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财务管理方案9篇

时间：2022-11-08 15:55:07 浏览量：

财务管理方案9篇财务管理方案　第1页共4页　--　--　--知识就是力量，学海无涯苦作舟--　--　--　紧密型医共体财务管理方案　为推进紧密型医共体建设，合理界定下面是小编为大家整理的财务管理方案9篇,供大家参考。

财务管理方案9篇

篇一：财务管理方案

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　- - 知识就是力量，学海无涯苦作舟- -

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　紧密型医共体财务管理方案

　为推进紧密型医共体建设，合理界定政府公立医疗机构出资人的举办职责。按照政府办医的领导责任和保障责任，根据《****办公厅关于推进紧密型县域医共体建设的意见》（**办〔2021〕15 号）精神结合我县工作实际，制定本方案一、加强财务核算管理（一）卫健委会计核算中心职责：负责代管医共体成员单位统筹的结余资金，代办医共体成员单位的医疗收入及基本支出。监督基本公卫资金和统筹资金的使用，监督医共体内所有资金使用的规范性及凭证的规范性和合法性。

　（二）牵头医院医共体财务核算中心职责：负责管理医共体成员单位的财务规划和管理，建立健全财务管理制度和内部会计控制制度，实行统一管理、独立核算；制定医共体年度财务预算，监督检查预算执行情况；监督财务制度执行；实行经济核算；科学开展财务分析；双包资金的结算；核算成员单位绩效工资的审核与签批；

　第 2 页共 4 页管理国有资产等。定期向牵头医院主要负责人汇报医共体资金使用及财务管理情况。

　（三）成员单位财务室职责：负责本单位财务日常工作，包括医疗收入、医疗支出、办公经费的开支，职工财政工资的核报，本单位各项财务数据的统计等。成员单位负责人对本单位财务会计工作及会计资料的真实性合法性负责。

　二、统筹可支配收入（一）统筹标准及方式。医共体成员单位可支配收入的 50%作为绩效工资总额，可支配收入的 5%作为成员单位院长可支配奖励基金，可支配收入的 45%作为各医共体统筹使用资金。可支配收入的计算数据依据县卫健委会计核算中心统计的当期实际收支表为准。

　（二）统筹资金使用范围。统筹资金应坚持集中力量办大事的原则，用于成员单位的卫生医疗设备购置，卫生基础设施的建设、装修、卫生医疗人才的培养、自聘人员基本工资等。

　（三）统筹资金使用方式。由医共体成员单位或牵头医院提供实际用款情况并附真实有效合法的票据，经牵头医院负责人签批后，县卫健委会计核算中心进行拨付。医疗设备办公设备采购及基础工程建设，需按政府

　第 3 页共 4 页招标采购文件中规定的程序实施，并附相关招标采购手续，合同，验收报告等。

　（四）完善统筹资金管理。医共体统筹资金属于专用资金，由县卫健委会计核算中心于每季度第一个月20 号前，经各牵头医院签字确认后统一划转到县卫健委会计核算中心专户。各牵头医院应按照统筹资金使用范围，做到专款专用，保证效益，厉行节约，杜绝浪费。

　三、落实牵头单位责任为保证紧密型医共体的平稳发展，牵头医院应保障每个成员单位绩效工资总额不少于前两年平均水平的95%，不足部分由牵头医院可支配收入予以填补。

　四、保障措施（一）加强内部审计监督。各医共体应组建医共体审计中心，负责审计医共体成员单位预算执行、财务收支、内控制度建立、资产管理、工程预结算、招标采购、经济合同执行等，对医共体内部经济活动进行事前预防与事中控制以及事后监督。

　（二）完善各项制度。各医共体牵头单位，应制定并完善财务收支制度，加强对成员单位财务工作的管理，及重要财务收支项目的管控。同时健全责任追究机制，对违规乱用，截留挪用资金的要严肃追究相关责任人责任。

　第 4 页共 4 页（三）主动接受财政、审计及社会监督。县卫健委及紧密型医共体应积极配合县财政局、县审计局的审计监督，主动接受县人大的法制监督、县政协的民主监督和群众的社会监督。

篇二：财务管理方案

财务管理中心工作方案

　一、财务战略定位、管理定位和重点内容：

　依据集团战略定位，结合财务管理的实际状况，本着发展、实用、特色、创新的原则，制定财务战略定位和管理定位。

　1、财务战略定位

　坚持稳健的财务战略，建立以防患经营风险和控制财务风险为核心的财务预警机制；以信息化建设为契机，在核算型财务的基础上完成向集中型财务、集约型财务、管理型财务、经营型财务的转型；在服务经营与监控集团整体运营目标实现的基础上，多渠道开展资金计划与筹措，保障股东价值与企业价值协同发展。

　2、管理定位以专业职能为主线，以定量目标为核心，以工作计划为准绳，以考核为动力，标准化管理为基础，遵循企业价值最大化原则，不断创新与完善，保障各项目标的实现。

　财务管理中心将在总裁的直接领导下，实行财务职能之上的垂直领导，实现资金在集团内的统一调控，发挥资金的最大效用。

　3、财务管理的重点内容财务管理必备的 10 项内容：

　财务战略、财务预测、财务预算、投资融资评估、成本费用控制、核算系统、财务分析、财务报告、税收筹划、财务审计。

　财总

　裁行政管理中心财务管理中心集团所属单位财务管理重点内容务战略财务预测财务预算投资融资成本费用核算系统财务分析财务报告税收筹划财务审计财务顾问

　二、财务管理原则与机构体系：

　1、原则  坚持财务管理中心在总裁领导下负责整个集团的财务管理和资金调配工作的原则；

　 坚持财务人员实行“垂直管理” ，各单位财务人员均由集团财务管理中心委派的原则；

　 坚持赣江学院、田园置业公司设立独立的财务部，工作受财务管理中心领导的原则；

　 坚持其他单位财务工作统一由财务管理中心财务管理部托管的原则。

　2、机构体系

　三、财务管理中心岗位设置：

　财务管理中心实行主任负责制，副主任协助主任开展工作。

　财务管理中心融资部财务管理部赣江学院财务部财务管理中心主任（暂缺）财务管理中心副主任

　下属公司财务机构田园置业财务部财务管理中心副主任

　四、中心岗位任职安排构成：

　部门岗位姓名备注财务顾问顾问蔡梅

　中心领导主任 *** 暂缺副主任周健分管财务管理部、融资部副主任董永波分管学院、田园置业财务部财务管理部主管饶鹏

　总部会计罗律

　出纳涂志辉

　广告公司会计罗律

　广告公司出纳涂志辉兼科技信息公司会计万正兰

　出纳邹霞

　教育产业会计于芸

　出纳邹霞兼赣江图书发行社会计于芸兼出纳涂志辉兼旅游公司会计李玲

　出纳盛丹

　赣江驾校会计李建华

　出纳万文静

　教育培训会计黄晓云

　出纳涂茂华

　职业技能公司会计黄晓云兼出纳涂茂华兼赣江学院财务部主管融资部主管会

　计出

　纳融资

　专员财务管理部主管各公司会计各公司出纳

　经纪公司会计于芸兼出纳涂志辉兼赣江学院附属中学会计熊梅香

　附中出纳程庆春

　融资部主管杜晓强

　融资专员陈克泱、章美霞、陈紫玉

　赣江学院财务部主管胡锦秀

　会计张宏、端木慧英、涂粤骏出纳邹兰萍、彭中华、熊永红田园置业财务部主管涂红云

　会计杨静、胡芝

　出纳黄玲

　新校园建设委员会会计龚建红

　出纳熊春霞

　五、财务制度体系：

　集团财务管理制度主要由以下制度构成，下属单位可依据总部制度制订本单位的实施细则，报财务管理中心备案后执行。

　1、会计基础工作规范； 2、财务人员职业道德规范； 3、会计档案管理制度；4、会计电算化管理制度； 5、财务组织制度； 6、财务控制制度； 7、财务会计报告制度； 8、投资财务管理制度； 9、预算管理制度； 10、财务保密制度； 11、借支管理制度； 12、货币资金管理制度； 13、资产管理制度；14、内部审计制度。

　六、金额审批权限：

　1、费用报销流程（日常性费用）：

　（1）

　集团本部员工

　500 元以上（2）

　下属公司总经理（负责人）

　总裁报销人部门主管财务管理部主管中心副主任总裁总经理单位财务部主管财务中心副主任

　（3）

　下属单位人员

　在规定限额以上 2、固定资产报销流程：

　（1）

　总部固定资产购置报销

　（2）

　下属单位固定资产购置报销

　报销人部门主管财务主管总经理总裁报销人部门主管财务管理部主管所在中心副主任总裁报销人部门主管财务主管总经理总裁

篇三：财务管理方案

小额贷款有限公司财务管理制度

　（试行）

　第一章总则

　第一条为加强本公司财务管理，根据《金融企业财务规则》、《企业会计准则》、《XX省小额贷款公司试点管理办法（试行）》、《XX 小额贷款有限公司章程》、和税法等法律、法规规定，特制定本办法。

　第二条公司依法自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束，其财务管理以提高经济效益为中心，建立健全内部财务制度，规范财务行为，如实反映经营状况，维护投资者和债权人的合法权益。

　第三条公司财务工作实行总经理负责制，同时接受全体股东的民主管理和监督。

　重大财务事项、年度财务预算和财务决算方案、利润分配方案和亏损弥补方案必须经股东会审议批准，并按年向股东会报告财务状况。

　第四条公司应遵守国家法律、法规和财政、金融政策，并按现行税收法律、法规的规定，依法计算和缴纳国家税收，接受税务机关的税收、财务监督管理。

　第五条公司收入、成本的确定，应遵循权责发生制原则。

　第六条公司实行收支两条线管理。

　第二章所有者权益和负债

　第八条所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，即股东权益。包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

　第九条公司的实收资本是指股东缴纳的股本金和公司资本公积、盈余公积按法定程序转增形成的资本金。

　第十条股东应按照出资比例或公司章程规定，分享收益和承担风险。

　公司印发记名股权证书，以人民币标明面值，作为股东所有权凭证和分红依据，股权证书依法可以承继和转让。

　股份过户手续在年终决算之后，股东会之前办理。

　第十一条股东投入公司的资本，按实际投入数额计价。

　公司对实收资本依法享有经营权。

　第十二条公司资本公积包括：

　在筹集资本过程中，投资者实际缴付的出资额超出其认缴出资额的差额；接受捐赠的资产，按国家规定增加的资本公积。

　资本公积可以按法定程序转增资本金。

　第十三条公司盈余公积是从税后利润中提取的法定盈余公积和公益金。法定盈余公积可用于弥补亏损和转增资本金。

　法定盈余公积按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积不少于注册资本的 25％。

　第十四条公司未分配利润是留于以后年度分配的利润或待分配利润。

　第十五条公司的负债包括各项借入资金、各种应付款项和其他负债等。

　负债按承担经济义务的期限长短，分为流动负债和长期负债。

　其中：

　流动负债为期限在 1 年期（含 1 年）以下的各项负债；长期负债为期限在 1 年期以上的各项负债。

　各项负债按实际发生额计价。

　第十六条公司以借款形式筹集的资金，应按照国家规定的适用利率或国家政策允许的协商利率支付利息或计提应付利息，并计入成本。

　对已计提应付利息的资金，实际支付给债权人利息时，冲减应付利息，若当年实际支付的利息大于应付利息余额时，其差额部分可以直接计入当期损益。

　第三章固定资产

　第十七条固定资产是指公司生产经营、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用年限超过 12 个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

