篇一：内部控制评价办法
。
XXXX股份有限公司
内部控制评价管理办法
(经XXX会议审议通过)
第一章
总则
第一条
为全面评价公司内部控制设计与运行情况，推动内部控制规范工作稳步进行，公司依据《企业内部控制基本规范》、应用指引、评价指引以及中国证监会、深圳证监局关于内控试点通知的要求，结合公司实际情况，制订本办法。
第二条
内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
第三条
内部控制评价的目标是依据《企业内部控制基本规范》、应用指引、评价指引的规定，结合公司内部控制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督要素，全面、客观地评价公司内部控制设计与运行的有效性。
第四条
内部控制评价应遵守“全面性”、“重要性”及“客观性”的原则。全面性原则要求评价工作包括内部控制设计和运行，涵盖公司及其所属单位的各种业务和事项；重要性原则要求评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位，重大业务事项和高风险领域；客观性原则要求评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性，评价小组成员包括业务部门骨干时，评价本部门内部控制有效性应回避。
-可编辑修改-。第二章
评价范围
第五条
根据中国证监会上市公司监管部【2011】031号函《关于做好上市公司内部控制规范试点有关工作的通知》要求，纳入合并范围的母子公司营业收入、净利润、总资产三项指标应同时达到合并财务报表相应指标的50％以上。
第六条
公司通过“重要业务单元”、“重要业务流程”两个方面界定评价的范围。
（一）
重要业务单元的界定：
（1）
如果业务单元总资产、净资产、营业收入、净利润任何一项指标达到合并报表相应指标的5%，我们认定为该业务单元是重要的；
（2）
如果业务单元存在特殊的风险，可能导致重大（税前利润5%）损失或错报，我们认定为该业务单元是重要的。
（二）
重要业务流程（事项）的界定：
（1）
如果会计科目余额（或发生额）达到合并报表相应指标的3%，我们认定与该科目直接相关的业务流程（事项）是重要的；
（2）
如果某业务事项存在特别的风险，从性质上判断可能给公司带来重大影响，我们认定该业务流程（事项）是重要的。
第七条
如果通过上述方法界定的范围，未能达到证监会上市部【2011】031号函的要求，则降低重要性水平，直至达到要求为止。
第三章
评价内容
第八条
内部控制评价应当围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行，对公司层面、业务流程层面、IT层从内部控制的设计与运行情况进行评价。
-可编辑修改-。第九条
内部环境评价应当包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等方面。风险评估评价应当对日常经营管理过程中的目标设定、风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。控制活动评价应对企业各类业务的控制措施与流程的设计有效性和运行有效性进行认定和评价。信息与沟通评价应当对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性进行认定和评价。内部监督评价应当对管理层对于内部监督的基调、监督的有效性及内部控制缺陷认定的科学、客观、合理进行认定和评价。
第四章
人员的组织与分工
第十条
董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责，对内部控制评价承担最终的责任。审计委员会承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责，听取内部控制评价报告，审定内控重大缺陷、重要缺陷整改意见。
第十一条
公司审计部门负责内部控制评价的具体实施工作，并聘请中介机构（友联时骏）进行技术性指导、培训及重要工作底稿复核。
第五章
评价程序及评价办法
第十二条
内部控制评价程序一般包括：依据公司《内部控制评价管理办法》制定《评价工作方案》、组织分工、实施现场测试、汇总评价结果、汇报及认定缺陷、编报评价报告。
第十三条
为保证现场测试有序、有效地进行，《评价工作方案》应当至少包括测试工作的目的和要求、测试工作范围及测试期间、测试工作流程及时间人-可编辑修改-。员安排、抽样与结果评价、测试工作底稿编制说明等内容。
第十四条
评价工作将通过访谈、调查问卷、检查、询问及讨论、穿行测试、抽样及分析、实地查验等程序进行。内部控制设计的有效性，我们主要通过调查问卷、检查、询问及讨论、穿行测试等方法进行评价。内部控制运行的有效性，我们主要通过抽样及分析、询问、实地查验等方法进行评价。
第六章
缺陷类型与认定
第十五条
缺陷按影响的重要程度不同分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是可能导致企业严重偏离控制目标的一个缺陷或多个缺陷的组合；重要缺陷是指可能导致企业偏离控制目标但严重程度和经济后果都低于重大缺陷的一个缺陷或多个缺陷的组合；一般缺陷是指除重大缺陷与重要缺陷以外的其他缺陷。
第十六条
缺陷按照控制目标的不同分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制，财务报告内部控制的缺陷主要是指不能合理保证财务报告可靠性、完整性、合理性的内部控制设计和运行缺陷。除此以外，不能合理保证实现资产安全、经营效率效益、合法合规等其他目标的控制活动缺陷为非财务报告内部控制缺陷。
第十七条
在评估控制活动是否存在缺陷时，应当考虑以下因素：
(一)
是否针对风险设置了合理的控制目标；
(二)
是否针对控制目标设置了合理的控制活动；
(三)
相关控制活动是如何运行的；
(四)
相关控制活动是否得到持续一致的运行；
-可编辑修改-。(五)
实施相关控制活动的人员是否具备专业胜任能力。
第十八条
如果不能同时满足第十七条第一、二项的要求，则存在设计层面的缺陷；如果满足第一、二项的要求而不能同时满足第四、五项的要求，则存在执行层面的缺陷。
第七章
财务报告内部控制缺陷重要性评定标准
第十九条
财务报告内部控制缺陷重要程度主要取决于两个方面的因素：
（一）该缺陷可能导致企业的内部控制不能及时防止或发现并纠正财务报告错报的概率。
（二）该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的潜在错报金额的大小。如果概率大于微小可能性（几乎不可能发生）的可能性，并且可能导致错报的金额超过重要性水平，则表示该缺陷是重要的。
第二十条
从定量的标准看，公司属于盈利稳定增长的企业，以税前利润作为定量的指标，如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于税前利润的3%，则认定为不重要；如果超过3%，小于5%认定为重要；如果超过5%则认定为重大。
第二十一条
如果发现的缺陷符合以下任何一条，应当认定为财务报告内部控制重大缺陷：
(一)
(二)
(三)
该缺陷涉及高级管理人员任何舞弊；
该缺陷表明未设立内部监督机构或内部监督机构未履行基本职能；
当期财务报告存在依据第二十条认定的重大错报，控制活动未能识别该错报，或需要更正已公布的财务报告。
-可编辑修改-。第二十二条
如果发现的缺陷符合以下任何一条，应当认定为财务报告内部控制重要缺陷：
(一)
当期财务报告存在依据第二十条认定的重要错报，控制活动未能识别该错报，或需要更正已公布的财务报告；
(二)
虽然未达到和超过该重要性水平、但从性质上看，仍应引起董事会和管理层重视的错报。
第二十三条
除第二十一条及第二十二条规定的缺陷外的其他财务报告内部控制缺陷应当认定为一般缺陷。
第八章
非财务报告内部控制缺陷重要性评定标准
第二十四条
非财务报告内部控制缺陷重要程度主要取决于两个方面的因素：
（一）该缺陷可能导致公司的内部控制不能实现战略目标、资产安全、经营目标、合规等目标的概率及对控制目标的影响程度；
（二）该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致公司财产损失金额的大小。如果概率大于微小可能性（几乎不可能发生）的可能性，并且可能导致企业损失的金额超过重要性水平，则表示该缺陷是重要的。
第二十五条
从定量的标准看，如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致公司财产损失金额小于税前利润的1%，则认定为不重要；如果超过1%，小于3%认定为重要财产损失；如果超过3%则认定为重大财产损失。
第二十六条
如果发现的缺陷符合以下任何一条，应当认定为非财务报告内部控制重大缺陷：
-可编辑修改-。(一)
缺乏民主决策程序，如缺乏重大问题决策、重要岗位人员聘任与解聘决策、重大项目投资决策、大额资金使用（三重一大）决策程序；
(二)
决策程序不科学，如重大决策失误，给公司造成第二十五条认定的重大损失；
(三)
(四)
(五)
(六)
(七)
严重违犯国家法律、法规；
关键管理人员或重要人才大量流失；
媒体负面新闻频现；
内部控制评价的重大缺陷未得到整改；
重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效，，给公司造成第二十五条认定的重大损失。
第二十七条
如果发现的缺陷符合以下任何一条，应当认定为非财务报告内部控制重要缺陷：
(一)
公司因管理失误发生依据第二十五条认定的重要财产损失，控制活动未能防范该失误；
(二)
财产损失虽然未达到和超过该重要性水平、但从性质上看，仍应引起董事会和管理层重视。
第二十八条
除第二十六条及第二十七条规定的缺陷外的其他非财务报告内部控制缺陷应当认定为一般缺陷。
第九章
沟通与报告
第二十九条
审计部门就评估的缺陷及拟整改的措施与相关业务部门经理进行讨论与确认，经业务部门确认后，汇总缺陷清单及整改建议提交审计委员会-可编辑修改-。讨论、认定。重大缺陷需提交公司董事会认定。
第三十条
审计部门根据评价结果编制内部控制评价报告，与财务报告一并提交董事会审批后对外批露。
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-可编辑修改-
篇二：内部控制评价办法
银行内部控制评价办法
全面管理体系文件
文件名称：
内部控制评价管理办法
