财务审计汇总报告6篇财务审计汇总报告 财务审计报告一、审计意见天职湘审字[2009]108号长城信息产业股份有限公司： 我们审计了后附的长城信息产业股份有限公司（以下简称长下面是小编为大家整理的财务审计汇总报告6篇,供大家参考。
篇一：财务审计汇总报告
审计报告 一、 审计意见 天职湘审字[2009]108 号 长城信息产业股份有限公司：我们审计了 后附的长城信息产业股份有限公司（以下简称长城信息公司）
财务报表， 包括 2008 年 12 月 31 日的资产负债表及合并资产负债表， 2008 年度的利润表及合并利润表、现金流量表及合并现金流量表和所有者权益变动表及合并所有者权益变动表和以及财务报表附注。
一、 管理层对财务报表的责任
按照《企业会计准则》 (财政部 2006 年 2 月 15 日颁布) ]的规定编制财务报表是长城信息公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）
设计、 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； （2）
选择和运用恰当的会计政策；（3）
作出合理的会计估计。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序， 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 我们考虑与财务报表编制相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报。
我们相信， 我们获取的审计证据是充分、 适当的， 为发表审计意见提供了基础。
三、 审计意见
我们认为， 长城信息公司财务报表已经按照《企业会计准则》 (财政部 2006 年 2 月 15 日颁布) ]的规定编制， 在所有重大方面公允反映了长城信息公司 2008 年 12 月 31 日的财务状况及合并财务状况、 2008 年度的经营成果和现金流量及合并经营成果和合并现金流量。
2008 年年度报告
1二、 财务会计报表
资产负债表 编制单位：
长城信息产业股份有限公司
2008 年 12 月 31 日
单位：（人民币）
元 期末余额 年初余额 项目 合并 母公司 合并 母公司 流动资产：
货币资金 421,134,096.30205,348,408.65274,866,614.17 151,530,389.41
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据 14,305,081.7319,566,916.52 3,718,682.00
应收账款 184,284,729.8943,204,824.62272,920,379.32 123,503,871.18
预付款项 54,495,146.836,096,692.1153,817,592.50 22,286,400.35
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利 1,549,729.5924,141,998.371,549,729.59 24,141,998.37
其他应收款 12,639,238.7621,699,934.1737,138,778.62 55,391,310.95
买入返售金融资产
存货 179,956,437.07228.13230,027,740.64 6,711,559.60
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 868,364,460.17300,492,086.05889,887,751.36 387,284,211.86非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 315,776,352.38681,780,596.35334,148,567.70 722,089,681.44
投资性房地产 14,579,542.0014,579,542.0014,942,548.00 14,942,548.00
固定资产 102,190,834.1652,340,812.95154,900,476.56 103,462,790.34
在建工程 54,514,435.0752,362,254.687,963,354.43 4,859,520.00
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 47,930,535.0143,114,252.60118,452,705.14 111,984,872.30
开发支出 795,200.73244,927.19
商誉
长期待摊费用
1,140,690.10
递延所得税资产 22,802,491.8824,851,936.1335,620,453.65 17,077,271.92
2008 年年度报告
2
其他非流动资产
非流动资产合计 558,589,391.23869,029,394.71667,413,722.77 974,416,684.00资产总计 1,426,953,851.401,169,521,480.761,557,301,474.13 1,361,700,895.86流动负债：
短期借款 17,800,000.00120,800,000.00 90,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据 13,868,114.002,728,850.0030,000,000.00 46,591,359.47
应付账款 164,200,180.8716,762,856.59219,139,351.71 40,476,758.52
预收款项 9,012,767.002,848,567.90130,688,583.39 117,427,654.07
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 19,475,024.525,357,466.9622,786,636.76 4,392,426.16
应交税费 8,046,982.10-1,042,485.471,142,056.61 585,958.56
应付利息
应付股利 381,532.00381,532.00
其他应付款 46,923,717.39118,179,561.1283,715,764.35 185,028,100.39
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债 2,880,033.97
其他流动负债
流动负债合计 282,588,351.85144,834,817.10608,653,924.82 484,502,257.17非流动负债：
长期借款
2,668,231.33
应付债券
长期应付款
专项应付款 19,400,000.00450,000.00
预计负债
递延所得税负债
2,075,798.28 2,075,798.28
其他非流动负债 158,560,800.00158,560,800.002,120,000.00 非流动负债合计 177,960,800.00158,560,800.007,314,029.61 2,075,798.28负债合计 460,549,151.85303,395,617.10615,967,954.43 486,578,055.45所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）
375,562,170.00375,562,170.00250,374,780.00 250,374,780.00
资本公积 421,703,569.08422,838,943.76548,380,237.13 548,026,333.76
减：
库存股
盈余公积 61,913,991.1035,808,553.4860,309,940.97 34,204,503.35
一般风险准备
未分配利润 64,171,683.3131,916,196.4227,336,055.40 42,517,223.30
2008 年年度报告
3
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计923,351,413.49866,125,863.66886,401,013.50 875,122,840.41少数股东权益 43,053,286.0654,932,506.20 所有者权益合计 966,404,699.55866,125,863.66941,333,519.70 875,122,840.41负债和所有者权益总计 1,426,953,851.401,169,521,480.761,557,301,474.13 1,361,700,895.86 公司法定代表人：