　当一项固定资产的某组成部分在使用效能上与该项资产相对独立，并且具有不同使用年限时，应将该组成部分单独确认为固定资产。

　公司因业务需要而购建的大、中型计算机网络（包括硬件购置费及软件开发、购置费用），应作为固定资产进行管理。

　第十八条不符合固定资产条件的物品为低值易耗品。

　下列物品，不论单位价值大小，均为低值易耗品：

　密押机、点钞机、铁皮柜、保险箱、打捆机、计息机、记账机、验钞机、印鉴鉴别仪、微机及打印机、打码机、压数机、打孔机等。

　低值易耗品可一次或分次摊入成本。

　采用分期摊入成本的，摊销期限最长不超过 2 年。

　第十九条固定资产按以下原则计价：

　（一）

　外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途发生的其他支出为计价基础；

　（二）

　自行建造的固定资产以竣工结算前发生的支出为计价基础；

　（三）

　在原有固定资产基础上改建、扩建的，按原固定资产的价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价。

　（四）

　接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额，加上由本公司负担的运输、保险、安装等费用计价。

　无发票账单的，根据同类固定资产的公允价值计价。

　（五）

　融资租入的固定资产（房屋、建筑物等不动产除外），按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费、利息支出和外币折合差额等计价。

　（六）

　盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置价值（指按公允价值重新购置某项固定资产所需支付的金额）

　计价。

　（七）

　换取的固定资产，是指用本公司固定资产，交换取得其他企业、单位或个人资产，作为本公司固定资产。

　换取的固定资产，以重置价值为原值，以换出的固定资产的合同或协议确定的价值加上（或减去）

　另外支付（或收取）

　的金额为净值，换出固定资产的合同或协议确定的价值与其账面净值的差额作为当期损益。

　第二十条公司要定期或不定期地对固定资产进行全面的盘点、清查，每年不得少于一次，对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应查明原因，明确责任，及时处理。

　固定资产有偿转让、清理、报废和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。

　第二十一条发生的固定资产产权转移、兼并、清算等事宜，均应对固定资产价值进行评估。

　第二十二条在建工程包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。

　在建工程按实际成本计价。

　第二十三条在建工程发生毁损或报废，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，计入施工的工程成本。

　单项工程报废以及由于非常原因造成的毁损或者报废的净损失在筹建期间发生的，计入开办费，在投入使用以后发生的，计入营业外支出。

　第二十四条虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按规定计提折旧。

　竣工决算办理完毕后，按照决算数调整估价和已计提的折旧。

　第二十五条应按月（或季）

　计提固定资产折旧，计入当期成本。

　当月投入使用的固定

　资产，从投入使用月份的次月起计提折旧；当月停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提折旧。

　第二十六条下列固定资产计提折旧：

　（一）

　房屋和建筑物；

　（二）

　在用的各类设备；

　（三）

　季节性停用、维修停用的设备；

　（四）

　以经营租赁方式租出的固定资产；

　（五）

　以融资租赁方式租入（房屋、建筑物等不动产除外）

　的固定资产。

　第二十七条下列固定资产不计提折旧：

　（一）

　已估价单独入帐的土地；

　（二）

　房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；

　（三）

　建设工程交付使用前的固定资产；

　（四）

　以经营租赁方式租入的固定资产；

　（五）

　已提足折旧继续使用的固定资产；

　（六）

　提前报废和淘汰的固定资产；

　（七）

　经批准已在管理费列支的固定资产；

　（八）

　国家规定其他不计提折旧的固定资产。

　第二十八条固定资产折旧率应按固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限计算确定，净残值率一般按固定资产原值的 3％——5％确定（对清理费用大于或等于残值的，净残值率可以从简不计）。

　固定资产折旧年限按以下年限掌握：

　（一）

　房屋、建筑物为 20 年；

　（二）

　机器、机械及其他设备为 5－10 年：

　（二）

　电子设备、运输工具、器具、家具等为 3－5 年。

　第二十九条公司采用平均年限折旧方法计提固定资产折旧。

　其计算方式如下：

　年折旧率=（1-预计净残值率）

　÷折旧年限×100％季折旧额=原值×年折旧率÷4 月折旧额=原值×年折旧率÷12 第三十条发生的固定资产修理费（包括装修费）

　支出，计入当期成本。

　修理费用发生不均衡的，可作为递延资产分期摊入成本。

　第三十一条公司应指定固定资产日常管理部门，负责固定资产的采购、验收、维修、盘点、处置。

　建立健全专人负责和维修保养制度。

　固定资产原则上由使用人负责保管，发生人为损坏，应由有关责任人负责赔偿。

　第三十二条购置固定资产，应由使用部门向固定资产管理部门提出申请，经公司股东会研究同意后购置，大宗物品应采用招标形式采购。

　第三十三条公司应指定专门部门负责低值易耗品的采购、领用、报损和核销工作。

　低值易耗品的账务核算按税法有关规定执行。

　第四章现金资产

　第三十四条现金资产包括库存现金、存放银行款项。

　第三十五条公司配备专职出纳人员，负责现金的收缴、支出和存放银行的账务核算及对账工作。

　第三十六条办理现金出纳业务，必须做到钱账分管，及时核对库款，账款相符。

　第三十七条出纳长短款的处理按公司相关岗责任制规定执行。

　第五章其他类资产

　第三十八条公司的其他类资产包括无形资产、递延资产和其他资产。

　第三十九条无形资产是公司长期使用但是没有实物形态的资产，包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权、商誉和非专利技术等。

　第四十条无形资产按取得时的实际成本计价：

　（一）

　购入的无形资产按照实际支付的价款计价；

　（二）

　接受捐赠的无形资产，按所附单证或参照同类无形资产市场价格计价；

　（三）

　自行开发并已取得法律承认的无形资产，按开发过程中的实际成本计价。

　第四十一条无形资产自开始始使用之日起在有效使用期内平均摊入成本。

　（一）

　计算机软件费用摊销期不短于 2 年。

　（二）

　土地使用权费用摊销期不短于 l0 年。

　第四十二条公司转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入其他营业收入。

　第四十三条无形资产的账务核算执行《金融企业财务规则》的相关规定。

　第四十四条递延资产是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的费用，包括开办费、经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期超过 1 年的修理费以及摊销期超过 1 年的其他摊销费用等。

　开办费是指公司及其下设机构在筹建期间发生的费用，包括筹建期间工作人员工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、律师费、注册登记费、单项工程报废以及由于非正常原因造成的报废或毁损的净损失，和不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失等支出。

　第四十五条开办费自营业之日起分期摊入营业费用，摊销期不得短于 5 年。

　以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用期限孰短的原则分期摊销。

　第六章收入

　第四十六条公司的收入是指从事资金运作、咨询等业务和为股东、客户提供管理服务取得的收入。

　包括贷款利息收入、存放金融机构款项收入、手续费收入、其他营业收入、投资收入、营业外收入等。

　（一）

　贷款利息收入是指公司发放贷款利息收入和逾期罚息收入，存放金融机构款项收入是指公司存入银行及其他金融机构资金的利息收入。

　（二）

　手续费收入是指公司为股东、客户提供的科技支持等服务取得的手续费收入。

　（三）

　其他营业收入是指公司开展咨询业务等取得的收入。

　（四）

　投资收益是指公司购买债券的实收和应收利息以及投资入股分得的利润。

　（五）

　营业外收入是指公司办理其它事项时取得的收入，如固定资产经营性租赁收入、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、教育费附加返还款、出纳长款收入、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项项等。

　第四十七条公司应依法合规取得各项收入，并及时纳入会计账核算，各项收入账务核算范围及方法执行税收法规的相关规定。

　第七章成本费用

　第四十八条成本费用是指公司从事资金运作、咨询等业务和为股东、客户提供管理服务支付的费用。

　包括借款利息支出、行政管理费支出、手续费支出、营业费用、其他营业支出、营业税及附加、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。

　（一）借款利息支出指公司向银行及其他金融机构之间在政策允许范围内融入资金发生的利息支出等。

　其中如有当年应支出而未支付的利息，应逐笔计算应付利息，计入当年损益。

　（二）

　行政管理费支出是指公司为股东、客户提供服务所发生的各项费用。

　1．宣传费开展各项业务宣传活动支付的费用。

　2．印刷费印刷业务报表、凭证、文件资料等支付的费用。

　3．电子设备运转费购置计算机的配套设备、专用纸张、数据安全、备份设备等费用。

　4．保险费向保险公司投保支付的保险费。

　5．邮电费电话安装费、月租费、电话费、线路租用费、邮费等支出。

　6．咨询费聘请经济技术顾问、法律顾问、律师等费用。

　7．员工工资公司员工、临时用工的工资、各种津贴、奖金、补贴等。

　8．员工福利费员工的医药费、集体福利费等开支。

　9．员工培训及教育费对员工进行教育培训的各项费用开支。

　10．工会经费按有关规定列支的工会费用。

　11．劳动保护费按照国家有关规定支付的劳动保护费。

　12．劳动、医疗及失业保险金因工死亡丧葬补助费、抚恤金、离退休人员经费、按规定提取支付的职工养老保险金、失业保险金、医疗保险等费用。

　13．公杂费购置办公用品、订阅公用书报杂志等费用。

　14．差旅费员工因公出差的交通费、出差补助...

篇四：财务管理方案

管理工作实施方案财务管理工作实施方案第一篇_财务检查实施工作方案

　财务检查实施工作方案

　1.担任财务核算管理工作的人员是否具备会计从业资格；是否有签单消费挂账情况。

　2.是否建立单位内部会计核算体系，所有账套是否纳入 a

　财务平台核算，是否按照财务管理制度的规定制定相应的分工管理职责。重点检查单位内部控制制度、稽核制度和财务报销制度是否健全。

　3.现有银行账户是否符合开设账户的规定，银行账户批复书是否保存完整，银行账户是否按要求进行了清理、审批、备案、年检，未经批准的银行账户和过渡户是否及时取消。

　4.是否制定了单位票据领购、保管、使用、核销等具体的管理规定，重点检查收款与票据是否相符。

　5.预算编制是否符合科学性、精细化要求，预算批复是否及时，是否按照预算批复执行预算；各项支出是否符合相关规定的范围和标准；有无转移、挤占、挪用和虚报冒领财政预算资金情况，预决算差异是否过大。基本支出与项目支出、人员经费与公用经费、不同预算科目之间有无互相挤占、相互串用等问题。有无预算编制不规范、不细化，在部门预算中有无安排企业支出；

　6.实物资产是否定期清查，是否做到账账、账卡、账实相符；是否有使用财政资金对外投资，对外投资是否经过审批，注册资本是否足额到位，对外投资是否按规定进行账务处理，投资收益是否入账并正确核算；资产出租出借是否经过审批，资产出租、出借取得的收入，是否按照有关规定纳入单位预算，统一核算、统一管理；资产处臵是否按规定程序办理，是否存在未经批准擅自处臵固定资产、降低变价收入。

　7.所有收入是否全部纳入预算和财务管理体系，是否存在截留、坐支、

　挪用情况；是否存在收入不入账，私设“账外账”和“小金库”。

　8.实行国库集中支付的资金申报、支付等是否符合相关规定,达到标准的是否实行了财政直接支付。

　9.政府采购项目是否按规定程序办理。是否按规定编制上报了政府采购预算，是否存在达到公开招标限额而未公开招标现象，纳入集中采购目录的政府采购项目，是否委托集中采购机构代理采购，专家抽取、评标程序是否合规，是否按中标价签订合同，单一来源采购是否办理审批手续，是否按批准的单一来源采购企业进行采购