文件编号：XZRCBPD9.2.2/06文件版本：A/0编
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期:
XX发布
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1.目的32.范围33.定义和缩写34.职责和权限35.流程与风险描述45.1.管理流程45.2.风险事件56.流程解释与说明56.1.内部控制评价目标56.2.内部控制评价应遵循以下原则56.3.内部控制评价的内容56.4.内部控制评价的方法和等级标准6.5.内部控制评价的程序7.相关文件8.相关记录9.文件修订履历目的为进一步完善内部控制制度，加强内部管理，提高风险管理水平，防范金融风险，促进XXX（以下简称X）依法合规经营，依据《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行内部控制指引》、《商业银行内部控制评价试行办法》及其操作说明等国家有关政策和法规，特制定本办法。
范围
本办法适用于全行、X部室和支行的内部控制评价的管理。
定义和缩写
3.1内部控制评价是对X内部控制体系建设、实施和运行结果而开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
职责和权限
序号
部门/岗位
职责描述
内审部
负责定期或不定期对全行，X部室和支行的内控建设和执行
情况进行检查、评价、建议，并督促其整改X部室及支行
负责配合内审部内部控制评价工作
流程与风险描述
管理流程
风险事件
风险事件编号
风险类型
风险事件描述R1操作风险
现场稽核人员未尽职，造成稽核失误
内审部对整改部门的整改实施未跟踪评估
流程解释与说明
内部控制评价目标
促进X严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和审慎经营原则。
促进X提高风险管理水平，保证发展战略规划和经营目标的实现。
促进X增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。
促进X各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保
内部控制体系的有效运行。
促进X开办新业务、设立新机构时做到“内控先行”，并及时有效地评估和控制可
能出现的风险。
内部控制评价应遵循以下原则
全面性原则。评价范围应覆盖X内部控制活动的全过程及所有的系统、部室和岗
位。
统一性原则。评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致，以确保评价过程的准
确及评价结果的客观和可比。
公正性原则。评价应以事实为基础，以法律法规、监管要求和X规章制度为依据，客观公正、实事求是。
重要性原则。评价应依据风险和控制的重要性确定重点，关注重点区域和重点业务。
内部控制评价的内容
内部控制环境。
建立良好的公司治理和分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构；董事会、监事会、经营班子各有工作制度、议事规则和决策程序，明确自身对内部控制承担的责任；建立科学有效的激励约束机制和内部控制文化，确保风险管理和经营目标的实现；机构设置、岗位设置合理，有成文的职责说明和制衡关系，无管理盲区或缺陷;关键岗位实行轮岗、强制休假或离任离岗稽核制度;设立专门履行风险管理职能的部门，建立涵盖各项业务的风险管理系统；及时、全面的制定修订政策制度和程序，并对新设立的机构和开办的新业务做到“内控先行”；实行统一法人授权，在授权范围内开展工作；财务会计处理合规，档案资料、印章妥善保管；对营业网点、要害岗位和重点业务实施有效监控，建立有效的核对、监控制度；实现业务操作的电子化和经营管理的信息化；建立有效的信息交流和反馈机制，对于突发事件要建立应急措施和方案；统一管理X法律事务，健全人事管理制度，加强党风廉政建设；配备充足、高效的内部审计队伍，对全行实施有效的监控和评价，发现问题有畅通的报告渠道和纠正措施；建立健全内部控制的风险责任制，对内部控制失效造成的重大资产损失，追究相关人员的责任等。
授信业务。
设立独立的授信管理部门，岗位设置做到分工合理、职责明确、相互制约、审贷分离；实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。
资金业务。
部门和岗位设置做到必要的分离；对资金业务实行授权、授信管理，并严格按照资金业务流程执行；建立、完善资金业务的风险管理措施和资金交易员的约束机制，以及资金交易中台和后台部门对前
台交易的反映和监督机制等，防止越权交易，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失。
存款及柜台业务。
对营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控；严格执行账户管理、大额款项管理、“印、押、证”管理、现金和重要空白凭证管理、密码管理；认真遵守财务制度、会计结算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污等非法活动，确保银行和客户资金的安全。
中间业务。
开展中间业务应取得有关主管部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权；建立并落实代理业务、银行卡业务、支付结算业务等相关业务的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防止或有负债风险。
会计业务。
实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程；会计岗位设置遵循必要的分离原则，会计人员实行严格的从业资格管理，重要会计岗位人员定期轮岗或实行强制休假制度；严禁设置账外账、严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息，确保会计信息真实、完整和合法。
计算机系统。
严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。
内部控制的监督和纠正。
内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价由不同的部门分别负责；建立内部控制评价制度，定期或不定期对全行、各部室和分支机构的内部控制状况进行检查、评价；建立有效的内部控制报告和纠正机制，使存在问题得到及时整改；建立内部控制的风险责任制。
内部控制评价的方法和等级标准
6.4.1根据X不同的机构职能要求和风险特征，将评价内容划分为高级管理层、部室和支行三个评价体系。
6.4.2内部控制评价内容采取表列形式，各项内容的评价权重，根据其风险控制的重要程度而定。
6.4.3内部控制评价采取评分制，对内部控制的评价结果分别设置一定的标准分值，并根据评价得分确定被评价机构的内部控制等级，具体的分值设定见《高级管理层内部控制自评表》、《X部室内部控制评价表》和《支行内部控制评价表》。
6.4.4内部控制评价结果分为四个等级，具体标准为:
6.4.4.1较好：91分以上（含91分），内控意识强，内部控制制度健全、明确、可行，内部控制制度和各项业务操作环节的风险控
制方式得到贯彻和落实，内部控制虽出现较小缺陷，但对银行的安全稳健经营不会有较大影响。
6.4.4.2一般：81分-90分，内控意识较淡薄，部分内部控制制度不健全，操作性、指导性不强，内部控制制度和各项业务操作环节的风险控制方式基本得到贯彻和落实，但有违章违规操作现象，如不采取纠正措施可能会对银行的安全稳健经营带来较大影响。
6.4.4.3较差：80分以下（含80分），内控意识淡薄，重要业务领域或操作环节缺乏相应的内部控制制度或存在重大缺陷，部分内部控制制度和业务操作环节的风险控制方式未得到贯彻落实，常有违章违规操作现象，如不及时采取纠正措施可能危及安全运行。
6.4.4.4不合格：对内控意识淡薄或对内控管理持消极态度，存在严重违章违规操作现象，有重大风险隐患或造成较大损失的，评价时实行“一票否决”，判定整个内部控制不合格。
6.4.5在评价过程中遇有业务缺项或问题“不适用”时，应将涉及到的分值在评价项目总分中扣减。为了保持可比性，在得出其余适用项的总分后，还应将评价项目的总得分进行调整。
调整后评价项目总得分=所有适用项目得分÷（评价项目总分-不适用项目总分）×100%?
内部控制评价的程序
6.5.1各支行每年1月份对本单位上年的内部控制情况进行自查，并根据内部控制评价内容自评。对执行X规章制度有疑问或异议的，提出意见上报主管部室。
6.5.2各部室要在每年第1季度内全面分析上年实施和执行本专业制度的情况，结合支行上报意见对制度的完整性、可行性、有效性和规范性进行制定、修订。同时，根据内部控制评价内容对本部室制度的制定、执行和业务管理情况进行自评。
6.5.3高级管理层在每年第1季度按照《高级管理层内部控制自评表》内容进行自评。
6.5.4内审部采取现场检查和问卷调查相结合的方法，通过常规稽核和离任稽核实施过程中发放《X部室内部控制问卷调查表》和《支行内部控制问卷调查表》，并结合现场检查情况运用《X部室内部控制评价表》和《支行内部控制评价表》对X部室及支行的内部控制情况在稽核报告中进行评价。
6.5.5内部控制评价，原则上每三年一个评价周期，每年至少覆盖三分之一以上的分支机构，三年内必须覆盖全部分支机构，稽核期间发现的问题无论是否跨年，均作为当期的评价依据。
6.5.6对自评和检查发现的问题，高级管理层、X部室和支行须应采取有效措施，认真落实整改。X稽核部对检查发现的问题督促整改，计算整改率，整改完成情况将纳入X部室和支行的年度工作目标，作为目标考核的组成部分。
相关文件
无
相关记录
《高级管理层内部控制评价表》
《X部室内部控制评价表》
《支行内部控制评价表》
《X不是内部控制问卷调查表》
《支行内部控制问卷调查表》
文件修订履历
版本
修订日期
修改内容
修改人
生效日期
以下资料为赠送资料：
《滴水之中见精神》主题班会教案
活动目的：教育学生懂得“水”这一宝贵资源对于我们来说是极为珍贵的，每个人都要保护它，做到节约每一滴水，造福子孙万代。
活动过程：
1.主持人上场，神秘地说：“我让大家猜个谜语，你们愿意吗？”大家回答：“愿意！”
主持人口述谜语：
“双手抓不起，一刀劈不开，煮饭和洗衣，都要请它来。”