聂玉春
公司负责人：
李志刚
财务总监：
张葵
会计机构负责人：
刘文彬
2008 年年度报告
4利润表 编制单位：
长城信息产业股份有限公司
2008 年 12 月 31 日
单位：（人民币）
元 本期金额 上期金额 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、 营业总收入 776,875,565.0573,403,054.58769,540,017.01 220,815,074.92其中：
营业收入 776,875,565.0573,403,054.58769,540,017.01 220,815,074.92
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、 营业总成本 805,860,500.42164,783,614.25720,141,121.73 247,373,583.59其中：
营业成本 618,481,752.2362,695,084.23594,939,958.50 204,675,075.21
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 2,348,679.391,380,486.033,975,030.09 2,367,616.74
销售费用 54,238,451.80227,833.0252,698,919.39 4,057,530.96
管理费用 79,985,678.0034,545,409.3054,129,370.20 27,234,049.53
财务费用 1,878,328.6511,602.808,430,697.99 2,764,844.03
资产减值损失 48,927,610.3565,923,198.875,967,145.56 6,274,467.12
加：
公允价值变动收益（损失以“-” 号填列）
投资收益（损失以“-” 号填列）
14,506,198.9460,229,407.7516,492,994.28 10,773,417.77
其中：
对联营企业和合营企业的投资收益 -17,992,215.32-17,992,215.3219,357,062.18 19,241,565.69
汇兑收益（损失以“-” 号填列）
三、 营业利润（亏损以“-” 号填列）
-14,478,736.43-31,151,151.9265,891,889.56 -15,785,090.90
加：
营业外收入 104,710,914.0039,446,970.8223,456,332.22 753,818.84
减：
营业外支出 3,633,617.992,105,780.1417,780,602.07 4,975,592.12
其中：
非流动资产处置损失579,578.63146,106.91143,910.49 12,280.00四、 利润总额（亏损总额以“-”号填列）
86,598,559.586,190,038.7671,567,619.71 -20,006,864.18
减：
所得税费用 19,694,039.74-9,850,462.496,737,564.38 -1,627,858.68五、 净利润（净亏损以“-” 号填列）
66,904,519.8416,040,501.2564,830,055.33 -18,379,005.50
归属于母公司所有者的净利润 63,477,156.0416,040,501.2556,331,574.02 -18,379,005.50
少数股东损益 3,427,363.808,498,481.31
2008 年年度报告
5六、 每股收益：
（一）
基本每股收益 0.16900.1500
（二）
稀释每股收益 0.16900.1500
公司法定代表人：
聂玉春
公司负责人：
李志刚
财务总监：
张葵
会计机构负责人：
刘文彬
2008 年年度报告
6现金流量表 编制单位：
长城信息产业股份有限公司
2008 年 1-12 月
单位：
（人民币）
元
本期金额 上期金额 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、 经营活动产生的现金流量：
销售商品、 提供劳务收到的现金 882,647,036.99111,653,311.83753,708,480.95 243,254,762.21
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、 手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 6,858,934.613,231,960.38 1,390,149.03
收到其他与经营活动有关的现金 108,541,190.98105,814,197.3543,036,788.37 22,722,635.21
经营活动现金流入小计998,047,162.58217,467,509.18799,977,229.70 267,367,546.45
购买商品、 接受劳务支付的现金 676,989,031.43101,086,453.06584,517,263.40 198,221,332.78
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、 手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 80,116,234.3515,294,647.9968,353,715.71 15,467,559.49
支付的各项税费 48,483,305.7926,889,194.9646,007,958.99 26,299,704.28
支付其他与经营活动有关的现金 80,639,243.13146,563,308.44131,427,341.10 31,487,862.10
经营活动现金流出小计886,227,814.70289,833,604.45830,306,279.20 271,476,458.65
经营活动产生的现金流量净额 111,819,347.88-72,366,095.27-30,329,049.50 -4,108,912.20二、 投资活动产生的现金流量：
2008 年年度报告
7
收回投资收到的现金
1,664,500.00
取得投资收益收到的现金32,000,000.0066,871,518.5717,208,062.50 32,152,420.85
处置固定资产、 无形资产和其他长期资产收回的现金净额39,482,652.3939,416,113.39111,048,747.51 113,330,909.51
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
27,611,690.24
收到其他与投资活动有关的现金 158,560,800.00158,560,800.00
投资活动现金流入小计230,043,452.39292,460,122.20129,921,310.01 145,483,330.36
购建固定资产、 无形资产和其他长期资产支付的现金 53,540,254.3441,117,012.7653,923,782.82 45,191,719.95
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 8,343,288.188,343,288.1882,773,506.24 231,273,506.24
支付其他与投资活动有关的现金
1,131,849.23
投资活动现金流出小计61,883,542.5249,460,300.94137,829,138.29 276,465,226.19
投资活动产生的现金流量净额 168,159,909.87242,999,821.26-7,907,828.28 -130,981,895.83
三、 筹资活动产生的现金流量：
...
篇二：财务审计汇总报告
度财务审计报告(共 5 篇)财务审计报告
各位合作社成员：
合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两
条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。
