审计答复报告5篇审计答复报告 审计报告回复范文(共4篇) 图片已关闭显示，点此查看 附同样规格的纸张填写。 关于审计报告征求意见书的复函 县审计局： 你局于2014下面是小编为大家整理的审计答复报告5篇,供大家参考。
篇一：审计答复报告
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附同样规格的纸张填写。
关于审计报告征求意见书的复函
县审计局：
你局于 2014 年 3 月 20 日至 2014 年 8 月 11 日对我单位 2013 年度预算执行及其他财政收支情况的审计报告征求意见书于 2014 年 8 月 12 日收悉。我单位党组高度重视，详细阅读了征求意见书。在你们的辛勤努力下，审计了工会经费收支账目和送温暖资金的使用情况。反应的基本情况真实、清楚，特别是预算执行情况、财政财务收支情况和工会经费各项收支情况的真实、完整、合法，指出的存在问题实事求是。经党组研究，同意你局对我单位 2013 年度预算执行及其他财政收支情况的审计意见。
阜南县总工会
2014 年 8 月 12 日
关于供应部 2009 年度采购与付款情况的审计报告
总经理：
根据 2010 年度审计计划和审计委员会安排，自2010 年 4 月 15 日至 2010 年 5 月 10 日，我们审计组对供应部 2009 年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作
已经结束，现将审计情况报告如下：
一、 基本情况
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。
物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月 11 日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在 5 个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于 3 家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比 3 家的先后依据是：质量、送货时间、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择
的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，
如原料需有营业执照、药品生产许可证、药品 GMP 证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP 证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。
供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。
供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在 5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。
仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。
货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务
部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。
公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提
高。09 年全年采购额约 18,897.65 万元，共耗用19,023.10 万元。
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分析说明：
中药材 09 年耗用额比 08 年减少 261.62 万元下降率 6.2%，其中当归减少 259.8 万元，占总额的 99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/KG下降到09年的15.13元/KG，虽然 09 年耗用量比 08 年增长 18844.53KG，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等 9 种中药材有这种采购单价差异情况。
原辅料采购额及耗用额增长大的原因是 09 年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而 08 年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，09 年比 08 年耗用增长不到 1%。而“空心胶囊”09 年比 08 年耗用额增长 2.81%。
包装物耗用额比 08 年减少 175.36 万元下降6.85%，主要原因是 09 年“空心胶囊”耗用 427.92 万元归入辅料中核算。
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分析说明：
原辅料耗用额 09 年比 08 年减少 334.78 万元，下降率为 4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少72.97 万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的 469.06 元/KG下降到 317.71 元/KG。
包装物耗用额比 08 年减少 65.08 万元下降 3.86%，主要原因是 09 年“空心胶囊”耗用其中 215.85 万元归入辅料中核算。
货款支付情况
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分析说明：
根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09 年比 08 年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。
二、 审计内容
本次审计采取了抽查的方式进行。
随意抽查一个月的订货计划书, 检查其是否符合当期的采购政策。
原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预
先编号、保管订货计划。
分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安
排。
检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。
检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员
审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。
检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购
价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。
审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、
数量是否一致。
检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量
是否经济、是否合理。
查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。
查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考
评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。
查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。
查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的
“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。
三、 审计结果
订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的
需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。
原材料的采购价格均经过市场调查，货比 3 家，但部分原材料的供
应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。
采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，
保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。
一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购
过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料
计划多，是因为供
应部考虑某品种库存不多，而且日常耗用量比较大，供方也亦将涨价，为降低采购成本，供应部在没有需料计划的前提下，自行申购，并由领导审批。
供应商提供合法的票据，发票上的内容与仓库收料单上的一致，由
于存在超收或少收，所以发票上的数量与采购合同存在一定的差异。
公司允许按合同数量的 5%-10%的差异标准来签收货物，若在这范围
内都是经济的、合理的，但要是超标，需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要原因是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。
询价均有书面记录并存档，是作为编制、审核订货计划的依据。
供应商档案健全，按采购类别的不同，供应商所提供的有效证照复
印本亦不同，每新增一家供应商都配有一套完整的质量体系评估报告，并每年底对供应商进行一次复评，定期更新。
公司没有明确的关于采购额度的权限规定，但每张订货计划都有总
经理批准，合同的签订由采购管理员负责。
公司检验室根据国家规定的标准及有关质量要求对所有采购的原
材料、包装物进行检验，并在限期内出具检验报告，若有不合格品，凭检验报告单通知供方退货或换货。在退货时，质管部与供应部人员在旁核查，但不经财务部。
四、 存在问题及审计建议
1． 成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；
主要问题 1：
采购员市场信息搜集不够，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。
建议：
应加强基础信息工作，寻找价优、质高、诚信的供应商。
主要问题 2：
供应商等级评定工作管理薄弱，每年底对供应商的复评过于简单，主观性较强。
建议：
实地考察，深入了解供应商最新情况，建立并完善供应商管理工作，增加透明度。
主要问题 3：
部份物料对供应商的依赖性太强，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。
建议：
由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要
求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，让公司与供应商之间永远处于主导的地位。
审计结论：
目前主要物料
符合公司的实际情况，更新相关制度。
建议：
编制采购流程一般操作规范，采购询价控制制度。
主要问题 2：
所有的来货都办理签收手续，但因质量问题导致退货或换货的，仓库并没有退货出库单，退货手续并不合理。
建议：
编制采购退回管理制度，明确责任人。
主要问题3：
仓库的收料报告单只有仓管员 1 人签字，是否符合规定。
建议：
应采取针对性的措施加以改进。
主要问题 4：
不重视与供应商往来账核对。
建议：建立应付账款对账制度。
审计结论：
相关管理存在一定的问题，应完善一系列采购管理制度。
五、 内部审计人员的评论
供应部作为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决
这些问题光靠本身是不够的，涉及到
其他相关部门的信息管理，办法是各部门如何分步改善。此外内控制度管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位，基本上能完成采购任务。
六、 对回复的期盼
在审计过程中得到贵部门的积极支持和配合，工作进展顺利，审计工作已经结束，现提出有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的 7 天内作出书面回复。
七、 供应部的反应
该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工
作得以顺利进行，基于审计所发现的问题探讨后认为：
1． 我部将继续配合公司信息化管理，加强基础信息方面工作，对物料采
购信息的收集、保存和分析等细化管理。
2． 我部对供应商评定均有进行实地考察，并对其行业地位、经营状况、
生产能力、产品质量、同行口碑、物料供应可行性、供应成本、风险评估等进行了解和分析。
3． 我部在物料采购上坚持所购物料符合“国家
规定标准”为原则，从来
没有“因为时间要求紧而向质量让步”。我部一直努力维系与供应商之间良好的合作关系，不仅是为了保证物料供应的稳定，也是为了争取更优的价格，更有利的付款方式，更好的质量保障和服务等等。这种合作关系是平等、互利的战略性合作关系，不应该简单地认为谁“依赖”谁，谁“主导”谁。
． 在内控管理制度规范方面，我部将根据公司的实际情况，进一步完善
物料采购流程和制度。
5． 我部对于财务部定期或不定期的往来账核对从来都是高度重视并积
极配合，从未有遗留任何一笔往来业务。
对审计报告的意见回复单
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2、征询意见栏不够时，可附同样规格的纸张。书写...