主持人问：“谁知道这是什么？”生答：“水！”
一生戴上水的头饰上场说：“我就是同学们猜到的水。听大家说，我的用处可大了，是真的吗？”
主持人：我宣布：“水”是万物之源主题班会现在开始。
水说：“同学们，你们知道我有多重要吗？”齐答：“知道。”
甲：如果没有水，我们人类就无法生存。
小熊说：我们动物可喜欢你了，没有水我们会死掉的。
花说：我们花草树木更喜欢和你做朋友，没有水，我们早就枯死了，就不能为美化环境做贡献了。
主持人：下面请听快板《水的用处真叫大》
竹板一敲来说话，水的用处真叫大；
洗衣服，洗碗筷，洗脸洗手又洗脚，煮饭洗菜又沏茶，生活处处离不开它。
栽小树，种庄稼，农民伯伯把它夸；
鱼儿河马大对虾，日日夜夜不离它；
采煤发电要靠它，京城美化更要它。
主持人：同学们，听完了这个快板，你们说水的用处大不大？
甲说：看了他们的快板表演，我知道日常生活种离不了水。
乙说：看了表演后，我知道水对庄稼、植物是非常重要的。
丙说：我还知道水对美化城市起很大作用。
2.主持人：水有这么多用处，你们该怎样做呢？
（1）（生）：我要节约用水，保护水源。
（2）（生）：我以前把水壶剩的水随便就到掉很不对，以后我一定把喝剩下的水倒在盆里洗手用。
（3）（生）：前几天，我看到了学校电视里转播的“水日谈水”的节目，很受教育，同学们看得可认真了，知道了我们北京是个缺水城市，我们再不能浪费水了。
（4）（生）：我要用洗脚水冲厕所。
3.主持人：大家谈得都很好，下面谁想出题考考大家，答对了请给点掌声。
（1）（生）：小明让爸爸刷车时把水龙头开小点，请回答对不对。
（2）（生）：小兰告诉奶奶把洗菜水别到掉，留冲厕所用。
（3）一生跑上说：主持人请把手机借我用用好吗？我想现在就给姥姥打个电话，告诉她做饭时别把淘米水到掉了，用它冲厕所或浇花用。（电话内容略写）
（4）一生说：主持人我们想给大家表演一个小品行吗？
主持人：可以，大家欢迎！请看小品《这又不是我家的》
大概意思是：学校男厕所便池堵了，水龙头又大开，水流满地。学生甲乙丙三人分别上厕所，看见后又皱眉又骂，但都没有关水管，嘴里还念念有词，又说：“反正不是我家的。”
旁白：“那又是谁家的呢？”
主持人：看完这个小品，你们有什么想法吗？谁愿意给大家说说？
甲：刚才三个同学太自私了，公家的水也是大家的，流掉了多可惜，应该把水龙头关上。
乙：上次我去厕所看见水龙头没关就主动关上了。
主持人：我们给他鼓鼓掌，今后你们发现水龙头没关会怎样做呢？
齐：主动关好。
小记者：同学们，你们好！我想打扰一下，听说你们正在开班会，我想采访一下，行吗？
主持人：可以。
小记者：这位同学，你好！通过参加今天的班会你有什么想法，请谈谈好吗？
答：我要做节水的主人，不浪费一滴水。
小记者：请这位同学谈谈好吗？
答：今天参加班会我知道了节约每一滴水要从我们每个人做起。我想把每个厕所都贴上“节约用水”的字条，这样就可以提醒同学们节约用水了。
小记者：你们谈得很好，我的收获也很大。我还有新任务先走了，同学们再见！
水跑上来说：同学们，今天我很高兴，我“水伯伯”今天很开心，你们知道了有了我就有了生命的源泉，请你们今后一定节约用水呀！让人类和动物、植物共存，迎接美好的明天！
主持人：你们还有发言的吗？
答：有。
生：我代表人们谢谢你，水伯伯，节约用水就等于保护我们人类自己。
动物：小熊上场说：我代表动物家族谢谢你了，我们也会保护你的！
花草树木跑上场说：我们也不会忘记你的贡献！
水伯伯：（手舞足蹈地跳起了舞蹈）……同学们的笑声不断。
主持人：水伯伯，您这是干什么呢？
水伯伯：因为我太高兴了，今后还请你们多关照我呀！
主持人：水伯伯，请放心，今后我们一定会做得更好！再见！
4.主持人：大家欢迎老师讲话！
同学们，今天我们召开的班会非常生动，非常有意义。水是生命之源，无比珍贵，愿同学们能加倍珍惜它，做到节约一滴水，造福子孙后代。
5.主持人宣布：“水”是万物之源主题班会到此结束。
6.活动效果：
此次活动使学生明白了节约用水的道理，浪费水的现象减少了，宣传节约用水的人增多了，人人争做节水小标兵。
以下资料为赠送资料：
《滴水之中见精神》主题班会教案
活动目的：教育学生懂得“水”这一宝贵资源对于我们来说是极为珍贵的，每个人都要保护它，做到节约每一滴水，造福子孙万代。
活动过程：
1.主持人上场，神秘地说：“我让大家猜个谜语，你们愿意吗？”大家回答：“愿意！”
主持人口述谜语：
“双手抓不起，一刀劈不开，煮饭和洗衣，都要请它来。”
主持人问：“谁知道这是什么？”生答：“水！”
一生戴上水的头饰上场说：“我就是同学们猜到的水。听大家说，我的用处可大了，是真的吗？”
主持人：我宣布：“水”是万物之源主题班会现在开始。
水说：“同学们，你们知道我有多重要吗？”齐答：“知道。”
甲：如果没有水，我们人类就无法生存。
小熊说：我们动物可喜欢你了，没有水我们会死掉的。
花说：我们花草树木更喜欢和你做朋友，没有水，我们早就枯死了，就不能为美化环境做贡献了。
主持人：下面请听快板《水的用处真叫大》
竹板一敲来说话，水的用处真叫大；
洗衣服，洗碗筷，洗脸洗手又洗脚，煮饭洗菜又沏茶，生活处处离不开它。
栽小树，种庄稼，农民伯伯把它夸；
鱼儿河马大对虾，日日夜夜不离它；
采煤发电要靠它，京城美化更要它。
主持人：同学们，听完了这个快板，你们说水的用处大不大？
甲说：看了他们的快板表演，我知道日常生活种离不了水。
乙说：看了表演后，我知道水对庄稼、植物是非常重要的。
丙说：我还知道水对美化城市起很大作用。
2.主持人：水有这么多用处，你们该怎样做呢？
（1）（生）：我要节约用水，保护水源。
（2）（生）：我以前把水壶剩的水随便就到掉很不对，以后我一定把喝剩下的水倒在盆里洗手用。
（3）（生）：前几天，我看到了学校电视里转播的“水日谈水”的节目，很受教育，同学们看得可认真了，知道了我们北京是个缺水城市，我们再不能浪费水了。
（4）（生）：我要用洗脚水冲厕所。
3.主持人：大家谈得都很好，下面谁想出题考考大家，答对了请给点掌声。
（1）（生）：小明让爸爸刷车时把水龙头开小点，请回答对不对。
（2）（生）：小兰告诉奶奶把洗菜水别到掉，留冲厕所用。
（3）一生跑上说：主持人请把手机借我用用好吗？我想现在就给姥姥打个电话，告诉她做饭时别把淘米水到掉了，用它冲厕所或浇花用。（电话内容略写）
（4）一生说：主持人我们想给大家表演一个小品行吗？
主持人：可以，大家欢迎！请看小品《这又不是我家的》
大概意思是：学校男厕所便池堵了，水龙头又大开，水流满地。学生甲乙丙三人分别上厕所，看见后又皱眉又骂，但都没有关水管，嘴里还念念有词，又说：“反正不是我家的。”
旁白：“那又是谁家的呢？”
主持人：看完这个小品，你们有什么想法吗？谁愿意给大家说说？
甲：刚才三个同学太自私了，公家的水也是大家的，流掉了多可惜，应该把水龙头关上。
乙：上次我去厕所看见水龙头没关就主动关上了。
主持人：我们给他鼓鼓掌，今后你们发现水龙头没关会怎样做呢？
齐：主动关好。
小记者：同学们，你们好！我想打扰一下，听说你们正在开班会，我想采访一下，行吗？
主持人：可以。
小记者：这位同学，你好！通过参加今天的班会你有什么想法，请谈谈好吗？
答：我要做节水的主人，不浪费一滴水。
小记者：请这位同学谈谈好吗？
答：今天参加班会我知道了节约每一滴水要从我们每个人做起。我想把每个厕所都贴上“节约用水”的字条，这样就可以提醒同学们节约用水了。
小记者：你们谈得很好，我的收获也很大。我还有新任务先走了，同学们再见！
水跑上来说：同学们，今天我很高兴，我“水伯伯”今天很开心，你们知道了有了我就有了生命的源泉，请你们今后一定节约用水呀！让人类和动物、植物共存，迎接美好的明天！
主持人：你们还有发言的吗？
答：有。
生：我代表人们谢谢你，水伯伯，节约用水就等于保护我们人类自己。
动物：小熊上场说：我代表动物家族谢谢你了，我们也会保护你的！
花草树木跑上场说：我们也不会忘记你的贡献！
水伯伯：（手舞足蹈地跳起了舞蹈）……同学们的笑声不断。
主持人：水伯伯，您这是干什么呢？
水伯伯：因为我太高兴了，今后还请你们多关照我呀！
主持人：水伯伯，请放心，今后我们一定会做得更好！再见！
4.主持人：大家欢迎老师讲话！
同学们，今天我们召开的班会非常生动，非常有意义。水是生命之源，无比珍贵，愿同学们能加倍珍惜它，做到节约一滴水，造福子孙后代。
5.主持人宣布：“水”是万物之源主题班会到此结束。
6.活动效果：
此次活动使学生明白了节约用水的道理，浪费水的现象减少了，宣传节约用水的人增多了，人人争做节水小标兵。
以下资料为赠送资料：
《滴水之中见精神》主题班会教案
活动目的：教育学生懂得“水”这一宝贵资源对于我们来说是极为珍贵的，每个人都要保护它，做到节约每一滴水，造福子孙万代。
活动过程：
1.主持人上场，神秘地说：“我让大家猜个谜语，你们愿意吗？”大家回答：“愿意！”
主持人口述谜语：
“双手抓不起，一刀劈不开，煮饭和洗衣，都要请它来。”
主持人问：“谁知道这是什么？”生答：“水！”
一生戴上水的头饰上场说：“我就是同学们猜到的水。听大家说，我的用处可大了，是真的吗？”
主持人：我宣布：“水”是万物之源主题班会现在开始。
水说：“同学们，你们知道我有多重要吗？”齐答：“知道。”
甲：如果没有水，我们人类就无法生存。
小熊说：我们动物可喜欢你了，没有水我们会死掉的。
花说：我们花草树木更喜欢和你做朋友，没有水，我们早就枯死了，就不能为美化环境做贡献了。
主持人：下面请听快板《水的用处真叫大》
竹板一敲来说话，水的用处真叫大；
洗衣服，洗碗筷，洗脸洗手又洗脚，煮饭洗菜又沏茶，生活处处离不开它。
栽小树，种庄稼，农民伯伯把它夸；
鱼儿河马大对虾，日日夜夜不离它；
采煤发电要靠它，京城美化更要它。
主持人：同学们，听完了这个快板，你们说水的用处大不大？
甲说：看了他们的快板表演，我知道日常生活种离不了水。
乙说：看了表演后，我知道水对庄稼、植物是非常重要的。
丙说：我还知道水对美化城市起很大作用。
2.主持人：水有这么多用处，你们该怎样做呢？
（1）（生）：我要节约用水，保护水源。
（2）（生）：我以前把水壶剩的水随便就到掉很不对，以后我一定把喝剩下的水倒在盆里洗手用。
（3）（生）：前几天，我看到了学校电视里转播的“水日谈水”的节目，很受教育，同学们看得可认真了，知道了我们北京是个缺水城市，我们再不能浪费水了。
（4）（生）：我要用洗脚水冲厕所。
3.主持人：大家谈得都很好，下面谁想出题考考大家，答对了请给点掌声。
（1）（生）：小明让爸爸刷车时把水龙头开小点，请回答对不对。
（2）（生）：小兰告诉奶奶把洗菜水别到掉，留冲厕所用。