根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下：
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二、
16
综上所述，合作社 2013 年财务年度经营状况总收入2763515.15 元，除去总支出 2763515.15 元，合作社盈利659177.35 元。预留元作为 2013 年生产运营经费 800000.00元，总共 1859177.35 元用于合作社成员分红。
三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签
名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。
各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。
临湘市养殖专业合作社
2013 年 12 月
17
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金牛镇 2014 年村级财务审计报告
受镇党委、政府的的委托，金牛镇 2014 年村级财务审计小组于 2014 年 5 月 16 日开始，对全镇所辖 35 个村2011-2014 年度村级财务进行了全面审计。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期 30 天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：
一、基本情况：
本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。镇纪委书记周亚明任组长，周晓红任副组长，成员：吴学斌、陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明丽华、鲁力、
金朋；领导小组下设办公室，吴学斌同志任办公室主任，负责综合协调审计日常工作，办公地点设在镇财经所。审计时间：2014 年 5 月 16 日至 2014 年 6 月 16 日。
二、工作程序：
1、审计组 2014 年 5 月 17 日制定了《审计人员时间安排表》及《金牛镇财务审计整改通知书》，并由镇纪委及时下发给各被审计村。
2、相关村接到整改通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所配合审计人员进行了审计。
3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，要求及时更正。
三、审计中发现的问题和存在的不足：
此次审计工作中审计组发现全镇 35 个村财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面：
三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。
三签两审具体概括为：经手人签字、证明人签字、审批人签字；村主理财小组审核关、主职干部审核关。农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、款要分管。
但是有的村干部包揽了所有职责，直接经手现金的收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告诉会计入哪帐。导致会计成了”记帐员”，出纳成了“票据保管员”，民主理财小组章就在村干部手中，这就直接导致内部监督机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的督促下偶尔间断性地将村务作部分公开，再加上有的村理财代表缺乏财经法规知识，不懂得看帐和算帐，仍然起不到监督的作用，这也造成了民主理财，民主监督名存实亡。
入账不及时，部分过大金额的发票无明细、无事由。
在审计中发现，村里报账员因各种原因，现金不及时交镇“双代管，而直接用于费用开支，同时大量内部借支现象严重，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用。同时村存在支出大额办公、食品发票时无明细清单；招待费发票无事由、无菜单记录；工程发票内容为材料、工时等，但无具体明细清单；差旅费报销不注明事由等现象。
存在发票连号，白条入帐现象。
审计组在审计各村帐本时发现，全镇 35 个村均不同程度存在发票连号，白条入帐现象。个别村整个记帐凭证里白条“满天飞”， 更有甚者是“三无”白条。有的是可
以取得合法凭证的，也用白条来报销。不光招待费是如此，工程结算也是如此，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要签订合同并要求对方提供正式税务发票方能付款,同时项目工程必须经审计方能最后结算。
普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标。
近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，全镇35 个村，2011-2014 年度所有工程建设类项目几乎都没有经过工程预算，没有一家进入产权交易中心进行招投标。有的连预算、会议记录等材料也没有；有的工程事先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓“口头决算”付款；有的项目采用陆续付款的方式，很少正式办理工程预算手续，工程总额心中没有数；有的收取费用后，私自保管挪用，长期不报帐；这样就逃避了审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。
挥霍公款现象存在。
非生产性开支过大的现象依然存在。有的村一年
集体收入很少，甚至
连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必要。有的村用公款吃喝玩乐，年招待费达十几万元；还有的用公款购买土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等，甚至个别村用公款报销个人党费。
制定村级干部工资和奖金分配缺少依据。
村级干部一年应拿多少工资、奖金如何分配，如何领取，没有标准，也缺少依据。部分村的村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资，但又有部分村的村干部及管理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象。
四、审计意见和建议：
、坚持依法治村，加大法制宣传力度
对村干部和财会人员开展党性教育、财经管理、法律知识的培训，提高综合素质，使其真正知道什么是违法，什么是合法，增强基层干部的守法意识，切实做到按章办事。对广大村民开展民主教育，把政策、法律、法规、有关制度交给群众，使其真正懂得村民的权力有哪些，如何依法行使手中的权力，提高群众的参政意识。
、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管
1、建章立制，严抓共管。为使村级财务管理工作有章可循，各村一定要从实际出发，建立健全切实可行的村
级财务管理制度。同时要建立内部控制制度、财产清查制度和预算制度等，做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理。
2、强化管理，严格监督。做好经手人签字、证明人签字、审批人签字；村民主理财小组审核关、主职干部审核关，
同时定期、如实地进行公布，接受村民监督，特别对村民关心的热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开，重点解释。
、加强集体资产管理，防止资产流失
1、明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管办法。
2、正确处理村集体资产的处臵问题。在村集体资产处臵过程中，应搞好集体资产的清产核资工作，通过村或者村代表大会作出资产处臵方案，杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为，确保集体资产的安全与完整，维护农村集体资产所有权人的合法权益。
、健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计监督