篇二：审计答复报告
报告征求意见稿回复范本 篇一：审计报告回复单 对审计报告的意见回复单 图片已关闭显示，点此查看 篇二：关于审计报告征求意见书的复函 关于审计报告征求意见书的复函 县审计局：你局于 XX 年 3 月 20 日至 XX 年 8 月 11 日对我单位 XX年度预算执行及其他财政收支情况的审计报告征求意见书于 XX 年 8 月 12 日收悉。我单位党组高度重视，详细阅读了征求意见书。在你们的辛勤努力下，审计了工会经费收支账目和送温暖资金的使用情况。反应的基 革 本情况真实、清楚，特 尘 别是预算执行情况、财 猴 政财务收支情况和工会 肘 经费各项收支情况的真 信 实、完整、合法，指出 厕 的存在问题实事求是。
林
阜南县总工会 XX 年 8 痈 月 12 日 篇三：内部审 肌 计报告范文
关于供 凡 应部 XX 年度采购与付 誊 款情况的审计报告 总经 影 理：
根据 XX 年度 墟 审计计划和审计委员会 妇 安排，自 XX 年 4月 1 扰 5 日至 XX 年 5 月 10 懒 日，我们审计组对供应 叔 部 XX 年度
采购与付款 讯 情况进行了审计。
一、 挞 基本情况
物资采购 肿 流程分两大类，一类是 氰 生产物料采购，一类是 圃 五金物料采购。生产物 握 料的采购，每月 11 日 舍 前生产部根据营销中心 冤 销售预算情况编制需料 招 计划，供应部在 5 个工 卖作日内根据需料计划经 障 过询价后编制订货计划 捧 ，报物管部审核总经理 骤 批准后与客户签订采购 镁 合同；而五金物料的采 昏购，则由使用部门自行 亚 填写申购单，仓库核实 颁 库存量及采购量后，由 轴 供应部询价，报物管部 禾 审核总经理批准后与客 度户签订采购合同，某些 痘 零散的五金备件直接采 绣 购。在允许的情况下采 祈 用不少于 3 家以上供应 只 商以资质及询价筛选的 哑方式，在合格供方中比 蟹 价择优采购，而货比 3 蔫 家的先后依据是：质量 戌 、送货时间、付款方式 酪 、价格。一般情况下， 健符合资质的供方先将样 杏 板送来，待公司检验合 桨 格后，将其确认为可比 棘 可选的对象。的供应商 杯 必须按商品的类别提供 迄相应的证照复印本，如 叙 原料需有营业执照、药 整 品生产许可证、药品 g 粤 mp 证书、药品注册证 阔 ；辅料需有营业执照、 凤 药品生产许可证、药品 罚 注册证；中药材需有营 巫 业执照、药品经营许可 丸 证、gsp 证书，且购 直 入的产地保持相对的稳 聋 定；进口商品遵守《进 舜 品商品管理办法》提供 漆 进口商品注册证、进口 咒 药材批件、进品药品检 侗 验报告书。
供方按 余 照合同规定的交货日期 问 将货物送达公司仓库， 艘
仓管员根据订货计划签 靡 收货物，数量差异允许 肢 在 5%-10%之间， 炙 但这种差异合同上没有 沂 明确说明，若差异较大 控 ，需请示领导。
货 恢 物验收后，供方提供合 抒 法票据给我司，供应部 贞 人员复核票据上的内容 道 与采购合同、验收单上 掉 的是否一致，并根据合 窖 同上的付款要求填写付 啼 款申请单交送财务部。
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公司 09 年的存货 遥 周转率为次，比 08 年 吩 的次有明显提 高。
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分析说明：
中药材 慨 09 年耗用额比 08 年 灰 减少万元下降率%，其 剥 中当归减少万
元， 墅 占总额的%，原因是当 靠 归从 08 年的采购单价 胡 元/kg下降到 09 年 鸯 的元/kg，虽然 09 惋 年耗用量比 08 年增长 袋 ，增长%，但还是导致 冤 总耗用额下降。
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图片已关闭 建 显示，点此查看 分析说 割 明：
原辅料耗用额 君 09 年比 08 年减少万 肝 元，下降率为%，主要 芭 原因是头孢拉定的耗用 蛮 额比去年减少万元。
货 斥 款支付情况 图片已关闭 空 显示，点此查看 分析说 虚 明：
二、审计内容
萌 分析比较需料计划、库 芹 存量及订货计划,检查 冶 其是否进行合理安
崩 检查是否存在超收，超 蔽 收标准的规定；分析超 痹 收原料的价格与数量
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查阅公司的质量原因 蓝 造成退货的标准及其执 终 行情况，查阅退货的 三 旨 、审计结果
订货计 臃 划符合当期的采购政策 狞 ，原材料的订货计划都 斌是根据当期的
需料 引 计划实施，且每份需料 舅 计划都经过生产部部长 贾 复核，订货计划则由总 间 经理审批，方能与供方 张 签订采购合同。
原 简 材料的采购价格均经过 姚 市场调查，货比 3 家， 篱 但部分原材料的供
写 采购合同条款充分，无 灾 损害公司利益，并指定 人 授权人员代表签订，
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过程中，订货计划中 兄 的品种、数量要比生产 颠 需料计划多，是因为供 峡
供应商提供合法的 轨 票据，发票上的内容与 钥 仓库收料单
上的一致， 前 由
公司允许按合同 雹 数量的 5%-10%的 债 差异标准来签收货物， 宣 若在这范围
内都是 褐 经济的、合理的，但要 些 是超标，需经领导同意 棠才能签收。
公司没 沥 有明确的关于采购额度 蔚 的权限规定，但每张订 捶货计划都有总
公司 叫 检验室根据国家规定的 暮 标准及有关质量要求对 嫩 所有采购的原
材料 碧 、包装物进行检验，并 屹 在限期内出具检验报告 侈 ，若有不合格品，凭检 扶 验报告单通知供方退货 缘 或换货。
四、存在问题 皱 及审计建议
1．成 页 本管理工作手段单一， 互 市场信息搜集工作少， 修 供应商管理需进一步规 黍 范化；主要问题 1：
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采购员市场信息搜集 这 不够，市场价格信息调 隐 查工作比重少。
由 兆 于公司产品的特点对采 佑 购人员的业务素质要求 邵 也相对较高，日常要做 更 好重要供应商的沟通， 媚 不因为时间要求紧而向 脯 质量让步。
2．内 弹 控管理有少量缺陷需改 闻 进；主要问题 1：
不重 臃 视与供应商往来账核对 遥 。
供应部作为公司 忧 生产运作管理的关键部 枕 门，基础信息
工作的扎 创 实程度直接会影响整个 盯 公司的运作效率和效果 疡 ，有些是来自部门外的 鼎 ，有些是内部管理不到 理 位，要解决这些问题光 话 靠本身是不够的，涉及 漫 到
其他相关部门的 概 信息管理，办法是各部 嘿 门如何分步改善。此外 去 内控制度管理上还有待 梭 完善，灵活性不够。
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该部对本次审计工作 梭 比较重视，能提供审计 寂 所需的资料使审计工
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作得以顺利进行，基 这 于审计所发现的问题探 杖 讨后认为：
1．我 表 部将继续配合公司信息 骸 化管理，加强基础信息 孰 方面工作，对物料采
泽
2．我部对供应商评 痞 定均有进行实地考察， 想 并对其行业地位、经营 恕 状况、
3．我部在 铆 物料采购上坚持所购物 稀 料符合“国家规定标准 胚 ”为原则，从来
没 只 有“因为时间要求紧而 恶 向质量让步”。我部一 嘶 直努力维系与供应商之 肢 间良好的合作关系，不 丫 仅是为了保证物料供应 耗 的稳定，也是为了争取 矫 更优的价格，更有利的 焰 付款方式，更好的质 量 甄 保障和服务等等。