（3）一生跑上说：主持人请把手机借我用用好吗？我想现在就给姥姥打个电话，告诉她做饭时别把淘米水到掉了，用它冲厕所或浇花用。（电话内容略写）
（4）一生说：主持人我们想给大家表演一个小品行吗？
主持人：可以，大家欢迎！请看小品《这又不是我家的》
大概意思是：学校男厕所便池堵了，水龙头又大开，水流满地。学生甲乙丙三人分别上厕所，看见后又皱眉又骂，但都没有关水管，嘴里还念念有词，又说：“反正不是我家的。”
旁白：“那又是谁家的呢？”
主持人：看完这个小品，你们有什么想法吗？谁愿意给大家说说？
甲：刚才三个同学太自私了，公家的水也是大家的，流掉了多可惜，应该把水龙头关上。
乙：上次我去厕所看见水龙头没关就主动关上了。
主持人：我们给他鼓鼓掌，今后你们发现水龙头没关会怎样做呢？
齐：主动关好。
小记者：同学们，你们好！我想打扰一下，听说你们正在开班会，我想采访一下，行吗？
主持人：可以。
小记者：这位同学，你好！通过参加今天的班会你有什么想法，请谈谈好吗？
答：我要做节水的主人，不浪费一滴水。
小记者：请这位同学谈谈好吗？
答：今天参加班会我知道了节约每一滴水要从我们每个人做起。我想把每个厕所都贴上“节约用水”的字条，这样就可以提醒同学们节约用水了。
小记者：你们谈得很好，我的收获也很大。我还有新任务先走了，同学们再见！
水跑上来说：同学们，今天我很高兴，我“水伯伯”今天很开心，你们知道了有了我就有了生命的源泉，请你们今后一定节约用水呀！让人类和动物、植物共存，迎接美好的明天！
主持人：你们还有发言的吗？
答：有。
生：我代表人们谢谢你，水伯伯，节约用水就等于保护我们人类自己。
动物：小熊上场说：我代表动物家族谢谢你了，我们也会保护你的！
花草树木跑上场说：我们也不会忘记你的贡献！
水伯伯：（手舞足蹈地跳起了舞蹈）……同学们的笑声不断。
主持人：水伯伯，您这是干什么呢？
水伯伯：因为我太高兴了，今后还请你们多关照我呀！
主持人：水伯伯，请放心，今后我们一定会做得更好！再见！
4.主持人：大家欢迎老师讲话！
同学们，今天我们召开的班会非常生动，非常有意义。水是生命之源，无比珍贵，愿同学们能加倍珍惜它，做到节约一滴水，造福子孙后代。
5.主持人宣布：“水”是万物之源主题班会到此结束。
6.活动效果：
此次活动使学生明白了节约用水的道理，浪费水的现象减少了，宣传节约用水的人增多了，人人争做节水小标兵。
以下资料为赠送资料：
《滴水之中见精神》主题班会教案
活动目的：教育学生懂得“水”这一宝贵资源对于我们来说是极为珍贵的，每个人都要保护它，做到节约每一滴水，造福子孙万代。
活动过程：
1.主持人上场，神秘地说：“我让大家猜个谜语，你们愿意吗？”大家回答：“愿意！”
主持人口述谜语：
“双手抓不起，一刀劈不开，煮饭和洗衣，都要请它来。”
主持人问：“谁知道这是什么？”生答：“水！”
一生戴上水的头饰上场说：“我就是同学们猜到的水。听大家说，我的用处可大了，是真的吗？”
主持人：我宣布：“水”是万物之源主题班会现在开始。
水说：“同学们，你们知道我有多重要吗？”齐答：“知道。”
甲：如果没有水，我们人类就无法生存。
小熊说：我们动物可喜欢你了，没有水我们会死掉的。
花说：我们花草树木更喜欢和你做朋友，没有水，我们早就枯死了，就不能为美化环境做贡献了。
主持人：下面请听快板《水的用处真叫大》
竹板一敲来说话，水的用处真叫大；
洗衣服，洗碗筷，洗脸洗手又洗脚，煮饭洗菜又沏茶，生活处处离不开它。
栽小树，种庄稼，农民伯伯把它夸；
鱼儿河马大对虾，日日夜夜不离它；
采煤发电要靠它，京城美化更要它。
主持人：同学们，听完了这个快板，你们说水的用处大不大？
甲说：看了他们的快板表演，我知道日常生活种离不了水。
乙说：看了表演后，我知道水对庄稼、植物是非常重要的。
丙说：我还知道水对美化城市起很大作用。
2.主持人：水有这么多用处，你们该怎样做呢？
（1）（生）：我要节约用水，保护水源。
（2）（生）：我以前把水壶剩的水随便就到掉很不对，以后我一定把喝剩下的水倒在盆里洗手用。
（3）（生）：前几天，我看到了学校电视里转播的“水日谈水”的节目，很受教育，同学们看得可认真了，知道了我们北京是个缺水城市，我们再不能浪费水了。
（4）（生）：我要用洗脚水冲厕所。
3.主持人：大家谈得都很好，下面谁想出题考考大家，答对了请给点掌声。
（1）（生）：小明让爸爸刷车时把水龙头开小点，请回答对不对。
（2）（生）：小兰告诉奶奶把洗菜水别到掉，留冲厕所用。
（3）一生跑上说：主持人请把手机借我用用好吗？我想现在就给姥姥打个电话，告诉她做饭时别把淘米水到掉了，用它冲厕所或浇花用。（电话内容略
写）
（4）一生说：主持人我们想给大家表演一个小品行吗？
主持人：可以，大家欢迎！请看小品《这又不是我家的》
大概意思是：学校男厕所便池堵了，水龙头又大开，水流满地。学生甲乙丙三人分别上厕所，看见后又皱眉又骂，但都没有关水管，嘴里还念念有词，又说：“反正不是我家的。”
旁白：“那又是谁家的呢？”
主持人：看完这个小品，你们有什么想法吗？谁愿意给大家说说？
甲：刚才三个同学太自私了，公家的水也是大家的，流掉了多可惜，应该把水龙头关上。
乙：上次我去厕所看见水龙头没关就主动关上了。
主持人：我们给他鼓鼓掌，今后你们发现水龙头没关会怎样做呢？
齐：主动关好。
小记者：同学们，你们好！我想打扰一下，听说你们正在开班会，我想采访一下，行吗？
主持人：可以。
小记者：这位同学，你好！通过参加今天的班会你有什么想法，请谈谈好吗？
答：我要做节水的主人，不浪费一滴水。
小记者：请这位同学谈谈好吗？
答：今天参加班会我知道了节约每一滴水要从我们每个人做起。我想把每个厕所都贴上“节约用水”的字条，这样就可以提醒同学们节约用水了。
小记者：你们谈得很好，我的收获也很大。我还有新任务先走了，同学们再见！
水跑上来说：同学们，今天我很高兴，我“水伯伯”今天很开心，你们知道了有了我就有了生命的源泉，请你们今后一定节约用水呀！让人类和动物、植物共存，迎接美好的明天！
主持人：你们还有发言的吗？
答：有。
生：我代表人们谢谢你，水伯伯，节约用水就等于保护我们人类自己。
动物：小熊上场说：我代表动物家族谢谢你了，我们也会保护你的！
花草树木跑上场说：我们也不会忘记你的贡献！
水伯伯：（手舞足蹈地跳起了舞蹈）……同学们的笑声不断。
主持人：水伯伯，您这是干什么呢？
水伯伯：因为我太高兴了，今后还请你们多关照我呀！
主持人：水伯伯，请放心，今后我们一定会做得更好！再见！
4.主持人：大家欢迎老师讲话！
同学们，今天我们召开的班会非常生动，非常有意义。水是生命之源，无比珍贵，愿同学们能加倍珍惜它，做到节约一滴水，造福子孙后代。
5.主持人宣布：“水”是万物之源主题班会到此结束。
6.活动效果：
此次活动使学生明白了节约用水的道理，浪费水的现象减少了，宣传节约用水的人增多了，人人争做节水小标兵。
以下资料为赠送资料：
《滴水之中见精神》主题班会教案
活动目的：教育学生懂得“水”这一宝贵资源对于我们来说是极为珍贵的，每个人都要保护它，做到节约每一滴水，造福子孙万代。
活动过程：
1.主持人上场，神秘地说：“我让大家猜个谜语，你们愿意吗？”大家回答：“愿意！”
主持人口述谜语：
“双手抓不起，一刀劈不开，煮饭和洗衣，都要请它来。”
主持人问：“谁知道这是什么？”生答：“水！”
一生戴上水的头饰上场说：“我就是同学们猜到的水。听大家说，我的用处可大了，是真的吗？”
主持人：我宣布：“水”是万物之源主题班会现在开始。
水说：“同学们，你们知道我有多重要吗？”齐答：“知道。”
甲：如果没有水，我们人类就无法生存。
小熊说：我们动物可喜欢你了，没有水我们会死掉的。
花说：我们花草树木更喜欢和你做朋友，没有水，我们早就枯死了，就不能为美化环境做贡献了。
主持人：下面请听快板《水的用处真叫大》
竹板一敲来说话，水的用处真叫大；
洗衣服，洗碗筷，洗脸洗手又洗脚，煮饭洗菜又沏茶，生活处处离不开它。
栽小树，种庄稼，农民伯伯把它夸；
鱼儿河马大对虾，日日夜夜不离它；
采煤发电要靠它，京城美化更要它。
主持人：同学们，听完了这个快板，你们说水的用处大不大？
甲说：看了他们的快板表演，我知道日常生活种离不了水。
乙说：看了表演后，我知道水对庄稼、植物是非常重要的。
丙说：我还知道水对美化城市起很大作用。
2.主持人：水有这么多用处，你们该怎样做呢？
（1）（生）：我要节约用水，保护水源。
（2）（生）：我以前把水壶剩的水随便就到掉很不对，以后我一定把喝剩下的水倒在盆里洗手用。
（3）（生）：前几天，我看到了学校电视里转播的“水日谈水”的节目，很受教育，同学们看得可认真了，知道了我们北京是个缺水城市，我们再不能浪费水了。
（4）（生）：我要用洗脚水冲厕所。
3.主持人：大家谈得都很好，下面谁想出题考考大家，答对了请给点掌声。
（1）（生）：小明让爸爸刷车时把水龙头开小点，请回答对不对。
（2）（生）：小兰告诉奶奶把洗菜水别到掉，留冲厕所用。
（3）一生跑上说：主持人请把手机借我用用好吗？我想现在就给姥姥打个电话，告诉她做饭时别把淘米水到掉了，用它冲厕所或浇花用。（电话内容略写）
（4）一生说：主持人我们想给大家表演一个小品行吗？
主持人：可以，大家欢迎！请看小品《这又不是我家的》
大概意思是：学校男厕所便池堵了，水龙头又大开，水流满地。学生甲乙丙三人分别上厕所，看见后又皱眉又骂，但都没有关水管，嘴里还念念有词，又说：“反正不是我家的。”
旁白：“那又是谁家的呢？”
主持人：看完这个小品，你们有什么想法吗？谁愿意给大家说说？
甲：刚才三个同学太自私了，公家的水也是大家的，流掉了多可惜，应该把水龙头关上。
乙：上次我去厕所看见水龙头没关就主动关上了。
主持人：我们给他鼓鼓掌，今后你们发现水龙头没关会怎样做呢？
齐：主动关好。
小记者：同学们，你们好！我想打扰一下，听说你们正在开班会，我想采访一下，行吗？
主持人：可以。
小记者：这位同学，你好！通过参加今天的班会你有什么想法，请谈谈好吗？
答：我要做节水的主人，不浪费一滴水。
小记者：请这位同学谈谈好吗？
答：今天参加班会我知道了节约每一滴水要从我们每个人做起。我想把每个厕所都贴上“节约用水”的字条，这样就可以提醒同学们节约用水了。
小记者：你们谈得很好，我的收获也很大。我还有新任务先走了，同学们再见！
水跑上来说：同学们，今天我很高兴，我“水伯伯”今天很开心，你们知道了有了我就有了生命的源泉，请你们今后一定节约用水呀！让人类和动物、植物共存，迎接美好的明天！
主持人：你们还有发言的吗？
答：有。
生：我代表人们谢谢你，水伯伯，节约用水就等于保护我们人类自己。
动物：小熊上场说：我代表动物家族谢谢你了，我们也会保护你的！
花草树木跑上场说：我们也不会忘记你的贡献！
水伯伯：（手舞足蹈地跳起了舞蹈）……同学们的笑声不断。
