
居民户 60
工业户 20
商业户
加气站
其他
合计
100.2
分析及 建议：从价量两方面分析重大偏差项，并提出对应建议。
（三）接驳收入分析（单位：万元）
项目
本 月实际
本月分解预算
完成率
上年同期
增长率
0 010020030009年实际 145 150 145 161 174 167 185 194 250 194 182 17510年预算 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 20010年实际 188 199 202 200 210 2054月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 1月 2月 3月
居民户 30
工业户
商业户
其他
合计
50.3
注意：接驳配套费计入接驳收入。
分析及 建议：
：分析接驳收入重大偏差项，并提出对应建议。
三、
毛利 分析
（一）毛利完成情况（单位：万元）
项目
本月 实际
本月 分解预算
完成率
上年同期
增长率
接驳毛利
销气毛利
其他业务毛利
总
计
总体毛利率
----
----
注意：接驳配套费计入接驳收入。
（二）毛利率趋势图（滚动 13 个月）(单位：%)
（三）销气毛利率分析及建议 项目
本月实际
财年累计
上年 累计
销气 毛利 率
其中：居民户毛利率
工业户毛利率
商业户毛利率
加气站毛利率
分析及建议：重点分析毛利率异常项，为业务部门指出分析侧重点，并提出建议。
0.0%10.0%20.0%30.0%40.0%50.0%销气毛利 接驳毛利 综合毛利利 销气毛利 % 13.2% % 13.7% % 14.3% % 13.7% % 14.3% % 14.3% % 15.0% % 14.3% % 13.0% % 13.7% % 14.3% % 14.3% 15.0%利 接驳毛利 % 34.7% % 36.2% % 36.8% % 37.0% % 37.6% % 38.4% % 40.7% % 38.4% % 36.3% % 37.0% % 37.6% % 38.4% 39.1%利 综合毛利 % 21.6% % 22.4% % 22.4% % 23.2% % 23.2% % 24.0% % 25.6% % 24.0% % 23.2% % 23.2% % 23.2% % 24.0% 24.0%6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 1月 2月 3月 4月 5月 6月
（四）接驳毛利率分析及建议 项目
本月实际
财年累计
上年 累计
接驳毛利 率
其中：居民户毛利率
工业户毛利率
商业户毛利率
分析及建议：重点分析毛利率异常项，为业务部门指出分析侧重点，并提出建议。
四、
资金计划执行 分析
（一）月度资金计划执行情况（单位：万元）
项目
本月实际
本月 资金计划
完成率
上年同期
增长率
运营费用 30
财务费用 0.5
合计
80.5
（二）各部门月度资金计划执行情况：
部门
本 月实际
本月资金 计划
完成率
上年同期
增长 率
市场部 56 60 93.3%
生产部
综合部
客服部
工程部
财务部
……
合计
200
210
9 9 5.2% %
（三）资金计划执行问题分析及整改建议：
对合计完成率低于 90%或高于 110%的情况，以及偏离合计完成率 10 个百分点以上的部门，需重点说明和分析，并提出整改建议。
五、
应收 账款 余额 分析
（一）应收余额账龄列示（单位：万元）
项目
期末 余额
0 30 天
0 60 天
0 90 天
0 180 天
0 180 天- -一年
一年- -两年
两年
以上
以前年度 300
270 25 5
初装费 本年 初装费 350 100 150 50 50
燃气 100 70 20 10
合
计
750
170
170
60
50
270 0
25
5 5
备注：1、燃气销售的信用期为一个月，对超 30 天未收回的燃气款须另行分析并提供详细客户数据给业务部门和管理层。
2、对安装费应收超过一年的，须另行分析并提供详细客户数据给业务部门和管理层。
（二）应收问题分析及清理建议 对燃气应收超一个月、初装费应收超一年的情况，分别提出清理建议。
六、
完工未结转 资产 情况
（一）完工未结转资产列表（单位：万元）
项
目
在建工程
余 额
完工未结转
余额
完工未结转余额时间
1 1 年 内
1 1- -2 2 年
2 2 年以上
年初
3000
1000
1000
期末
（二）在建工程问题及整改建议
重点说明进度延迟及已完工未结转工程的延迟原因，并提出整改建议。
七、
重大事项说明、 风险警示和建议
对近期涉及财务的重大事项予以说明，对发现的潜在的经营风险、财务风险、税务风险等进行说明并提出解决预案或建议对策。
（完）
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