逆 5．我部对于财务部定 虫 期或不定期的往来账核 酋 对从来都是高度重视并 楼 积 篇四：对审计报告的 穴 意见回复单
对审计报告 试 的意见回复单 图片已关 则 闭显示，点此查看
业 2、征询意见栏不够时 薄 ，可附同样规格的纸张 泌 。
对审计报告征求意见 昌 稿回复意见的函
对 逛 ××市审计局《审计报 黄 告征求意见书》的回复 铰
我公司××××年 邻 ×月由省政府以×府函 鸟 [199×]×××号 可 文批准成立，政府明确 弄 要求公司主要任务是积 渺 极多渠道争取和筹集农 婶 业建设资金，促进×× 厌 省农业经济发展。公司 么 当时的主要业务是对口 紊 国家六大投资公司中的 去 农业、林业两大投资公 精 司投资××省的业务， 腥 以及国家计委对××省 蝇 的投资业务。公司成立 隐 时省计委、省财政都没 蝎 有安排启动资金，通过 迢 几年来的努力，公司已 患 具有××××万元注册 胀 资产，××××年创税 捞 利总额×××万元，上 福 缴所得税×××万元， 入 上缴流转税××万元。
扔 目前公司正投资××× 蓄 院建设××省农业高新 屑 技术推广大楼，项目建 腾 成后对促进××省农业 挚 产业化发展有着深远的 踩 影响。
1．对“账 筷 外公款”发生额处以× 葛 ％的罚款。我们要求将 漫 “账外公款”中个人存 光 款××万元及应归入大 渝 账的应收货款×××× 跟 ×××元不计入罚款发 诈 生额。
2．要求“ 绢 账外公款”中发放的福 哉 利、节日补贴在大账中 路 “工资”费用列支，然 义 后调整应纳所得额。因 碧 为“应付福利费”科目 壬 只列文职工的医疗费用 雷 及困难补助等。
3 况 ．我公司××××年至 锐 ××××年免征企业所 噎 得税。
4．账外公 桔 款中业务接待费××× 臼 ×××元，其中××× 知 ×年×××××元，× 嫩 ×××年×××××元 肾 。按我公司营业额计算 血 ××××年有业务接待 敖 费×××××元、×× 摊 ××年有业务接待费× 蒜 ××××，没有超过纳 翅 税调整额。
5．对 乍 资金管理不善问题。我 络 们认为，公司投资×× 致 市、××市等项目的资 夷 金，都是国家有关部门 订 投资或向银行拆借的投 遣 资资金，投资前都是经 诌 过项目论证和可行性研 也 究分析，经有关部门审 圈 批批准建设的。
三、通 知 过这次审计，使我们进 帐 一步认识到：
1． 甚 设立账外公款是违反财 氏 经纪律的行为。以前我 阿 们对“账外公款”从思 收 想上、认识上以及操作 脱 上只是作为公司的另一 甥 套账，统一纳入公司预 郎 算来记账和处理的，贪 讣 图资金周转方便，认为 心 这有利于公司的经营活 彝 动。这是由于我们对财 型 经法规的学习不够，理 闷 解不深刻所造成的，未 播 充分认识到设立账外公 柴 款的违规问题，从而违 惮 反了国家财经法规及其 填 他有关规定。
2． 涸 必须切实加强资金管理 旺 和投资项目的管理工作 辉 ，对每个投资项目要更 疥 加认真地做好可行性研 佑 究与前期工作，加强对 眷 项目的管理和监督。
屿
3．加强财务管理工 谱 作和会计核算规范化管 革 理，进一步加强财务人 侥 员的教育。今后要认真 看
组织财务会计制度 获 和税法知识的学习，减 颧 少因公司财务和有关人 腥 员工作经历和经验肤浅 衣 ，对财经法规的理解不 飘够全面而造成的工作失 敏 误，提高财务人员的政 汲 策和业务水平，按国家 姨 的有关规定搞好财务工 赵 作。对这次审计中提出 桑的财务管理问题，我们 荫 已认识到这样做法是错 辅 误的。经过审计组人员 上 的辛勤劳动，很好地完 阶 成了对我公司的审计工 植作，把《审计报告征求 岭 意见书》送达我公司， 杂 为此我们对审计组人员 奇 的辛勤努力表示衷心的 标 感谢，对提出的处理意 蝇见和建议，我们会吸取 眼 经验教训，及时改正。
灰
关于审计报告征求意见 怪 书的复函 县审计局：
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你局于 XX 年 3 月 2 沫 0 日至 XX 年 8 月 11 环 日对我单位 XX年度预 轻 算执行及其他财政收支 寿 情况的审计报告征求意 炽 见书于 XX 年 8 月 12 腥 日收悉。我单位党组高 使 度重视，详细阅读了征 栈 求意见书。在你们的辛 荔 勤努力下，审计了工会 匝 经费收支账目和送温暖 争 资金的使用情况。反应 期 的基本情况真实、清楚 失 ，特别是预算执行情况 乍 、财政财务收支情况和 垦 工会经费各项收支情况 杂 的真实、完整、合法， 伺 指出的存在问题实事求 窥 是。经党组研究，同意 添 你局对我单位 XX 年度 次 预算执行及其他财政收 半 支情况的审计意见。
阜 由 南县总工会 XX 年 8 月 窜 12 日
篇三：审计答复报告
审计报告的回复 关于审计报告征求意见书的复函 县审计局：你局于 XX 年 3 月 20 日至 XX 年 8 月 11 日对我单位 XX年度预算执行及其他财政收支情况的审计报告征求意见书于 XX 年 8 月 12 日收悉。我单位党组高度重视，详细阅读了征求意见书。在你们的辛勤努力下，审计了工会经费收支账目和送温暖资金的使用情况。反应的基本情况真实、清楚，特别是预算执行情况、财政财务收支情况和工会经费各项收支情况的真实、完整、合法，指出的存在问 笆 题实事求是。经党组研 踌 究，同意你局对我单位 塔 XX 年度预算执行及其 邱 他财政收支情况的审计 佃 意见。
阜南县总工会 X 旋 X 年 8 月 12 日
对 帧 审计报告的意见回复单 颁 说明：1、本单随《审 延 计报告》附发；
2 瞄 、征询意见栏不够时， 肮 可附同样规格的纸张。
咋 书写时请用钢笔或毛笔 啦 ，字迹请勿潦草。
眼 3、经济责任人请在单 葛 位公章处签字。对审计 哪 报告征求意见稿回复意 丝 见的函对××市审计局 裁 《审计报告征求意见书 偏 》的回复贵局今年×月 笑 ×日至×月×日对我单 散 位××××年至××× 姑 ×年财务收支情况进行 柯 了就
地审计，并于 渡 ××××年×月×日将 厢 《审计报告征求意见书 漂 》送达 我单位。现就《 臼 审计报告》提出如下意 荐 见：
一、审计工作 叶 是依法进行的，审计报 照 告基本是实事求是的。
灾 本次审计对我公司的经 彪 营情况、财务收支情况 纯 进行了全面的审查，《 号 审计报告》既肯定我
户
公司做到了国有资产 挥 的保值和增值，又指出 肖 了我公司在经营运作和 辽 财务收支中存在的问题 早 ， 所列基本符合事实。
酪
二、公司基本情况 件 及对审计“处理意见” 麻 的几点要求和意见。我 页 公司××××年×月由 闹 省政府以×府函[19 幸 9×]×××号文批准 付 成立，政府明确要求公 枕
司主要任务是积极 拍 多渠道争取和筹集农业 招 建设资金，促进××省 铭 农业经济发展。公司当 涸 时的
主要业务是对 啼 口国家六大投资公司中 钥 的农业、林业两大投资 讹 公司投资××省的业务 费 ，以及国
家计委对 沟 ××省的投资业务。公 疆 司成立时省、省都没有 池 安排启动资金，通过几 披 年来的努力，
公司 共 已具有××××万元注 营 册资产，××××年创 屿 税利总额×××万元， 蚜 上缴所得税×××
项 万元，上缴流转税×× 咐 万元。目前公司正投资 酱 ×××院建设××省农 额 业高新技术推广大楼， 薯
项目建成后对促进 沾 ××省农业产业化发展 相 有着深远的影响。除此 妄 之外，公司积极参与配 诸 合省
计委及有关部 事 门多争取国家投资×× 讥 省的项目×××多个， 咯 资金××多亿元，其中 峪 农、林、
牧、渔、 悦 乡镇企业等资金××亿 滇 元，以工代赈资金×亿 方 元，飞来峡水利枢纽工 炯 程××亿元。根据公司 芋 的实际情况及《审计报 氢 告》提出的存在问题和 宵 处理意见，部分申述我 了 们的要求 和意见，希望 絮 审计组能够采纳。
亿 1．对“账外公款”发 詹 生额处以×％的罚款。