主持人：水伯伯，您这是干什么呢？
水伯伯：因为我太高兴了，今后还请你们多关照我呀！
主持人：水伯伯，请放心，今后我们一定会做得更好！再见！
4.主持人：大家欢迎老师讲话！
同学们，今天我们召开的班会非常生动，非常有意义。水是生命之源，无比珍贵，愿同学们能加倍珍惜它，做到节约一滴水，造福子孙后代。
5.主持人宣布：“水”是万物之源主题班会到此结束。
6.活动效果：
此次活动使学生明白了节约用水的道理，浪费水的现象减少了，宣传节约用水的人增多了，人人争做节水小标兵。
以下资料为赠送资料：
《滴水之中见精神》主题班会教案
活动目的：教育学生懂得“水”这一宝贵资源对于我们来说是极为珍贵的，每个人都要保护它，做到节约每一滴水，造福子孙万代。
活动过程：
1.主持人上场，神秘地说：“我让大家猜个谜语，你们愿意吗？”大家回答：“愿意！”
主持人口述谜语：
“双手抓不起，一刀劈不开，煮饭和洗衣，都要请它来。”
主持人问：“谁知道这是什么？”生答：“水！”
一生戴上水的头饰上场说：“我就是同学们猜到的水。听大家说，我的用处可大了，是真的吗？”
主持人：我宣布：“水”是万物之源主题班会现在开始。
水说：“同学们，你们知道我有多重要吗？”齐答：“知道。”
甲：如果没有水，我们人类就无法生存。
小熊说：我们动物可喜欢你了，没有水我们会死掉的。
花说：我们花草树木更喜欢和你做朋友，没有水，我们早就枯死了，就不能为美化环境做贡献了。
主持人：下面请听快板《水的用处真叫大》
竹板一敲来说话，水的用处真叫大；
洗衣服，洗碗筷，洗脸洗手又洗脚，煮饭洗菜又沏茶，生活处处离不开它。
栽小树，种庄稼，农民伯伯把它夸；
鱼儿河马大对虾，日日夜夜不离它；
采煤发电要靠它，京城美化更要它。
主持人：同学们，听完了这个快板，你们说水的用处大不大？
甲说：看了他们的快板表演，我知道日常生活种离不了水。
乙说：看了表演后，我知道水对庄稼、植物是非常重要的。
丙说：我还知道水对美化城市起很大作用。
2.主持人：水有这么多用处，你们该怎样做呢？
（1）（生）：我要节约用水，保护水源。
（2）（生）：我以前把水壶剩的水随便就到掉很不对，以后我一定把喝剩下的水倒在盆里洗手用。
（3）（生）：前几天，我看到了学校电视里转播的“水日谈水”的节目，很受教育，同学们看得可认真了，知道了我们北京是个缺水城市，我们再不能浪费水了。
（4）（生）：我要用洗脚水冲厕所。
3.主持人：大家谈得都很好，下面谁想出题考考大家，答对了请给点掌声。
（1）（生）：小明让爸爸刷车时把水龙头开小点，请回答对不对。
（2）（生）：小兰告诉奶奶把洗菜水别到掉，留冲厕所用。
（3）一生跑上说：主持人请把手机借我用用好吗？我想现在就给姥姥打个电话，告诉她做饭时别把淘米水到掉了，用它冲厕所或浇花用。（电话内容略写）
（4）一生说：主持人我们想给大家表演一个小品行吗？
主持人：可以，大家欢迎！请看小品《这又不是我家的》
大概意思是：学校男厕所便池堵了，水龙头又大开，水流满地。学生甲乙丙三人分别上厕所，看见后又皱眉又骂，但都没有关水管，嘴里还念念有词，又说：“反正不是我家的。”
旁白：“那又是谁家的呢？”
主持人：看完这个小品，你们有什么想法吗？谁愿意给大家说说？
甲：刚才三个同学太自私了，公家的水也是大家的，流掉了多可惜，应该把水龙头关上。
乙：上次我去厕所看见水龙头没关就主动关上了。
主持人：我们给他鼓鼓掌，今后你们发现水龙头没关会怎样做呢？
齐：主动关好。
小记者：同学们，你们好！我想打扰一下，听说你们正在开班会，我想采访一下，行吗？
主持人：可以。
小记者：这位同学，你好！通过参加今天的班会你有什么想法，请谈谈好吗？
答：我要做节水的主人，不浪费一滴水。
小记者：请这位同学谈谈好吗？
答：今天参加班会我知道了节约每一滴水要从我们每个人做起。我想把每个厕所都贴上“节约用水”的字条，这样就可以提醒同学们节约用水了。
小记者：你们谈得很好，我的收获也很大。我还有新任务先走了，同学们再见！
水跑上来说：同学们，今天我很高兴，我“水伯伯”今天很开心，你们知道了有了我就有了生命的源泉，请你们今后一定节约用水呀！让人类和动物、植物共存，迎接美好的明天！
主持人：你们还有发言的吗？
答：有。
生：我代表人们谢谢你，水伯伯，节约用水就等于保护我们人类自己。
动物：小熊上场说：我代表动物家族谢谢你了，我们也会保护你的！
花草树木跑上场说：我们也不会忘记你的贡献！
水伯伯：（手舞足蹈地跳起了舞蹈）……同学们的笑声不断。
主持人：水伯伯，您这是干什么呢？
水伯伯：因为我太高兴了，今后还请你们多关照我呀！
主持人：水伯伯，请放心，今后我们一定会做得更好！再见！
4.主持人：大家欢迎老师讲话！
同学们，今天我们召开的班会非常生动，非常有意义。水是生命之源，无比珍贵，愿同学们能加倍珍惜它，做到节约一滴水，造福子孙后代。
5.主持人宣布：“水”是万物之源主题班会到此结束。
6.活动效果：
此次活动使学生明白了节约用水的道理，浪费水的现象减少了，宣传节约用水的人增多了，人人争做节水小标兵。
以下资料为赠送资料：
《滴水之中见精神》主题班会教案
活动目的：教育学生懂得“水”这一宝贵资源对于我们来说是极为珍贵的，每个人都要保护它，做到节约每一滴水，造福子孙万代。
活动过程：
1.主持人上场，神秘地说：“我让大家猜个谜语，你们愿意吗？”大家回答：“愿意！”
主持人口述谜语：
“双手抓不起，一刀劈不开，煮饭和洗衣，都要请它来。”
主持人问：“谁知道这是什么？”生答：“水！”
一生戴上水的头饰上场说：“我就是同学们猜到的水。听大家说，我的用处可大了，是真的吗？”
主持人：我宣布：“水”是万物之源主题班会现在开始。
水说：“同学们，你们知道我有多重要吗？”齐答：“知道。”
甲：如果没有水，我们人类就无法生存。
小熊说：我们动物可喜欢你了，没有水我们会死掉的。
花说：我们花草树木更喜欢和你做朋友，没有水，我们早就枯死了，就不能为美化环境做贡献了。
主持人：下面请听快板《水的用处真叫大》
竹板一敲来说话，水的用处真叫大；
洗衣服，洗碗筷，洗脸洗手又洗脚，煮饭洗菜又沏茶，生活处处离不开它。
栽小树，种庄稼，农民伯伯把它夸；
鱼儿河马大对虾，日日夜夜不离它；
采煤发电要靠它，京城美化更要它。
主持人：同学们，听完了这个快板，你们说水的用处大不大？
甲说：看了他们的快板表演，我知道日常生活种离不了水。
乙说：看了表演后，我知道水对庄稼、植物是非常重要的。
丙说：我还知道水对美化城市起很大作用。
2.主持人：水有这么多用处，你们该怎样做呢？
（1）（生）：我要节约用水，保护水源。
（2）（生）：我以前把水壶剩的水随便就到掉很不对，以后我一定把喝剩下的水倒在盆里洗手用。
（3）（生）：前几天，我看到了学校电视里转播的“水日谈水”的节目，很受教育，同学们看得可认真了，知道了我们北京是个缺水城市，我们再不能浪费水了。
（4）（生）：我要用洗脚水冲厕所。
3.主持人：大家谈得都很好，下面谁想出题考考大家，答对了请给点掌声。
（1）（生）：小明让爸爸刷车时把水龙头开小点，请回答对不对。
（2）（生）：小兰告诉奶奶把洗菜水别到掉，留冲厕所用。
（3）一生跑上说：主持人请把手机借我用用好吗？我想现在就给姥姥打个电话，告诉她做饭时别把淘米水到掉了，用它冲厕所或浇花用。（电话内容略写）
（4）一生说：主持人我们想给大家表演一个小品行吗？
主持人：可以，大家欢迎！请看小品《这又不是我家的》
大概意思是：学校男厕所便池堵了，水龙头又大开，水流满地。学生甲乙丙三人分别上厕所，看见后又皱眉又骂，但都没有关水管，嘴里还念念有词，又说：“反正不是我家的。”
旁白：“那又是谁家的呢？”
主持人：看完这个小品，你们有什么想法吗？谁愿意给大家说说？
甲：刚才三个同学太自私了，公家的水也是大家的，流掉了多可惜，应该把水龙头关上。
乙：上次我去厕所看见水龙头没关就主动关上了。
主持人：我们给他鼓鼓掌，今后你们发现水龙头没关会怎样做呢？
齐：主动关好。
小记者：同学们，你们好！我想打扰一下，听说你们正在开班会，我想采访一下，行吗？
主持人：可以。
小记者：这位同学，你好！通过参加今天的班会你有什么想法，请谈谈好吗？
答：我要做节水的主人，不浪费一滴水。
小记者：请这位同学谈谈好吗？
答：今天参加班会我知道了节约每一滴水要从我们每个人做起。我想把每个厕所都贴上“节约用水”的字条，这样就可以提醒同学们节约用水了。
小记者：你们谈得很好，我的收获也很大。我还有新任务先走了，同学们再见！
水跑上来说：同学们，今天我很高兴，我“水伯伯”今天很开心，你们知道了有了我就有了生命的源泉，请你们今后一定节约用水呀！让人类和动物、植物共存，迎接美好的明天！
主持人：你们还有发言的吗？
答：有。
生：我代表人们谢谢你，水伯伯，节约用水就等于保护我们人类自己。
动物：小熊上场说：我代表动物家族谢谢你了，我们也会保护你的！
花草树木跑上场说：我们也不会忘记你的贡献！
水伯伯：（手舞足蹈地跳起了舞蹈）……同学们的笑声不断。
主持人：水伯伯，您这是干什么呢？
水伯伯：因为我太高兴了，今后还请你们多关照我呀！
主持人：水伯伯，请放心，今后我们一定会做得更好！再见！
4.主持人：大家欢迎老师讲话！
同学们，今天我们召开的班会非常生动，非常有意义。水是生命之源，无比珍贵，愿同学们能加倍珍惜它，做到节约一滴水，造福子孙后代。
5.主持人宣布：“水”是万物之源主题班会到此结束。
6.活动效果：
此次活动使学生明白了节约用水的道理，浪费水的现象减少了，宣传节约用水的人增多了，人人争做节水小标兵。
篇三：内部控制评价办法
内部控制评价方法有哪些
内部控制评价到底包括哪些方法，在理论界和实务界认识是不同的，做法也是不一样的。美国COSO指出现有的评价方法和工具多种多样，包括核对表、问卷和流程图技术。商务和学术文献中提供了定量方法。还列出了控制目标的清单，以便识别内部控制的各类目标。我国《企业内部控制评价指引》要求内部控制评价工作组应当综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法对内部控制进行评价。中天恒3C框架理解，在内部控制评价过程中，应当采取适当的方法收集与评价目标、范围和标准有关的信息，确定与实现整体控制目标相关的风险及细化控制目标，并在此基础上辨识与细化控制目标相对应的控制活动，然后针对控制活动进行必要的测试，获取充分、相关、可靠的证据对内部控制的有效性进行评价。企业可以运用的内部控制评价方法很多，主要方法如下:
◎审阅法。审阅法主要通过查阅有关文件或书面资料，可以获得概括性的整体印象。审阅法是被人们长期使用的基础方法。审阅的内容主要包括：以前的各种检查资料；被评价单位的职责说明或程序手册；有关业.