政府应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性和权威性，促进农村审计落
到实处。同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制度，并将审计结果及时公布，并对在审计中查出的侵占或挪用集体资产和资金的，要责令如数退赔。情节严重者，要依法依纪追究相关责任，给予相应处罚。
、提升财务人员的整体素质，稳定会计队伍
建立岗位责任制，明确各村财会人员的权利和义务。各村财会人员要由镇财经所进行考察选配，一旦被确定之后，不经主管部门批准，村不得任意调换财会人员。同时要加强对财会人员的培训和教育，提高工作业务水平。
、各司其职，各负其责
村主职干部坚决不准代替报帐员报帐，坚决杜绝村主职干部进行个人财务收支。要求各村做到主职干部审核，财务人员报帐。村财会人员必须按金办发 10 号文件执行，做到日清月结，坚决杜绝村级一季或一年支出一次性报帐，坚决杜绝村虚报支出套出资金，进行资金体外循环。
以上报告妥否！
敬请批评指正！
金牛镇 2014 年村级财务审计小组 二 O 一四年六月十八日
附表 1：上市公司 2013 年度财务报表审计报告简要情况明细表
表 1-1 沪市主板
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表 1-2 深市主板
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表 1-３中小企业板
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表 1-４
创业板
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医院年度财务审计报告
xx 医院：
我们审计了后附的 xx 医院财务报表，包括 2012年12月31日的资产负债表，2012年度的利润及利润分配表、现金流量表以及财务报表附注。
管理层对财务报表的责任
编制和公允列报是 xx 医院管理层的责任。这种责任包括：按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
审计意见
我们认为，xx 医院财务报表在所有重大方面按照事业会计准则的规定编制，公允反映了 xx 医院 2012 年 12月 31 日的财务状况以及 2012 年度的经营成果和现金流量。
注册会计：
xx 医院
二○一二年六月八日
年度财务报表审计报告备案指引
一、系统登录
系统的登录方式：先登录会计师事务所验资报告备案系统后，点击界面右边“审计报告备案”按钮后进入。
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二、数据录入
1．基本信息：
企业名称、注册号、组织机构代码，系指被审计单位名称、注册号及组织机构代码，根据企业营业执照及机构代码证书上的相关信息录入。
会计师事务所名称，需填全称。
审计报告编号、报告日期、签字注册会计师姓名，根据审计报告书的相关信息录入。
联系电话，为会计师事务所的联系电话。
财务报表所属年度，系指被审计单位财务报表所属的年度。
审计调整情况：
资产总额调增、调减金额，为审计确认的资产总额减去未审资产总额，正数金额为调增，负数金额为调减，未发生变动的填“0”；
收入总额调增、调减金额，为审计确认的收入总额减去未审收入总额，正数金额为调增，负数金额为调减，未发生变动的填“0”；
应交税金调增、调减金额，为审计确认德应交税金减去未审应交税金，正数金额为调增，负数金额为调减，未发生变动的填“0”。
金额录入先选择“调增”或“调减”,具体录入时，不必录入“+”“-”号，只需录...
篇三：财务审计汇总报告
度财务审计报告(共 5 篇 参考范文 1：财务工作总结财务部分是一个企业的神经中枢，能够对企业信息进行全面掌控，对公司战略规划、预算管理、资金管理、内部控制、本钱控制、纳税管理起着相当重要的作用。强大的财务设计能力和运营能力，是支持公司健康成长的基石和保障。几年来，在济南市食粮局和金德利团体公司正确领导下，我们以会计基础工作达标和展开财务管理年活动为契机，从基础工作进手，在公司党委和董事会的大力支持下，以加 婚 强用度管理为突破口， 澎 紧密结合我公司财务管 移理工作的实际，努力在 揖 加强财务管理，规范财 力 务核算，进步财务管理 拎 水平上下工夫，获得了 群 一定成绩，推动了我公 是司整体财务管理工作上 刮 了一个新的台阶。
一、 卧 健全管理制度，强化制 赴 度管理
公司成立以 蛰 来，为完善财务管理制 毡 度，根据会计基础规范 落 的要求，前后制定了《 梅 内部会计管理制度体系 更 》、《会计职员岗位责 匙 任制》、《内部牵制制 清 度》、《稽核制度》、 只 《本钱核算制度》等十 卢 二项内部管理制度。针 袁 对我公司在财务管理方 殃 面存在的题目，前后制 帧 定了《关于工资发放的 幅 暂行规定》、《XX 年 事 财务核算及嘉奖办法》 陡 及《补充规定》、《关 让于 ic 卡使用规定》《 秩 中心厨房核算程序》、 寝 《关于公寓收费办法的 雄 暂行规定》、《关于机 岂 关职员见习期工资标准 志 的规定》、
《关于使用 饭 公司车辆的暂行规定》 变 、《关于维修用度收取 源 的暂行规定》等具体管 蜕 理办法、规定。依照 i 少 so2XX 认证的要求 寻 ，规范了固定资产购置 珊 、修理、报废程序，并 指 印制了专用表格，从资 估 金、用度、生产、销售 瞬 等各个环节，实行内部 开 控制和监视，做到制度 堤 上墙，岗位责任到人， 票 既人人目标明确，又相 鳃 互协作，从制度上梗塞 搬 漏洞，获得较好的效果 坞 。电话费等平常开支、 旷 零星购置用度下降明显 瑚 ，非生产性开支基本杜 去 尽，毛利率水平比往年 礼 同期有了较大进步。
二 疏 、加强会计队伍建设， 诸 进步会计队伍素质
永 财务管理工作对企业经 山 营具有十分重要的作用 巩 ，财务职员的素质又是 助 进步财务管理水平的关 侣 键。为此，针对各经营 鲁 单位会计职员业务基础 升 薄弱的现状，我们把进 寸 步基层财务职员素质作 秽 为一项重要工作。加强 器 业务培训，进步基层单 浴 位会计职员业务素质; 论 加强会计职业道德培训 父 ，强化会计职员职业道 捌 德水平;加强会计职员 琵 法律培训，增强会计职 墨员遵纪遵法意识。每一 崖 年举行大型财务培训 4 咬 期，培训人次达 280 闹 人次，通过培训，使广 鲁 大会计职员的综合素质 杖 和整体水平得到有效进 雁 步。为配合全省食粮系 例 统会计知识大奖赛，我 鲸 公司于 7 月 15 日举行 氓 了公司第二界会计知识 滇 大奖赛，并选出 1 名选 送 手参加了省局组织的比 险 赛，荣获团体三等奖。
可
三、加强内部审计监视 笑 、增进企业规范发展
拖
为增进企业规范发展 志 ，今年以来我们加大内 整 部审计监视力度，定期 扬 组织专门气力，对所属 篮 单位的经营情况、会计 予 资料进行全面审计。审 忧 计前，制定审计程序， 韵 明确审计目标、审计范 稳 围;审计中，根据审计 孕 进度和存在的题目，及 膜时调剂审计程序;审计 染 结束后，召开专门会议 仗 ，汇总审计情况，讨论 巡 审计意见，据以提出审 苦 计报告。在审计进程中 愈 ，坚持报送审计和就地 匣 审计相结合，一般审计 泽 和专题审计相结合，重 效 视内部管理制度的执行 楼 和落实情况，查找制度 戌 没有执行和落实的缘由 貉 ，是制度本身制定缺陷 郎 ，还是根本没有认真执 诌 行;重视经济效益的审 萌 计，查找缘由，推广经 眼 验;重视现场兼盘工作 拦 ，特别是现金的寄存、 天 保管，固定资产的使用 谋 、维修，原材物料的实 政 存、质量。对发现的一 柱 般题目，当场提出整改 精 意见，限期整改。对突 锭 出题目，帮助他们制定 队 整改措施，依照会计基 峦 础工作规范化要求，提 臼 出建设性整改意见，并 貉 在
规定时间内，要 房 求单位回复整改情况。
矛 另外，我们十分重视审 芋 计档案的建立，对审计 爹 结果建立电子版审计档 枕 案。通过加强内部审计 引 监视，使快餐店、接待 庇 所内部管理制度得到落 险 实，会计基础工作得到 渠 加强、财务管理更加规 挟 范、到位。
四、同 昂 一程序，规范管理，财 氖 务管理程序化、规范化 用
实行划片包干，保 谢 证会计队伍稳定，美满 擂 完成会计核
算。
随 骄 着企业经营的发展，一 昼 部份会计走向经理岗位 绎 ，会计职员变动频繁。