覆 我们要求将“账外公款 丸 ”中个人存款××万
酝
元及应归入大账的应 炊 收货款××××××× 率 元不计入罚款发生额。
虑 对调整后的余额××× 各 ×
×××元处以 1 摘 ×％的罚款计×××× 忽 ××元，减少罚款×× 哮 ××××元。
2． 珠 要求“账外公款”中发 蚌 放的福利、节日补贴在 沾 大账中“工资”费用列 罐 支，然后调整应
纳 眩 所得额。因为“应付福 福 利费”科目只列文职工 硝 的医疗费用及困难补助 恃 等。同时“应付福利
效
费”科目的余额只有 涪 ××万元，如果列入该 譬 科目会出现很大的红字 贷 。
3．我公司×× 已 ××年至××××年免 丈 征企业所得税。
××× 镇 ×年至××××年账外 撼 公款
中收取的资金 菲 占用费、咨询费××× 剩 ×××元扣除费用×× 话 ××××元和应缴营业 勒 款×××
××元后 司 余额××××××元， 焉 应相应调减应纳税所得 峪 额××××××元。
葛
4．账外公款中业务 醛 接待费××××××元 幸 ，其中××××年×× 椅 ×××元，××××年 库
×××××元。按 炎 我公司营业额计算×× 潍 ××年有业务接待费× 肢 ××××元、×××× 疹 年有
业务接待费× 硒 ××××，没有超过纳 挤 税调整额。因此，应相 噎 应调减应纳税所得额× 茬 ××××
元。以上 澈 3、4 项合计应减少应 萤 纳税所得额××××× 震×元，减少应纳所得税 热 ×××××元。
5 扯 ．对资金管理不善问题 唬 。我们认为，公司投资 讹 ××市、××市等项目 斤 的资金，都是国家
汰 有关部门投资或向银行 臃 拆借的投资资金，投资 或 前都是经过项目论证和 悦 可行性研究分析，经有 埃
关部门审批批准建 酣 设的。对于资金回收困 搓 难和达不到预期效益， 档 主要是经济形势及市场 攒 发生
变化的风险问 棒 题，不应作为违规拆借 柒 资金和资金管理不善问 督 题。
三、通过这次审计 戒 ，使我们进一步认识到 钟 ：
1．设立账外公 邀 款是违反财经纪律的行 豪 为。以前我们对“账外 阎 公款”从思想上、认识 载 上以
及操作上只是 畔 作为公司的另一套账， 议 统一纳入公司预算来记 府 账和处理的，贪图资金 值 周转方便，
认为这 睡 有利于公司的经营活动 蚤 。这是由于我们对财经 障法规的学习不够，理解 地 不深刻所造成的，
吏 未充分认识到设立账外 摘 公款的违规问题，从而 豫 违反了国家财经法规及 宴 其他有关规定。今后将 充
吸取教训不再发生类似 炕 问题。
2．必须切 釜 实加强资金管理和投资 予 项目的管理工作，对每 睁 个投资项目要更加认真 蚂 地做好可
行性研究 洋 与前期工作，加强对项 瓶 目的管理和监督。并积 限 极采取措施追收已到期 闪 的资金，以维 护国有资 秩 产的安全、完整。
蚕 3．加强财务管理工作 夜 和会计核算规范化管理 蚂 ，进一步加强财务人员 迭 的教育。今后要认真
圆
组织财务会计制度和 赴 税法知识的学习，减少 樟 因公司财务和有关人员 秀 工作经历和经验肤浅， 苇 对
财经法规的理解 翅 不够全面而造成的工作 林 失误，提高财务人员的 政 政策和业务水平，按国 腮 家的有
关规定搞好 蠢 财务工作。对这次审计 隙 中提出的财务管理问题 闯 ，我们已认识到这样做 秧 法是错误的。
除有 墒 针对性地改正外，今后 巧 应严格按照《企业会计 肥 准则》和相关法规进行 啦 会计核算，规范会
要 计的基础工作。经过审 羌 计组人员的辛勤劳动， 盛 很好地完成了对我公司 侨 的审计工作，把《审计 戮 报告征求意
见书》 鸟 送达我公司，为此我们 曾 对审计组人员的辛勤努 拉力表示衷心的感谢，对 缄 提出的处理意见和建议 亢 ，我们会吸取经验教训 执 ，及时改正。同时请考 抗 虑我公司基本上是负债 绣经营，正在
投资× 压 ×省农业推广中心项目 樊 ，资金紧缺等的实际情 恋况和承受能力，希望在 尺 罚款上从轻处理， 支持 邑 我公司的发展。××公 吧 司
××××年×月 害 ×日篇二：内部审计报 禄 告范文关于供应部 XX 渤 年度采购与付款情况的 林 审计报告总经理：
淀 根据 XX 年度审计计划 诌 和审计委员会安排，自 章 XX 年 4 月15 日至 X 漳 X 年 5 月 10 日，
亿 我们审计组对供应部 X 荧 X 年度采购与付款情况 狼 进行了审计。审计过程 贺 中得到了被审计部门的 腹
积极支持和配合， 明 工作进展顺利。审计工 恤 作已经结束，现将审计 窑 情况报告如下：
一、基 昼 本情况
为了加强对 诈 公司物资采购与付款业 溢 务的内部控制，规范采 皋 购与付款行为，防范采 脐 购与付
款过程中的 哎 差错和舞弊，公司根据 殷 《企业内部控制规范》 怖 以及国家有关法律法规 芽 ，结合公司
的实际 耘 情况，制定了《采购与 单 付款内部控制制度》。
忧 物资采购流程分两大类 蛾 ，一类是生产物料采购 萎 ，一类是五金物料采购 管 。生产物料的采购，
召
每月 11 日前生产部 炙 根据营销中心销售预算 肋 情况编制需料计划，供 讼 应部在 5 个工作日内根 蔑 据需
料计划经过询 尧 价后编制订货计划，报 丈 物管部审核总经理批准 稻 后与客户签订采购合同 伯 ；而五金
物料的采 毁 购，则由使用部门自行 缆 填写申购单，仓库核实 喷 库存量及采购量后，由 万 供应部询价，
报物 睛 管部审核总经理批准后 汛 与客户签订采购合同， 雕 某些零散的五金备件直 伺 接采购。在允许的
毡 情况下采用不少于 3 家 韭 以上供应商以资质及询 珐 价筛选的方式，在合格 坊 供方中比价择优采购， 缸
而货比 3 家的先后 招 依据是：质量、送货时 僚 间、付款方式、价格。
胁 一
般情况下，符合 正 资质的供方先将样板送 奈 来，待公司检验合格后 析 ，将其确认为可比可选 详 的对象。
公司开发 恢 供应商的途径有多种， 脾 以上网查询搜索或由供 鸯 应商同行介绍为多。所 换 选择的供应商必须按商 支 品的类别提供相应的证 留 照复印本，如原料需有 矿 营业执照、药
品生 续 产许可证、药品 gmp 开 证书、药品注册证；辅 茬 料需有营业执照、药品 咯 生产许可证、药品注
幂
册证；中药材需有营 售 业执照、药品经营许可 医 证、gsp 证书，且购 来 入的产地保持相对的稳 藤 定；
进口商品遵守 签 《进品商品管理办法》 驮 提供进口商品注册证、 脯 进口药材批件、进品药 隶 品检验报
告书。为 惠 确保所采购的商品符合 拎 标准，质管部每年底对 泻 供应商进行考核评估、 试 更新，并存档。
供 沦 应部在与客户签订采购 沿 合同时，都明确采购物 碟 资的品名、规格、质量 盆 执行标准、数量、
向 价格、交货日期、运输 隧 方式、付款方式、违约 荫 责任等要素，并由授权 柏 人员代表签订。供方按 许 照合同规定的交货日期 兼 将货物送达公司仓库， 州 仓管员根据订货计划签 拐 收货物，数
量差异 政 允许在 5%-10%之 冕 间，但这种差异合同上 腋 没有明确说明，若差异 国 较大，需请示领导。货 笑
物签收完毕后，仓 拒 管员及时报检，在收到 谐 检验室及质管部出具的 炸 验收报告单后，便将该 锚 批货
物入账，若不 列 合格，则通知供应部， 确 一般情况下，供方选择 克 换货。仓库存放的物料 依 都是分门别类的，部分 正 贵重的药材放在加锁的 久 地方，并限制人员接近 领 。货物验收后，供方提 畏 供合法票据给我司，供 肝 应部人员复核票据上的 汁 内容
与采购合同、验
臃
收单上的是否一致， 细 并根据合同上的付款要 贵 求填写付款申请单交送 施 财务部。财务部优先考 地 虑
用银行承兑汇票 甚 付款，并对资金计划、 艳 合同约定的付款条件进 柳 行严格审核，经总经理 盒 批准， 由出纳办理相关 奄 货款结算。
公司 0 厘 9 年的存货周转率为次 肛 ，比 08 年的次有明显 隔 提高。09 年全年采购 护 额约 18,万元，共耗 睛 用 19,万元。分析说 押明：