务处理流程图；单位组织机构系统图；有关管理决策与经营计划资料；有关会计资料、统计资料或其他核算资料；其他内部规章或管理制度等。审阅时应认真做好记录，为现场测试提供依据。
◎询问法。询问法，就是向被评价单位的管理当局及相关人员进行询问，以了解内部控制的内容与实施情况、职务分工情况、人员胜任情况等。个别访谈法应该属于询问法的范畴，是指评价人员根据内部控制评价的需要，对被评价单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。询问的总体目的是收集关于内部控制有效性的证据，主要目的并非收集政策是什么的信息，而是确定既定的政策是否如预期般发挥作用。在具体应运这一方法时应特别注意以下几点：一是问谁。选择的询问对象应包括管理人员与非管理人员，尤其是那些管理者想极力掩盖问题的单位，更应重视对非管理人员的询问。二是问什么。应主要询问那些能够评价政策有效性的问题，询问的内容应该明确、具体，能让被询问者理解，便于回答。三是如何问。为了使询问顺利进行，最好能事先拟订出询问提纲；向不止一个人询问，当不同的人讲述同样的内容时，收集的证据很可能是可靠的；询问时应注意一定技巧，包括询问人员的行为举止、先询问经验性问题、不要表明你.
的观点等；应对询问内容认真做好记录，但交谈中不要做冗长的笔记，而应是简单扼要地记录，在访谈结束后，迅速补充笔记。评价人员在询问被评价单位有关人员或查阅被评价单位有关资料时，针对所了解到的有关内部控制方面的情况，通常需要以文字记录的形式加以描述。
◎调查法。调查法，即为调查表法或调查问卷法，就是评价人员按照内部控制的一般要求，考虑理想的控制模式，将需要调查的全部内容以提问的方式列出并制成固定式样的表格，然后将由被评价有关部门和人员回答，以此来了解、测试内部控制的一种方法。调查表是一种有效收集信息的方法，这些信息直接来自于员工，而不是文件。该方法的优点是调查范围明确，问题突出，容易发现被评价单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节；设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型单位，从而减少评价工作量；调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果。该方法的缺点是反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围；调查表仅要求做出“是”或“否”的回答，难以反映被评价事项的具体情况和存在问题的程度；标准格式的调查表缺乏弹性，难以适用于各类型企业，尤其是小型企业或特殊行业的企业，往往会因“不适.
用”的回答太多而影响调查效果。不管怎么说，用表格描述内部控制制度情况，条理清楚，问题突出，比较直观、便于理解、阅读和评价。评价人员可直接通过询问、观察和审阅、使用调查表后获取的有关制度情况，经过分析归纳，编制内部控制制度弱点记录表和强点记录表。在具体应运时应特别注意以下几点：一是调查谁以及调查多少人。显然，调查结果的可靠性与被调查者和收到多少反馈正相关。因此，在调查设计中采用统计抽样方法的主要思想是必要的，这包括：回答者越多，结果越可靠。在项目资源可行和必要的情况下，应调查尽可能多的员工。将样本分层，结果会更好。调查应包括企业内不同层级的员工（从高层管理者到底层员工），这也很重要。为使结果有效，样本必须代表总体。简单的随机抽样使调查中每个员工都有同样被选中的机率，这可以得到一个代表总体的样本，相反，整群抽样法不会得到有代表性的样本。当需要从总体中排除一部分样本时，应仔细考虑。确定是否收到足以得出有效结论的反馈，需要作出判断。为有助于做出判断，此时需要考虑通过其他测试收集到的信息。二是时间和频率。内部控制评价测试都要考虑时间问题。如果执行测试的时间远远早于报告日，可能需要更新或在稍晚之后重新执行测试；.
如果测试时间太接近报告日，一旦测试结果识别了弱点，则仅有较少或甚至没有时间采取纠正措施。调查可能花费大量时间。员工需要时间回答问题，如果他们不作答，则有必要采取进一步行动并获取更多反馈。同样，评价调查结果，特别是包含开放式、非数字表示的回答时，也会花费很多时间。三是考虑调查的模拟测试。通过模拟测试，再对问卷进行必要的修改，将会提高回答率并得到更可靠有效的结果。四是数据分析和报告结果。当计划调查时，应考虑如何分析和解释数据，并向管理层报告结论。当项目组在设计调查，并发现很难或甚至不可能说明如何分析数据并报告结论时，应重新考虑调查设计。
不可否认，在实际调查中存在着问卷太长或很难理解；语言晦涩难懂，提出不止一个问题，回答者不具备回答问题所需的信息；在一个多项选择的问题中，选项不完整、很难理解，或不是相互排斥的；问卷各个部分的填写说明难以执行等突出问题。根据中天恒内部控制评价实践，调查问题设计得是否得当是该方法运用得当的关键，也直接关系到检查和评价的工作质量。
从长期的审计实践看，审计人员为满足规范要求做大量的内部控制调查表，大多是为满足调查而调查的走.
形式的，有些甚至是事后补填的。调查表或许对总体上了解内部控制情况是比较适用的，但不适应非常具体业务层面的内部控制调查，更难以此形成审计或评价结论。
◎观察法。观察法就是对被评价组织有关部门进行实地考察，印证审阅与询问了解的制度是否真实可信。如到办公室、车间仓库等地观察主要业务的操作与流程，了解经营活动的特征及实际运用的内部控制措施，了解业务文件资料的种类、作用、编制单位及人员、传递方式与保管使用状况等。观察最好在被评价单位管理人员（或协调人）的陪同下进行，由陪同人介绍有关制度，评价人员则结合实际来判明制度的优劣状况及其有效程度。实地查验法应该属于观察法的一类，是指企业对财产进行盘点、清查，并对存货出、入库等控制环节进行现场查验，以检查验证其规定的控制措施是否得到严格执行的一种方法。根据中天恒内部控制评价实践，该方法适合测试某些不留线索的控制，以及测试执行控制的到位程度。前者如实物控制、职务分离等，如评价人员实地察看存货仓库，判断仓储物资是否按要求的储存条件贮存，除存货管理部门及仓储人员以外的其他部门和人员是否可以接触存货等；后者如材料验收、门卫检查是否严格等，如评价.
人员实地观察材料的验收程序，是否按内部控制规定的程序执行。评价人员在实施这一方法时，最好采用突击的形式执行实地查验程序，这样才会取得比较理想的效果。
◎讨论法。讨论法，即专题讨论法，就是是指通过召集与业务流程相关的管理人员，就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法。
◎穿行测试法。穿行测试即全程测试或了解性测试或摇篮-坟墓测试，是指在对企业进行内部控制评价时，通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评估评价方法。例如，为了评价采购内部控制，评价人员或以选取一笔或若干笔材料采购，依据“请购单→订货→验收入库→库存保管→核准发票→付款→记账”的业务流程，对整个采购程序进行详细检查，以确定材料采购各个环节的实际执行情况是否与其所了解的内部控制一致。
◎抽样法。抽样法是指针对具体的内部控制业务流程，按照业务发生频率及固有风险的高低，从确定的抽样总体中抽取一定比例的业务样本，对业务样本的符合性进行判断，进而评价业务流程控制运行的有效性。如何确定内控测试评价的抽样规模，目前尚未形成具.
有统一性、公认性的抽样标准，但部分国际会计公司在执行404审计中逐步探索出一些经验数据，值得研究思考并在此基础上予以完善。
◎比较分析法。比较分析法是指通过分析、比较数据间的关系、趋势或比率来取得评价证据的方法。作为评价方法的一部分，有些公司把它们的内部控制体系与其他主体进行比较，这种方法通常被称为“标杆瞄准”（benchmarking）。
◎文字说明法。文字说明法就是指将对被评价单位内部控制的调查结果，以简洁的文字加以叙述的方法。该方法优点是可以对调查对象做出比较深入和具体的描述，使用范围广泛，不受企业类型的限制；缺点是难以用简明的语言描述内部控制系统的细节，对于规模较大、内部控制系统复杂的企业，用文字说明势必显得冗长、头绪繁多，不便从总体上对内部控制系统做出全面评价等。实务中它还适用于记录控制环境、一般控制和实物控制方面的情况。该方法一般按照不同的业务经营环节及主要业务（或岗位），分别说明其具体内容及特征、经办的部门及人员、具体控制措施及方法、并提出有效控制的方面与可能存在的问题。
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◎控制矩阵法。控制矩阵描述了由被评价单位设计的用于达到内部控制目标的主要控制程序。通过控制矩阵，评价人员可以取得有关基本控制以及这些控制的明显缺陷的信息，这些信息一方面有助于评价人员就是否对交易处理系统方面的控制进行更为详细的评价做出决定，另一方面有助于保证评价人员在设计实质性测试时充分了解控制缺陷可能产生的内在影响。控制矩阵可以作为评价内部控制系统的辅助方法，甚至可以替代内部控制问卷。
◎流程图法。流程图法，是指用特定的符号和图形来描述某项业务的整个处理过程，将凭证和记录的产生、传递、检查、保存及其相互关系，用图解的形式直观地表达出来的方法。用特定符号编制的流程图表示业务处理标准化程序，可以直观地反映某项业务处理的全过程，它是实现管理现代化的一项基础工作。该方法的优点是可以将各项业务活动的职责分工、授权批准和复核验证等项控制措施与功能完整地显示出来，并且形象直观，能够突出现有的控制点，有助于评价人员全面了解内部控制系统的运行情况，及时识别系统中的不足之处，便于随时根据业务控制程序的变化对流程图做出修改。该方法的不足之处是由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解；绘制流程图需要一.