　10.会议是否有计划，是否列入预算，是否超会议定额标准、代表人数标准、工作人员人数标准和会期标准列支会议费，是否以虚假经济业务报销会议费，是否有铺张浪费的现象，

　报销凭证和手续是否齐全。

　11.培训是否有计划，是否列入预算，是否超过培训定额标准、支出范围列支培训费，是否超过规定标准发放讲课费，是否以虚假经济业务报销培训费，是否转嫁、摊派培训费，是否向参训人员乱收费，报销凭证和手续是否齐全。

　12.单位发放的值班费、加班费是否有制度依据，发放标准是否符合国家相关规定，是否给在本单位领取工资的人员开支劳务费，是否有编制虚假劳务费清单支取劳务费现象，是否向不具备专家资格的人员发放专家咨询费、评审费，是否超过规定标准发放劳务费，是否违反规定发放津贴补贴，是否违反规定办理购物卡，报销凭证和手续是否齐全。

　13.是否无预算或超预算列支公务接待费，是否超过规定标准列支公务接待费，是否列支了不应由单位负担的接待费用，是否存在铺张浪费现象，报销凭证和手续是否齐全。

　14.单位报销差旅费，是否附出差审批单，是否按规定的等级乘坐交通

　工具，是否按规定的住宿费限额标准报销住宿费，是否按规定的伙食补助费和市内交通费标准报销相关费用，参加举办单位统一安排食宿的会议、培训是否只报销往返的差旅费。

　15.科研经费管理是否规范，是否挪用、挤占科研经费，科研经费支出是否符合项目或合同批复的预算范围和标准，科研项目经费结题后的经费结余是否按规定处理。

　16.基本建设项目程序是否规范，是否经立项审批，是否超过审批的建设内容、建设规模、初步设计概算执行，是否截留、挪用资金，地方配套以及自筹资金是否到位,超概算是否重新报批，基本建设项目竣工后,是否及时处臵库存设备材料，清理应收应付款项及结余资金，对结余资金是否按照规定使用；是否按照规定的时限及时办理竣工财务决算、组织竣工财务决算审计、出具合格审计报告，是否及时移交资产并进行正确会计核算，是否按规定保存项目建设立项、可研论证、项目批复、招投标、业务验收、竣工决算、监理日志等档案；是否建立与建设项目相关的议事决策机制，是否存在个人单独决策或者擅自改变集体决策意见的现象；决策过程及各方面意见是否形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

　17．是否建立健全合同内部管理制度，合理设臵岗位，明确合同的授权审批和签署权限；是否存在未经授权擅自以单位名义对外签订合同，违规签订担保、投资和借贷合同情况；

　是否加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，是否组织法律、专业技术、财会等工作人员参与谈判；谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，是否予以记录并妥善保管；

　是否对合同履行情况实施有效监控，是否建立合同履行监督审查制度；【财务管理工作实施方案】

　对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等是否按照国家有关规定进行审查；合同签订与变更是否履行审批手续；

　涉及收入的合同协议签订后是否及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账；财会部门是否定期检查入账金额与合同约定相符；财会部门是否根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理；未按照合同条款履约的，财会部门是否在付款之前向单位有关负责人报告；

　合同归口管理部门是否加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理；

　是否建立合同备案制和合同履约检查机制。

　18. 往来账是否及时清理，关注应付款项单位，应收款项中有无个人长期借款；关注是否利用往来账调节收入、隐瞒收入（支出）；部门内部单位间往来款项是否一致；时间较长、金额较大的往来款项。

　19. 材料管理方面，关注材料采购是否有出入库管理，有无实行政府采购。

　20. 其他与财务管理活动有关的事项。

　附件 2：

　财务检查需报送的资料清单

　1.会计凭证。

　2. 总帐、明细帐。

　3.截至到 2014 年 10 月 31 日的事业资产负债表；企业资产负债表和损益表。

　4.全套的有关基建资料。

　5.科技服务单位合同。

　6.科技服务单位有关发票登记领用记录本（复印件），发票存根联。

　7.“三人民主”决策记录本。

　8.中央和地方资金预算及批复文件。

　9.固定资产清单

　10、土地使用证、房屋产权证、车辆行驶证（复印件加盖单位公章）

　11、单位法人证书（或营业执照）、组织机构代码证、税务登记证、物价局的收费许可证。（复印件加盖单位公章）

　 12、人员花名册（在职的公务员、事业编制、长期聘用；离退休）（加盖单位公章）

　13、当地房改部门有关缴纳公积金、增量补贴的文件（复印件）

　财务管理工作实施方案第二篇_财务管理方案

　财务管理方案

　15 年，财务部将一如既往地围绕公司的总体经营思路和发展规划,认真贯彻执行公司

　财务预算，以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容，以精细化核算、数量化考核为工作方法，以利润最大化为目标，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的财务管理策略，从严管理积极为公司领导经营决策当好参谋，为完成公司经营目标作出应有的努力。

　现就目前情况，提出以下不成熟的构想：

　一、理顺工作思路，做好财务基础工作。

　1、从公司实际出发依据《企业会计准则》制定公司财务制度。

　2、制定各项财务工作的执行流程及规范标准。

　3、寻求创新和突破，细化和改善财务管理工作中各环节的监督、管理职能。

　4、完善内部控制，不断查找财务工作中存在的漏洞，对发现的问题及时上报公司，并对应完善相关制度。

　二、充分发挥财务管理职能，做好财务本职工作。

　1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。

　积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋，

　2、积极争取政策支持。积极利用行业政策，想办法、找路子，争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。

　3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，引导财务人员加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。

　4、搞好成本核算，合理调度资金完成年度预算。适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。

　三、参与企业管理，管好用好各项财务资金。

　挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。管理是生产力，财务部将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，严格审核报销凭证，坚持“一支笔”审批，有效控制各项费用开支。

　四、加强安全管理，杜绝安全隐患

　安全是企业正常经营的前提和重要保障，安全工作应常抓不懈，作为资金的管理部门，进一步建立健全安全管理体系，使安全管理完全纳入制度化、规范化的管理之中;

　1、增强全员的安全防范意识;宣传公司各项安全管理制度，积极参加公司举办的各类安全知识讲座，熟练掌握安全器具，进行安全隐患排查，杜绝隐患发生;

　2、保证资金、系统、有价票据、印鉴、发票等安全;

　3、每日对电源、门锁、系统开关等进行检查，消除各类安全隐患;

　总之，财务部将严格遵守公司相关制度，遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，坚持原则，秉公办事，当好家理好财，努力提高工作效率和工作质量。

　全面、细致、及时地为公司及相关部门提供详实信息，为领导决策提供可靠依据，当好领导的参谋。积极为公司发展献计献策。

　财务管理工作实施方案第三篇_集团财务管理实施方案

　企业集团财务管理课程教学实施方案

　一、课程性质与概况

　《企业集团财务管理》是广播电视大学会计学专业（本科）必修课程，是在专科《企业财务管理》基础上，为进一步提高学生理论层次和管理能力而设置的一门专业课，也是原来企业集团财务管理课程。

　《企业集团财务管理》立足于多级法人治理结构下由管理总部实施的财务战略、财务政策与财务管理策略，把传统的单一法人组织结构下的日常企业财务管理提升到一个更高的带有战略性、政策性、统合性的管理层面，内容包括企业集团财务管理概述、企业集团治理结构与财务管理体制、企业集团财务战略、企业集团预算控制、企业集团投资政策、企业集团固定资产投资政策与管理策略、企业集团无形资产投资政策与管理策略、企业集团购并投资与公司分立、金融衍生工具投资、企业集团融资政策与管理策略、企业集团纳税计划与股利政策、企业集团经营者薪酬计划、企业集团财务风险监测与危机预警等。

　《企业集团财务管理》课程的特点是：

　1、本课程对于“企业集团”的把握不是针对各种零散的特殊财务事项，而是从企业宏观

　层次，即决策管理当局财务管理的战略与政策角度进行系统地阐述。

　2、本课程在着力于“观念及方法创新”的同时，吸收了国外的成功经验，并征询了国内诸多企业高层管理人员及有关专家的意见，以确保理论与实践的结合性。

　同学们通过本课程的学习，要达到两个基本目的：一是通过本教材的学习，使学生能够比较全面地了解、掌握企业集团财务管理的基本理论、基本方法和基本技能，并使之财务的理论知识与管理能力能够在专科阶段《企业集团财务管理》的基础上，提升到一个更高的层面；二是为后续的《财务报表分析》等课程的学习打下良好的基础要求学生能够。【财务管理工作实施方案】

　该课程一学期开设，全年滚动播出，72 学时，4 学分。

　二、教学媒体使用和教学环节实施

　（一）教学媒体

　根据《企业集团财务管理》课程的特点、教学内容和教学要求，该课程选择文字教材作为主要媒体，ip 教材、录像教材、cai 课件等作为辅助媒体。此外，还有相应的直播课堂、网上辅导、期刊辅导等适时帮助同学学习。

　1．文字教材

　《企业集团财务管理》课程的文字教材采用的是中央广播电视大学出版社出版,张延波主编 2004 年 5 月第 2 版的《企业集团财务管理》。其中教学基本内容部分约占 2/3，教学辅助内容约占 1/3。文字教材作为教学的主要媒体和课程考核的基本依据，除全面、系统地介绍本学科的基本知识以外，还以小结等形式对本课程的重点、难点内容的掌握进行方法性指导，并配备了导学收集了一定量的思考与练习题，以强化学生对企业集团财务管理基本技能的掌握和运用。

　2.音像教材

　音像教材为 18 讲 ip 课程的学习辅导及 2 学时期末复习的录象教材。ip 课程主要是对文字教材中的重点、难点和疑点问题进行系统讲解，同时对学习的方法和思路进行提示和指导。

　3．cai 课件

　主要介绍一些企业集团财务管理的典型案例，并提供多种形式的自测题等（出版时间待定）。

　4.直播课堂及 vbi 媒体的应用

　为帮助学生熟悉和掌握企业集团财务管理的基本知识、基本原理与基本方法，提高企业集团财务管理课程的教学质量和学生的学习效率，与教学进...