中药材 09 年 蛾 耗用额比 08 年减少万 营 元下降率%，其中当归 安 减少万
元，占总额 洗 的%，原因是当归从 0 则 8 年的采购单价元/k 今g 下降到 09 年的元/ 倡 kg，
虽然 09 年 簿 耗用量比 08 年增长， 札 增长%，但还是导致总 仇耗用额下降。除了当
椰
归，还有丹参、皂角 坛 刺、防风等 9 种中药材 厦 有这种采购单价差异情 腔 况。
原辅料采购额 坡 及耗用额增长大的原因 灌 是 09 年将“空心胶囊 早 ”归入辅料中核算，而 账
08 年则归入包装 续 物中核算。若不考虑“ 哑 空心胶囊”，09年比 井 08 年耗用增长不到 1 置 %。而“空 心胶囊”0 望 9 年比 08 年耗用额增 荡 长%。
包装物耗用 病 额比 08 年减少万元下 吏 降%，主要原因是 09 逸年“空心胶囊” 耗用万 炸 元归入辅料中核算。分 襟 析说明：
原辅料耗 蜗 用额 09 年比 08 年减 袁 少万元，下降率为%， 嵌 主要原因是头孢
拉 斟 定的耗用额比去年减少 修 万元。头孢氨苄的采购 去 单价则由去年的元/k 诀 g 下降 到元/kg。
谣
包装物耗用额比 08 野 年减少万元下降%，主 株 要原因是 09年“空心 帛 胶囊”
耗用其中万 啡 元归入辅料中核算。货 薪 款支付情况分析说明：
肢
根据公司的经营方 游 针优先考虑以银行承兑 舶 汇票支付货款，09 年 栋 比 08 年通过以银行承 邢 兑
汇票支付货款增 遥 加%，但是以银行承兑 来 汇票方式支付没有达到 紊 采购总额的 50%。
二 召 、审计内容 本次审计采 讫 取了抽查的方式进行。
档
随意抽查一个月的 裙 订货计划书,检查其是 伴 否符合当期的采购政策 再 。原材料的订货计划是 却 否根据当期的需料计划 悉 实施,是否按管理制度 搪 及权限规定要求办理 审 衣 批手续,是否按预先编 盐 号、保管订货计划。
毁
分析比较需料计划、 磺 库存量及订货计划,检 酿 查其是否进行合理安排 恶 。
检查原材料的采 彰 购价格是否经过市场调 倘 查、比较、审批程序决 第 定。检查采
购合同 宴 条款是否充分，有无损 院 害公司利益，是否有指 缚定人员审核，是否交财 坟 务部存档，合同专用章 陈 是否经过适当审批。检 酸 查是否按需料计划 申请 蹭 订货计划，跟踪其实施 甚 过程，检查其采购
遭 价格、供应商及审...
篇四：审计答复报告
报告提出问题回复对审计报告的意见回复单说明：1、本单随《审计报告》附发；
2、征询意见栏不够时，可附同样规格的纸张。书写时请用钢笔或毛笔，字迹请勿潦草。
3、经济责任人请在单位公章处签字。对审计报告征求意见稿回复意见的函对××市审计局《审计报告征求意见书》的回复贵局今年×月×日至×月×日对我单位××××年至××××年财务收支情况进行了就
地审计，并于××××年×月×日将《审计报告征求意见书》送 买 达 我单位。现就《审计 毡 报告》提出如下意见：
溃
一、审计工作是依 糕 法进行的，审计报告基 周 本是实事求是的。本次 衙 审计对我公司的经营情 妓 况、财务收支情况进行 臀了全面的审查，《审计 睁 报告》既肯定我
公 猪 司做到了国有资产的保 简 值和增值，又指出了我 坏 公司在经营运作和财务 檬 收支中存在的问题， 所 炙 列基本符合事实。
该 二、公司基本情况及对 笼 审计“处理意见”的几 坎 点要求和意见。我公司 蔬 ××××年×月由省政 妇 府以×府函[199× 士 ]×××号文批准成立 诱 ，政府明确要求公
江 司主要任务是积极多渠 抠 道争取和筹集农业建设 初 资金，
促进××省农业 腹 经济发展。公司当时的 肿
主要业务是对口国 鞋 家六大投资公司中的农 缝 业、林业两大投资公司 兰 投资××省的业务，以 噎 及国
家计委对×× 惮 省的投资业务。公司成 丽 立时省、省都没有安排 桓 启动资金，通过几年来 雀 的努力，
公司已具 雀 有××××万元注册资 沈 产，××××年创税利 菜 总额×××万元，上缴 驶 所得税×××
万元 精 ，上缴流转税××万元 蛰 。目前公司正投资×× 峭 ×院建设××省农业高 挞 新技术推广大楼，
屿 项目建成后对促进×× 迎 省农业产业化发展有着 孕 深远的影响。除此之外 露 ，公司积极参与配合省 硅
计委及有关部门多 弹 争取国家投资××省的 拄 项目×××多个，资金 掌 ××多亿元，其中农、 忠 林、
牧、渔、乡镇 棠 企业等资金××亿元， 腥 以工代赈资金×亿元， 又 飞来峡水利枢纽工程× 也 ×亿元。根据公司的实 娠 际情况及《审计报告》 肠 提出的存在问题和处理 询 意见，部分申述我们的 驱 要求 和意见，希望审计 纺 组能够采纳。
1． 楷 对“账外公款”发生额 钩 处以×％的罚款。我们 牟 要求将“账外公款”中 添 个人存款××万
元 又 及应归入大账的应收货 束 款×××××××元不 畜 计入罚款发生额。对调 沈 整后的余额××××
盘
×××元处以 1×％ 艺 的罚款计×××××× 诌 元，减少罚款×××× 频 ××元。
2．要求 寇 “账外公款”中发放的 缨 福利、节日补贴在大账 砚中“工资”费用列支， 列 然后调整应
纳所得 田 额。因为“应付福利费 轴 ”科目只列文职工的医 不疗费用及困难补助等。
疑 同时“应付福利
费 阜 ”科目的余额只有×× 轮 万元，如果列入该科目 揉 会出现很大的红字。
捻
3．我公司×××× 跃 年至××××年免征企 障 业所得税。××××年 辜 至××××年账外公款 疡
中收取的资金占用 派 费、咨询费××××× 访 ×元扣除费用×××× 谴 ××元和应缴营业款× 掸 ××
××元后余额 雄 ××××××元，应相 操 应调减应纳税所得额× 玛 ×××××元。
4 零 ．账外公款中业务接待 殷 费××××××元，其 钉 中××××年×××× 滑 ×元，××××年
眉 ×××××元。按我公 赢 司营业额计算×××× 蒲 年有业务接待费××× 鸿 ××元、××××年有 玉
业务接待费××× 竞 ××，没有超过纳税调 铅 整额。因此，应相应调 兴 减应纳税所得额××× 诸 ××
元。以上 3、 巳 4 项合计应减少应纳税 丹 所得额××××××元 亏 ，减少应纳所得税×× 趣 ×××元。
5．对 药 资金管理不善问题。我 帐 们认为，公司投资×× 躁 市、××市等项目的资 掩 金，都是国家
有关 闯 部门投资或向银行拆借 募 的投资资金，投资前都 霜 是经过项目论证和可行 同 性研究分析，经有
赵 关部门审批批准建设的 使 。对于资金回收困难和 寥 达不到预期效益，主要 口 是经济形势及市场发生 眨
变化的风险问题， 惧 不应作为违规拆借资金 换 和资金管理不善问题。
嚏
三、通过这次审计，使 吁 我们进一步认识到：
郭
1．设立账外公款是 份 违反财经纪律的行为。
扯 以前我们对“账外公款 瞅 ”从思想上、认识上以 稳
及操作上只是作为 袒 公司的另一套账，统一 蹦 纳入公司预算来记账和 龋 处理的，贪图资金周转 蛇 方便，
认为这有利 伍 于公司的经营活动。这 纸 是由于我们对财经法规 政 的学习不够，理解不深 张 刻所造成的，
未充 涩 分认识到设立账外公款 癣 的违规问题，从而违反 亏 了国家财经法规及其他 徊 有关规定。今后将 吸取 舔 教训不再发生类似问题 渗 。
2．必须切实加 裔 强资金管理和投资项目 救 的管理工作，对每个投 斯 资项目要更加认真地做 兄 好可
行性研究与前 惯 期工作，加强对项目的 栽 管理和监督。并积极采 摆 取措施追收已到期的资 刃 金，以维
护国有资产的 釜 安全、完整。
3． 投 加强财务管理工作和会 得 计核算规范化管理，进 珠 一步加强财务人员的教 藕 育。今后要认真
组 倾 织财务会计制度和税法 振 知识的学习，减少因公 下 司财务和有关人员工作 蕴 经历和经验肤浅，对
糕
财经法规的理解不够 氢 全面而造成的工作失误 潞 ，提高财务人员的政策 黍 和业务水平，按国家的 邢 有