定的技术，尤其是较复杂的业务，绘制难度更大。一般说来，绘制流程图可以采用以下两种方式：一种是按照业务处理的先后顺序绘制成纵式的流程图。另一种是以业务处理过程中所涉及的部门为基础绘制成横式的流程图。评价人员在充分了解主要经济业务经营环节的基础上，应用如下方法编制所需的业务流程图：选用特定的流程图符号和线条；按照业务处理应经过的处理部门划分流程图绘制的区间，每一个区间只能从上到下绘制某一个部门的不同岗位处理业务的情况；从左到右、从上至下列明业务处理及业务处理流向；标明业务处理的职责分工及相关控制措施；注明每张文件凭单的出处与去向；对流程图符号或线条应具体说明其代表的含义。
上述方法并不相互排斥，而是相互依赖和相互补充的，在内部控制评价工作经常结合使用。这里要特别说明的是企业内部控制评价是一项非常复杂的工作，在具体评价时，应采用定性和定量相结合的方式。
内部控制评价工作离不开定性与定量的分析与计量，要使评价结果更精确、符合实际，必须有强大、健全的信息系统作强有力的支持。为此，应加快嵌入内部控制信息系统的建立，建立信息数据系统作为量化风.
险评估支持，以信息系统支持内部控制评价工作开展。为此，中天恒开发了3C内部控制评价信息系统，以达到以下目标：一是确保评价机构及时、充分获取评价对象相关数据，在充足的信息支持下，得出客观、全面的评价结果。二是提供自动计算功能，由系统完成固有风险、控制有效性和剩余风险的繁复计算过程。三是利用信息系统减少繁杂的内部控制评价工作底稿和内部控制评审报告的编制工作，提高评价效率。
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篇四：内部控制评价办法
内部控制评价方案
内部控制评价方案
一、前言
为了加强企业生产经营的内部管控，提高整个企业的内部控制水平，规范经济行为，有效提高企业的效益，特制定本内部控制评价方案。该方案旨在通过内部控制评价的方式，发现潜在的操作风险，并加以控制；评价评估企业内部控制的有效性，及时记录内部控制漏洞和问题，及时启动纠正措施，以保护企业经济利益，维护企业形象。
二、内部控制评价标准
1.关键控制点评估标准
（1）关键控制点是否能够有效控制操作风险，是否运转正常可靠；
（2）关键控制点是否发现潜在的操作风险，是否能及时纠正；
（3）关键控制点操作人员是否具备专业的技能和素质。
2.内控制度评价标准
（1）企业内控制度是否符合国家法律法规和企业内部规章制度；
（2）内控制度是否能有效的规范企业的经济行为，是否容易理解和执行；
（3）制定的内控制度是否能符合企业的经营特点、风险承受能力和外部环境。
3.内部控制运行评价标准
（1）企业内部控制是否合理运行，内控制运作是否顺利；
（2）内部控制运作是否能确保企业内部监督，是否能及时发现错误或潜在操作风险；
（3）内部控制运作是否能及时纠正错误或潜在操作风险，提高企业的经济利益。
三、内部控制评价程序
1.评估企业内控环境
对企业的内控制度、控制环境等进行评估，评估企业内部各部门和业务流程等的风险承受能力和控制能力，制定风险评估表和控制标准。
2.识别关键控制点
在评估过程中，识别企业的关键控制点，将关键控制点纳入评价范围。
3.实施内部控制测试
在评估范围内，通过检查、现场观察、文件审查等多种方式来进行测试，并记录测试结果。测试结果包括关键控制点的运作情况，内部控制制度的质量等。
4.评价内部控制有效性
在测试结果的基础上，评估内部控制的有效性，分析控制缺失点及其潜在影响，提出纠正措施，及时调整内部控制，以确保
企业风险控制和内部管控的有效性。
四、内部控制评价周期
1.定期评估
定期对企业的内部控制制度和实际运行情况进行评价和分析，制定总结报告及改进方案，并将其计入企业的财务管理部门内部控制检查的考核体系，并纳入内部审计计划。
2.临时评估
对企业内部控制发生重大变化、重大风险事件或者新的法律法规出台等情况下，企业应当及时开展内部控制评估，加强企业内部控制有效性。
五、内部控制评价结果
1.评价结果应有明确结论和评估结论的基础。
2.评估结论应明确内部控制的有效性，或者发现内部控制存在不足或缺陷，应及时建议纠正措施。
3.评价报告需于企业内部各机构和工作人员共享，以便反馈和改进。
六、总结与改进
在进行内部控制评价的同时，总结内部控制的优点和不足之处，并列出纠正措施和改进建议，以更好地强化企业内部控制意识，促进企业的成长与发展。
七、结语
本内部控制评价方案是针对企业内部控制约束体系的描述，通过有效的内部控制评估，发现潜在的操作风险并加以掌控，确保企业内部管控的有效性，规范经济行为，提高整个企业的效益，保护企业经济利益，维护企业形象。八、内部控制评价的意义
内部控制评价不仅是企业风险管理的重要手段，也是企业内部管控的重要措施。开展内部控制评价对企业有以下几个方面的意义：
1.强化企业内部控制意识
通过内部控制评价，使企业各部门、人员对内部控制的重要性有更深刻的认识，提高企业内部控制环境的水平，以减少操作风险并控制其影响。
2.提高经济效益
开展内部控制评价能够及时发现企业内部控制缺陷及风险点，通过建议纠正措施，控制风险并提高经济利益和效益，使企业管理更加有效和高效。
3.规范经济行为
内部控制评价是企业规范经济行为的重要手段。
4.防范经济犯罪
通过内部控制评价，可以有效发现潜在的操作风险，并加以掌控，随时防范内部经济犯罪，保护企业的安全稳健。
五、内部控制评价的期望值
企业开展内部控制评价，旨在通过评估和改进，强化企业内部控制意识，促进企业的成长和发展，提高经济效益和防范经济犯罪的能力。期望达到以下目标：
1.在提高内部管控意识和管控能力的过程中，规避和控制风险。
2.达到企业的内部监管和内部控制要求。
3.消除内部控制的所以缺陷，优化内部管控机制，促进企业的持续发展。
4.完成对企业内部控制环境和风险的实时监控，及时发现和纠正控制缺陷。
六、结论
内部控制评价作为一种企业内部控制的评估体系，对于保障企业的长期发展至关重要。通常情况下，企业内部控制评价需要建立评价标准，确定评价程序，并根据评价结果为企业提出改进方案。企业应当注重默认评价的结果，及时调整内部控制，并完整地记录与保留风险控制和内部管理方面的相关数据信息，以便后续分析和总结，进一步加强企业风险管理和内部控制，做好企业经济管理和投资决策方面的规划与决策。此外，企业
内部控制评价需要充分考虑外部环境的因素，包括行业发展趋势、政策法规变化，市场竞争等等，以便更好地应对外部影响。开展内部控制评价的同时，企业应当将其与企业战略规划和业务流程相结合，形成有机的整体，确保企业内部控制评价的有效性和实效性。
此外，内部控制评价也需要不断完善和改进。企业需要不断审视其内部控制评价体系，优化评价方法和程序，根据评价结果及时调整控制策略和控制方案，以保证企业风险控制和内部管理的最佳状态。同时，企业也需要通过经验积累，加强内部控制团队建设和人才培养，提高员工对内部控制的知识和意识，不断提升企业内部控制的整体水平。
综上所述，内部控制评价是企业内部控制体系中不可或缺的一部分。通过开展内部控制评价，企业可以强化内部控制意识，提高经济效益，规范经济行为，防范经济犯罪，达到企业内部监管和内部控制要求。企业应注重内部控制评价的结果，及时调整控制策略和控制方案，不断完善和改进自身内部控制体系。通过不断努力和追求，企业可以实现自身内部控制的有效性和实效性，为企业的健康发展提供可靠保障。内部控制评价是企业内部控制体系中的重要组成部分，其目的是评估风险管理和内部控制的有效性、有效性和实效性。通过开展内部控制评价，企业可以强化内部控制意识，规范经济行为，防范经济犯罪，达到企业内部监管和内部控制要求。企业应注重内部控制评价的结果，及时调整控制策略和控制方案，不断完善和改进自身内部控制体系。同时，企业应充分考虑外部环境的因素，结合企业战略规划和业务流程，形成有机的整体，以保证企业内部
控制评价的有效性和实效性。内部控制评价需要不断完善和改进，企业应通过经验积累和内部控制团队建设，提高员工对内部控制的知识和意识，不断提升企业内部控制的整体水平。通过不断努力和追求，企业可以实现自身内部控制的有效性和实效性，为企业的健康发展提供可靠保障。
篇五：内部控制评价办法
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内部控制评价办法
第一章
总则
第一条
为建立公司内部控制体系，加强风险管理，保障公司资产安全及业务安全稳健运行，根据公司《内部控制办法》，参照中国银行业监督管理委员会《商业银行内部控制指引》和《商业银行内部控制评价试行办法》，制定本办法。
第二条
内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动。
第三条
内部控制体系是公司为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。
第四条
内部控制评价包括过程评价与结果评价。过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等要素的评价。结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。
第二章
内部控制评价目标和原则
第五条
内部控制评价的目标是通过自我评价内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性，促使本公司切实加强内部控制体系的建设并认真执行。具体评价目标如下：
1．促进本公司提高风险管理水平，保证公司发展战略和经营目标的实现。
2．促进公司增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。
3．促进公司各级管理者和员工强化内部控制意识、严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行。
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4．促进本公司在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。
第六条
为实现上述内部控制评价目标，应从以下三个方面对内部控制体系进行评价:1．过程和风险是否已被充分识别。
2．过程和风险的控制措施是否遵循相关要求并得以实施和保持。
3．控制措施是否有效、适宜。
第七条
内部控制评价应遵循以下原则
1．系统性原则。评价范围应覆盖本公司内部控制活动的全过程，覆盖所有的部门和岗位。
2．统一性原则。评价应保持目标、范围和准则的一致，以确保评价过程、评价结果的客观与准确。