屁 为加强会计工作，进步 蹈 经营单位会计核算水平 彦 ，对快餐店实行了分片 膀 包干制度。财务审计部 莎 所有职员每人负责几个 炕 店的会计工作，给与帮 右 助、指导、检查。分工 骡 协作，对会计基础方面 驶 的工作专人负责，便于 敲 把握平常工作中出现的 疹 题目及时得到解决，整 辜 改到人，切实起到传、 挺 帮、带作用。通过采取 砸 划片包干措施，进步了 蓬 快餐店会计核算水平， 诗 保证了各经营单位会计 龚 核算工作正常进行，做 臭 到完全、正确、及时。
己
配合会计达标工作 律 ，规范会计凭证。为进 襟 一步适应经营需要，依 韭 照会计基础工作规范化 性 评审工作要求，我们对 阅会计凭证全面整改，对 梁 凭证内容及所附原始凭 药 证、会计报告、会算帐 访 薄逐项检查、逐项落实 瞪 。在济南市财政局举行 翟的会计基础工作规范化 胸 评审活动中，我公司代 摈 表金德利团体参加了评 蝉 审，获会计档案规范管 呜 理奖。
做好财务分 杖 析、进步财务数据的有 刺 效性。为了增进快餐店 诌 更好的发展，根据各店 暂 经营情况，公司每个月 货 进行一次店经理参加的 哭 业务分析会，从财务数 腰 据透视企业资金状态， 洛 盈利能力、用度收支、 话 经济运行、店与店之间 饼 数据对照，查找题目、 梢 对比差距、相互学习、 懂 提出整改建议，为企业 远 的发展提供参考根据。
柠
五、加强财务监管，进 庙 步管理水平
加强用 羽 度控制，大力紧缩非生 肇 产支出。为全面加强用 输度管理工作，对超过 1 狰 00 元以上消费性开支 佣 ，依照程序报批。从 X 疏 X 年 6 月份开始快餐店 勃 不准再出现零星购置， 锗 一切支出由公司同一办 奇 理。
加强资金管理 原 、确保资金安全。一是 槐 对所属单位不定期现场 盂 进行现金盘点，检查出 虏 纳职员是不是严格现金 元 流量的手续制度;二是 辣 自仲春份起公司已将所 券 有员工工资由银行代发 俄 ;三是规定每个月货款 居 结算日，到期及时支付 挚 货款。通过这一系列措 腻 施，既保证资金的安全 睁 、完全，又使公司资金 稍 得到公道使用、活动。
种
为了加大中心厨房 耶 配送力度，同一原材料 微 价格、同一质量标准、 庚 同一进货渠道，公司规 砧 定原材料由运营部和中 取心厨房同一配送。财务 悍 审计部全力配合，加大 槽 审计力度，杜尽自购原 脚 材料，每个月公布采购 窃 情况，从而下降了生产 财本钱，梗塞了漏洞。
畴
做好财产清查，确保 弓 国有资产增值保值。根 肾 据《企业会计制度》和 炮 公司内部管理制度要求 捌 ，公司坚持对原材料、 献 周转材料、每个月进行 恬 一次盘点，对固定资产 婴 每半年进行一次盘点， 句 确切做到账实符合、账 评 账符合、帐表符合，保 掘 证国有资产的安全、完 俘 全，保值、增值。
荷 六、加大投进，实现财 奢 务管理电算化，进步信 谴 息化水
平
在市局、 察 团体同一领导下，我公 咒 司投进近 10 万元购买 痊电脑、服务器、打印机 订 ，安装了用友财务软件 针 ，财务管理实现电算化 略 。组织职员参加培训， 东 按财务会计电算化操纵 序办法财务会计电算化* 叶 **、记账员、审核员 貉 岗位规范的要求制定措 孪 施，明确方法、步骤、 栅 弄好帐据交接。电算化 碉 的实施不但下降了会计 支 职员的工作强度，进步 就 了工作效力，使财务管 治 理真正实现了电算化。
派 为配合中心厨房管理需 酱 要，新上用友业务软件 永 一套，实现了原材料购 在 进、领用、生产、发货 乔 电算化管理，进步了管 酋 理效力，保障了中心厨 试 房正常运营。目前财务 柱 软件已和手工操纵同步 俊 ，报表天生数据与手工 彝 帐完全同一，运行结果 谤 无误。初步做到中心厨 颖 房、运营、人力资源、 杂 办公室相干数据同享， 紧 信息化水平进一步进步 怒 。
总之，在济南市 为 食粮局财务处的正确领 楚 导下，在金德利团体和 悠 公司董事会的大力支持 探 下，通过会计基础工作 铀 达标和财务管理年活动 倘 的展开、会计基础知识 噬 和会计技能大奖赛的举 谣 行，我们公司的财务管 怔 理工作和会计核算水平 挽 上了一个新的台阶，会 震 计职员整体素质和业务 协 水平有了较大幅度的进 宴 步，有效的推动了企业 侧 发展，所有这些成绩的 囊 获得，是与各级领导的 昏 大力支持分不开。同时 袖 ，我们也存在一定的不 效 足，基层店面的基础工 哟 作还有待加强，电算化 渊 水
平还有待进一步进步 店 。在今后的工作中，我 与 们一定会倍加努力，争 钵 取获得更好的成绩，回 艾 报企业，回报各级领导 凤 的关心。谢谢! 参考范 项 文 2：财务工作总结
描
自历来到 XX，依托 庐 XX 的飞速发展，我同 填 样成了一个新上海人。
吩 由于房产行业的升温顺 脐 发展，公司又做得如此 菠 成功，让我感到一种相 垣 对的稳定。自己内心的 葬 那种紧急感和奋发向上 玄 的精神在一点点的消褪 双 。公司领导的这次会议 焦 主题很及时，让自己又 殖 一次熟悉到本身在工作 唯 中、在乎识上都存在很 霉 多不足。基于这个目的 矩 ，回想这一阶段工作， 菇 再和其他财务经理相比 遂 ，还存在很多的题目， 腮 希看在 XX 年的工作中 忧 能够精益求精，不断进 狙 步，努力做到适岗。
舔
第一.财务工作距财 刀 务管理的要求还有很大 秆 的差距。
阳城的财 元 务工作更多的还是会计 膘 工作，仅仅停留在事中 议 记帐、事后算帐，对事 帚 务发展的预感性不够， 缄 不能将工作做在前面， 林 常常是碰到题目解决题 琴 目，而不能做到防患于 秋 未然;另外，作为财务 洲 负责人对企业经营活动 盟 的参与不够主动，不能 吹 深进的把握其经营活动 姚 的特性，只能是依照公 漂司或领导的要求报送数 禁 据、资料，在对企业经 滥 营进行分析时常常会将 槐 企业实际丢在一边，只 逊 是依照理论上的指标往 数计算、往解释。所以这 与 方面的工作距领导的要 歇 求还相差太远。
第二. 敦 会计工作中仍有很多待 痔 改进的地方
往年团 尹 体公司财务管理部下发 世 了《大华团体财务管理 札制度》和组织我们学习 刮 了财政部《会计工作基 喀 础规范》，对我们的会 挺 计工作提出了具体的要 衙 求。但在实际工作中还 削 存在很多不足的地方， 咱 特别在一些小题目的执 鸯 行上不够果断，在对一 绪 些已构成习惯做法的题 些 目处理上，改变起来还 炬 有一定困难。
第三.管 滨 理工作的情势化、表面 尤 化
有很多的平常管 辊 理工作作的还不够细致 隐 、深化，常常只拘于情 寨 势或停留在表面，没有 脾 起到真实的管理作用， 屎 对比制度的要求，还存 檬 在题目，针对这类管理 知 中存在的题目如何将管 制 理工作做细作深，应是 狗 今后工作中的又一重点 苗 。
第四.缺少沟通，对 摆 相干信息把握不到位
猪
财务工作是对企业经 勺 营活动的反映、监视， 按 对本部分之外的信息应 菱 及时了解，目前部分之 闲 间的协作没有题目，就 吃 是对财务暂时没用或是 凶 不相干的信息、知识没 供 有主动与其他部分进行 灰 沟通、了解，到用时都 杨 不知该找谁;另外和公 诚司领导的沟通还存在题 检 目，对领导的工作思路 苍 及对财务工作的要求还 浙 不能完全把握，以致于 鳞 使自己的工 作有时很被 磐 动。
二.鉴于工作 隔 中存在的几个题目和个 石 人的一些想法，计划在 濒 XX 年的工作中重点应 泳 在以下题目几个方面进 芭 行改进、
进步：
1 霓 .在做好平常会计核算 艺 工作的基础上，还是要 浦 不断学习业务知识，针 愁 对自己的薄弱环节有的 嚣 放失;同时向其他公司 吁 做的好的财务主管学习 绪 好的管理、经验，进步 印 本身的综合管理能力。
瞅 积极参与企业的经营活 噎 动，加强事前了解，把 姨 握经营活动的第一手资 看 料，加强猜测、分析工 帜 作，依照团体公司要求 肇 ，认真做好财务计划工 阿 作。在平常工作中依照 仁 财务计划，监视企业对 园 资金进行公道、有效地 揩 使用，使企业效益最大 盯 化。在实际经营活动中 秋 发生与计划数较大差异 纬 时，及时与领导沟通， 读 分析查找缘由，根据差 艺 异及其产生缘由采取行 依 动或纠正偏差，或调剂 拨 已有计划，同时也为往 郧 后的计划安排积累经验 夫 。
2.力求会计核算工 湛 作的规范化、制度化
狭
依照财政部《会计工 邮 作基础规范》和《大华 无 团体财务管理制度》的 中 要求，做好平常会计核 违 算工作。只有依照《工 斡 作规范》、《财务制度 枣 》做好平常会计核算工 颇 作，做好财务工作分析 麦 的基础工作，才能为领 幌 导提供真实有效的、具 拢 有参考价值的财务分析 蓟 及决策根据。也争取在 冯 大华团体被评为财务信 过 用 A 类企业以后，阳城 葬 公司也能尽早取得这一 荧 荣誉。
3.做深、做细 旋 平常财务管理工作
蕉 在接下来的一年，我计 进 划...