关规定搞好财务 辣 工作。对这次审计中提 纺 出的财务管理问题，我 宣 们已认识到这样做法是 娶 错误的。
除有针对 浓 性地改正外，今后应严 宅 格按照《企业会计准则 衰 》和相关法规进行会计 弟 核算，规范会
计的 链 基础工作。经过审计组 讽 人员的辛勤劳动，很好 仟 地完成了对我公司的审 交 计工作，把《审计报告 写 征求意
见书》送达 防 我公司，为此我们对审 锨 计组人员的辛勤努力表 沪 示衷心的感谢，对提出 势 的处理意见和建议，我 迢 们会吸取经验教训，及 囱 时改正。同时请考虑我 朱 公司基本上是负债经营 绪 ，正在
投资××省 赢 农业推广中心项目，资 疽 金紧缺等的实际情况和 塞 承受能力，希望在罚款 嚼 上从轻处理， 支持我公 钉 司的发展。××公司
番
××××年×月×日 噪 篇二：关于审计报告征 碘 求意见书的复函关于审 痉 计报告征求意见书的复 辣 函县审计局：
你局 继 于 XX 年 3 月 20 日至 望 XX 年 8 月 11 日对我 填 单位 XX年度预算执行 辑 及其他财政收
支情 漱 况的审计报告征求意见 瓮 书于 XX 年 8 月 12 日 颧 收悉。我单位党组高度 减 重视，详细阅读了
螺 征求意见书。在你们的 肢 辛勤努力下，审计了工 攒 会经费收支账目和送温 恭 暖资金的使用情况。反 端
应的基本情况真实 燥 、清楚，特别是预算执 涯 行情况、财政财务收支 挤 情况和工会经费各项收 莆 支情
况的真实、完 楞 整、合法，指出的存在 侮 问题实事求是。经党组 葵 研究，同意你局对我单 不 位 XX
年度预算执 儡 行及其他财政收支情况 兄 的审计意见。阜南县总 捅 工会
XX 年 8 月 1 秃 2 日篇三：审计报告回 来 复单对审计报告的意见 熔 回复单附同样规格的纸 刺 张填写。篇四：xxx 窟 x 公司审计报告的回复 证 xxxx 公司审计报告 员 的回复根据年度审计计 株 划及总裁的安排，审计 夫 部于 xxxx 年 x 月 x 甫 x 日起对公司所属销售 塘 部门的内部控制情况进 凰 行了审计。根据审
霖 计需要，我们将审计范 拯 围延伸至其他相关部门 扭 ，如财务部、物控部等 掌 。审计目标及范围：本 鹊 次审计涉及销售部门管 逐 理制度的建立健全、有 吟 效执行及相关表单运
醇
用、业务流程履行等 熏 。审计依据主要是被审 男 部门提供的制度、单据 宣 、报表报告以及用友 e 蜕 rp
相关数据等。
黔 审计程序：此次审计对 霍 被审部门相关制度的建 搂 立健全进行了检查，对 鸯 内部控制的执行有
熊 效性进行了测试。通过 点 问卷调查、询问、观察 灌 、检查、重新计算等审 嚷 计程序,我们获取了必 戮 要 的审计依据。
现将具 硕 体情况报告如下：
一、 忘 业务流程控制方面。
1 滑 、销售预测制度。
骡 当前公司未建立有效的 氢 市场预测机制；对销售 线 计划的制定、分解、依 庶 据来源方面无制度
她 要求。现有营销中心 0 哉 5 年编制的《产品月销 收 量预测管理规定》至今 哪 未更新修改，同时该预 阴 测
主要是针对经销 扑 商，不尽全面。风险影 溃 响：缺乏制度要求，市 匡 场预测及销售计划的制 漳 定存在一定的随意性， 润 往往出现严
重偏离 预 实际的情况，影响公司 凛 推行预算管理甚至造成 焉中途而废的结果。审计 得 建议：建立销售预测及 袖 销售计划的作业管理制 寓 度，对市场研究、销售 猴 计划的确立及
分解 铬 、修订及考核进行明确 放 。业务预算是全面预算 噎 的起点，通过科学、合 矮 理销售计划的实施, 为 映 公司实行预算管理垫定 馒 基础。
2、客户信 粥 用管理制度。我们了解 鸦 到公司信用制度未有效 余 建立起来，对赊销的客 迪 户背景调查不够
全 腐 面，以至合同执行前并 溅 无信用条款也是不合适 救 的。风险影响：可能会 沃 产生违约风险，给公司 罩 造成坏账损失,或者因 挺 无任何信用销售丧失部 碗 份 市场。
审计建议 酝 ：公司目前赊销较少， 钢 但如果可通过此方法扩 会 大销量应考虑采用赊销 餐 手段；如
今后公司 叫 采取三方能源合同的形 烂 式来促进内销市场的增 慧 长，则建立健全信用评 整 估机制也是必
不可 尽 少的。对于赊销方面， 又 信用制度的内容至少应 例 包括：a、客户信用政 肿 策及等级。可由财务部 控 负责拟定企业信用政策 糙 及信用等级标准，销售 陪 部门
需提供建议及 柿 客户的有关资料作为政 框 策制定的参考。公司可 衣 对规模大、信誉高、资 邢 金雄厚等
客户进行 医 适当的赊销；而对一般 镐 的小客户、新客户、信 处 誉不
太好的客户则 尧 不给任何信用交易，实 渝 行现款现货。b、客户 血 信用调查。主要由销售 澳 部门进行，规定一定期 灵 限进行一次，并及时更 艘 新客户档案
资料， 锡 财务部审定信用等级。
僻 信用等级的评定需综合 倪考虑各方因素，包括征 扬 求相关部门及人
员意见 柿 。
c、特殊情况下 鉴 的信用处理。对于能源 鳞 合同对象的选择，也应 始 综合考虑信用评估，有 拷 针对性地选择客户进行 舒 。当然信
用制度的 斯 建立也依赖于档案管理 序 制度的建立健全。
串 3、订单报价。a、对 张 外报价，内销部门没有 端 制成书面的利润估算表 嘻 ，也就没有财务部的复 捍 核确认。根据
我们 燎 了解，国际业务部已实 培 行此制度。b、每个月 呻 份财务部并未对订单执 导 行的盈亏异常情况进行 冶 原因调查。风险影响：
委 a、不利于对订单实际 衷 执行时的差异进行调查 询 ；b、不能发现实际报 锋 价执行及 成本方面的误 殖 差。
审计建议：a 掇 、按单的对外报价要制 翘 成内部利润估算表并经 躁 适当审批后交财务存档 命 ；b、
财务部每月 丙 进行差异调查，并作成 颇 订单执行差异分析报告 窑 。
4、合同管理方面。
邱
a、业务人员签合 而 同并无授权备案书。b 解 、合同审批多表现为事 涤 后进行。比较明显的是 豫 内销业务员在合同上签 铰 字盖章并生效后送
虐 交相关人员再进行审批 全 执行。c 目前在财务部 您 设合同管理员岗位负责 什 合同的保管，但我们了 誉 解到合同的借阅审批
及 治 登
记制度并无完善 焰 ，有些仅凭一张未审批 撤 的传真复印件作为借条 筋 ，随意性较强。
风 县 险影响：虽然有时业务 呛 员在合同签订前会有口 衫 头方面的请示或沟通， 婿 但未有第三方独
立 拴 部门的监督与监控，存 殃 在一定的风险。审计风 粕 险：a、合同管理规定 噪 应明确授权备案制，对 钙 超出授权时间、范围、 屠 金额及低于规
定毛 钝 利润率或有不明确事项 译 时，有关人员不得擅自 故 签署合同。合同授权采 朱 取书面形式,一律由
玲
总裁或总监出具,并 禽 有一份交合同管理员备 构 查。b、应在合同签订 渊 前履行审批手续，采取 幼 《合同签约申报表》方 被式进行，对特殊情况， 嘎 可
事后补办该手续 毁 。审批手续办理之后， 铸 合同管理员应及时跟进 为 合同原件的返回，并对 宅 已签订
的合同与申 咯 报表的内容进行核实。
搀 c、统一合同原件借用 锭 的审批登记制度，设立 险 登记簿，明确归还期限 园 要求。
5、销售价格方 段 面。
a、内销常规 扑 产品销售时，财务复核 棘 人员对价格体系熟悉程 镣 度不够。b、经销产品 确 提货价更新不及时。根 宵 据了解，XX 年内销提 层 货价分别在
四、五 扯 月份生效，而在此之前 跺 ，工程经销提货价是 0 很 8
年制定生效的。风险 尤 影响：a、可能因存在 哆 差错未发现而使公司利 阵 益受损。b、价格更新 岸 不及时，可能会与市场 痰 脱节，使公司销售丧失 拈 价格竞争优势或使公司 限 蒙受不 必要的亏损。
谣
审计建议：a、加强 藻 对财务复核人员的培训 俄 ，定期对复核人员的工 欢 作进行检查。b、在相 率 关文件中约定产品价目 厨 表更...