3．独立性原则。评价应由专门的评价小组独立进行，不受其他部门和个人干扰。
4．公正性原则。评价应以事实为基础，以法律法规、监管要求、本公司的规章制度为准则，客观公正，实事求是。
5．重要性原则。评价应依据风险和控制的重要性确定重点。
6．及时性原则。应按照规定的时间间隔持续进行评价。当经营管理环境发生重大变化时，应及时进行评价。
第三章
内部控制评价内容
第八条
对内部控制体系的综合评价包括内部控制环境、风险识别与评估、业务控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈五个方面。
第九条
内部控制环境
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1.是否制定了成文的决策规则与程序，并有效执行。
2．内部控制组织机构是否健全，并认真履行职责。
3．部门、岗位职能是否完善、规范，并符合内控管理的要求。
4．是否建立健全并切实落实管理人员任用机制与业绩考核机制。
5．员工是否了解、掌握内部控制政策、目标、操作流程及管理重点。
6．是否建立并落实内控工作激励约束机制
第十条
风险识别与评估
2．是否对信用风险进行严格的识别、计量、评估、监控并采取有效的风险防范措施。
3．是否对市场风险进行识别、计量、评估、监控并采取有效的风险防范措施。
4．是否对支付风险进行控制。
5．是否对操作风险进行严格的识别、计量、评估、监控并采取有效的风险防范措施。
6．是否对突发事件风险进行控制。
第十一条
业务控制措施
（一）岗位设置控制
1．是否做到财务会计业务中不相融岗位之间的相互分离。
2．是否做到环付通卡业务中不相融岗位之间的相互分离。
3．是否做到互联网业务中不相融岗位之间的相互分离。
4．是否做到系统运行管理中不相融岗位之间的相互分离。
（二）财务管理控制
1．是否按规定进行授权管理。
2．是否认真执行财务审批程序和审批权限。
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3．是否严格执行集中采购管理规定，对大额采购行为进行控制。
4．是否严格执行固定资产管理规定。
5．是否按规定对空白重要凭证的管理、使用进行控制。
6．是否按规定对业务印章等重要机具的管理、使用进行控制。
7．是否按规定对客户对账业务进行控制。
8．是否对内部备付金账务进行核对控制。
（三）环付通卡业务控制
1．是否遵守预付卡备付金与实收货币资本比例管理规定。
2．是否按规定使用预付卡备付金。
3．是否按规定向中国人民银行分支机构报告相关信息资料。
4．是否按规定向备付金存管银行办理相关备案手续并提供预付卡发行和交易明细信息。
5．必须严格执行记名环付通卡与不记名环付通卡的存储上限的规定。重复充值时，充值后的余额不得高于预付卡存储上限。
6．是否按规定审查、保管购卡人、代理人和特约商户相关资料。
7．是否存在违反规定泄露购卡人、代理人或特约商户信息情况。
8．是否存在违反规定代单位或个人查询、冻结、扣划预付卡内的资金及随意中断或终止持卡人的正常支付行为。
9．是否按规定公开披露相关事项。
10．是否违反规定为购卡人开具发票。
11．是否存在未按规定为客户办理预付卡赎回现象。
12．是否违反约定办理资金清算而造成特约商户经济损失。
13．是否对记名、不记名预付卡的发行和交易信息分别进行管理。
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（四）互联网支付业务控制
1．开立交易账户客户的资质及条件是否符合要求，是否执行实名制。
2．客户开立交易账户是否指定一个或多个银行账户作为该交易账户的关联账户。交易账户的名称是否与该客户所关联的银行账户名称一致。
3．同一客户开立多个交易账户的，是否采取有效措施为这些交易账户建立关联关系。
4．为客户开立交易账户的，是否与客户签订书面协议，协议内容是否齐全。
5．个人客户开立的交易账户，是否提供有效身份证件名称、号码和姓名，并同时提供住址、电话、电子邮件等基本信息资料。
6．单位客户开立交易账户的，是否提供有效注册证明文件的影印件，并提供单位名称、法定代表人姓名及其有效身份证件影印件、联系方式，以及单位地址、联系人、电话等。
7．客户单笔收付金额超过1万元或月收付金额累计超过5万元的，是否提供身份证件影印件并进行核实。
8．是否对交易账户进行有效监控，对发生的可疑和大额交易应及时记录并按规定履行报告义务。
9．交易账户的资金来源与运用是否符合规定。
10．是否存在通过交易账户为客户办理现金存取业务的行为。
11．是否存在个人交易账户资金余额连续10天超过5000元、单位交易账户资金余额连续10天超过2万元的现象。
12．是否存在违规为单位或个人查询交易账户信息或冻结、扣划交易账户资金的行为。
13．交易账户被冻结期间，是否执行只收不付的原则。
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14．客户用于收款的交易账户名称或银行账户的名称，是否与其提供的有效身份证件或有效注册证明文件上记载的名称一致。
15．支付指令中必须记载的事项是否齐全。
16．是否在付款人确认付款的当日至迟次日将相应资金转入收款人交易账户或协议中指定的银行账户。与客户另行约定结算时间的，其所约定的结算时间是否超过10天。
17．调整收费项目、收费标准时，是否提前30天通知客户。
18．对客户的基本信息资料和交易信息是否按会计档案要求妥善保存，保存期限是否低于5年。
19．是否采用适当的加密技术和措施，保证支付指令、交易数据传输的真实、完整、不可抵赖和不被窃取。
20．是否采取必要措施保护交易数据的完整性和可靠性。
21．是否采取必要措施为交易数据保密：包括对交易数据的访问应经授权和确认；交易数据方式保存是否安全；第三方获取交易数据合规性。
22．是否确保对互联网支付业务处理系统的操作人员、管理人员以及系统服务商有合理的授权控制。
23．日志记录是否具有不可篡改性并按会计档案的管理要求进行保存。
24．是否建立互联网支付业务运作重大事项报告制度。
25．是否按本办法规定使用、止付、撤销交易账户。
26．是否按本办法规定处理互联网支付业务差错、公开披露相关信息的。
27．是否按规定及时向中国人民银行及其分支机构报送信息资料的。
第十二条
监督评价与纠正
1．各部门是否建立健全并执行检查监督制度，并对发现问题的整改情况进行持
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续跟踪。
2．内部检查、评价发现问题是否进行全面、及时的整改。
3．是否对“环付通卡”、“互联网”业务监督进行管理。
4．监督部门或岗位是否按规定对前台办理业务的核算过程和结果进行监督、控制、核对、分析和预警。
5．相关部门和岗位是否按规定履行监督职能。
第十三条
信息交流与反馈
1．管理层经营理念、职业与道德规范、管理要求及重要内控信息是否及时准确传达到相关人员。
2．信息上报处理机制是否健全，对请示、反映的问题是否按规定的程序及时处理。
3．部门之间的信息交流是否畅通。
4．内、外部信息交流渠道是否畅通。
5．信息数据质量控制状况。
第四章
内部控制评价程序和方法
第十四条
内部控制评价程序一般包括评价准备、评价实施、形成评价报告和反馈等步骤。
第十五条
评价准备。
在评价实施前应组成评价组。评价组的成员构成应考虑到相关人员的能力。必要时，可聘请相应的业务或管理专家。
评价组应根据内部控制评价的安排制订评价方案，评价方案应明确本次评价的目的、范围、准则、时间安排和相应的资源配置。
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评价组应准备必要的工作文件，包括评价问卷、抽查内容安排、被评价部门的相关制度及记录等。
在现场评价前应先与被评价部门进行沟通，以便确认有关评价事项和安排。
第十六条
评价实施
评价组应按照确定的评价方案实施评价。在评价实施中有必要对评价组内部以及评价组与被评价对象之间的沟通做出正式安排。在评价实施过程中，应收集与评价目的、范围和准则有关的信息，根据评价内容对被评价项目进行测试，评价证据应当予以记录。
第十七条
形成评价报告
评价组根据评价及测试情况，在综合评价的基础上，出具内部控制评价报告。报告内容主要包括概述、评价组工作开展情况、内部控制体系状况、综合评价、存在问题及原因、整改意见等。
第十八条
评价结论反馈
评价组对内部控制体系做出综合评价后，公司应召集管理层和部门负责人会议，核对数据和事实，征求意见，在现行法律和政策规定基础上统一认识。
第十九条
高级管理层根据评价组的结论，依据有关法律法规和内部规章制度，做出评价结论和处理决定，以书面形式正式发送被评价对象并限期改正反馈。
第五章
内部控制评价运用
第二十条
根据评价结果及评价报告所反映的情况，可针对内部控制体系所存在的问题的性质及严重程度分别采取以下措施。
1．就内部控制体系的薄弱环节和存在问题所可能引发的风险，进行提示。
2．要求被评价部门对内部控制体系中存在的问题进行限期整改。
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3．建议对存在严重缺失的业务进行整顿或暂停办理该业务。
第二十一条
对内部控制评价中发现的被评价对象的违规、违法行为，应根据公司有关规定，按照其违规、违法行为类型及性质，采取相应处罚措施。
第五章
内部控制评价组织和实施
第二十二条
内部控制评价在总裁的领导下，由合规部门负责组织和实施。
第二十三条
根据评价的范围，内部控制评价可分为以下层次：
1．对公司整体内部控制的综合评价。
2．对公司各部门内部控制的评价。
3．对具体业务活动、管理活动和支持保障活动的单项评价。
第二十四条
对内部控制整体情况评价的间隔期为两年。当公司发生重大策略改变、管理层变动、重大的并购或处置、重大的运营方法改变或财务信息处理方式改变等情况，应对内部控制整体情况进行评价。
第二十五条
对内部控制体系存在缺失的评价对象，合规部门应对其改进情况进行后续跟踪，责令其针对评价发现的违规或风险隐患制定纠正措施，并对纠正情况及有效性进行检查。
第二十六条
内部控制评价各阶段涉及的有关记录、表格、内部控制评价报告、纠正措施及跟踪改进情况均应作为内部控制档案妥善保管。
第六章
附则
第二十七条
本办法由本公司负责解释与修订。
第二十八条
本办法自公布之日其实施。
深圳中付通电子商务有限公司
2014年4月9日
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