篇五：财务管理方案

软件股份有限公司YGSOFT INC . 财务管理咨询财务管理咨询方案方案

　一、一、财务管理的挑战与机遇财务管理的挑战与机遇

　（（1 1））财务管理环境发生变化财务管理环境发生变化

　经济全球化、国内经济转型大环境、国家监管力度增大等等，都使我国企业面临的国内外环境发生了巨大的变化,企业产业结构调整、企业业务不断发展、企业管控模式的变化等等，这些使我国企业财务管理的管理模式、法律环境、融资环境都面临更大的机遇与挑战。

　（（2 2））新技术时代对财务信息化的挑战新技术时代对财务信息化的挑战

　随着信息技术和网络经济的发展, 计算机技术、网络技术、电子商务，特别是新兴技术：云计算、移动应用、社交网络、大数据所带来的挑战，促使未来的财务管理软件必须更新换代，适应未来财务管理复杂化、多样化以及网络化的需要, 适应更加有效的财务与管理模式的变革，应对全方位、根本性的革命的对传统财务管理提出的挑战。

　（（3 3））金融风险加大金融风险加大

　经济全球化对财务管理有着直接影响的是金融全球化, 它使企业筹资、投资有更多的选择机会, 同时也蕴含着极大的风险。

　财务管理和会计核算运作要按照国际通行规则办事, 财务信息会向规范化、透明度的方向发展。企业投资的新变化, 要求我们进一步提高企业投资决策的及时性、合理性和科学性。

　（（4 4））财务责任社会化程度提高财务责任社会化程度提高

　随着各国经营管理的绿色化倾向, 许多企业都开始将社会责任纳入财务目标之中。

　企业的财务工作对非计量的社会效益很重视。

　从利益相关者的角度出发, 企业既要考虑资本投入者的财务要求, 又要兼顾企业履行社会责任的财务要求。

　（（5 5））促使传统的财务管理理念得以转变促使传统的财务管理理念得以转变

　随着全球经济一体化, 企业管理已经拓展到了战略管理的层面上, 作为企业信息系统重要组成部分的战略管理会计在协助企业实施战略管理方面将起着决定性的作用。

　（（6 6））企业内部财务监企业内部财务监督与控制不断加强督与控制不断加强

　远光软件股份有限公司YGSOFT INC . 从 20 世纪 90 年代已开始加大内部控制, 陆续发布了一些内部控制规范文件。

　随着社会主义市场经济及经济全球化的进一步发展, 我国企业不断借鉴国际上成熟的内部控制理论; 同时也从中国国情, 从完善公司治理的角度出发, 在考虑适当的前瞻性与发展性的基础上, 已经建立了一套完整的、公认的内部控制标准, 使内部控制评价有章可循。

　二、二、总体解决思路总体解决思路

　针对企业财务管理面临的挑战和机遇，携手客户探讨和研究财务管理创新思路，将财务管理研究成果与信息化技术实现紧密结合，提供对客户进行财务管理与信息化手段和过程的梳理、诊断、整合咨询服务，形成与企业管理基础和资源相适应的、客观有效的信息化解决方案，为财务管理提升，财务管理创新如财务共享服务、财务信息系统更新升级、以及专题管理信息化深化应用，如集团一本帐、全面预算、资金集中管理、投资管理、财务辅助决策等，提供专业的咨询服务。

　三、三、成果示例成果示例

　国家电网公司财务资产部“一键式”会计模式研究与应用会计模式是对一定社会环境下会计活动各要素按照一定逻辑进行的综合描述，是会计这一客观事物的规范表现形式，是对会计理论、实践、行为以及特征的总体概括。国家电网公司作为全球最大的公共事业单位，具有企业规模大、管理层级多、地域覆盖广、业务多元化的特点。2003-2007 年，公司保持了连续多年的高速增长。但外部社会、经济、技术环境发生重大变化，特大型企业集团公司的国际化运营管理、全球化资产监管、集团化价值管控对会计工作提出了更高要求，会计工作环境已发生了日新月异的变化，原有的会计模式已不适应新时期特大型企业集团公司的可持续发展需要，亟需进行变革和创新。2008 年 3 月，公司财务资产部联合直属科研机构开始进行会计模式创新课题研究，提出了集团“一键式”会计模式的创新思路。2009 年 1 月，公司财务资产部联合高校、会计师事务所、软件厂商正式启动“一键式”会计模式建设工作。

　报告共分六个部分，第一部分介绍课题研究背景，第二部分阐述研究的理论

　远光软件股份有限公司YGSOFT INC . 基础，第三部分提出公司“一键式”会计模式设计思路和设计方案，第四部分研究提出“一键式”会计模式实现路径和建设方案，第五部分梳理在国家电网公司全系统应用取得的经济与社会效益，第六部分对项目及报告内容进行全面总结。

　“一键式”会计模式主要创新点：

　一是构建涵盖全级次会计主体的“一键式”会计模式，优化会计主体架构，统一会计规范、信息标准、业务流程，创新核算、报告、监督模式，促进全价值链管控；二是经济业务处理即时场景展示解决方案，将财务规范嵌入到业务活动中，价值信息成为业务活动副产品，实现财务业务高度融合；三是跨平台、跨系统、跨单位的关联交易协同处理解决方案，制定关联交易协同处理机制，构建协同业务平台，实现两个或多个关联方会计凭证及抵销凭证同时生成;四是集团企业多层级会计信息实时归集解决方案，统一会计信息与业务信息衔接标准，实现会计信息采集、加工、展现全过程透明化；五是任意口径任意时点财务报告实时生成。

　经过近 3 年的“一键式”会计模式研究与实践应用，截至 2012 年底，公司依托集团一体化财务信息工作平台，以适应公司外部监管要求和公司快速科学发展为前提，以增强集团公司管控能力和提高企业集团核心竞争力为目标，构建了高效、融合、洞察、智能的“一键式”会计模式，树立关联交易抵销成功范例、为集团企业提供成熟解决方案、助推中国会计模式发展、丰富会计模式理论，探索了一条适应特大型集团公司的切实有效的集团管控路径，必将助力中国会计模式的变革与发展。

　四、四、管理价值管理价值

　企业财务管理的目标，是随着企业发展的不同阶段、规模趋势及不同定位而不同：有些追求利润最大化，有些追求社会责任最大化，有些追求股东利益最大化等等。随着知识经济的到来，企业所处的状况也越来越复杂，面临的挑战也越来越多，为适合环境的发展，企业财务管理目标必须要创新。咨询服务从以下几个方面考虑，体现企业财务管理创新价值：

　（（1 1））确定财务目标多元化确定财务目标多元化

　财务目标不仅要考虑资本所有者资本增值最大化、债务人偿债能力最大化、政府社会经济贡献最大化、社会公众的社会经济责任和绩效最大化等财务要求，

　远光软件股份有限公司YGSOFT INC . 更要考虑人力资本所有者薪金吸入最大化和参与企业税后利润分配的财务要求。

　（（2 2））提倡财务责任社会化提倡财务责任社会化

　在知识经济时代，企业既要考虑资本投入者的财务要求，又要兼顾企业履行社会责任时的财务要求，并在这两种财务要求之间谋求平衡。

　（（3 3））明确财务流程规范化、透明化明确财务流程规范化、透明化

　只有财务的流程更规范，更透明。才能使财务管理更健康。这样，既有助于企业实现其经营目标，也有助于其在社会大众中树立良好形象，更能有利于企业综合竞争力提高。促进企业长期健康发展。

　（（4 4））开展全面预算管理精益化开展全面预算管理精益化

　在企业集团全面推进转型升级，不断深入开展管理提升的新形势下，创新预算体制，尤其针对企业集团多层次组织机构、多元化、跨区域、协同关联等特点，构建扁平化预算平台、促进企业各项活动有序进行、尽量地扁平化，最大限度消除和减少无价值管理活动，建设以“顶层设计”为起点，以 “适应灵活” 为优势，以“联动效应”为机制的全面预算管理信息化工作平台，探讨开展全面预算管理精益化建设的有效途径。

　（（5 5））建立专家型财务管理决策支持系统建立专家型财务管理决策支持系统

　充分开发利用信息资源，在加强企业管理信息系统建设的同时，加强财务自身的信息化建设，包括选择充分、正确的分析指标，运用科学可靠的分析方法，建立资金、成本、利润、经济效益和经营风险等专项分析子系统，使之输出的信息既有历史到未来的纵向比较，又有同行业的横向比较，既有总体概括指标，又有详细分类的分析，利用专家资源，为企业决策服务，指导企业生产经营活动，做好信息反馈工作，保证企业经营目标的实现，提高企业的决策能力。

　（（6 6））积极推进财务管理国际化积极推进财务管理国际化

　财务管理方面与国际上接轨就不可避免，借鉴国际先进的管理理念，研究探诸如财务共享中心在中国企业的应用等，积极逐步地推进财务管理国际化的进程。

　（（7 7））提高财务管理人员的素质和水平提高财务管理人员的素质和水平

　打造一支高水准的财务管理队伍。提高财务人员的素质。要有组织、有计划地组织财务人员学习会计基础工作规范、会计准则和制度等法规文件，提高财务人员的理论水平和职业判断能力。通过业务培训和正常学习，要使财务人员善于

　远光软件股份有限公司YGSOFT INC . 规范会计核算、善于管理、善于理财，成为企业当家理财的好帮手。

　五、五、典型领域财务管理咨询典型领域财务管理咨询

　（（1 1））全面预算管理全面预算管理

　预算管理提升系统实现规划，是在建设精益财务的总体要求下，明确预算管理提升路径基础上进行的。

　建设精益财务是中央企业财务由核算型向价值型转变的基本内容，是实现“做强做优、世界一流”目标的重要基础，也是中央企业集团在当前形势下完成“稳增长”任务的重要保障。全面预算管理精益化，是企业集团精益财务建设的基础和核心，是促使全面预算管理全面提升的原动力。

　全面预算管理体系提升的总体思路是：理顺管理机制、夯实管理基础、提升管控能力、完善信息系统。

　要求针对企业集团多层次组织机构、多元化、跨区域、协同关联等特点，适应集团不断调整结构、不断转型升级、不断适应外部监管、内发展要求，通过信息化手段，建立以管理会计为核心的集团管控信息化架构、“事前算赢”的全面预算管理体系，形成科学、高效的资源配置机制，不断加强战略成本管理和资金精益管理，不断提高管理质量，最大限度消除和减少无价值管理活动。

　咨询服务内容：咨询服务内容：

　1、全面预算管理咨询：帮助企业集团以“顶层设计”为起点，细致入微，对每一岗位、每一项具体的业务都建立起一套相应的预算管理工作流程和业务规范，将管理的触角延伸到集团所属单位的各个生产经营领域，调动全员参与，覆盖全业务范围；能够以“适应灵活”为优势，按需部署，随机应变，对应用模式、业务流程、用户界面等可以灵活设置，适应企业集团的管理模式变革、满足行业应用带来的个性化的需求，适应集团所属不同业务单元、不同发展阶段的预算模式的结构优化，适应云计算、大数据等新技术应用，节省系统本身的成本投入；能够以“联动效应”为运行机制，体现集团整体一盘棋，实现预算目标与集团战略目标的即时联动、预算管理全过程各环节及其内部之间的即时联动，保证集团战略的有效执行落地。

　2、全面预算管理提升系统实现规划：综合全面预算管理提升思路、预算集

　远光软件股份有限公司YGSOFT INC . 约管控个性化模式、业务模式变革对组织体系、预算管理体系的整体要求，以及业务流程优化过程中对部门和岗位职能的变动调整，进行深入基层的调研，提出预算管理信息系统调整和优化建议，评估青海省电力公司信息化建设的可行性，进行 IT 现状及差距分析，确认核心 IT 需求，深入挖掘信息系统功能，寻找如何充分应用信息系统，促进预算管理的日常事务性工作与基层管理工作效率的途径，同时厘清冗余系统功能和工作流程，为进一步实施深化应用、优化系统功能规划出可行方案。

　应用价值：应用价值：

　1、助力完善全面预算管理体系将青海公司所有经营业务的预算管理内容，以及预算的编制、报送、发布、分解、控制、分析、考核、月度现金流预算等管理环节，均纳到预算管理信息管理系统中，全面启用预算管理信息系统的各项功能，助力完善全面预算管理体系建设； 2、支持预算编制、监督控制、分析调整考核一体化细化多口径、多维度的经营业务关联属性，在系统中陆续植入各口径、维度的关联逻辑，增强预算管理对经营业务的管控能力；通过预算系统与财务、业务系统的紧密协同、集成，使得预算的控制，以及预算的及时有效分析成为可能，使得整个集团的预算目标、执行过程、业绩结果可视化，便于及时发现、消除影响业绩目标达成的威胁因素； 3、高效准确预算预测在国网公司预算管理统一要求下，制定完善青海公司相对个性化管理制度、规范标准，细化与设定信息系统拓展功能和模板，不仅在 2013 年预算管理得以实现，而且以此作为历史数据的治理依据，为预算控制、分析、测算等预算管理职能提供可靠数据；在编制预算时，可以参考历史数据、上级批复的数据等各种参考数据，并通过预测和模拟来观测不同预算假设前提下得到的结果，从而提高了预算数据的准确程度。此次优化要求系统科学的编制方法、自动计算、自动汇总、自动分解等功能，大大缩短编制周期。

　4、实现分层级级、分期滚动预算管理在体现分层级预算管理，满足集团企业各层级的管理要求和应用的同时，在统一框架体系下，实现支持个性化的配置，满...