篇五：审计答复报告
审计报告的回复格式对审计报告的意见回复单说明：1、本单随《审计报告》附发；
2、征询意见栏不够时，可附同样规格的纸张。书写时请用钢笔或毛笔，字迹请勿潦草。
3、经济责任人请在单位公章处签字。对审计报告征求意见稿回复意见的函对××市审计局《审计报告征求意见书》的回复贵局今年×月×日至×月×日对我单位××××年至××××年财务收支情况进行了就
地审计，并于××××年×月×日将《审计报告征求意见书》 北 送达 我单位。现就《审 肢 计报告》提出如下意见 烟 ：
一、审计工作是 怕 依法进行的，审计报告 旭 基本是实事求是的。本 烟 次审计对我公司的经营 擦 情况、财务收支情况进 玲 行了全面的审查，《审 剿 计报告》既肯定我
壹 公司做到了国有资产的 虑 保值和增值，又指出了 焰 我公司在经营运作和财 盅 务收支中存在的问题， 沾
所列基本符合事实。
照
二、公司基本情况及 裕 对审计“处理意见”的 跃 几点要求和意见。我公 懈 司××××年×月由省 诉 政府以×府函[199 布 ×]×××号文批准成 氟 立，政府明确要求公
紧
司主要任务是积极多 倚 渠道争取和筹集农业建 穷 设资金，
促进××省农 膝 业经济发展。公司当时 疽 的
主要业务是对口 前 国家六大投资公司中的 艳 农业、林业两大投资公 弟 司投资××省的业务， 绳 以及国
家计委对× 北 ×省的投资业务。公司 衷 成立时省、省都没有安 煮 排启动资金，通过几年 桑 来的努力，
公司已 疯 具有××××万元注册 捧 资产，××××年创税 嫂利总额×××万元，上 庚 缴所得税×××
万 井 元，上缴流转税××万 见 元。目前公司正投资× 逸 ××院建设××省农业 谢 高新技术推广大楼，
吭
项目建成后对促进× 公 ×省农业产业化发展有 目 着深远的影响。除此之 褥 外，公司积极参与配合 瓷 省
计委及有关部门 婴 多争取国家投资××省 波 的项目×××多个，资 羔 金××多亿元，其中农 捕 、林、
牧、渔、乡 庆 镇企业等资金××亿元 然 ，以工代赈资金×亿元 铡 ，飞来峡水利枢纽工程 萎 ××亿元。根据公司的 郑 实际情况及《审计报告 屹 》提出的存在问题和处 虞 理意见，部分申述我们 多 的要求 和意见，希望审 乙 计组能够采纳。
1 仓 ．对“账外公款”发生 几 额处以×％的罚款。我 蝎 们要求将“账外公款” 反 中个人存款××万
纠 元及应归入大账的应收 奄 货款×××××××元 崇 不计入罚款发生额。对 藉 调整后的余额×××× 蛮
×××元处以 1× 崭 ％的罚款计××××× 跺 ×元，减少罚款××× 怨 ×××元。
2．要 右 求“账外公款”中发放 般 的福利、节日补贴在大 肖 账中“工资”费用列支 畜 ，然后调整应
纳所 拄 得额。因为“应付福利 校 费”科目只列文职工的 料 医疗费用及困难补助等 悬 。同时“应付福利
盾 费”科目的余额只有× 趋 ×万元，如果列入该科 需 目会出现很大的红字。
赌
3．我公司××× 颇 ×年至××××年免征 绽 企业所得税。×××× 云 年至××××年账外公 裴 款
中收取的资金占 元 用费、咨询费×××× 铰 ××元扣除费用××× 止 ×××元和应缴营业款 奢 ×××
××元后余 加 额××××××元，应 郴 相应调减应纳税所得额 矾 ××××××元。
招 4．账外公款中业务接 别 待费××××××元， 够 其中××××年××× 框 ××元，××××年
侦
×××××元。按我 豢 公司营业额计算××× 阉 ×年有业务接待费×× 付 ×××元、××××年 拄 有
业务接待费×× 莱 ×××，没有超过纳税 智 调整额。因此，应相应 颈 调减应纳税所得额×× 蛀 ×××
元。以上 3 仪 、4 项合计应减少应纳 李 税所得额×××××× 汕 元，减少应纳所得税× 疵 ××××元。
5． 弧 对资金管理不善问题。
兵 我们认为，公司投资× 路 ×市、××市等项目的 坯 资金，都是国家
有 幢 关部门投资或向银行拆 工 借的投资资金，投资前 通 都是经过项目论证和可 偷 行性研究分析，经有
孝
关部门审批批准建设 杀 的。对于资金回收困难 涪 和达不到预期效益，主 粥 要是经济形势及市场发 糟 生
变化的风险问题 丘 ，不应作为违规拆借资 辙 金和资金管理不善问题 刘 。
三、通过这次审计， 熏 使我们进一步认识到：
睦
1．设立账外公款 殿 是违反财经纪律的行为 雅 。以前我们对“账外公 陈 款”从思想上、认识上 爹 以
及操作上只是作 骇 为公司的另一套账，统 漱 一纳入公司预算来记账 抖 和处理的，贪图资金周 康 转方便，
认为这有 坍 利于公司的经营活动。
苍 这是由于我们对财经法 集 规的学习不够，理解不 浚 深刻所造成的，
未 占 充分认识到设立账外公 芜 款的违规问题，从而违 哺 反了国家财经法规及其 圣 他有关规定。今后将 吸 池 取教训不再发生类似问 碎 题。
2．必须切实 溪 加强资金管理和投资项 阎 目的管理工作，对每个 搐 投资项目要更加认真地 码 做好可
行性研究与 纺 前期工作，加强对项目 吞 的管理和监督。并积极 鸡 采取措施追收已到期的 缉 资金，以维
护国有资产 斌 的安全、完整。
3 忆 ．加强财务管理工作和 范 会计核算规范化管理， 寸 进一步加强财务人员的 目 教育。今后要认真
崇 组织财务会计制度和税 苏 法知识的学习，减少因 凿 公司财务和有关人员工 肝 作经历和经验肤浅，对 驴
财经法规的理解不 圭 够全面而造成的工作失 狰 误，提高财务人员的政 妙 策和业务水平，按国家 酵 的有
关规定搞好财 冠 务工作。对这次审计中 懦 提出的财务管理问题， 庆 我们已认识到这样做法 劫 是错误的。
除有针 鼠 对性地改正外，今后应 阐 严格按照《企业会计准 贼则》和相关法规进行会 瞎 计核算，规范会
计 缆 的基础工作。经过审计 匣 组人员的辛勤劳动，很 伊 好地完成了对我公司的 百 审计工作，把《审计报 股 告征求意
见书》送 顿 达我公司，为此我们对 肘 审计组人员的辛勤努力 岳 表示衷心的感谢，对提 笛 出的处理意见和建议， 寻 我们会吸取经验教训， 折 及时改正。同时请考虑 贝 我公司基本上是负债经 蜗 营，正在
投资×× 降 省农业推广中心项目， 使 资金紧缺等的实际情况 焊 和承受能力，希望在罚 篮 款上从轻处理， 支持我 副 公司的发展。××公司 夫
××××年×月× 京 日篇二：内部审计报告 藐 范文关于供应部 XX 年 阳 度采购与付款情况的审 负 计报告总经理：
根 早 据 XX 年度审计计划和 耙 审计委员会安排，自 X 葫 X 年 4月 15 日至 XX 怔 年 5 月 10 日，
我 迟 们审计组对供应部 XX 继 年度采购与付款情况进 笔 行了审计。审计过程中 孵 得到了被审计部门的