篇四：财务审计汇总报告
务审计报告范文》财务审计报告范文（一）：
ABC 公司：
我们审计了后附的 ABC 公司(以下简称 ABC 公司)财务报表，包括 200 年月日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的职责
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是 ABC 公司管理层的职责。这种职责包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选取和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的职责
我们的职责是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选取的审计程序取决于注册会计师的决定，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们思考与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见带给了基础。
三、审计意见
我们认为，ABC 公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了 ABC 公司 200 年 12 月 31 日的财务状况以及 200 年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国二○○年月日
财务审计报告范文（二）：
某商场审计报告范本
市审计局：
根据（）审代字第 10 号审计任务书，我们于年月日至月日对国有百货商场年的财务收支状况进行了审计。此次审计活动审查了该商场年度资金表、经营状况表、有关财务收支的账薄，抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。
经审计查明：该商场年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。发现并落实的有如下问题：隐匿各项收入 16152 元，扩大各项开支 40321 元，人为加大销售成本 25625 元，造成偷漏营业税 826.5 元，偷漏所得税 36265 元。现将审计状况具体报告如下。
（一）被审计单位概况国有百货商场系市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19 年月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等各类商品 17000 多种。商场设党支部，年实有干部职工 225 人，除支部书记 1 人、经理 1 人、副经理 2 人等党政管理干部合计 18 人外，直接从事营业的人员 207 人，占全体人员的 92％，财会专职人员 6 人，占全体人员的 2.67％，按商品大类设 15 个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场年的流动资金平均占用额为 145 万元（其中商品资金占 82.7％），年销售总额为 1387 万元，实现毛利 176 万元，毛利率为12.73％（比年增长 12％），实现利润总额 85 万元，利润率为 6.13％（比年增长13.33％），开支商品流通费 41 万元，费用水平为 2.95％，比上年下降 3.06％，全年全员劳动效率为 61664 元，人均利润为 3778 元，总的看来，各项主要经济指标完成状况较好。但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。
（二）发现的问题和处理意见除内部控制制度不严存在漏洞，以及账务处理不及时、长期挂账，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支的其他错弊问题和处理意见如下。
1.加大销售成本，压低销售利润。
（1）经查，该商场经营的两种电扇，年月份进货的价格每台已调低 30 元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的 780 台电扇，每台多计成本 30 元，共计加大成本 23400 元，压低了销售利润，
造成偷漏所得税 12870 元。商场财计股长承认有弄虚作假的错误行为并做了书面检查。
（2）该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒 3 个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，这 3 个商品柜组 12 月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按 11 月份的进销差价率计算的，致使 12 月份实际实现的进销差价少计 2225 元，造成少计利润，漏交所得税 1223.75 元。商场财计股长承认错误，并称这是由于当时因年终财会业务繁忙图省事而造成的，并非故意作弊，经查证，所述属实。以上两项人为地扩大销售成本、压低利润的行为，造成偷漏所得税 14039.75 元。虽职责人已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整账项、补缴所得税外，对年月所售电扇 780 台有意多计成本偷漏所得税 12870 元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。
财务审计报告范文（三）：
根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，巴中市巴州区审计局成立审计组，自 2014 年 11 月 10 日至 2015 年 3 月 20 日，对中共巴中市巴州区委农村工作委员会(以下简称该单位)20**年度财政财务收支进行了送达审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。该单位及有关单位对其带给的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。巴州区审计局的职责是依法独立实施审计并根据《中华人民共和国审计法》第四十一条的规定出具审计报告。
一、基本状况
(一)被审计单位基本状况
该单位属巴州区委管辖行政单位，下设新村办、统筹办、产业化办、农村综合改革办、农业政策性保险办等八个办公室，其主要职能职责为对全区农村工作的协调、统筹、督查、督办及其它日常工作。20**年该单位在职职工 13 人，其中：行政编制 5 人，工勤编制 2 人，全额事业编制 6 人;另退休人员 12 名。其财政财务关系隶属于巴州区财政局。20**年 12 月 31 日之前该单位财务核算由区国库支付中心代理记账，之后按照国库集中支付制度改革的要求，安装并使用了用友GRP-U8 财务软件，透过财政大平台授权支付并自行核算。为加强内部管理与控制，该单位制定了内部管理制度和财务管理办法。20**年该单位适用区政府目督办制定的绩效评价标准。
(二)20**年度财政财务收支状况
1.20**年财政决算收支及财务收支状况
20**年度财政决算收入 2，492，852 元;决算支出 24，92，852 元，其中：基本支出 1，412，852 元，项目支出 1，080，000 元。
20**年财务收支状况为：拨入经费 2，492，852 元;经费支出 2，492，852 元，其中：工资福利支出 522，923 元，商品和服务支出 1，208，411.60 元(其中：办公费 230，678 元，印刷费 12，400 元，水费 1，513 元，电费 12，947 元，邮电费 29，521 元，物业管理费 7，900 元，差旅费 46，503.78 元，维修费 7，878 元，会议费 434，067 元，培训费 80，061 元，工会经费 3，944 元，公务用车运行维护费 47，443 元，其他交通费用 155，377.83 元，其他商品和服务支出 138，177.99元)，对个人和家庭补助 740，737.40 元，其他资本性支出 20，780 元。
2.资产负债状况
20**年末资产负债状况为：现金 676.33 元，银行存款 480，083.08 元，有价证券 400 元，暂付款 2，452，950 元，固定资产 566，314 元，资产部类合计 3，500，472.91 元;暂存款 2，934，158.91 元，固定基金 566，314 元，负债部类合计 3，500，472.91 元。
3.新居工程建设专帐收支状况
20**年该单位新居工程建设专帐反映，当年收水宁寺镇佛龛村项目拆迁安置款 4，000，000 元，当年拨付各项目乡镇 4，000，000 元，其中：拨水宁寺镇安置补偿款 2，300，000 元，拨清江镇拆迁补偿款 1，500，000 元，支花溪乡借款200，000 元。
(三)三公经费支出状况
20**年 1 月至 12 月，该单位以预算经费列支三公经费 559，462.83 元，其中：公务接待费 357，002 元，公务用车运行维护费 202，460.83 元。20**年比 2012年减少三公经费支出 14，887.17 元，仅减少 2.59%。
(四)公务卡的开立及使用状况
20**年该单位实际开立公务卡 3 张，主要用于差旅费、公务接待、公务用车加油、缴纳电费等日常公务支出。经查，该单位基本没使用。
(五)公务用车管理状况
20**年该委在内部管理制度中建立了公务用车管理制度，对公务用车使用、维修、管理有明确规定。当年使用公务用车两辆，分别是车牌为川 Y71210 现代越野车和川 Y85599 三菱越野车。其中川 Y71210 为该单位 2005 年购入，川 Y85599属 2012 年借入巴中市红色巴州银杏产业开发有限公司车辆，20**年 11 月 18 日中共中央、国务院关于印发《党政机关厉行节约反对浪费条例》的通知后，该单位未归还借用车辆，直到 2015 年 3 月才归还。
二、审计评价意见
审计结果证明，20**年该单位以四川省委三大发展战略和巴中市委两化互动、统筹城乡为中心，履行了财政财务管理的相关职能职责，制定了《内部管理制度》、《财务管理办法》并能按照相关规定执行。