篇六：财务管理方案

药集团公司财务管理

　制度方案

　第一章

　总则第一条为规范 xx 公司（除特别指明外，以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，强化公司内部监控与协调机制，规范会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《公司章程》以及《上市公司信息披露规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等有关法律、规章、规定和公司《章程》，结合公司具体情况，制定本制度。

　第二条本制度适用于公司所有单位，包括公司各职能部门、直属单位、分公司及全资、控股子公司。

　第三条本制度包括以下内容：

　1.财务管理体制

　2.财务管理基础工作 3.内部牵制制度 4.会计稽核制度

　 5.全面预算管理 6.货币资金管理 7.应收款项管理 8.存货管理 9.长期股权投资管理 10.工程项目管理 11.固定资产管理 12.无形资产及其他长期资产管理 13 .采购及应付账款管理 14.职工薪酬管理 15.债务性融资管理 16.募集资金使用管理 17.应交税费管理 18.股东权益管理 19.收入管理 20.成本费用管理 21.关联方交易管理 22.财务报告与财务分析 23.财务风险管理 24.财务检查 25.审计与资产评估 26.企业清算

　 27.附则第四条公司根据生产经营特点和管理要求，建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受国家有关机关的检查监督。

　第五条公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集、运用资金，有效利用各种资产，优化财务结构，努力提高公司经济效益，确保公司资产的保值增值，保证债权人和股东的权益。

　第六条公司财务管理制度在公司总经理领导下，由财务部具体负责制定。

　第二章

　财务管理体制第七条公司财务管理体制：按照统一领导、分级管理的原则，各二级核算单位负责本单位的经济核算和财务管理；财务部负责公司的经济核算和财务管理工作，并指导和监督二级单位的财务管理与核算。

　第八条

　公司股东大会依照《公司章程》的规定决定重大财务事项：

　1.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； 2.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 3.对公司增加或者减少注册资本作出决议； 4.审议批准变更募集资金用途事项； 5.审议股权激励计划；

　 6.审议公司与关联人发生的交易金额在人民币 3000 万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值 5%以上的关联交易； 7.审议公司拟发生的达到下列标准之一的交易(受赠现金资产除外)或资产处置：

　(1)交易或资产总额（同时存在账面值和评估值的，以高者为准）占公司最近一期经审计总资产的 50%以上； (2)交易的成交金额（包括承担的债务和费用）占公司最近一期经审计净资产的 50%以上，且绝对金额超过 5，000 万元； (3)交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的 50%以上，且绝对金额超过 500 万元； (4)交易标的（如股权）在最近一个年度相关的主营业务收入占公司最近一个会计年度经审计主营业务收入的 50%以上，且绝对金额超过 5，000 万元； (5)交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的 50%以上，且绝对金额超过 500万以上； (6)占公司最近一期经审计的净资产值 20%以上的资产处置。

　8.对发行公司债券、增发新股、发行可转换公司债券、向原有股东配售股份及发行其他金融工具作出决议； 9.对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议； 10.审议批准担保事项。

　第九条公司董事会依据《公司章程》的规定行使财务管理方面的

　职权: 1.决定公司的经营计划和投资方案； 2.制订公司年度财务预算方案、决算方案； 3.制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 4.制订公司增加或减少实收资本方案；发行债券或其他证券及上市方案； 5.拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立和解散及变更公司形式的方案； 6.在股东大会授权范围内，决定公司的对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保、委托理财、关联交易等事项； 7.向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所。

　第十条公司监事会依照《公司章程》的规定检查公司的财务工作。

　第十一条公司财务部职责: 1.负责为公司的生产经营决策提供真实、准确、可行的财务信息资料，并参与公司的重大生产经营决策。如生产经营总目标的制定、投资的前期可行性研究以及资金的筹措和利用等； 2.负责财务计划的编制、执行、检查和分析；建立和健全成本管理基础工作，制订和完善目标成本管理制度，以先进合理的目标成本指标控制和降低生产成本费用，推进公司低成本战略的实施； 3.财务管理的基本任务和方法，应从属于公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标做

　出不懈的努力； 4.合理、有效、科学地动用资金，组织公司的清产核资、资产评估等工作，确保资产的保值增值和投资者利益； 5.及时、完整地编制公司财务决算，如实反映公司财务成果；做好财务收支预算、控制、分析和考核等工作。财务收支要注重日常控制与管理，分析与考核要做到资料齐全、数字准确清晰、分析有理有据，运用事前计划预测、事中核算控制、事后分析考核的办法，搞好财务管理； 6.具体制定公司内部财务管理制度，组织和领导各分公司、全资及控股子公司的财务管理和会计核算； 7.参与公司经营决策，统筹处理财务工作中出现的问题； 8.及时合理处理公司与分公司、控股子公司之间的财务事项。

　第十二条职能部门、分公司及控股子公司财务的职责：

　1.配合财务部落实财务计划，检查分析财务计划的执行情况； 2.配合财务部组织分支机构及子公司的财务管理工作； 3.配合财务部真实填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作。

　第三章

　财务管理基础工作第十三条原始记录管理 1.公司有关单位或部门必须认真做好记载经济活动的原始记录； 2.原始记录的设置和记录表格式、台账表格式的设计要适应本单位企业生产经营活动的特点，满足经营管理和业务核算、统计核算、财务核算的要求；

　 3.原始记录必须真实、完整、准确、及时，表式、内容和填报方法必须健全统一，传送路线明确； 4.原始记录的范围：

　⑴产品生产及在制品、半成品管理和生产准备方面的原始记录； ⑵产品检查试验、材料检验、质量管理方面的原始记录； ⑶产品合同交货、成品出入库管理、包装、发运方面的原始记录； ⑷原材料、外协件的收、发、拨、退、毁损、消耗、节约方面的原始记录； ⑸设备安装、使用、运行、维修、完好、大修、润滑、监控方面的原始记录； ⑹技术准备、科研、新产品开发、技术革新、合理化建议方面的原始记录； ⑺能源生产、收入、消耗、计量、节约方面的原始记录； ⑻安全生产、环境保护、劳动保护方面的原始记录； ⑼基建、技改立项、预算、施工、完工管理方面的原始记录； ⑽工具生产、采购、收发、借退、消耗、低值易耗品收发、消耗方面的原始记录； ⑾铁路运输、公路运输管理方面的原始记录。

　5.原始记录要妥善保管，按类别、发生期装订成册，保存期限按有关规定执行。

　第十四条定额管理 1.定额包括资金定额、费用开支定额以及物料消耗定额等；

　 2.制订定额必须科学、合理，对不合理的定额必须及时修订； 3.强化对定额与实际的差异分析管理，及时纠正偏差。

　第十五条物资采购验收管理 1.物资采购管理应当采用目标管理和定额管理两种方法； 2.公司所有物资的采购、入库、领用、转移、销售必须经质量检查员和库房保管员验质验量，对物资的质量和物资的计量验收工作分别由物资归口部门负责执行。

　第十六条物资日常管理 1.物资验收、保管、发放，要做到制度健全、手续齐备、工作细致，确保账、卡、物一致； 2.对物资要进行定期或不定期的盘存。

　第十七条价格管理要及时了解市场，对物资采购价格和产品销售价格制订合理有效的价格体系，并根据市场形势及时调整价格。

　第十八条财务计划管理 1.公司财务计划以目标利润为基础，综合其他财务指标编制而成；编制财务计划要把预测和实际相结合，要经过制定总体目标、指标分解、反馈汇总三个阶段； 2.财务计划要立足公司年度发展规划制定，既要保持计划的稳定性，又要根据形势变化对计划进行适当调整； 3.年度财务计划应当分解到季度、月度，保证具体可行。

　第十九条财务分析管理

　 1.财务部要对财务活动进行定期和不定期分析，包括月度分析、季度分析和年度分析等综合分析及专题分析，分析要总结经验找出差距，不断改善提高管理水平； 2.财务分析应当着重就以下几个方面进行：资产、负债和所有者权益分析，资金状况分析，公司长短期偿债能力、营运能力和现金流量分析，公司利润分析、成本费用分析、财务预测分析等。

　第二十条财务部应当建立一系列基础管理财务制度，加强公司内部财务管理。

　第四章

　内部牵制制度第二十一条内部牵制制度，是为了维护公司资产的完整，确保会计记录的正确性和可靠性以及对经济活动进行综合的计划、控制和评价而制定的制度、组织、方法和手续的总称。

　第二十二条内部牵制制度的原则是机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离以及业务处理程序化、制度化。

　第二十三条现金内部牵制的内容 1.公司库存现金收支与保管应由出纳人员负责。经管现金的出纳人员应与会计岗位分离，即不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作； 2.填写银行结算凭证的有关印鉴，不能集中由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度； 3.建立收据和发票的领用制度。领用的收据和发票必须登记数量和起讫编号，由领用人员签字。收回收据和发票存根，应由保管人员

　办理签收手续。对空白收据和发票应当定期检查，以防止短缺； 4.对现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证，并要在原始凭证与收付凭证上盖上“现金收讫”与“现金付讫”章； 5.对公司的库存现金，出纳人员应做到日清月结，账实相符。对发现的现金溢缺，必须认真查明原因，并按规定进行处理； 6.公司的出纳人员应定期轮换，不得一人长期从事出纳工作。

　第二十四条应收及预付款内部牵制制度 1.应根据销货通知单所列的名称、金额、摘要登记账簿； 2.收到货款后，应根据银行收款通知书登记账簿； 3.对已核销的坏账，应在备查簿上登记，加以控制，严格保密，对此类客户也应核对账目，以免以后回收时被有关人员纳入私囊； 4.定期与有关客户对账，以保证账账相符； 5.会计人员应定期按应收账款的账龄、金额等重要程度列表，向有关领导报告。

　第二十五条应收票据内部牵制的内容 1.企业应当有专人保管应收票据，保管应收票据的人员不得经办会计记录； 2.票据的接受、贴现和换新须经保管票据以外的主管人员书面批准； 3.违约票据应置于会计部门的控制之下并在以后采取有效的追踪措施； 4.部分付款的票据，收到货款时应将收款日期、金额、余额等记

　录在票据背面，并在票据登记簿上及时记录； 5.接受票据的背书应与付款方一致，不得接受未背书的票据。接受票据后应加盖本公司的财务专用章。以减少未背书或背书不当所带来的风险。

　第二十六条存货内部牵制的内容 1.各二级核算单位生产过程中的各种记录、生产通知单、领料单、入库单等文件资料都要汇集该单位的财务部门； 2.制定成本计划或控制目标，搜集、审核各有关单证，严格控制生产费用的发生； 3.设置相应的总分类账户和明细分类账户，进行会计核算； 4.选择恰当的成本计算方法，归集并分配生产费用，确定生产成本； 5.进行各种成本分析； 6.定期盘点存货、保证账账相符、账物相符。

　第二十七条固定资产内部牵制的内容 1.固定资产的取得须经过有关部门的批准、认可； 2.固定资产的账簿记录必须完整、合理，且账账相符； 3.固定资产明细账按房屋、建筑物、机器设备、电子设备、运输设备划分为五大类； 4.固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等，均应明确划分责任； 5.固定资产的处置，要有完整的金额申请报批程序；

　 6.要定期对固定资产进行盘点。

　第二十八条内部牵制制度的工作依据是公司的会计资料、公司的经济活动过程、公司的经营管理。通过内部牵制制度的实施及时发现公司经营中的问题，改善公司管理的薄弱环节，提高公司的管理水平。

　第五章会计稽核制度第二十九条会计稽核是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证等进行审核、复查。会计稽核是会计工作的重要内容，公司要加强会计稽核工作。通过稽核，对日常核算工作中所出现的疏忽、错误或不法行为，及时加以纠正或制止，以提高会计核算工作的质量。

　第三十条稽核工作的组织形式及分工 1.公司的财务稽核制度以财务部为中心，各职能部门相互配合； 2.财务部长对会计稽核工作负责，并对计划指标的衔接、财务收支、成本费用、财产增减变化等重大事项负责稽核； 3.财务部设专职或兼职稽核工作岗位，其工作主要包括：会计凭证的审核、账簿的核对、会计报表的复核以及基础工作的复核。

　第三十一条会计机构内部稽核工作的主要内容 1.审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否衔接等。

　⑴审核目标成本的执行情况，及时解决目标和实际的差异； ⑵审核成本开...