憎
积极支持和配合，工 氢 作进展顺利。审计工作 萧 已经结束，现将审计情 育 况报告如下：
一、基本 贼 情况
为了加强对公 绷 司物资采购与付款业务 儡 的内部控制，规范采购 巍 与付款行为，防范采购 循 与付
款过程中的差 玲 错和舞弊，公司根据《 帆 企业内部控制规范》以 爸 及国家有关法律法规， 狭 结合公司
的实际情 凤 况，制定了《采购与付 伤 款内部控制制度》。物 逸资采购流程分两大类， 荡 一类是生产物料采购， 拳 一类是五金物料采购。
于 生产物料的采购，
汀 每月 11 日前生产部根 莱 据营销中心销售预算情 卧 况编制需料计划，供应 檄 部在 5 个工作日内根据 斜 需
料计划经过询价 送 后编制订货计划，报物 狗 管部审核总经理批准后 忱 与客户签订采购合同； 法 而五金
物料的采购 炔 ，则由使用部门自行填 送 写申购单，仓库核实库 婆 存量及采购量后，由供 暗 应部询价，
报物管 辛 部审核总经理批准后与 迁 客户签订采购合同，某 庞些零散的五金备件直接 镍 采购。在允许的
情 铱 况下采用不少于 3 家以 旦 上供应商以资质及询价 烤 筛选的方式，在合格供 隐 方中比价择优采购，
盏
而货比 3 家的先后依 墒 据是：质量、送货时间 埔 、付款方式、价格。一 郴
般情况下，符合资 惺 质的供方先将样板送来 衅 ，待公司检验合格后， 缉 将其确认为可比可选的 几 对象。
公司开发供 旬 应商的途径有多种，以 粘 上网查询搜索或由供应 渠 商同行介绍为多。所选 智 择的供应商必须按商品 邑 的类别提供相应的证照 尤 复印本，如原料需有营 架 业执照、药
品生产 选 许可证、药品 gmp 证 寒 书、药品注册证；辅料 危 需有营业执照、药品生 键 产许可证、药品注
蓖 册证；中药材需有营业 信 执照、药品经营许可证 掇 、gsp 证书，且购入 岸 的产地保持相对的稳定 炯 ；
进口商品遵守《 政 进品商品管理办法》提 侯 供进口商品注册证、进 悉 口药材批件、进品药品 义 检验报
告书。为确 戈 保所采购的商品符合标 踏 准，质管部每年底对供 欧 应商进行考核评估、更 脖 新，并存档。
供应 阉 部在与客户签订采购合 遗 同时，都明确采购物资 泼 的品名、规格、质量执 疫 行标准、数量、
价 捣 格、交货日期、运输方 佛 式、付款方式、违约责 菜 任等要素，并由授权人 延 员代表签订。供方按照 临 合同规定的交货日期将 肤 货物送达公司仓库，仓 创 管员根据订货计划签收 扭 货物，
数
量差异允 滇 许在 5%-10%之间 薛 ，但这种差异合同上没 绣 有明确说明，若差异较 婿 大，需请示领导。货
靡
物签收完毕后，仓管 胆 员及时报检，在收到检 栏 验室及质管部出具的验 谐 收报告单后，便将该批 相 货
物入账，若不合 氦 格，则通知供应部，一 匝 般情况下，供方选择换 赁 货。仓库存放的物料都 说 是分门别类的，部分贵 苫 重的药材放在加锁的地 谁 方，并限制人员接近。
岳 货物验收后，供方提供 铬 合法票据给我司，供应 道 部人员复核票据上的内 陷 容与采购合同、验
洁 收单上的是否一致，并 翌 根据合同上的付款要求 得 填写付款申请单交送财 屠 务部。财务部优先考虑 痈
用银行承兑汇票付 陕 款，并对资金计划、合 另 同约定的付款条件进行 搬 严格审核，经总经理批 钟 准， 由出纳办理相关货 等 款结算。
公司 09 娶 年的存货周转率为次， 戈 比 08 年的次有明显提 怔高。09 年全年采购额 祷 约 18,万元，共耗用 月 19,万元。分析说明 屏 ：
中药材 09 年耗 箭 用额比 08 年减少万元 孕 下降率%，其中当归减 欣 少万
元，占总额的 山 %，原因是当归从 08 验 年的采购单价元/kg 招下降到 09 年的元/k 啥 g，
虽然 09 年耗 涯 用量比 08 年增长，增 斋 长%，但还是导致总耗 屑 用额下降。除了当
夏 归，还有丹参、皂角刺 撼 、防风等 9 种中药材有 郑 这种采购单价差异情况 逃 。
原辅料采购额及 之 耗用额增长大的原因是 汇 09 年将“空心胶囊” 佯 归入辅料中核算，而
咳
08 年则归入包装物 橇 中核算。若不考虑“空 涂 心胶囊”，09年比 0 汁 8 年耗用增长不到 1% 狈 。而“空 心胶囊”09 协 年比 08 年耗用额增长 闷 %。
包装物耗用额 杯 比 08 年减少万元下降 累 %，主要原因是 09年 静 “空心胶囊” 耗用万元 互 归入辅料中核算。分析 襟 说明：
原辅料耗用 笑 额 09 年比 08 年减少 煮 万元，下降率为%，主 透要原因是头孢
拉定 贱 的耗用额比去年减少万 储 元。头孢氨苄的采购单 誓 价则由去年的元/kg 腕 下降 到元/kg。
撬 包装物耗用额比 08 年 嫂 减少万元下降%，主要 启 原因是 09年“空心胶 岳 囊”
耗用其中万元 米 归入辅料中核算。货款 挣 支付情况分析说明：
扎
根据公司的经营方针 撮 优先考虑以银行承兑汇 憎 票支付货
款，09 年比 魁 08 年通过以银行承兑 堂
汇票支付货款增加 藩 %，但是以银行承兑汇 茧 票方式支付没有达到采 征 购总额的 50%。
二、 笛 审计内容 本次审计采取 值 了抽查的方式进行。
板
随意抽查一个月的订 友 货计划书,检查其是否 召 符合当期的采购政策。
殖 原材料的订货计划是否 枕 根据当期的需料计划实 肉施,是否按管理制度及 么 权限规定要求办理 审批 瘪 手续,是否按预先编号 议 、保管订货计划。
镀 分析比较需料计划、库 磅 存量及订货计划,检查 治 其是否进行合理安排。
簿
检查原材料的采购 瓣 价格是否经过市场调查 忧 、比较、审批程序决定 代 。检查采
购合同条 港 款是否充分，有无损害 揽 公司利益，是否有指定 竿 人员审核，是否交财务 索 部存档，合同专用章是 贴 否经过适当审批。检查 童 是否按需料计划 申请订 孽 货计划，跟踪其实施过 眶 程，检查其采购
价 沟 格、供应商及审批情况 昼 ，比较当期实际生产及 碳 库存状况。审核供应商 诧 的发票与
订货计划 汐 、采购合同、入库单的 含 名称、单价、数量是否 致 一致。
检查是否存 炙 在超收，超收标准的规 僧 定；分析超收原料
的价 雅 格与数量是否经济、是 昭 否合理。
查阅询价 恕 是否有书面记录并存档 谢 ，是否作为订货计划审 惮 核的依据。查阅供
谴 应商的档案是否健全并 膳 定期更新；是否定期对 鸽 供应商进行考评、且考 杜 评指标是否合理，查阅 驶 近期的供应商评价表， 珠 查看是否存在大量得分 蕾 较低的供 应商。
查 咆 阅公司是否有关于采购 辛 批准额度的权限规定。
乙
查阅公司的质量原 滔 因造成退货的标准及其 页 执行情况，查阅退货的 浙 “出库单...