从审计事项的真实性看，该单位带给的 20**年度财政财务收支相关报表、账簿、凭证等资料所反映的数据与我们依照现行会计制度和法规进行审计后认定的数据基本相符，其会计资料基本真实地反映了年度财政财务收支状况;从审计事项的合法性看，除发现超标列支业务招待费、违规发放加班费、违规发放补助、未经政府集中采购等问题外，该单位基本遵守了有关财经法规的规定。
三、审计发现的主要问题及处理(处罚)意见
(一)超标列支业务招待费 332，834 元，通报并处罚款 10，000 元。
该单位 20**年度经费账内支出业务招待费共计 357，002 元。按政策规定该期间应在 24，168 元范围内列支业务招待费，超标列支 332，834 元。
以上行为违反《行政事业单位业务招待费列支管理规定》的通知(财预字[1998]159 号)第三条(一)款的规定，属超标列支业务招待费的问题。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定，责令该单位在今后工作中加强业务招待费的管理，通报并处罚款 10000 元。
(二)违规发放加班费 125，446 元，责令纠正并限期清退。
该单位 20**年度以节假日、现场会加班的名义向职工发放加班费 125，446元。
以上行为违反了《中华人民共和国公务员法》第七十六条、四川省人事厅、财政厅《关于机关和事业单位工作人员加班及其待遇问题答复意见的通知》》(川人工[1995]10 号)的规定，属违规发放加班费的问题。根据《违规发放津贴补贴行为处分规定》(监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署令 20**年第31 号)第四条和《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定，责令该单位在今后工作中纠正并于 2015 年 5 月 30 日前清退违规发放加班费 125，446 元。
(三)违规发放节日慰问等各类补助 111，800 元，责令纠正并限期清退。
20**年度该单位发放职工节日慰问、家属慰问、误餐等各类补助共计 111，800 元。
以上行为违反了《中共中央办公厅、国务院办公厅转发《中央纪委、中央组织部、中央编办、监察部、财政部、人事部、审计署关于严肃纪律确保改革公务员工资制度和规范公务员收入分配秩序工作顺利进行的通知》的通知》(厅字[2005]5 号)第三条和财政部《行政单位财务规则》(财政部令 2012 年第 71 号)第二十条的规定，属违规发放补助的问题。根据《财政违法行为处罚处分条例》第
六条的规定，责令该单位在今后工作中纠正并于 2015 年 5 月 30 日前清退违规发放各类补助 111，800 元。
(四)使用要素不齐全票据报账 98，186 元，责令改正并处罚款 5000 元。
该单位 20**年度使用要素不齐全票据报账 29 笔，合计金额 98，186 元。
以上行为违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十条、第二十二条和《会计基础工作规范》(财政部财会字[1996]19 号)第四十八条之规定，属使用要素不齐全票据报账的问题。根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令该单位改正并处罚款 5，000 元。
(五)未经政府集中采购 14530 元，责令改正处罚款 5000 元。
该单位 20**年 12 月 30 日 23#凭证直接支付佳瑞装饰工作室 14530 元用于区委农工委办公用房厕所改造，未纳入政府集中采购。
以上行为违反了《中华人民共和国政府采购法》第十八条的规定，属未经政府集中采购的问题。根据《中华人民共和国政府采购法》第七十四条和《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定，责令该单位改正并处罚款 5000 元。
四、审计推荐
(一)严格执行中央八项规定及党政机关国内公务接待管理规定》，增强节约办事观念，严格控制业务招待费，杜绝违规支出，让有限的财政资金发挥出更好的社会经济效益。
(二)认真执行《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》等相关财政法律法规，切实加强会计核算与监督，确保票据的真实、合法与完整，加大对项目采购手续的监管力度，做到严格按规定程序办事。
该单位应高度重视审计发现的问题，切实抓好对审计发现问题的整改，并在收到审计报告之日起 90 日内将整改结果在函告巴州区审计局的同时报...
篇五：财务审计汇总报告
内部审计报告 xx 人民医院审计小组于 20xx 年 x 月 xx 日至 x 月 xx 日对我院 20xx 年度会计报表及财务资料进行了审计，现将审计情况报告如下：一、货币资金审计情况 1、现金：期末余额 5263.78 元，经对现金库存进行盘查，现金余额5263.78 元，未发现差错现象，现金管理符合本院财务规定，做到日记账及时清晰，现金余额合理，无违规白条等违规现象。
2、银行存款：期末余额 503662.89 元，银行账户余额 503662.89 元，经查对银行存款余额调节表，未达账项 6 笔，调节后银行存款相符，未达账项是收费收入在存入账户时间与向财务报告时间存在时间差造成，属正常资金未达事项，未发现违规现象。
审计建议：
进一步加强货币资金管理，充分利用会计核算软件货币资金管理模块的管理功能与控制功能。
二、应收款项审计情况 1、应收医疗款：期末余额 713623.56 元，其中长期挂账的有 7 户超过 3年，金额 185600 元，其他均为正常应收款项。
2、其他应收款：期末余额 5165271.69 元，其中有 15 户挂账时间超过一年，经审计均是费用性支出未及时凭票报销。
审计意见：
对长期挂账的应收病人款项进行清查，对确实收不回的按财务规定报有权核销部门核销并进行账外管理，确保资产负债表资产真实性。
二、存货审计情况 1、药品材料：期末余额 20213856 元，药品材料各科室每月都有存盘点表上报财务，未发现差异现象。
2、其它材料：期末余额 4028119 元，经查阅各科室期未盘点表，与财务金额基本相符，未发现违规现象。
审计意见：
加强对各科室低值易耗品台账管理，对医用耗材进行合理消耗。
三、固定资产审计情况 1、期未固定资产原值：159897444.39 元，审计中发现对大中型医疗仪器无固定资产卡片，部分房屋建筑物未建账核算。
2、在建工程：期未余额 621144 元，属新建外科系病房楼，已完工并投入使用，应转入固定资产。
审计意见：
建议对大中型医疗仪器进行固定资产卡片建立，对已完工投入使用的在建工程及快进行决算，确定工程实际投资。
四、负债审计情况 1、应付账款：期未余额 27252455.61 元，长期未付有 36 户，金额456800 元。
2 其他应付款：期未余额 3959390.67 元，审计中未发现违规现象。
审计意见：
加强借款利息的核算，对长期挂账未付的应付款项查明原因，做到负债明白，滞付原因清楚。
从以内部审计报告仅供上级主管理部门及本院领导使用，不作为对其他部门报送的依据，如有对审计范围不完整，审计情况不明的，请予以指出，在以后的审计工作予以改进。
xx 医院审计小组 20xx 年 xx 月 xx 日
篇六：财务审计汇总报告
财务审计报告(共 9 篇)我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派，我镇于
年 月 日进入
村，对该村
年
月至
年
月的财务进行了审计。经过为期 5 天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结果报告如下：
一、基本情况：
该村辖
个村民小组，农业户数
户，农业人口
人，村支两委干部
人，共产党员
人，耕地面积
亩，
年人均纯收入
元。
二、工作程序：
1、镇审计组于
年
月
日送达了审计通知书。
2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共
人会同镇政府审计组参加财务审计。
3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。
4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。
5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐
项复查核实后，由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。
6、审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。
三、村财务资产负债 4 变化及期内收支平衡情况：
1、资产负债变化情况：
A、村财务资产期初总额为
元，期末资产总额为
元。期内增加元。其中固定资产增加
元。
B、村财务负债期初总额为
元，期末负债总额为
元。期内化解债务 元。
C、所有者权益期初总额为元，期末总额
元，期内增加 元。
2、村财务期内收支平衡情况：。
A、村财务总收入元，其中：经营收入
元，发包及上交收入元，补助收入
元，其它收入 元。退耕还林补助款 元，一事一议筹资元。
B、村财务总支出
元，其中：经营支出元，管理费支出
元，其它支出
元，工资及补助支出 元，退耕还林支出
元。一事一议专项支出元。
C、村财务期内收支核算结果盈余 元。
四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落
实和处理情况：
1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随意借村集体收入，借钱后给一张白条，有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。
2、账薄设臵不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设臵，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍，有些村资金