篇七：财务管理方案

汽车集团公司财务管理制度方案

　2 第一章总则第一条为规范 xx 公司（除特别指明外，以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，强化公司内部监控与协调机制，规范会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《公司章程》以及《上市公司信息披露规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等有关法律、规章、规定和公司《章程》，结合公司具体情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有单位，包括公司各职能部门、直属单位、分公司及全资、控股子公司。第三条本制度包括以下内容：1. 财务管理体制2. 财务管理基础工作3. 内部牵制制度4. 会计稽核制度5. 全面预算管理6. 货币资金管理7. 应收款项管理8. 存货管理9. 长期股权投资管理10. 工程项目管理11. 固定资产管理

　3 12. 无形资产及其他长期资产管理13 . 采购及应付账款管理14. 职工薪酬管理15. 债务性融资管理16. 募集资金使用管理17. 应交税费管理18. 股东权益管理19. 收入管理20. 成本费用管理21. 关联方交易管理22. 财务报告与财务分析23. 财务风险管理24. 财务检查25. 审计与资产评估26. 企业清算27. 附则第四条公司根据生产经营特点和管理要求，建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受国家有关机关的检查监督。第五条公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集、运用资金，有效利用

　4 各种资产，优化财务结构，努力提高公司经济效益，确保公司资产的保值增值，保证债权人和股东的权益。第六条公司财务管理制度在公司总经理领导下，由财务部具体负责制定。第二章财务管理体制第七条公司财务管理体制：

　按照统一领导、分级管理的原则，各二级核算单位负责本单位的经济核算和财务管理；财务部负责公司的经济核算和财务管理工作，并指导和监督二级单位的财务管理与核算。第八条公司股东大会依照《公司章程》的规定决定重大财务事项：1. 审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；2. 审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；3. 对公司增加或者减少注册资本作出决议；4. 审议批准变更募集资金用途事项；5. 审议股权激励计划；6. 审议公司与关联人发生的交易金额在人民币 3000万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值 5%以上的关联交易；7. 审议公司拟发生的达到下列标准之一的交易 ( 受赠现金资产除外) 或资产处置：(1) 交易或资产总额（同时存在账面值和评估值的，以高者为准）占公司最近一期经审计总资产的 50%以上；(2) 交易的成交金额（包括承担的债务和费用）

　占公司最近一期经

　5 审计净资产的 50%以上，且绝对金额超过 5，000万元；(3) 交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的 50%以上，且绝对金额超过 500万元；(4) 交易标的（如股权）在最近一个年度相关的主营业务收入占公司最近一个会计年度经审计主营业务收入的 50%以上，且绝对金额超过 5，000万元；(5) 交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的 50%以上，且绝对金额超过 500万以上；(6) 占公司最近一期经审计的净资产值 20%以上的资产处置。8. 对发行公司债券、增发新股、发行可转换公司债券、向原有股东配售股份及发行其他金融工具作出决议；9. 对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；10. 审议批准担保事项。第九条公司董事会依据《公司章程》的规定行使财务管理方面的职权: 1. 决定公司的经营计划和投资方案；2. 制订公司年度财务预算方案、决算方案；3. 制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；4. 制订公司增加或减少实收资本方案；发行债券或其他证券及上市方案；5. 拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立和解散及

　6 变更公司形式的方案；6. 在股东大会授权范围内，决定公司的对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保、委托理财、关联交易等事项；7. 向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所。第十条公司监事会依照《公司章程》的规定检查公司的财务工作。第十一条公司财务部职责 : 1. 负责为公司的生产经营决策提供真实、准确、可行的财务信息资料，并参与公司的重大生产经营决策。如生产经营总目标的制定、投资的前期可行性研究以及资金的筹措和利用等；2. 负责财务计划的编制、执行、检查和分析；建立和健全成本管理基础工作，制订和完善目标成本管理制度，以先进合理的目标成本指标控制和降低生产成本费用，推进公司低成本战略的实施；3. 财务管理的基本任务和方法，应从属于公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标做出不懈的努力；4. 合理、有效、科学地动用资金，组织公司的清产核资、资产评估等工作，确保资产的保值增值和投资者利益；5. 及时、完整地编制公司财务决算，如实反映公司财务成果；做好财务收支预算、控制、分析和考核等工作。财务收支要注重日常控制与管理，分析与考核要做到资料齐全、数字准确清晰、分析有理有据，运用事前计划预测、事中核算控制、事后分析考核的办法，搞好

　7 财务管理；6. 具体制定公司内部财务管理制度，组织和领导各分公司、全资及控股子公司的财务管理和会计核算；7. 参与公司经营决策，统筹处理财务工作中出现的问题；8. 及时合理处理公司与分公司、控股子公司之间的财务事项。第十二条职能部门、分公司及控股子公司财务的职责：1. 配合财务部落实财务计划，检查分析财务计划的执行情况；2. 配合财务部组织分支机构及子公司的财务管理工作；3. 配合财务部真实填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作。第三章财务管理基础工作第十三条原始记录管理1. 公司有关单位或部门必须认真做好记载经济活动的原始记录；2. 原始记录的设置和记录表格式、台账表格式的设计要适应本单位企业生产经营活动的特点，满足经营管理和业务核算、统计核算、财务核算的要求；3. 原始记录必须真实、完整、准确、及时，表式、内容和填报方法必须健全统一，传送路线明确；4. 原始记录的范围：⑴产品生产及在制品、半成品管理和生产准备方面的原始记录；⑵产品检查试验、材料检验、质量管理方面的原始记录；⑶产品合同交货、成品出入库管理、包装、发运方面的原始记录；⑷原材料、外协件的收、发、拨、退、毁损、消耗、节约方面的

　8 原始记录；⑸设备安装、使用、运行、维修、完好、大修、润滑、监控方面的原始记录；⑹技术准备、科研、新产品开发、技术革新、合理化建议方面的原始记录；⑺能源生产、收入、消耗、计量、节约方面的原始记录；⑻安全生产、环境保护、劳动保护方面的原始记录；⑼基建、技改立项、预算、施工、完工管理方面的原始记录；⑽工具生产、采购、收发、借退、消耗、低值易耗品收发、消耗方面的原始记录；⑾铁路运输、公路运输管理方面的原始记录。5. 原始记录要妥善保管，按类别、发生期装订成册，保存期限按有关规定执行。第十四条定额管理1. 定额包括资金定额、费用开支定额以及物料消耗定额等；2. 制订定额必须科学、合理，对不合理的定额必须及时修订；3. 强化对定额与实际的差异分析管理，及时纠正偏差。第十五条物资采购验收管理1. 物资采购管理应当采用目标管理和定额管理两种方法；2. 公司所有物资的采购、入库、领用、转移、销售必须经质量检查员和库房保管员验质验量，对物资的质量和物资的计量验收工作分别由物资归口部门负责执行。

　9 第十六条物资日常管理1. 物资验收、保管、发放，要做到制度健全、手续齐备、工作细致，确保账、卡、物一致；2. 对物资要进行定期或不定期的盘存。第十七条价格管理要及时了解市场，对物资采购价格和产品销售价格制订合理有效的价格体系，并根据市场形势及时调整价格。第十八条财务计划管理1. 公司财务计划以目标利润为基础，综合其他财务指标编制而成；编制财务计划要把预测和实际相结合，要经过制定总体目标、指标分解、反馈汇总三个阶段；2. 财务计划要立足公司年度发展规划制定，既要保持计划的稳定性，又要根据形势变化对计划进行适当调整；3. 年度财务计划应当分解到季度、月度，保证具体可行。第十九条财务分析管理1. 财务部要对财务活动进行定期和不定期分析，包括月度分析、季度分析和年度分析等综合分析及专题分析，分析要总结经验找出差距，不断改善提高管理水平；2. 财务分析应当着重就以下几个方面进行：资产、负债和所有者权益分析，资金状况分析，公司长短期偿债能力、营运能力和现金流量分析，公司利润分析、成本费用分析、财务预测分析等。第二十条财务部应当建立一系列基础管理财务制度，加强公司内

　10 部财务管理。第四章内部牵制制度第二十一条内部牵制制度，是为了维护公司资产的完整，确保会计记录的正确性和可靠性以及对经济活动进行综合的计划、控制和评价而制定的制度、组织、方法和手续的总称。第二十二条内部牵制制度的原则是机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离以及业务处理程序化、制度化。第二十三条现金内部牵制的内容1. 公司库存现金收支与保管应由出纳人员负责。经管现金的出纳人员应与会计岗位分离，即不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作；2. 填写银行结算凭证的有关印鉴，不能集中由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度；3. 建立收据和发票的领用制度。领用的收据和发票必须登记数量和起讫编号，由领用人员签字。收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续。对空白收据和发票应当定期检查，以防止短缺；4. 对现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证，并要在原始凭证与收付凭证上盖上“现金收讫”与“现金付讫”章；5. 对公司的库存现金，出纳人员应做到日清月结，账实相符。对发现的现金溢缺，必须认真查明原因，并按规定进行处理；6. 公司的出纳人员应定期轮换，不得一人长期从事出纳工作。第二十四条应收及预付款内部牵制制度

　11 1. 应根据销货通知单所列的名称、金额、摘要登记账簿；2. 收到货款后，应根据银行收款通知书登记账簿；3. 对已核销的坏账，应在备查簿上登记，加以控制，严格保密，对此类客户也应核对账目，以免以后回收时被有关人员纳入私囊；4. 定期与有关客户对账，以保证账账相符；5. 会计人员应定期按应收账款的账龄、金额等重要程度列表，向有关领导报告。第二十五条应收票据内部牵制的内容1. 企业应当有专人保管应收票据，保管应收票据的人员不得经办会计记录；2. 票据的接受、贴现和换新须经保管票据以外的主管人员书面批准；3. 违约票据应置于会计部门的控制之下并在以后采取有效的追踪措施；4. 部分付款的票据，收到货款时应将收款日期、金额、余额等记录在票据背面，并在票据登记簿上及时记录；5. 接受票据的背书应与付款方一致，不得接受未背书的票据。接受票据后应加盖本公司的财务专用章。以减少未背书或背书不当所带来的风险。第二十六条存货内部牵制的内容1. 各二级核算单位生产过程中的各种记录、生产通知单、领料单、入库单等文件资料都要汇集该单位的财务部门；

　12 2. 制定成本计划或控制目标，搜集、审核各有关单证，严格控制生产费用的发生；3. 设置相应的总分类账户和明细分类账户，进行会计核算；4. 选择恰当的成本计算方法，归集并分配生产费用，确定生产成本；5. 进行各种成本分析；6. 定期盘点存货、保证账账相符、账物相符。第二十七条固定资产内部牵制的内容1. 固定资产的取得须经过有关部门的批准、认可；2. 固定资产的账簿记录必须完整、合理，且账账相符；3. 固定资产明细账按房屋、建筑物、机器设备、电子设备、运输设备划分为五大类；4. 固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等，均应明确划分责任；5. 固定资产的处置，要有完整的金额申请报批程序；6. 要定期对固定资产进行盘点。第二十八条内部牵制制度的工作依据是公司的会计资料、公司的经济活动过程、公司的经营管理。通过内部牵制制度的实施及时发现公司经营中的问题，改善公司管理的薄弱环节，提高公司的管理水平。第五章会计稽核制度第二十九条会计稽核是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证等进行审核、复查。会计稽核是会计工作的重要内容，公司要加

　13 强会计稽核工作。通过稽核，对日常核算工作中所出现的疏忽、错误或不法行为，及时加以纠正或制止，以提高会计核算工作的质量。第三十条稽核工作的组织形式及分工1. 公司的财务稽核制度以财务部为中心，各职能部门相互配合；2. 财务部长对会计稽核工作负责，并对计划指标的衔接、财务收支、成本费用、财产增减变化等重大事项负责稽核；3. 财务部设专职或兼职稽核工作岗位，其工作主要包括：会计凭证的审核、账簿的核对、会计报表的复核以及基础工作的复核。第三十一条会计机构内部稽核工作的主要内容1. 审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否衔接等。⑴审核目标成本的执行情况，及时解决目标和实际的差异；⑵审核成本开支范围和费用开支标准；⑶审核成本费用核算期间和成本差异。审核之后应当提出建...

篇八：财务管理方案

版

　建筑工程企业财务管理

　制度方案

　第一章财务预算管理制度第一条总则以财务预算为手段，全面实行预算管理财务预算管理制度、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。

　财务部负责组织财务预算的编制及实施，财务预算由总经理审批同意后下达执行。

　第二条财务预算编制与审批一、采用自上而下逐级审批上报的预算模式，各职能部门根据公司下达的总体预算目标，按照财务部门编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》交财务部门。

　（一）收入类资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入、利息收入等所有现金流入。

　（二）支出类１、工程费用包括：前期工程款（规划设计、报批报建、临时设施、三通一平、评估检测、筹建费等）、土地费（地价及相关税费）、建安费用（地基工程、主体工程）、基础设施建设费（区内道路、供水、排水、供电、供暖、供气、制冷、通讯、智能、园林绿化、消防、管网、环卫、电视等工程费用）、公共配套设施（停车场、会所、居委会、学校、幼儿园、游乐场等工程费用）、开发间接费用（工地行政开支，工程监理费样板房工程等）；

　2、管理费用支出包括：人工费用(工资、奖金、员工福利、社保费、培训费、工作餐等)、办公费用、车辆费用、交通差旅费、通讯费、租赁费、物业管理费、企业文化宣传费、水电费、广告费、业务费、中介费用（审计、评估、咨询、律师等）、税费（车辆使用税，房产税，土地使用税等）、折旧摊销费等； 3、固定资产购入支出； 4、税负支出包括（营业税及附加、企业所得税、土地增值税、印花税、增值税等）； 5、归还借款支出； 6、财务费用支出（利息支出、银行手续费等）； 7、投资支出； 8、其他支出。

　二、根据公司各职能部门提交的年度预算，财务部从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成《年度财务预算》。每年 12 月 15 日前批报总经理审批。

　三、如果总经理对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。

　四、预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度。

　五、不同性质的费用类别间不能调剂使用，同类费用间经总经理同意可调剂使用。

　第三条预算管理一、年度预算一经下达，原则上不得变更。

　二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能，各职能部门必须全面执行。

　三、成本费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。

　四、财务会计要检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见。

　第四条财务预算调整一、

　每年六月份，总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，经公司总经理签发后调整生效。

　二、年度预算非下列原因，不得调整：

　（一）、国家重大政策性因素导致预算不能实现；（二）、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；（三）、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；第五条预算外支出

　一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务部负责控制。

　二、未列入预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行。

　三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施。

　第二章工程、营销支出的财务管理制度第一条目的为了有效地控制工程项目成本支出，规范项目开发过程中，工程材料采购和材料款（为开发项目所购主材、辅材及各种设施设备）、工程款的支出（前期工程、建筑安装工程、基础设施工程、公共配套工程等项目）、营销

　费用支出等以降低开发项目成本，提高公司经济效益，特制定本制度。

　第二条适用范围一、工程预付款、进度款、结算款（质保金）的审批、支付。

　二、材料、设备款的审批、支付。

　三、设计、报建、营销、拓展等合同类付款。

　第三条付款原则一、必须依据合同，由各部门在每月 25 日前提交下月付款计划，严格按计划进行支付。

　二、要严格执行公司审批的年度计划及年度计划修正方案和月度资金计划的规定。

　三、对于超出公司月度资金计划的工程款项的支付须按公司财务管理制度的规定经特别的审批程序审批。

　四、工程款在工程竣工后进行结算时，必须严格按照合同的要求和经指定的中介机构审计完毕的审计报告进行结算付款。

　第四条付款计划的制定各职能部门在每月 25 日前，按照合同的条款和合同的执行进度编制的由本部门主管副总审批的下月的付款计划，报送公司财务部，财务部报送给主管财务的副总和审批后，交由总经理审批确定完成。

　第五条款项的支付流程工程类付款审批之前必须完成《工程款支付申请表》的复核，再填报《付款申请表》非工程类付款直接由请款部门填报《付款申请表》，报相关部门及领导审批。

　相关部门领导根据《款项支付与管理控制流程表》、《公司各类资金审批权限一览表》的要求及权限进行审批。

　款项支付与管理控制流程表阶段流程执行人完成记录或输出文件备注申报阶段工程类请款单位提出《工程款支付申请表》请款单位施工单位签字盖章的《工程款支付申请表》适应于工程类付款除设计、报建、营销、策划、行政、财务等部门付款外；监理单位对《工程款支付申请表》进行认真复核，确保付款额度准确，工程量计算准确，并提供详细的计算式作为附件；监理单位总监审核签字监理单位《工程款支付申请表》签字并出具审核意见工程部施工员审核工程部门负责人签字并出具审核意见工程总监工程总监根据监理公司、现场施工情况提出付款意见审核阶段部门提交《付款审批表》部门办事人员录入公司 EAS 系统申请付款工程类付款请款部门根据《工程款支付申请表》中工程总监审核意见填写部门经理审批部门经理签字并出具审核意见

　付款审批表合同编号：

　工程名称

　合同总价（单位造价）

　请款单

　累计已付￥：

　财务部审核财务部经理审核资金计划及合同执行及付款情况，并签署意见《付款审批表》；非工程类付款像设计、报建、营销、策划、拓展等付款由请款部门根据履约情况直接填写《付款审批表》报相关领导审批（此审批事项须同时在公司 EAS 系统完成）

　主管财务副总审批主管财务副总对付款额度进行审批总经理审批总经理

　拨付阶段提交签署完成《工程款支付申请表》《付款审批表》出纳员付款

　位款请额金额（大写）

　币：仟佰拾万仟佰拾元角分请额金额（小写）

　￥：

　计划付款日期

　请款部门

　付款类型预付款□进度款□结算款□质保金□ 请款部门意见：

　（注明付款原因根据合同何款支付何种款项、项目质量、工期履约情况、是否有违约行为，若有，注明对方应支付的违约金等）

　请款部门人员：

　部门主管审批

　财务部审核

　财务主管审批

　总经理审批

　注：工程类必须附《工程款支付申请表》及相关资料工程款支付申请表合同编号：

　工程名称

　合同总价（单位造价）

　请款单位

　累计已付款

　请款金额当期申请应付款：

　扣除款：

　实际应付款：

　付款事由付款事由：（注明付款原因根据合同何款支付何种款项）

　施工单位（签字盖章）：

　年月日监理单位审核

　预算人员审核

　工程部主管审核

　工程总监审批

　财务主管审批

　总经理签字

　第六条款项的支付一、财务根据签署的《付款申请表》意见和资金计划确定付款，确保严

　格按合同及时付款，如有特殊情况不能及时付款，应及时与主管领导沟通，做好供方单位的解释沟通工作。

　各款项支付原则上采用银行转账方式结算，确需使用现金方式支付的，应书面说明情况并经公司总经理批准后方可采用现金支付方式。

　财务部门在支付工程尾款时，确定无质保金、无维修费、无代扣款，无工程扣款、和全额发票（含工程尾款和质保金等）到齐等后才可支付。

　支付工程款需付上工程结算单，写明工程进度数量，金额。工程部复核，签字。施工方代表确认、签字。付款时施工方需写领条。

　二、在款项支付时，存在以下情况之一的，财务管理部门有权拒绝付款：

　1、无款项资金《付款申请表》的，或《付款申请表》上缺相关部门和公司领导签署同意付款意见的； 2、无工程进度表或与工程进度不符的； 3、申请单位、开出发票单位与收款单位名称不符的； 4、未按规定提供有效正式发票的（如属特殊情况，经公司领导批准后，财务应扣除相关税金后才可支付，待补回发票后退回税金）； 5、支付材料款时，须有材料《入库单》； 6、、不符合合同规定付款条件的； 7、其他不符合制度规定的。

　第三章费用管理制度第一条费用管理目的加强公司财务管理，明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格控制费用支出。

　第二条费用管理原则

　公司费用实行预算管理、标准控制、集中反映、有效监督、按集团董事长的授权逐级报批，做到事前汇报，事后审批，各项开支事前没经审批的事后一律不予以报销。

　第三条费用管理实施严格执行公司的预算管理制度，所有费用均按公司要求编制年度预算并分解到月按月实施。

　公司各中心须在每月 28 日前根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，报财务部门后经公司月度工作会议通过，并总经理批准后，为公司当月的费用开支计划指标。

　第四条计划外费用审批计划外费用开支，根据实际情况一律报总经理审批后由财务部门进行调整下达。

　第五条费用管理职能部门公司财务部为公司费用管理的职能部门，即各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责，财务人员对开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的范围内控制。

　第六条费用支出的内容本制度所称费用支出包括：工资、福利费、社保费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、办公维修费、利息支出、银行手续费、部分营销等费用。

　第七条费用审批的一般原则

　各职能部门领导按《费用报销流程图》、、《公司各类资金审批权限一览表》的职责权限进行审批各项费用。

　第八条、费用报销的一般要求一、各项费用发生时，原则必须取得合法票据，即应取得正规发票或非经营性统一收据，发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。

　二、发票内容要填制齐全，单位、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一致，涂改无效。

　三、印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）。事业单位的收据，须是税务部门统一印刷的收据，要有财务专用章。

　四、各类费用原始单据应由经手人( ( 或当事人) ) 分类整理后，整齐地粘贴( ( 一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的，财务有权要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后，并注明单据张数和各类费用金额，准确填列在报销单上。