3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。
4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。
5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃
卯粮，结果是年终决算一片“红”。
6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。
7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。
8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。
五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务操作的建议：
1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工
作的认识，特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。同时，要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。
2、明确归属，强化监管职能。《会计法》第五条明确规定：“国务院财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：一是乡财政所作为乡财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。因此，对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力，并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验，监督管理村财务工作是完全可行的。
3、完善制度，强化约束机制。一是完善村级财务管理制度，应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包括资金财务管理制度，民主理财管理制度，定期向财政部门报表制度，收入、支出帐目公开制度，会计、出纳岗位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管，会计管帐，出纳管钱”的原则，严格审核原始凭证的手续是否齐全，内容是否真实合法，做到帐款相
符，帐物相符，帐帐相符，日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法，彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定，分析测算村级当年预算收支情况，形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达，村级必须遵照执行，并定期向群众公布，接受群众监督。要加强农村财务监督，重点检查是否有擅立收费项目，财政部门审批的资金是否专款专用；是否私设“小钱柜”；是否坚持一支笔审批原则。同时，要实行干部离任必审，财务人员交换必审，群众反映强烈的热点问题必审，有重大问题的人或事必审的“四审”制度。每审必须一查到底，弄个水落石出。对审计查出的问题，要根据情节严重，依法对责任人进行处理，触犯刑律的，应追究法律责任。
4、规范管理，实行“专户储存”。向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使用范围编报用款计划，经财政所审批后拨款，由农村合作银行监督支付，以防止使用的随意性。同时，对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。
5、强化素质，提高会计水平。一是要对现阶段的村级会计进行一次清理，把思想素质好、政策水平高、业务技术精、有开拓进取精神、责任心强的中青年聘到村级会计岗位上去。二是实行会计人员凭证上岗制度，有计划、有步骤的
对村级会计队伍进行理论水平和业务能力培训，经过培训、考核合格的颁发会计证，凡未取得会计证者一律不能上岗。符合报考会计职称条件的，可以参加考试，不断提高他们的政策、业务和职业道德素质，产生的费用由乡村两级共同分担。三是要建立村级会计队伍激励制度，对会计工作中有突出贡献的，要在政治上、经济上给予奖励，对工作拖拉、不负责任的要及时给予批评和适当处罚，造成重大损失和责任事故的，依照有关法律法规追究责任。通过建立村级会计培训、奖惩机制，增强农村会计的责任感、紧迫感，不断提高村级会计队伍的整体素质。
金牛镇 2014 年村级财务审计报告
受镇党委、政府的的委托，金牛镇 2014 年村级财务审计小组于 2014 年 5 月 16 日开始，对全镇所辖 35 个村2011-2014 年度村级财务进行了全面审计。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期 30 天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：
一、基本情况：
本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。镇纪委书记周亚明任组长，周晓红任副组长，成员：吴学斌、陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明丽华、鲁力、金朋；领导小组下设办公室，吴学斌同志任办公室主任，负
责综合协调审计日常工作，办公地点设在镇财经所。审计时间：2014 年 5 月 16 日至 2014 年 6 月 16 日。
二、工作程序：
1、审计组 2014 年 5 月 17 日制定了《审计人员时间安排表》及《金牛镇财务审计整改通知书》，并由镇纪委及时下发给各被审计村。
2、相关村接到整改通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所配合审计人员进行了审计。
3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，要求及时更正。
三、审计中发现的问题和存在的不足：
此次审计工作中审计组发现全镇 35 个村财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面：
三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。
三签两审具体概括为：经手人签字、证明人签字、审批人签字；村主理财小组审核关、主职干部审核关。农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、款要分管。但是有的村干部包揽了所有职责，直接经手现金的收支，手
拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告诉会计入哪帐。导致会计成了”记帐员”，出纳成了“票据保管员”，民主理财小组章就在村干部手中，这就直接导致内部监督机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的督促下偶尔间断性地将村务作部分公开，再加上有的村理财代表缺乏财经法规知识，不懂得看帐和算帐，仍然起不到监督的作用，这也造成了民主理财，民主监督名存实亡。
入账不及时，部分过大金额的发票无明细、无事由。
在审计中发现，村里报账员因各种原因，现金不及时交镇“双代管，而直接用于费用开支，同时大量内部借支现象严重，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用。同时村存在支出大额办公、食品发票时无明细清单；招待费发票无事由、无菜单记录；工程发票内容为材料、工时等，但无具体明细清单；差旅费报销不注明事由等现象。
存在发票连号，白条入帐现象。
审计组在审计各村帐本时发现，全镇 35 个村均不同程度存在发票连号，白条入帐现象。个别村整个记帐凭证里白条“满天飞”， 更有甚者是“三无”白条。有的是可以取得合法凭证的，也用白条来报销。不光招待费是如此，
工程结算也是如此，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要签订合同并要求对方提供正式税务发票方能付款,同时项目工程必须经审计方能最后结算。
普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标。
近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，全镇35 个村，2011-2014 年度所有工程建设类项目几乎都没有经过工程预算，没有一家进入产权交易中心进行招投标。有的连预算、会议记录等材料也没有；有的工程事先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓“口头决算”付款；有的项目采用陆续付款的方式，很少正式办理工程预算手续，工程总额心中没有数；有的收取费用后，私自保管挪用，长期不报帐；这样就逃避了审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。
挥霍公款现象存在。
非生产性开支过大的现象依然存在。有的村一年集体收入很少，甚至
连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必要。有的村用公款吃喝玩乐，年招待费达十几万元；还有的用公款购买土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等，甚至个别村用公款报销个人党费。
制定村级干部工资和奖金分配缺少依据。
村级干部一年应拿多少工资、奖金如何分配，如何领取，没有标准，也缺少依据。部分村的村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资，但又有部分村的村干部及管理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象。
四、审计意见和建议：
...