　五、如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。

　六、购置的物品需有使用人及保管人签收或入库。

　第九条各种费用的管理一、差旅费管理 ( ( 一) ) 出差员工的市内住宿费、伙食补贴费、目的地市内交通费，伙食补贴费按出差的日历天数减去实际住宿天数计算报销，市内交通费按在出差目

　的地天数减去实际住宿天数计算报销。当天往返的不报销住宿费。

　(二)出差审批权限及报销手续的规定：员工出差均须经总经理批准，总监以上人员出差由总经理批准，出差人返回单位一周内凭批准后的《出差申请表》和发票办理报销手续。

　(三)应根据工作需要确定出差人数、地点和时间，严格控制差旅费用，非本公司业务需要的会议、学习等，审批人不得批准出差。

　二、业务招待费用管理（一）报销业务招待费时所附发票必须是开有日期的正式发票，当月报销的发票不能为已过开票日期一个月以上的票据，并且原则上实行谁开支谁报销的原则。

　，（二）交际应酬客人发生的礼品费报销，0 500 元以上必须出具购货单位（商场、酒店等）的电脑打印明细清单，否则财务一律不予报销（特殊情况除外）。

　（三）所有招待费用开支原则上必须两人以上（含两人）经手，出具发票和本次用餐菜单明细，否则不予报销。

　（四）除公司业务送烟，其他中心及员工原则上不予配烟，否则不予报销。

　（五）专程陪客旅游：经总经理批准，经办人在总经理批准的定额内掌握使用。

　（六）集团内部单位检查或汇报，除陪客外，严禁相互宴请，严禁住高档宾馆，伙食按工作餐标准执行。

　三、工资薪酬管理

　（一）、工资审批 1、员工个人工资标准由行政部逐级上报，最终报总经理审批； 2、工资实行严格的审批制度，月度工资的发放由公司总经理审批； 3、年终奖金的发放报董事长审批。未经审批的工资、奖金财务部门不得发放。

　（二）、工资复核工资奖金发放前，财务部对编制的工资、奖金发放表进行复核。

　（三）、所得税扣除 1、行政部编制工资、奖金发放表。

　2、财务部应配合行政部计算个人所得税的扣除和员工往来款项的扣除。

　（四）、员工离职 1、员工离职时，行政部应通知财务部，由财务部查明是否有借支款项等应扣款。

　2、如有借支款项等应扣款项，由行政部在其离职时从应发工资中扣除。

　（五）、工资、奖金的发放形式工资、奖金的发放，采...

篇九：财务管理方案

　务

　管

　理

　制

　度

　目

　录

　第一章总则

　第二章财务管理体系

　第三章财务会计管理

　第四章财务预算管理

　第五章资金管理第六章固定资产管理

　第七章应收及预付款管理

　第八章负债及融资管理

　第九章收入、成本及利润管理

　第十章

　附则

　第一章

　总则第一条

　为了加强公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。

　第二条

　本制度是公司财务管理工作的基本制度，公司所有财务工作均应以本制度为准则，具体财务事项可在本制度基础上根据实际情况制订管理细则及业务规范。

　第二章

　财务管理体系第三条

　公司的财务管理采用法人治理与委托管理相结合的模式，各股东、董事会、监事会按照《公司法》、公司章程以及合作协议的

　规定、约定对公司的财务工作履行相应的职责，受托管理方根据委托管理协议及其自身的财务管理模式对公司开展日常的财务管理工作。

　第四条

　法定代表人是公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。

　第五条

　公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人最终签署。

　第六条

　财务负责人协助总经理具体分管、负责公司的日常财务管理工作。财务负责人的主要职责和权限包括：

　（一）按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批公司的财务收支行为，对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。

　（二）负责公司的会计核算，按照相关规范要求组织编制和报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任。

　（三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。

　（四）负责公司资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全，保障公司项目开发和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本，提高资金的使用效率。

　（五）负责公司的资产管理，确保公司资产的安全与完整，促进资产的保值增值，对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按

　规定进行处理。

　（六）参与公司的经营计划和项目投资、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨论和研究，为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。

　（七）负责公司的税务工作，与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发项目的税务筹划，合法降低项目的税务成本。

　（八）具体负责建立和完善各项财务基础工作制度，采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的规范化水平。

　（九）负责对公司财务人员的管理，定期对财务人员进行考核，根据实际情况提出合理配置财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责。

　（十）根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。

　第七条

　财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和工作经验，有违反财经法规等不良记录的人员原则上不得聘任为公司的财务人员。

　公司领导的直系亲属不能担任财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在单位的从事出纳工作。

　第八条

　财务部应完善岗位设置，完善内部控制体系，严格执行不相容职务相分离原则。

　第九条

　财务人员必须持证上岗，依法从事财务工作。

　第十条

　财务人员应按财政部门的规定接受后续教育。财务、人事部门应定期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的专业水平。

　第十一条

　财务人员因各种原因发生工作岗位变动的，必须按规

　定做好工作交接，移交所有财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续的，不得办理转岗或调动、离职等手续。

　第三章

　财务会计管理第十二条

　公司在遵循国家制定的会计法律法规、会计准则的前提下，参照执行受托管理方的会计政策。

　第十三条

　公司独立设账，独立核算盈亏。

　第十四条

　公司应建立内部稽核机制，应建立专门稽核机构或指定专门人员对经济业务及其会计记录进行复核。

　第十五条

　公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度，保证财务会计信息和会计档案的安全和完整，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。

　第十六条

　公司应按照规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告。财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制，并经会计机构负责人（会计主管人员）、主管会计工作负责人（财务负责人）和法定代表人签名和盖章，各签字盖章的人员对财务会计报告会计信息的合法、真实和完整在各自职责范围负责。

　第十七条

　公司在报送财务报告的同时，应有相关的财务分析，对存在的问题提出解决办法。公司经营环境、经营范围等发生重大调整或发生其他重大事项时，应及时在财务报告中披露，并详细说明对财务状况、经营成果可能产生的影响。

　第十八条

　财务人员应遵守财务信息保密制度，除国家法律、法规规定或公司招投标、融资等业务需要和公司股东、受托管理方要求外，不得对外提供财务会计报告或相关财务信息。

　第十九条

　公司的财务会计报告按规定需经审计的，应聘请有相

　应资质的会计师事务所进行审计，审计结果报董事会审议。

　第四章

　预算管理第二十条

　公司实行财务预算管理制度，通过预算的编制、审批和执行合理安排资金的周转，严格控制各公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实现。

　第二十一条

　公司每年应成立总经理领导下的预算编制工作组，组织协调各部门、各条块的财务预算编制工作，根据实际情况按时完成公司下年度财务预算草案的编制。

　第二十二条

　财务预算草案编制完成后，应提交董事会审议，经董事会审议通过后正式执行。经董事会审议通过后，公司管理层应将财务预算各项预算指标分解至各层级，各部门，明确预算执行责任人，采取措施确保预算的有效执行。

　第二十三条

　财务部具体负责组织和监督财务预算的落实执行。财务部应制定相关业务细则，规范财务预算的编制、审批、执行、调整等流程。

　第二十四条

　在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使实际情况与原预算产生或将要产生重大偏离的，相关部门应及时对财务预算提出修订建议意见，按规定报批对原预算进行修订。

　第二十五条

　会计年度结束后，公司财务负责人应代表公司管理层向董事会汇报年度财务预算的执行情况。

　第五章

　资金管理

　第二十六条

　公司可通过增资扩股、银行贷款、基金、发行信托、股东投入、销售回笼等方式筹集项目开发所需的资金。

　财务部应加强资金的管理，建立和执行严格的资金管理基础制

　度，保证资金的安全和正常周转，严格控制资金成本和财务风险，提高资金的使用效率。

　第二十七条

　公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算，严禁账外循环和违规设立“小金库”。

　第二十八条

　公司的资金使用必须与公司的经营业务有关，严禁将资金投入证券市场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何形式的委托理财、风险投资活动；除正常业务借支外，严禁将资金外借给其他单位或个人。

　第一节

　银行存款管理第二十九条

　公司的所有银行账户必须由财务部统一管理，其他任何部门不得私自开立银行账户。

　第三十条

　开立银行账户应遵从从紧原则，各账户开立需有明确的用途，没有实质性经济业务的银行一律不得开立账户。因业务需要开设新银行账户的，应报公司董事长最终审批，董事长不得对该项业务的批准权限向下授权。

　对于已开立的银行账户，财务部应定期清理，已无经济业务往来的银行账户应及时注销。银行账户的注销须经由总经理审批。

　第三十一条

　银行账户的开立必须严格按照相关规定、规范由相应职责岗位的人员操作，不得由他人代办。所有开户资料必须由两名以上经办人员共同到银行柜台提交办理，确认银行存档资料真实、完整，保证开户过程合规。

　第三十二条

　严禁将公司的银行账户出租、出借给其他单位或个人使用，严禁利用公司账户替其他单位或个人套取现金，严禁利用公司账户或票据从事非法活动。

　第三十三条

　除日常费用报销、备用金、少量业务借支等需要现金

　支付外，公司所有款项必须通过公司银行账户结算，不得通过其他单位账户、个人账户收取、留存。不得将银行存款转入无实质性业务的银行，严禁将公司存款转入非开户银行或其他金融机构，严禁违反国家法定利率从事高息存款、异地存款及其他违规存款行为。

　第三十四条

　财务部应对所有银行账户开通网上银行的查询功能，通过网上银行查询功能及时了解、监督所有银行账户的收支情况，并与会计账簿记录相互核对一致，发现异常的应及时处理。

　公司所有银行账户均使用网上银行对外付款，原则上不允许购买转帐支票。特殊情况下确有需要购买和使用转账支票的，需报财务负责人、总经理审批。开通网上银行支付功能时，账务部门应按照与开立银行账户相同的程序和权限进行审批后方能开通。在具体操作款项支付的过程中，至少需要经过三名或三名以上不同岗位、相互牵制人员复核后方能支付，且具体操作支付的人员不得参与复核。复核人员必须认真履行职责，严格核对相关资料和审批手续，不得敷衍应付。

　第三十五条

　银行印鉴章应严格执行分管制度。开具支票所用印鉴章应由二人分别保管，印鉴章的保管理人员不得在空白或内容填列不全的支票上盖章。如遇印鉴章保管人员外出，应由财务负责人指定临时兼管人员或由财务负责人亲自兼管，但不能同时兼管两个印鉴章。财务专用章原则上不允许携带外出，如遇特殊情况确需携带外出，需经公司总经理批准，外出时需两人同行。

　第三十六条

　重要空白银行票据应由出纳负责保管。对于与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等必须严格遵守相关规范，设立台帐记录新购买、已使用及作废票据，防止重要空白票据的遗失或被盗。

　第三十七条

　公司出纳应定期取得银行业务回单、结息单、对账单

　等银行单据。每月终了，出纳应根据银行存款日记账明细与银行对账单明细进行逐笔核对，编制银行存款调节表，并经财务专人审核签字。未达账项应及时处理。

　第三十八条

　财务负责人应定期或不定期检查银行存款日记账、总账、银行对账单、银行存款余额调节表、内部资金往来等相关记录，核查资金收付和资金余额，确保帐帐相符、帐表相符、帐实相符。检查中若发现问题，应及时查找原因并按规定处理。

　第二节

　现金管理第三十九条

　公司严格遵守中国人民银行《现金管理条例》、《现金管理条例实施细则》等相关规定，完善现金管理的业务流程和硬件设置，确保现金的安全。

　第四十条

　公司应严格控制库存现金余额，每日现金余额原则上不得超过 5 万元。多余现金应于营业结束前送存银行。金额较大的现金送存银行时必须两人以上同行。